張嘉芮,劉 鎮(zhèn)

(1.廣西北港西江港口有限公司,廣西 南寧 530200;2.廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院,廣西 南寧 530006)

0 引 言

智慧財(cái)務(wù)是在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)字化的基礎(chǔ)上發(fā)展改革的,為企業(yè)賦能,以改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高會(huì)計(jì)工作效率、降低會(huì)計(jì)工作成本、提升會(huì)計(jì)合規(guī)能力和價(jià)值創(chuàng)造能力,促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)在管理控制和決策支持方面為目標(biāo)的新型財(cái)務(wù)管理體系。

從全球發(fā)展看,經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于下行期,受“新冠肺炎”疫情3年的反復(fù)爆發(fā)影響,全球各主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢。面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外形勢,黨中央提出新發(fā)展理念,提出了要加快構(gòu)建以國內(nèi)大循環(huán)為主體、國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局[1]。如今數(shù)字經(jīng)濟(jì)方興未艾,數(shù)字化技術(shù)日新月異,如機(jī)器學(xué)習(xí)、數(shù)據(jù)挖掘、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用,加快企業(yè)管理進(jìn)入數(shù)字化時(shí)代的進(jìn)程[2]。企業(yè)應(yīng)積極融入時(shí)代潮流,加快信息化建設(shè),布局?jǐn)?shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí),特別是財(cái)務(wù)管理方面的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。構(gòu)建順應(yīng)時(shí)代、適合自身的數(shù)字化財(cái)務(wù)管理體系,提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的智能型、科學(xué)性、及時(shí)性和有效性,為企業(yè)在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中健康發(fā)展保駕護(hù)航[3]。

1 集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)資金智慧管理的必要性

1.1 建設(shè)一流財(cái)務(wù)管理體系的必然要求

國資委對(duì)大型集團(tuán)提出建設(shè)“世界一流財(cái)務(wù)管理體系”要求,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)向著一流的水平邁進(jìn),成為建設(shè)一流財(cái)務(wù)管理體系的重要基石和關(guān)鍵引擎,助力企業(yè)塑造核心競爭力。

財(cái)務(wù)資金管理是財(cái)務(wù)管理體系的重要抓手。通過對(duì)財(cái)務(wù)資金的管控,能有效提升集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)防控能力。同時(shí),積極運(yùn)營智能化風(fēng)險(xiǎn)防控手段,依托數(shù)字化手段實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)資金運(yùn)營狀況,及時(shí)預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn),幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更為智慧的全面風(fēng)險(xiǎn)控制。因此,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層財(cái)務(wù)資金智慧管理是建設(shè)一流財(cái)務(wù)管理體系的必然要求。

1.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)迭代升級(jí)的內(nèi)生需求

財(cái)務(wù)共享中心通過快速整合集團(tuán)數(shù)據(jù)資源,打通上下游業(yè)財(cái)部門、串聯(lián)各部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同以有效進(jìn)行數(shù)據(jù)信息溝通,突破了職能邊界,已成為涵蓋財(cái)務(wù)、人事、IT、法務(wù)、客戶支持等多智能中心,能提供更多增值服務(wù),為集團(tuán)提供數(shù)據(jù)服務(wù)和決策支持。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理從核算型向戰(zhàn)略管控型轉(zhuǎn)變,整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略由精準(zhǔn)核算轉(zhuǎn)化為依靠財(cái)務(wù)進(jìn)行整體管理,優(yōu)化資金配置,也因此對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控提出了更高的要求。集團(tuán)迫切需要通過財(cái)務(wù)共享模式的迭代升級(jí),以實(shí)際業(yè)務(wù)開展為核心,實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)監(jiān)管,同時(shí)依托數(shù)字化技術(shù),實(shí)現(xiàn)資金在集團(tuán)內(nèi)部適時(shí)劃撥,提高資金運(yùn)用效率,降低資金運(yùn)營成本。因此,財(cái)務(wù)數(shù)字風(fēng)控是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式創(chuàng)新的內(nèi)生需求。

2 集團(tuán)資金管理存在的問題

集團(tuán)資金管理存在的主要問題:(1)資金安全存在盲區(qū),集團(tuán)成本支出高,整個(gè)集團(tuán)資金狀況無法實(shí)時(shí)掌握,集團(tuán)資金安全隱患高;(2)資金管理信息缺乏交互,集團(tuán)單位存款、票據(jù)多樣,資金相對(duì)分散,使用率低,無法有效經(jīng)營和運(yùn)用企業(yè)資金;(3)資金處理效率低,集團(tuán)需要與多家銀行建立業(yè)務(wù)往來,缺乏統(tǒng)一渠道辦理收付款結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù),日常交易處理效率較低;(4)資金配置能力亟需提高,作為大型集團(tuán)存在跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營,財(cái)務(wù)管理體系復(fù)雜,限制條件較多,各下屬單位資金上繳下?lián)苡写齼?yōu)化。受集團(tuán)資金集中管控要求,下屬單位資金自由度較低,同時(shí)集團(tuán)資金存在閑置問題,無法精準(zhǔn)投放到下屬單位業(yè)務(wù)拓展當(dāng)中,資金配置優(yōu)化空間較大。

3 集團(tuán)財(cái)務(wù)資金智慧管理實(shí)踐案例

3.1 明確財(cái)務(wù)資金智慧管理目標(biāo)

由于大型企業(yè)集團(tuán)企業(yè)性質(zhì)與其所在行業(yè)的特殊性,決定了集團(tuán)重資產(chǎn)和高負(fù)債率的財(cái)務(wù)特點(diǎn)。集團(tuán)長短期債務(wù)較多,債務(wù)到期時(shí)還款壓力大,集團(tuán)長期面臨因籌資活動(dòng)帶來的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。高效的資金管理能夠有效降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),繼而降低集團(tuán)發(fā)生系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。因此,集團(tuán)將資金數(shù)字化管控作為集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵模塊,確立了管控目標(biāo)。

基于數(shù)字化資金管理理念構(gòu)建的資金管理系統(tǒng),需具備的核心能力:1)為集團(tuán)制定最優(yōu)的籌資方案和資金使用計(jì)劃提供支持信息;2)對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理;3)優(yōu)化資金調(diào)配,實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)平衡。從而緩解集團(tuán)資金流壓力,較大程度降低集團(tuán)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),為集團(tuán)的業(yè)務(wù)拓展和日常運(yùn)營提供資金保障。

3.2 構(gòu)建財(cái)務(wù)資金智慧管理系統(tǒng)

大型企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊眾多,涉及領(lǐng)域廣,各下屬單位業(yè)務(wù)開展涵蓋多個(gè)地域,加之外部市場環(huán)境的變化和數(shù)字技術(shù)的發(fā)展,集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理有了新要求。集團(tuán)必須從戰(zhàn)略高度出發(fā),以實(shí)現(xiàn)資金智能集中管控與智能配置為導(dǎo)向,努力構(gòu)建集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)資金智慧管理系統(tǒng),以滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理的需求。如圖1所示。

圖1 財(cái)資智慧管理系統(tǒng)架構(gòu)

從圖1看,大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)資智慧管理系統(tǒng)從前、中、后三個(gè)層面重構(gòu)資金管理系統(tǒng)。前臺(tái)針對(duì)業(yè)務(wù)開展涉及的各種資金交易和投融資活動(dòng)提供支持,為各單位提供基本賬戶管理、投融資方案篩選、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)策略服務(wù)。中臺(tái)從集團(tuán)戰(zhàn)略出發(fā),利用數(shù)字化技術(shù)進(jìn)行資金預(yù)測與資產(chǎn)池資源運(yùn)用調(diào)配,提高資金配置效果,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,降低流動(dòng)性、利率、操作、投融資等風(fēng)險(xiǎn)。后臺(tái)通過銀企互聯(lián)和智能化處理技術(shù),提供收付結(jié)算、票據(jù)直連、歸集平臺(tái)、集合對(duì)賬等服務(wù),同時(shí)傳輸并生成財(cái)務(wù)核算相關(guān)憑證和運(yùn)營數(shù)據(jù)報(bào)告。

財(cái)務(wù)資金智慧管理系統(tǒng)充分利用數(shù)據(jù)治理、機(jī)器學(xué)習(xí)和人工智能等數(shù)字化技術(shù),賦能前端業(yè)務(wù)運(yùn)營資金管理、投融資管理和財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理等模塊,涵蓋資金籌集到配置的全周期管理,助力集團(tuán)智能化轉(zhuǎn)型升級(jí),保障業(yè)務(wù)開展和可持續(xù)發(fā)展模式。

3.3 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金智慧配置

通過構(gòu)建資金池結(jié)算中心,全面提升全集團(tuán)資金集中度,實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)性均衡。通過多銀行賬戶科學(xué)歸集資金,實(shí)時(shí)的內(nèi)部賬戶核算,準(zhǔn)確反映各公司的經(jīng)營現(xiàn)狀,集團(tuán)可實(shí)時(shí)了解各下屬單位資金使用情況,系統(tǒng)自動(dòng)歸集資金交易數(shù)據(jù)和相關(guān)要素信息并生成可視化報(bào)告,為管理層進(jìn)行資金配置提供數(shù)據(jù)支撐。通過資金歸集和智慧配置實(shí)現(xiàn)資金使用效率和風(fēng)險(xiǎn)管控的平衡,如圖2所示。

圖2 集團(tuán)資金池智慧配置

集團(tuán)資金池由虛擬池和實(shí)體池構(gòu)成。資金池利用數(shù)字化技術(shù)實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互,提高資金上劃、下?lián)艿臏?zhǔn)確性和及時(shí)性,實(shí)現(xiàn)資金智慧集中與智慧調(diào)度。集團(tuán)資金池可以實(shí)現(xiàn)橫向調(diào)撥,如在各業(yè)務(wù)板塊之間,根據(jù)收付款的產(chǎn)生業(yè)務(wù)信息,按預(yù)計(jì)收款時(shí)間形成資金收款時(shí)序排程,依據(jù)業(yè)務(wù)特性及合同付款條款要求形成資金支付時(shí)序排程,通過對(duì)業(yè)務(wù)、時(shí)間、金額、款項(xiàng)性質(zhì)等進(jìn)行多維配比,組合資金收支排程信息繪制資金日排程曲線,形成現(xiàn)金流日預(yù)算,進(jìn)而制定資金調(diào)撥計(jì)劃[4]。集團(tuán)資金池也可實(shí)現(xiàn)縱向調(diào)撥,在各運(yùn)營公司之間,根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際開展的情況實(shí)時(shí)調(diào)整資金安排,提供資金使用率。

集團(tuán)資金池以預(yù)算流程為導(dǎo)向,數(shù)字化技術(shù)為支撐滾動(dòng)循環(huán)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的智慧配置。按日預(yù)測未來現(xiàn)金流入、流出及余額,動(dòng)態(tài)跟蹤資金狀況及動(dòng)向,實(shí)時(shí)監(jiān)控資金日排程執(zhí)行過程,科學(xué)安排外部融資和內(nèi)部運(yùn)作,減少融資的頻率和規(guī)模,削峰去谷平滑資金曲線,提高資金的使用效率,提升資金統(tǒng)籌平衡能力[5-6]。

4 結(jié) 語

“明者因時(shí)而變,智者順勢而謀”。面對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的浪潮,企業(yè)應(yīng)順勢而為,用好數(shù)字化技術(shù)助力企業(yè)發(fā)展。數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅是技術(shù),更是一種管理思維模式和集團(tuán)進(jìn)一步發(fā)展的倚靠。大型企業(yè)集團(tuán)采用數(shù)字和信息技術(shù),構(gòu)建了集團(tuán)數(shù)字化資金管理體系,全面提升資金管控的高度、廣度和深度。數(shù)字化技術(shù)促進(jìn)業(yè)財(cái)高度融合、數(shù)據(jù)深度勾連、資金信息高效共享。助力大型企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化財(cái)資數(shù)據(jù)治理,夯實(shí)財(cái)資系統(tǒng)基礎(chǔ),提升財(cái)資管理能力,實(shí)現(xiàn)“業(yè)財(cái)融合、智慧服務(wù)、立體管理”的轉(zhuǎn)型升級(jí),最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向系統(tǒng)化、智能化、智慧化轉(zhuǎn)型。