張若瑩

（鴻星爾克（廈門）投資管理有限公司，福建 廈門 361000）

我國經(jīng)濟已由高速增長階段轉向高質量發(fā)展階段，新形勢對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求，企業(yè)需要具備更為敏捷和快速的應對能力。在新經(jīng)濟形勢下，傳統(tǒng)競爭優(yōu)勢逐步喪失，企業(yè)需要通過提升管理水平構建核心競爭力、找到可持續(xù)發(fā)展的途徑。現(xiàn)階段大部分企業(yè)面對激烈的市場競爭，需要的企業(yè)財務管理不僅是提升管理效率，更需要針對企業(yè)自身的特點，以戰(zhàn)略目標為導向，幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略落地，構建適合的管理體系。通過業(yè)財融合，財務可以更深入了解業(yè)務，通過與業(yè)務部門的協(xié)作，為業(yè)務部門提供指導，另外可以推動企業(yè)財務管理轉型升級，從核算職能轉向管理職能，為企業(yè)提供多維度指標，更好地幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略落地、資源優(yōu)化配置，甚至是投資決策等。因此，探究如何將業(yè)財融合這一理念融入企業(yè)財務管理具有重要意義。

一、業(yè)財融合下企業(yè)財務管理相關理論概述

（一）業(yè)財融合的概念與內容

業(yè)財融合是“財務與業(yè)務活動有機融合的簡稱”，是指通過業(yè)務發(fā)展與財務管理相結合。業(yè)財融合下的企業(yè)財務管理體系主要包括這幾方面的內容。首先，目標層面建設。統(tǒng)一財務與業(yè)務部門需在工作目標上進行統(tǒng)一與協(xié)同，企業(yè)應當結合財務部門、業(yè)務部門的部門工作進行修訂，為兩個部門設定共同的工作目標，并將此列入財務管理轉型的重點。其次，財務管理內容的制定，財務管理工作應保持全局性，以為企業(yè)創(chuàng)造價值為出發(fā)點，結合各業(yè)務板塊情況制定經(jīng)營發(fā)展目標，重點分析其財務、業(yè)務數(shù)據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)資源合理配置提供依據(jù)。最后，組織流程的建設，合理設置財務管理體系架構，從戰(zhàn)略、管理、核算、風險管控等方面與業(yè)務有效融合，梳理業(yè)務流程，加強業(yè)財融合的深度，為實現(xiàn)兩個部門信息共享提供渠道，從而提升對業(yè)務開展情況分析的準確性、時效性。

（二）業(yè)財融合對企業(yè)財務管理升級轉型的重要意義

1.轉變傳統(tǒng)管理模式，提升企業(yè)管理效率

在多樣化的市場環(huán)境下，集團化公司要形成可持續(xù)發(fā)展模式，必須緊跟時代潮流，轉變傳統(tǒng)管理模式，提升企業(yè)管理的效率。因此，需要提升企業(yè)財務管理的實效性。業(yè)財融合下的財務管理，一方面要求財務管理進行精細化建設，另一方面要求財務融入企業(yè)業(yè)務經(jīng)營生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，通過業(yè)務、財務的融合，有效提升兩個獨立部門間的溝通效率，能夠促使業(yè)務部門站在財務的角度，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理過程中的問題，提升了企業(yè)財務管控的效果，同時轉變企業(yè)原有的文化、思維模式、組織架構和行為方式，從而提升企業(yè)管理效益。

2.有利于優(yōu)化內部資源配置，實現(xiàn)精細化財務管理

通過將業(yè)財融合理念融入企業(yè)的財務管理過程，有利于優(yōu)化內部資源配置，實現(xiàn)精細化財務管理。業(yè)財融合下的企業(yè)財務管理需要對現(xiàn)有企業(yè)業(yè)務流程、管理流程進行整合梳理，是對企業(yè)內部資源進行統(tǒng)籌規(guī)劃的過程。在明確了企業(yè)外部客戶和內部各業(yè)務部門的需求后，通過對現(xiàn)有各環(huán)節(jié)涉及的資源進行整合、重新調配，從而優(yōu)化企業(yè)資源配置。

在業(yè)財融合的過程中，需要精細化的財務管理對財務數(shù)據(jù)、業(yè)務各板塊數(shù)據(jù)進行全面收集、整理歸納，可為企業(yè)提供更多維度數(shù)據(jù)指標，提高內部各部門之間的溝通效率，更快速發(fā)現(xiàn)業(yè)務環(huán)節(jié)存在的問題，避免資源使用重復，提升資源配置的合理性，并逐步提升財務管理精細化程度。

3.提升企業(yè)規(guī)避、管控風險的能力

在企業(yè)業(yè)務擴張過程中，面臨各式各樣的風險，業(yè)財融合全面整合了業(yè)務流、財務流信息，通過提升財務管理水平及時有效整合、分析數(shù)據(jù)，使企業(yè)信息傳送效率提升，改變原有信息收集流程，使企業(yè)能在業(yè)務發(fā)生前、發(fā)生時了解到業(yè)務情況，及時識別企業(yè)管理經(jīng)營中存在的風險，調整并制定風險應對策略，以提高企業(yè)對風險管控能力。

4.充分展現(xiàn)財務管理工作的各項價值

現(xiàn)有大部分企業(yè)的財務管理體系，傳統(tǒng)會計核算占據(jù)大部分，管理會計、內控管理缺少足夠數(shù)據(jù)支持，多數(shù)財務人員的時間被數(shù)據(jù)收集、整合及重復低價值的財務核算工作所占用。業(yè)財融合可以將大量重復的財務核算工作通過信息系統(tǒng)處理，使財務人員由重復低價值的核算工作轉向具有創(chuàng)新性、高價值的財務分析、財務管理工作，財務管理通過嵌入業(yè)務各個環(huán)節(jié)，可以充分發(fā)揮其在規(guī)避風險、加強財務管控、提升資金使用效率等方面的價值，提升業(yè)務開展、企業(yè)經(jīng)營的效率。

二、業(yè)財融合下企業(yè)財務管理存在的問題

（一）財務部門與業(yè)務部門的管理目標不統(tǒng)一

由于專業(yè)化分工，形成了財務部門與業(yè)務部門的職責隔離、信息不同步，業(yè)務部門的重點放在了增加業(yè)務規(guī)模、創(chuàng)造業(yè)務利潤，只關注自己部門為企業(yè)帶來的業(yè)務效益。而財務部門則著重于分析企業(yè)層面的報表數(shù)據(jù)，通過報表數(shù)據(jù)分析企業(yè)經(jīng)營效率低下的原因，需要監(jiān)管業(yè)務開展過程中產(chǎn)生的經(jīng)營風險、成本費用、資金使用效率等。

從企業(yè)整體提升經(jīng)營效率的角度，要求財務部門需站在公司整體層面必須進行降本增效，而通過降低成本費用、提升資金使用效率等方面進行的降本增效，則會使財務的管控會在一定程度上影響業(yè)務部門的項目收益，從而影響業(yè)務部門的短期績效。因此，財務部門與業(yè)務部門的管理目標往往無法達成一致。

（二）組織架構設置導致業(yè)財部門間溝通機制不順暢

一方面，現(xiàn)有企業(yè)的組織架構設置，大部分為業(yè)務部門、財務部門垂直上下級管理體系，各自形成部門內部垂直匯報，部門間溝通一般都通過月度匯報、專題會議進行，導致業(yè)務部門與財務部門之間溝通機制不順暢。另一方面，財務部門人員崗位仍為核算型會計崗位，未配置業(yè)務管理會計崗位，導致財務部門的分析主要針對財務指標，對業(yè)務理解不夠深入，無法針對業(yè)務指標進行分析。

（三）財務人員的綜合素養(yǎng)不佳

實施業(yè)財融合下的財務管理提升需要具備綜合素質的財務人員，而不再是傳統(tǒng)核算型財務人員，更需要財務人員主動學習、融入業(yè)務過程，能站在企業(yè)的層面，將財務與業(yè)務進行融合整合現(xiàn)有流程，發(fā)揮財務為業(yè)務提供指導和把控風險的作用，為業(yè)務部門提出建設性建議。而在大多數(shù)民營企業(yè)中，財務人員崗位相對固定，缺少輪崗培訓，導致財務人員只了解現(xiàn)有崗位的業(yè)務內容，對超出崗位職責范圍的事項沒有意愿深入了解，也無法提出全面、有效的指導意見。另外，財務人員對自身綜合素質的培養(yǎng)缺乏動力，因此，缺少學習財務專業(yè)知識的動力以及參與企業(yè)經(jīng)營管理活動的主動性。

（四）業(yè)務、財務信息化程度低，未形成業(yè)財一體化的信息系統(tǒng)

H集團公司為綜合性集團公司，為壓縮管理成本、提升管理效率，實行扁平化組織管理，在很大程度上已經(jīng)壓縮企業(yè)管理流程，但同時也使業(yè)務、財務信息無法共享、數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，造成決策信息量不足，影響了決策的準確性、及時效性。

現(xiàn)有業(yè)務、財務信息化程度低，大部分數(shù)據(jù)主要通過各自部門依據(jù)自身需求收集，造成同一業(yè)務下的業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)和其他數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一、分散、不完整，無法準確反映業(yè)務的情況，導致公司經(jīng)營層需要相關數(shù)據(jù)進行決策時，業(yè)務部門、財務部門均需重新梳理、匯總、檢查、調整數(shù)據(jù)，花費大量的時間和精力。由于缺少業(yè)財一體化的信息系統(tǒng)，只能通過財務部門匯總業(yè)務、財務數(shù)據(jù)，整合過程復雜、煩瑣，容易出現(xiàn)紕漏和錯誤，容易導致分析及最終決策出現(xiàn)誤判。

三、實施業(yè)財融合，推動財務管理升級轉型的具體措施

（一）統(tǒng)一管理目標，增強業(yè)務部門與財務部門管理目標的協(xié)調性

通過業(yè)財融合推進財務管理升級轉型，從而提升公司財務管理效能，需要全公司上至經(jīng)營層下至執(zhí)行層，建立統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標，加強企業(yè)內部跨部門溝通，通過績效評價管理手段，引導業(yè)務部門觀念轉變，為后續(xù)開展業(yè)財融合提供環(huán)境保障。統(tǒng)一的管理目標需以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為目標導向，企業(yè)應明確自身的戰(zhàn)略目標，并將明確的業(yè)務范圍、市場定位、競爭戰(zhàn)略等在公司進行逐級傳達。

另外，需要通過績效評估體系，將戰(zhàn)略目標逐級分解成為可評價的管理目標，一方面明確業(yè)務部門的績效目標，另一方面將財務部門與業(yè)務部門的績效進行整合，使業(yè)務部門能了解自己部門為達成公司戰(zhàn)略目標所需要完成的財務績效。

（二）優(yōu)化組織結構，構建高效業(yè)財溝通機制

企業(yè)要深入推動業(yè)財融合，促進財務管理轉型提升，需要打破原有傳統(tǒng)思維，從內部構建部門間協(xié)同的組織結構，并優(yōu)化財務部門組織結構，通過對組織結構的優(yōu)化，為業(yè)財融合提供有效的運作機制保證。

第一，需打破企業(yè)內部垂直上下級、部門之間的信息隔閡，新的組織結構應能形成企業(yè)內部上下聯(lián)動、全面協(xié)同的新局面，使業(yè)財融合發(fā)揮其驅動力量。第二，需要優(yōu)化財務部門的組織架構，對財務人員進行重新定位，增設財務BP崗位，財務BP崗位人員既需要對財務專業(yè)有著深刻的理解，更需要對業(yè)務運作方式、業(yè)務流程都有著深入的了解，可以及時為業(yè)務部門提供有效的財務支持，為企業(yè)提供更為科學、精準的決策支持。第三，需要財務部門在監(jiān)督與服務支持之間構建新的平衡，在為業(yè)務部門提供更多支持的同時，也需要持續(xù)發(fā)揮財務部門監(jiān)督、內部控制管理的作用。

（三）提升財務人員的綜合素質，助力財務轉型

企業(yè)財務管理轉型離不開復合型財務人才的支撐，財務人員作為業(yè)財融合的關鍵一環(huán)，其綜合素質直接關系到財務轉型的實施效果和質量。

首先，需要財務人員從思想上進行轉變，通過績效考核手段將獨立的財務管理指標與業(yè)務績效指標掛鉤，引導財務人員主動了解并參與業(yè)務開展過程，提升財務人員參與業(yè)務流程的主動性與積極性，在實際工作中將業(yè)務活動與財務信息進行有效結合，提升財務管理的效率。

其次，企業(yè)應提升財務人員對業(yè)務的理解，如各業(yè)務板塊的行業(yè)特征、市場形勢、競爭情況、業(yè)務流程等的培訓，使財務人員能夠對業(yè)務相關數(shù)據(jù)的了解一直保持高水平，同時還能夠將財務活動范圍拓展到業(yè)務活動最前端，財務人員需要對企業(yè)的業(yè)務有全面的了解，通過企業(yè)的產(chǎn)品、市場、銷售、供應等方面，挖掘財務數(shù)據(jù)與業(yè)務活動的關聯(lián)。

最后，通過加強財務人員的定期輪崗、參加培訓、研討會等提升自身的財務專業(yè)知識，提升整體財務人員的數(shù)據(jù)分析、信息技術應用等專業(yè)技能，從而提高財務人員的學習能力。通過提升財務人員的綜合素質，幫助公司的財務管理從傳統(tǒng)核算型轉向管理型，加強業(yè)務與財務的聯(lián)系，促進財務管理轉型升級，從而提升財務管理效率。

（四）建立信息互通的信息平臺，提升業(yè)務財務信息共享能力

隨著H集團的業(yè)務規(guī)模增長，日益煩瑣的業(yè)務對財務管理提出了巨大的挑戰(zhàn)。H集團公司現(xiàn)有獨立的準金融業(yè)務、股權投資業(yè)務系統(tǒng)、財務軟件、OA系統(tǒng)，現(xiàn)有各個系統(tǒng)均可滿足各部門的數(shù)據(jù)查詢需求。只有通過業(yè)財融合下的財務管理，提升業(yè)務財務的信息共享能力，因此必須依靠信息化平臺來實現(xiàn)部門間的信息共享。

首先，需要由集團牽頭對各業(yè)務板塊業(yè)務流程進行分析、設計，明確公司管理層、業(yè)務部門、財務部門對建設信息系統(tǒng)的需求。其次，需要結合企業(yè)自身情況，選擇適合的信息技術，例如，云平臺、數(shù)據(jù)中臺、人工智能等。通過將各子系統(tǒng)整合起來實現(xiàn)信息化平臺一體化，由業(yè)務部門發(fā)起各項業(yè)務活動數(shù)據(jù)，業(yè)務部門需保證數(shù)據(jù)的真實性、及時性和準確性，財務需在該平臺上搭建預算管理、財務自主核算、資金集中管控、財務分析等經(jīng)營管理支持的功能，實現(xiàn)財務人員隨時調取歷史及現(xiàn)在的業(yè)務數(shù)據(jù)，全程及時跟蹤、分析業(yè)務活動情況，幫助梳理業(yè)務流程。

四、結束語

隨著企業(yè)業(yè)務版圖的不斷擴張，需要財務管理水平的不斷提升相匹配。本文通過探究業(yè)財融合下企業(yè)財務管理所存在的業(yè)財部門管理目標不統(tǒng)一、組織架構設置導致溝通機制不順暢、財務人員綜合素質不佳、缺少業(yè)財一體化信息化建設等問題，建議通過建立統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標、增強業(yè)務部門與財務部門管理目標的協(xié)調性、優(yōu)化組織結構、構建高效業(yè)財溝通機制，建立信息互通的信息平臺，提升財務人員的綜合素質，提升業(yè)務財務信息共享能力等業(yè)財融合舉措可以有效促進財務轉型。通過上述論述可以看到，將業(yè)財融合融入企業(yè)財務管理，不僅能幫助企業(yè)財務管理實現(xiàn)轉型升級，提升財務管理效率，更能促進企業(yè)內部資源融合，促進業(yè)務板塊與財務管理流程相融合，幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略愿景。