仲明

財(cái)務(wù)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，涉及規(guī)劃、控制和監(jiān)督資金的流動(dòng)，以確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。集團(tuán)公司作為由若干家企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，財(cái)務(wù)管理起著至關(guān)重要的作用。隨著集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的明確，加強(qiáng)資金管理已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理的重中之重。本文旨在探討集團(tuán)公司資金管理的重要性，深入剖析其中的不足，并給出可行的改善措施，以達(dá)到更好的資金利用效果，實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)成功的關(guān)鍵因素，特別是在跨部門合并的情況下。由于跨部門合并的情況各異，財(cái)務(wù)管理方法也會(huì)因此變得更加復(fù)雜。為了滿足社會(huì)發(fā)展需求，集團(tuán)公司應(yīng)該采取有效措施來(lái)改善資金短缺的狀況，以提升資金利用效率。因此，應(yīng)當(dāng)建立一套具有針對(duì)性的資金管理體系，以滿足其自身特點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。為了達(dá)成這一目標(biāo)，集團(tuán)公司必須充分發(fā)揮其領(lǐng)導(dǎo)作用，與分子公司建立協(xié)調(diào)配合，以確保資金管理的有效性，并有效消除內(nèi)部矛盾，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。

集團(tuán)公司資金管理的重要性

從集團(tuán)公司角度來(lái)看 由于集團(tuán)公司資金量大，因此建立一個(gè)資金結(jié)算中心能夠有效控制和管理內(nèi)部資金。第一，將集團(tuán)的資源實(shí)現(xiàn)有效利用，防止資源浪費(fèi)；第二，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的使用和收支狀態(tài)；第三，采取集中管理的方式統(tǒng)一籌措、合理分配，減少財(cái)務(wù)開支，提升財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率。第四，通過(guò)有效利用沉淀資金提高經(jīng)濟(jì)效益。將閑置資金投入短期理財(cái)產(chǎn)品，或者將其轉(zhuǎn)移至具備良好償還能力的其他成員企業(yè)，以獲得更高收益。

從成員企業(yè)角度來(lái)看 將資金集中管理在資金結(jié)算中心，使成員企業(yè)可以輕松完成借款手續(xù)，簡(jiǎn)化與金融機(jī)構(gòu)的交易流程，極大地提高了效率；對(duì)信用等級(jí)較低的成員企業(yè)，集團(tuán)公司可以提供良好的信用保障，幫助籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；此外，通過(guò)集團(tuán)公司提供的內(nèi)部借款，成員企業(yè)還可以享受比外部融資更優(yōu)惠的條件，如利率優(yōu)惠等。

集團(tuán)公司資金管理存在的問(wèn)題分析

資金管理重視程度不夠 在集團(tuán)公司管理層的指導(dǎo)下，企業(yè)的外部投資聚焦于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的收益，而忽略了資金的供給充足性和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這一狀況在國(guó)有企業(yè)的改制過(guò)程中尤為明顯，因?yàn)橹挥刑岣咂髽I(yè)的自治能力，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得成功。為了應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一些國(guó)有企業(yè)不斷拓展業(yè)務(wù)范圍，投資建立多個(gè)子公司和控股公司，以滿足市場(chǎng)需求。管理者在作出投資決策時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注投資板塊的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，同時(shí)考慮投資回報(bào)率和投資回報(bào)周期，以免因缺乏足夠的資金供應(yīng)而錯(cuò)失市場(chǎng)機(jī)遇，或者大量投入資金而導(dǎo)致集團(tuán)公司整體運(yùn)營(yíng)發(fā)展陷入困境。另外，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，集團(tuán)公司過(guò)分強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)值和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度等效益指標(biāo)，忽視了資金的流動(dòng)性和籌集能力，導(dǎo)致管理者只關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，而忽略了資金的統(tǒng)籌管理和規(guī)劃，從而使資金短缺時(shí)無(wú)法自主融資，只能依賴集團(tuán)的援助。

資金的使用效率不高 由于集團(tuán)無(wú)法對(duì)所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，所以許多子公司和控股公司都會(huì)在不同的銀行賬戶上進(jìn)行操作。然而，在某些情況下，這些賬戶會(huì)出現(xiàn)資金過(guò)剩的問(wèn)題，如某些公司的存款余額過(guò)大，導(dǎo)致資金過(guò)剩，集團(tuán)公司未能有效地收集、管理和運(yùn)用資源，導(dǎo)致其資源的利用效率大幅度降低。此外，由于集團(tuán)內(nèi)部信息溝通存在嚴(yán)重問(wèn)題，業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)未能及時(shí)傳達(dá)給財(cái)務(wù)部門，使其無(wú)法有效把握當(dāng)前的資金狀況，這就使得集團(tuán)在短期內(nèi)難以有效利用閑置資金，這也使得集團(tuán)的資金運(yùn)作壓力增大。

資金管理手段缺乏、執(zhí)行不力 隨著集團(tuán)公司及其下屬各組織越來(lái)越多地采用自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立法人公司模式，在某些管理領(lǐng)域?qū)嵭屑瘷?quán)的管理模式，如人力資源領(lǐng)域，集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行招聘和分配，由于集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在明顯差異以及財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜程度，因此，許多企業(yè)依舊堅(jiān)持分權(quán)的管理模式。然而，由于各個(gè)組織的財(cái)務(wù)獨(dú)立性較強(qiáng)，為了有效控制資金流向，企業(yè)必須采取有力措施來(lái)規(guī)范其下屬公司的資金使用。目前，許多企業(yè)尚未建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，如完善的預(yù)算管理制度，由于缺乏有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)表往往只停留于表面，缺乏實(shí)際意義，缺少可靠的財(cái)務(wù)規(guī)范，使企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在諸多問(wèn)題，如財(cái)務(wù)狀況惡化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加、財(cái)務(wù)收入減少等。

資金管理監(jiān)督考核體制不健全 隨著全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，許多公司為了生存和發(fā)展而不惜任何代價(jià)追求高收益和高利潤(rùn)，這種激進(jìn)的發(fā)展模式忽略了資金管理對(duì)企業(yè)健康發(fā)展的重要作用，導(dǎo)致個(gè)別公司投資隨意、盲目擴(kuò)張，使集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。因此，監(jiān)督和考核下屬企業(yè)的方式應(yīng)該更加靈活和科學(xué)。此外，一些集團(tuán)公司在評(píng)估其子公司的財(cái)務(wù)狀況時(shí)只關(guān)注財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定，忽視了財(cái)務(wù)流動(dòng)可能帶來(lái)的潛在收益，并未考慮產(chǎn)品的使用壽命、貨幣的實(shí)際價(jià)值、通貨膨脹率以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。

加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理對(duì)策分析

強(qiáng)化資金管理意識(shí) 隨著時(shí)代的進(jìn)步，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提高放在首位，將資金管理放到更突出的地位。因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極推進(jìn)資金管理體系的完善，充分利用現(xiàn)代技術(shù)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)資金管理制度。為了更好地控制“三重一大”經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)作，應(yīng)該建立一個(gè)集體決策機(jī)制，以確保大額資金的有效利用，并進(jìn)行嚴(yán)格審批、支出和監(jiān)督。當(dāng)做出重要的投資決定時(shí)，應(yīng)該建立一個(gè)全面的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和預(yù)測(cè)體系，制定一份有效的長(zhǎng)期和短期現(xiàn)金流量計(jì)劃，并將把業(yè)務(wù)板塊的盈利能力、資金流動(dòng)性和充足性納入其中，以便更有效地實(shí)施。

完善資金管理監(jiān)督制度 為了解決資金管理監(jiān)督制度的缺失問(wèn)題，集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采取有效措施，不斷完善和優(yōu)化資金管理監(jiān)督制度，以確保資金管理工作有效實(shí)施和順利推進(jìn)。為了確保資金安全和有效運(yùn)用，應(yīng)該從母公司的資金管理入手，加強(qiáng)對(duì)子公司的監(jiān)督，以確保資金的合規(guī)性和安全性，更好地控制和管理子公司的資金，使其更加高效和可靠。從企業(yè)的角度來(lái)看，要重點(diǎn)關(guān)注那些表現(xiàn)不佳的部門，并采取有效措施來(lái)改善其財(cái)務(wù)狀況。要想完成資金管理任務(wù)，必須從基本的管理工作入手，這些工作主要涉及財(cái)務(wù)預(yù)算的制定、財(cái)務(wù)集中核算以及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，為今后的資金管理活動(dòng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第一，應(yīng)該將監(jiān)督制度貫徹到公司的各個(gè)角落，以便充分發(fā)揮其價(jià)值和作用，并要求每一位員工必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行。第二，為了更好地控制和管理資金，建立一個(gè)專業(yè)、獨(dú)立的資金管理機(jī)構(gòu)，以便更有效地監(jiān)督和控制各項(xiàng)支出的使用情況，并優(yōu)化資金集中管理流程，以確保管理工作的規(guī)范性，為集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系 為了確保公司未來(lái)的發(fā)展，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理監(jiān)督制度和資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失。因此，管理者應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系的重要性，并采取有效措施加以完善。第一，為了確保子公司的資金安全，應(yīng)該在母公司內(nèi)部建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決各類風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施來(lái)防范和減少風(fēng)險(xiǎn)。此外，將重點(diǎn)放在母公司資金管理上，可以有效降低集團(tuán)公司的總體風(fēng)險(xiǎn)。第二，在整個(gè)集團(tuán)的各個(gè)部門建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，能有效減少經(jīng)濟(jì)損失。如果出現(xiàn)損失，需要立即采取措施。另外，要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)情況制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制流程，以保證資金的安全和可持續(xù)發(fā)展。

加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè) 隨著時(shí)代的發(fā)展，信息技術(shù)為各行業(yè)的發(fā)展提供了極大便利。因此，為了解決資金預(yù)算管理制度的缺失問(wèn)題，集團(tuán)公司應(yīng)該加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目信息的統(tǒng)一管理。團(tuán)體集團(tuán)公司可以從收益最少的公司入手，實(shí)施資金信息化管理；而母子集團(tuán)公司則需要以母公司為起點(diǎn)，實(shí)施資金信息化管理。為了提高管理團(tuán)隊(duì)工作效率，需要建立一個(gè)良好的網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境，以便更有效地完成工作任務(wù)，為高層領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。為了更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，以便管理者可以清楚地了解每筆資金的來(lái)源、去向及使用情況。

完善資金預(yù)算管理制度 為了達(dá)到最佳的財(cái)務(wù)管理效果，可以采取分層次的方式，即根據(jù)不同類型的企業(yè)，如團(tuán)體企業(yè)和母子企業(yè)，劃分出不同級(jí)別，并采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理措施。為了有效實(shí)施資金管理，不僅需要認(rèn)真執(zhí)行前面提到的任務(wù)，還需要建立一套有效的資金預(yù)算管理體系。第一，為了確保預(yù)算管理的有效性，必須根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)情況制定相應(yīng)的制度，以確保有效地與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目相連，并解決經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目超出預(yù)算的問(wèn)題。第二，除了完善預(yù)算制定外，還需要加強(qiáng)管理層對(duì)預(yù)算管理制度的重視，充分利用這些制度提升資金管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有助于改變企業(yè)落后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的狀況，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

資金的有效運(yùn)用對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要，既體現(xiàn)在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，也決定著企業(yè)的成敗。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，必須采取更多措施來(lái)改善資金管理，包括完善監(jiān)督機(jī)制、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、實(shí)施預(yù)算管理等。此外，應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，以便更好地掌握資金流動(dòng)情況，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝，實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位：連云港港口國(guó)際石化港務(wù)有限公司）