張 晶 趙 靜 何雅麒

（作者單位：中國石油長慶油田分公司第二采油廠）

隨著國際環(huán)境的不斷改變，我國石油行業(yè)所面對(duì)的大環(huán)境變得日趨復(fù)雜。一方面中美貿(mào)易摩擦等帶來的整體貿(mào)易環(huán)境惡化，對(duì)我國石油行業(yè)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利影響；另一方面，俄烏戰(zhàn)爭的爆發(fā)給全球能源市場(chǎng)帶來了巨大沖擊，原油價(jià)格波動(dòng)更加頻繁。在多種因素的影響下，世界經(jīng)濟(jì)整體上呈現(xiàn)出放緩的趨勢(shì)。在這一環(huán)境中，國內(nèi)眾多小型石油企業(yè)破產(chǎn)，而大型石油企業(yè)同樣面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前我國石油行業(yè)企業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)來看，很多企業(yè)的下屬單位屬于獨(dú)立管理，企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)性較差，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部存在資金緊張和資金過剩的矛盾，這些問題的存在對(duì)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展極為不利。實(shí)現(xiàn)資金集中管理是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重要方向，對(duì)國內(nèi)石油行業(yè)企業(yè)而言，加快推動(dòng)企業(yè)資金集中管理，不斷提升企業(yè)自身資金管理效率，成為當(dāng)前的重要工作?；诖耍疚闹饕芯繃鴥?nèi)石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理問題。

一、石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理的意義與原則

（一）資金集中管理的意義

石油行業(yè)對(duì)資金的需求非常高，無論是原油采購，還是市場(chǎng)運(yùn)營管理，都需要大量的資金。因此，對(duì)石油行業(yè)企業(yè)而言，保證資金充裕非常重要。而實(shí)現(xiàn)資金集中管理，關(guān)鍵是要處理好“集中”與“分散”的關(guān)系，一方面要確保資金總量充足，另一方面更要保證資金得到科學(xué)合理的使用[1]。實(shí)現(xiàn)資金集中管理能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）資金集中管理的原則

石油行業(yè)企業(yè)在實(shí)施資金集中管理的過程中應(yīng)遵循以下原則。第一，集中原則。石油行業(yè)企業(yè)實(shí)施資金集中管理能實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配，從全局高度出發(fā)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金利用高效化。第二，協(xié)同原則。石油行業(yè)企業(yè)在實(shí)施資金集中管理的過程中，要充分考慮到不同區(qū)域分公司的實(shí)際情況，妥善處理好總公司與分公司之間的利益關(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)成果共享。第三，時(shí)機(jī)原則。石油行業(yè)企業(yè)進(jìn)行資金集中管理時(shí)應(yīng)精準(zhǔn)把握時(shí)機(jī)，科學(xué)判斷資金的投入時(shí)間點(diǎn)。第四，成本效益原則。在實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，資金集中管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)整體利益的提升[2]。

二、石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀及問題

（一）資金集中管理現(xiàn)狀

20 世紀(jì)80 年代，我國經(jīng)濟(jì)體制改革持續(xù)深入，國家針對(duì)石油行業(yè)企業(yè)的撥款數(shù)量明顯減少。為了實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，緩解自身資金壓力，很多石油行業(yè)企業(yè)開始依靠銀行貸款獲得現(xiàn)金流，由此背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。政府為引導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，在1986 年頒布實(shí)施了《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合若干問題的規(guī)定》。這一規(guī)定首次提出了資金集中管理，為企業(yè)實(shí)施資金集中管理提供了依據(jù)，隨后石油行業(yè)企業(yè)開始全面實(shí)施資金集中管理[3]。中石油在1995 年12 月成立了專門的財(cái)務(wù)公司，標(biāo)志著我國石油行業(yè)企業(yè)開始進(jìn)入全新的發(fā)展階段。隨后，眾多大型石油企業(yè)開始紛紛成立自己的財(cái)務(wù)公司，通過資金池管理提升內(nèi)部資金的流動(dòng)性。2005 年，我國石油企業(yè)開始加快進(jìn)軍海外市場(chǎng)的步伐，資金集中化管理水平也隨之不斷提升。在隨后的幾年時(shí)間里，資金集中管理快速發(fā)展，到2022 年隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)的出現(xiàn)，資金集中化管理水平也得到不斷提升。但同時(shí)，石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理發(fā)展時(shí)間尚短，在發(fā)展過程中仍存在諸多問題。

（二）資金集中管理面臨的問題

1.人才隊(duì)伍建設(shè)滯后

面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境，打造高素質(zhì)人才隊(duì)伍是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，尤其是對(duì)石油行業(yè)企業(yè)而言，儲(chǔ)備高素質(zhì)人才是其實(shí)現(xiàn)資金集中化管理的根本。引進(jìn)高素質(zhì)金融人才，打造完善的人才管理機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理的基礎(chǔ)。但目前，石油行業(yè)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)較為滯后[4]。首先，石油行業(yè)對(duì)金融從業(yè)人才的綜合素養(yǎng)要求較高，但符合其要求的人才較少；其次，很多石油行業(yè)企業(yè)并沒有提前做好必要的人才儲(chǔ)備，只能根據(jù)當(dāng)前需要臨時(shí)招聘人才，難以保證人才質(zhì)量。

2.信息化水平有待提升

為了能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭，很多企業(yè)開始引入信息化系統(tǒng)，其中企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)成為很多石油行業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理的重要工具。不可否認(rèn)，隨著ERP 系統(tǒng)的引進(jìn)，很多企業(yè)的信息化處理水平有了較大提升。但是，由于不同石油行業(yè)企業(yè)之間存在較大差距，在信息化方面的投入也存在較大差異，因此，很多企業(yè)信息化處理能力還有待提升[5]。第一，各個(gè)信息子系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)互通。資金集中化管理的核心在于打造資金池，并通過對(duì)各個(gè)子公司的情況進(jìn)行詳細(xì)分析，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用。但是，從現(xiàn)階段我國石油行業(yè)企業(yè)的整體發(fā)展情況來看，很多企業(yè)的子系統(tǒng)還沒有打破信息壁壘，無法實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，從而極大地影響了企業(yè)的整體發(fā)展。此外，在資金集中化管理方面，隨著資金支付方式的多樣化，微信、支付寶及其他第三方支付工具的使用，使得資金集中化管理復(fù)雜性大大提升，而目前很多石油行業(yè)企業(yè)還未能較好地將各種支付途徑整合在一起。第二，信息管理系統(tǒng)未能充分考慮到各個(gè)成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求，更加側(cè)重集團(tuán)總公司資金集中化管理需求，導(dǎo)致各個(gè)成員企業(yè)傾向于自己開發(fā)所需要的資金集中管理系統(tǒng)，不僅存在重復(fù)開發(fā)的情況，而且可能導(dǎo)致各個(gè)系統(tǒng)之間無法實(shí)現(xiàn)對(duì)接。需要注意的是，由于信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)單位存在差異，在設(shè)計(jì)過程中所采用的統(tǒng)計(jì)口徑不一致，會(huì)使得資金數(shù)據(jù)流動(dòng)難度加大。

3.票據(jù)資源利用不足

當(dāng)前，部分石油行業(yè)企業(yè)在實(shí)施資金集中管理的過程中仍采用的是票據(jù)信息集中管理，而票據(jù)則采用分散管理的模式。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)對(duì)票據(jù)管理的規(guī)定，資金運(yùn)行過程中，票據(jù)往往由集團(tuán)統(tǒng)一貼現(xiàn)，各個(gè)成員企業(yè)可以利用票據(jù)進(jìn)行抵押貸款。但是，在實(shí)際運(yùn)行管理過程中，這種票據(jù)管理模式還未真正發(fā)揮作用。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前整個(gè)石油行業(yè)利用票據(jù)進(jìn)行融資的總量不足5%，因此大多數(shù)企業(yè)還沒有通過票據(jù)展開融資業(yè)務(wù)。雖然通過貼現(xiàn)的方式能夠提升票據(jù)的使用率，并且能夠有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，但是目前很多石油行業(yè)企業(yè)并沒有真正認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。這主要是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)下屬子公司對(duì)于資金的需求存在很大的差異，所以現(xiàn)行票據(jù)管理模式很難滿足資金集中管理需求。從當(dāng)前各個(gè)成員企業(yè)的發(fā)展情況來看，票據(jù)抵押貸款并沒有跳脫企業(yè)的范疇，僅僅是在各個(gè)成員企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移，這樣會(huì)不可避免地造成票據(jù)資金沉淀[6]。除此以外，票據(jù)資源使用不足還體現(xiàn)在票據(jù)資金積累過多等方面。近兩年，國內(nèi)整體成品油市場(chǎng)不佳，應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，成為很多石油行業(yè)企業(yè)所面臨的共性問題，由此帶來票據(jù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，導(dǎo)致票據(jù)利用率下降問題變得更加突出。

4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善

隨著石油行業(yè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，其在生產(chǎn)過程中可能會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對(duì)石油行業(yè)企業(yè)而言具有重要意義。但目前，較少有企業(yè)針對(duì)資金管理體系建立一套與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。以信貸管理為例，雖然部分企業(yè)采用了集中式資金管理模式，但由于門檻設(shè)置不合理，在資金追回與激勵(lì)機(jī)制方面都未能夠很好控制，再加上盲目投資直接導(dǎo)致公司對(duì)資金的管控力度不足，最終使得下屬企業(yè)之間的資金償還率下降，引發(fā)資金流失問題。此外，風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善還體現(xiàn)在票據(jù)審核不嚴(yán)、業(yè)績?cè)旒俚榷喾矫妫绾幽夏详柲呈凸究蛻艚?jīng)理虛開增值稅發(fā)票高達(dá)65 億元，中石油華北油田二連分公司員工私自轉(zhuǎn)賬1 500 萬元。由此可見，在實(shí)踐中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系依然存在漏洞。

三、石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理優(yōu)化建議

（一）打造一支專業(yè)化金融管理人才隊(duì)伍

人才是企業(yè)發(fā)展的根本。在實(shí)施資金集中管理的過程中，石油行業(yè)企業(yè)要打造一支專業(yè)化金融管理人才隊(duì)伍。首先，石油行業(yè)企業(yè)要不斷引進(jìn)復(fù)合型人才。國際性專業(yè)金融人才對(duì)石油行業(yè)企業(yè)而言是不可多得的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視這類人才的積累。同時(shí)，石油行業(yè)企業(yè)還要完善人才管理機(jī)制，在實(shí)施資金集中管理的過程中，重視對(duì)專業(yè)人才的集中管理和培訓(xùn)，并建立科學(xué)的考評(píng)體系[7]。其次，石油行業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部專業(yè)人才的培養(yǎng)，通過建立專門的培訓(xùn)機(jī)制，提升內(nèi)部人才的綜合素養(yǎng)。最后，石油行業(yè)企業(yè)要加強(qiáng)與知名高校的合作，將資金集中管理工作與人才培養(yǎng)工作放在一起考慮，重視引進(jìn)高端人才的同時(shí)，不斷提升自身人才管理能力，從而為資金集中管理提供更優(yōu)質(zhì)的人力資源。

（二）重視信息化體系建設(shè)

石油行業(yè)企業(yè)在全面推動(dòng)資金集中管理的過程中，要不斷提升信息化管理能力。構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，有利于保障石油行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利開展，同時(shí)也有助于維持整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定性。在實(shí)現(xiàn)石油行業(yè)企業(yè)資金集中管理的過程中，通過創(chuàng)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，并且形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算管理軟件，加快企業(yè)各個(gè)子公司之間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的流動(dòng)，對(duì)更好地做出資金集中管理決策具有積極意義。為此，石油行業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，除了在系統(tǒng)中構(gòu)建資金輔助決策模塊和資金業(yè)務(wù)管理模塊外，還要建立資金流動(dòng)監(jiān)控模塊、資金存量數(shù)據(jù)統(tǒng)管模塊、資金使用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊等，這些模塊的構(gòu)建都將為企業(yè)實(shí)施資金集中管理奠定良好的基礎(chǔ)[8]。

（三）重視票據(jù)的集中管理

隨著石油行業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，票據(jù)數(shù)量也會(huì)持續(xù)上升。因此，石油行業(yè)企業(yè)要高度重視票據(jù)的集中化管理。針對(duì)當(dāng)前資金集中管理需求，石油行業(yè)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)票據(jù)的集中管理能力，由總公司集中對(duì)票據(jù)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以監(jiān)控各個(gè)成員企業(yè)的資金流動(dòng)情況，并更好地提升企業(yè)的票據(jù)資源使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本的有效控制。在實(shí)現(xiàn)票據(jù)集中管理的過程中，應(yīng)建立完善的票據(jù)收集機(jī)制，依據(jù)票據(jù)“誰開具誰送達(dá)”的基本原則，確保所有子公司能及時(shí)將各類票據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送達(dá)資金集中管理中心。

（四）建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

在資金集中管理過程中，石油行業(yè)企業(yè)必須建立與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。具體來說，石油行業(yè)企業(yè)應(yīng)不斷強(qiáng)化自身對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警能力，設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要素，并且安排專門的風(fēng)險(xiǎn)防控人員對(duì)資金集中管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)做好防控工作，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，立刻啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，減少資金損失。在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的過程中，應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，充分考慮資金集中管理過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。此外，在石油行業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的過程中，還要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，建立完善的內(nèi)部控制制度，針對(duì)資金集中管理崗位做好分析，確保不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，同時(shí)建立有效的監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全。

四、結(jié)語

對(duì)石油行業(yè)企業(yè)而言，良好的資金集中管理體系能夠?yàn)橘Y金的高效使用提供支持，而資金集中管理體系的形成是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，做好充足的準(zhǔn)備工作。對(duì)石油行業(yè)企業(yè)而言，資金集中管理體系的構(gòu)建是確保其財(cái)務(wù)管理效率提升的關(guān)鍵。通過資金集中管理，能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的有效控制，提升資金利用效率，同時(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。