林瑩?朱磊

在新時(shí)期，面對快速變化的外部環(huán)境和技術(shù)更新，勘測設(shè)計(jì)行業(yè)作為特殊的行業(yè)對于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要影響。隨著相關(guān)法規(guī)的不斷完善和信息時(shí)代的到來，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)需要不斷完善自身財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制相關(guān)管理機(jī)制。本文結(jié)合該行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制必要性分析，并深入剖析相關(guān)實(shí)際問題提出具有針對性的解決方案，旨在為行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大提供具有借鑒性的建議。

新時(shí)期強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的必要性分析

助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo) 一方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能夠有效規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為?？睖y設(shè)計(jì)企業(yè)的工作性質(zhì)決定了其必須遵從相關(guān)行業(yè)政策法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，否則將面臨極高的風(fēng)險(xiǎn)。在這方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)建立更為嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，從而使企業(yè)更好地遵守行業(yè)法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。另一方面，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能夠有效控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)公信力?？睖y設(shè)計(jì)企業(yè)需要大量的資金投入，如果財(cái)務(wù)管理不到位就很容易出現(xiàn)資金浪費(fèi)、損失等情況，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)信譽(yù)度。通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，企業(yè)可以更好地控制資金流動(dòng)、減少不必要的支出，同時(shí)可以在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，充分保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，從而提高企業(yè)的信譽(yù)度和公信力，為企業(yè)未來的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

營造和諧的企業(yè)財(cái)務(wù)管理氛圍 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制能夠構(gòu)建以信任和合作為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。在勘測設(shè)計(jì)企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門是企業(yè)不可或缺的重要部門之一。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制可以更好地規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，從而減少企業(yè)內(nèi)部不正當(dāng)?shù)母偁?，避免造成企業(yè)部門之間的矛盾和沖突，從而有助于構(gòu)建以信任和合作為基礎(chǔ)的企業(yè)文化。通過開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，有助于增強(qiáng)員工的責(zé)任感和歸屬感。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要得到全體員工的共同配合和努力，只有讓每個(gè)人都清楚自己所承擔(dān)的責(zé)任，才能夠保證財(cái)務(wù)管理的順利運(yùn)行。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，企業(yè)可以建立更為規(guī)范的管理制度，明確員工的職責(zé)范圍和工作目標(biāo)，讓每個(gè)員工都感受到自己的工作價(jià)值，從而增強(qiáng)員工的責(zé)任感和歸屬感，企業(yè)也將能更好地運(yùn)營和發(fā)展，為社會(huì)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

確保財(cái)務(wù)信息可用 企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中需要處理大量的財(cái)務(wù)信息，而是否能夠快速準(zhǔn)確地獲取這些信息對企業(yè)的經(jīng)營決策至關(guān)重要。而強(qiáng)化內(nèi)部控制能夠確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，從而提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和可靠性。此外，經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法避免的，而內(nèi)部控制則是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的一種方式。在勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的資金管理中，通過加強(qiáng)資金使用的規(guī)范性和監(jiān)控，可以避免企業(yè)因?yàn)橘Y金管理不當(dāng)而發(fā)生的資金流失和風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的能力

企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制融合不足 勘測設(shè)計(jì)企業(yè)是主要負(fù)責(zé)工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)、勘察、咨詢等方面的企業(yè)。在這些重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制扮演著重要的角色。然而，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)卻存在著財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制融合不足的問題，這會(huì)給企業(yè)經(jīng)營帶來重要風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)透明度是企業(yè)贏得客戶信任和市場認(rèn)可的基本條件之一。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制沒有形成有機(jī)的融合，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)信息就很難得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄和監(jiān)控。這會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息被篡改、損失或泄露等風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而危及企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對象不全面 勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對象包括預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、合同管理、審計(jì)監(jiān)督等方面，由于其業(yè)務(wù)范圍廣泛，往往出現(xiàn)管理上存在疏漏的情況。例如，某些企業(yè)在日常管理中，可能會(huì)忽略對合同履行的監(jiān)督和管理，導(dǎo)致對合同收款、付款等財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制不足。部分勘測設(shè)計(jì)企業(yè)由于規(guī)模較小或者缺乏足夠的管理經(jīng)驗(yàn)，無法在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。這些企業(yè)通常沒有完整的內(nèi)部控制制度，對財(cái)務(wù)管理的重要性及其影響不夠重視，沒有資深的財(cái)務(wù)管理人員，也沒有對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，難以有效地識(shí)別和應(yīng)對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對象不全面甚至漏掉某些重要的內(nèi)部控制對象。

財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)保障不到位 部分勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理體系上建設(shè)不夠完善，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理流程，對企業(yè)的財(cái)務(wù)信息處理、核算和報(bào)表編制等方面存在問題。由于財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不到位，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確、不及時(shí)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的不規(guī)范，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和發(fā)展規(guī)劃。其次，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理技術(shù)上的投入不足。由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，企業(yè)不能充分利用財(cái)務(wù)軟件和信息化手段，無法提高財(cái)務(wù)管理效率，從而浪費(fèi)了時(shí)間、人力和財(cái)力，對企業(yè)影響甚大。因此，完善勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)保障是確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵因素。

企業(yè)相關(guān)人員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制知識(shí)薄弱 在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營中，很多勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的相關(guān)人員對于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)的重要性并沒有充分認(rèn)識(shí)，存在意識(shí)薄弱的問題。管理層對于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解不夠深入。很多管理層只注重企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的核心地位，導(dǎo)致公司內(nèi)部控制的不完善。其次，企業(yè)在引進(jìn)人才方面過于追求技術(shù)能力，而忽視了財(cái)務(wù)及風(fēng)控人才的重要性。這導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理困難，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。一些員工對于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，缺乏對利益沖突的敏感，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)瑕疵，或者通過財(cái)務(wù)手段來謀取個(gè)人利益。需要加強(qiáng)企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)管理的重視，注重財(cái)務(wù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)和員工的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)組織內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)意識(shí)。才能夠有效地解決勘測設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱的問題，保障企業(yè)的長期發(fā)展。

缺乏有效的內(nèi)部控制工具 勘測設(shè)計(jì)企業(yè)普遍存在人員管理不力的問題。由于企業(yè)員工數(shù)量眾多，并且工作任務(wù)繁多，很難對每個(gè)員工的工作進(jìn)行全面監(jiān)督和管理。因此，企業(yè)需要建立有效的內(nèi)部控制工具，例如員工考核制度、工作分配和監(jiān)督系統(tǒng)等，來保證員工的工作效率和質(zhì)量。其次，一些企業(yè)在資金控制方面的問題也比較普遍。由于企業(yè)資金流動(dòng)性較大，需要及時(shí)識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。但是，很多企業(yè)缺乏有效的資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)告制度和資金監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)部控制工具，導(dǎo)致資金管理不夠規(guī)范和透明。總之，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)存在缺乏有效的內(nèi)部控制工具的問題，需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視和建設(shè)。只有建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效地保障企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施途徑

加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) 企業(yè)要制定出適合自身的各類管理制度和規(guī)章制度，如人事制度、財(cái)務(wù)制度、合同管理制度等，確保它們的合理性、有效性和可操作性。在制度的制定過程中，要注重員工的意見和建議，并通過制度的宣傳、培訓(xùn)、考核等方式，落實(shí)制度執(zhí)行。在日常財(cái)務(wù)管理過程中，要建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，做到財(cái)務(wù)資料的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。此外，公司應(yīng)探索建立完整的預(yù)算、核算和管理制度，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的預(yù)算計(jì)劃，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算控制。與此同時(shí)在企業(yè)文化中融入內(nèi)控理念，形成企業(yè)“內(nèi)控文化”。通過內(nèi)部公告、員工培訓(xùn)、激勵(lì)機(jī)制等，讓員工自覺地遵守規(guī)章制度，嚴(yán)于律己、誠信經(jīng)營，提高公司內(nèi)部控制的水平。

開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制工具 首先，勘測設(shè)計(jì)企業(yè)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制工具應(yīng)該明確內(nèi)部控制的目的和意義，即為了保障企業(yè)的合法性、規(guī)范性和有效性，提高企業(yè)競爭優(yōu)勢。其次，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面的評估。通過了解企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，以及現(xiàn)有的控制措施是否能夠有效防范和解決問題，為今后制定控制措施提供依據(jù)。最后，應(yīng)該對內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和效率，從而有效地防范和解決企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢。

重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人才引進(jìn)及培養(yǎng) 引進(jìn)高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才。企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)懂得內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)經(jīng)理等人才，保證其擁有豐富的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，能夠制定出符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部控制方案。同時(shí)注意在現(xiàn)有員工中培養(yǎng)內(nèi)部控制人才。企業(yè)應(yīng)該為員工提供內(nèi)部控制相關(guān)的培訓(xùn)，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)知識(shí)和內(nèi)部控制技能，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，使每個(gè)員工都參與到內(nèi)部控制管理中來?？睖y設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該建立和完善獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)員工積極參與內(nèi)部控制管理，提高員工的責(zé)任感和使命感，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，組織應(yīng)該建立起雙向溝通機(jī)制，讓員工能夠向企業(yè)反映問題和提出建議的同時(shí)，也讓企業(yè)了解員工對內(nèi)部控制的具體需求，建立完善的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)員工，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的效果和企業(yè)整體管理水平。

做好財(cái)務(wù)管理內(nèi)控管理保障工作 勘測設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該建立一套完整的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)流程、資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。制度應(yīng)該根據(jù)國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等要求進(jìn)行制定，確保對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理是科學(xué)規(guī)范的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，確定適合的內(nèi)部控制措施，加強(qiáng)對員工、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的內(nèi)部管理。例如，對于資金流程，要設(shè)置嚴(yán)格的授權(quán)制度、預(yù)算管理、資金使用審核等措施，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。在財(cái)務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)評估和管理也是非常重要的一環(huán)?？睖y設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況，制定風(fēng)險(xiǎn)評估和管理方案，確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和措施，并進(jìn)行落實(shí)和跟蹤，從而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健，合規(guī)運(yùn)營，風(fēng)險(xiǎn)把控。

綜上所述，新時(shí)期勘測設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，通過明確管理目標(biāo)、營造和諧積極的財(cái)務(wù)管理氛圍并保證財(cái)務(wù)信息的可用性和透明度，以提高內(nèi)部控制體系的穩(wěn)定性為前導(dǎo)在事前防范、事中控制、事后監(jiān)督三大環(huán)節(jié)中加強(qiáng)部署。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，盡量避免組織內(nèi)部人才的流失，建立科學(xué)、健全、完善的財(cái)務(wù)管理體系，助力勘測設(shè)計(jì)企業(yè)的長久平穩(wěn)發(fā)展。

（作者單位：中水珠江規(guī)劃勘測設(shè)計(jì)有限公司）