董幸幸

摘要：資金是企業(yè)的血液，國(guó)有企業(yè)開展日常經(jīng)營(yíng)管理和投融資等活動(dòng)都離不開資金的支持，如何進(jìn)行資金管理尤其是閑置資金的管理，關(guān)系到企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展。國(guó)有企業(yè)應(yīng)將資金管理作為一項(xiàng)持續(xù)且重要的管理工作，只有最大程度地保證資金的安全性、充足性及高效流動(dòng)性，才能更好地抓住市場(chǎng)投資機(jī)遇，提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平。文章在介紹了國(guó)有企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)要素基礎(chǔ)上，結(jié)合A公司的實(shí)際情況分析了國(guó)有企業(yè)在資金管理方面取得的成績(jī)及存在的問(wèn)題，并據(jù)此提出完善國(guó)有企業(yè)資金管理的具體建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理；閑置資金管理

資金是國(guó)有企業(yè)開展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及各項(xiàng)投資活動(dòng)的基礎(chǔ)和保障，國(guó)有企業(yè)要實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，達(dá)成自身的愿景、目標(biāo)離不開資金的支持。有效的資金管理工作能夠保障國(guó)有企業(yè)資金安全，又能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)的發(fā)展提供充足的現(xiàn)金流，有效助力國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)，又能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)要素

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)資金在實(shí)現(xiàn)保值增值的過(guò)程中，投資屬于其中的關(guān)鍵途徑之一。然而在市場(chǎng)環(huán)境變化過(guò)于莫測(cè)以及相關(guān)政策頻繁變動(dòng)的背景下，加上企業(yè)之間信息不對(duì)稱等相關(guān)因素的存在，使國(guó)有企業(yè)投資收益存在明顯的不確定性特征，尤其在設(shè)備投資中可能存在更迭速度過(guò)快、對(duì)外項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)偏離預(yù)期目標(biāo)等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，使國(guó)有企業(yè)資金管理過(guò)程中存在投資風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值具有一定的影響作用。

（二）融資風(fēng)險(xiǎn)

許多地區(qū)的國(guó)有企業(yè)和所在地區(qū)的商業(yè)銀行具有長(zhǎng)期合作的關(guān)系，但是同樣存在融資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如融資盲目性過(guò)高的相關(guān)現(xiàn)象，使國(guó)有企業(yè)需要通過(guò)適當(dāng)負(fù)債的方式緩解資金過(guò)于緊缺的問(wèn)題，還可以運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿以實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，但是負(fù)債也會(huì)產(chǎn)生償債問(wèn)題，在負(fù)債過(guò)多的情況下國(guó)有企業(yè)的償壓力得到明顯提升，還有一部分國(guó)有企業(yè)在融資過(guò)程中因?yàn)槲茨軌蜃龊脤?duì)融資需求的匹配工作，使償債壓力周期被不斷延長(zhǎng)，不利于高效利用現(xiàn)有的資金，這也屬于國(guó)有企業(yè)資金管理過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)因素之一。

（三）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)

所謂營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)指的是在國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足的情況下，顯著影響國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失的可能性得到顯著增長(zhǎng)。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，如果出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金不足的情況，很有可能對(duì)國(guó)有企業(yè)整體資金鏈的穩(wěn)定性產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致難以順利完成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金循環(huán)流。對(duì)國(guó)有企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)相應(yīng)的影響作用，最終導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。所以在實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，加強(qiáng)資金管理以減少營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生，對(duì)提高資金利用率具有十分重要的意義。

二、A公司資金管理實(shí)踐

（一）A公司概況

A公司是一家從事于私募股權(quán)投資業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，于2013年1月成立，注冊(cè)資金3636萬(wàn)元，為私募股權(quán)投資基金管理人，目前共受托管理基金3支，其中公司制基金1支，合伙制基金2支，截至目前管理基金總規(guī)模30多億元。

（二）A公司資金管理的具體措施

1. 完善財(cái)會(huì)制度體系，確保資金管理有據(jù)可依，切實(shí)可行。

A公司十分注重制度在資金規(guī)范運(yùn)作方面的指導(dǎo)作用，在資金管理制度建設(shè)方面，A公司為自身以及受托管理的三支基金分別結(jié)合各自實(shí)際情況量身定制了符合各自業(yè)務(wù)需求的規(guī)范資金管理方面的配套辦法。

2. 重視閑置資金管理，積極作為，確保實(shí)現(xiàn)閑置資金收益最大化。

A公司十分重視公司自有資金和受托管理基金的閑置資金臨時(shí)投資管理的運(yùn)作。在自有資金及受托管理基金的閑置資金臨時(shí)投資管理方面，將保證資金的安全性放在首位，在資金安全的基礎(chǔ)上，綜合項(xiàng)目及各類用款需求情況，合理配置資金結(jié)構(gòu)，長(zhǎng)、中、短期產(chǎn)品交錯(cuò)搭配，利用長(zhǎng)期產(chǎn)品鎖定收益，中短期產(chǎn)品確保資金的流動(dòng)性，便于在滿足基本用款需求的前提下，促進(jìn)投資收益的最大化提升。

在當(dāng)前理財(cái)產(chǎn)品全部為凈值型產(chǎn)品，結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品取消剛性兌付，真正掛鉤金融衍生品的情況下，公司在閑置資金臨時(shí)投資獲得收益最大化管理上采取的措施主要有：在臨時(shí)投資統(tǒng)籌管理上，始終堅(jiān)持提前提出方案、縮短資金閑置期，除節(jié)假日等因素影響，到期在投資金均實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接；在產(chǎn)品選擇上，采取詢價(jià)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，擇優(yōu)購(gòu)買；此外，向商業(yè)銀行爭(zhēng)取存款靈活支取權(quán)益，簽訂存款利率上浮協(xié)議，通過(guò)合同方式獲得高于市場(chǎng)報(bào)價(jià)水平的產(chǎn)品；簽訂協(xié)定存款協(xié)議，并根據(jù)市場(chǎng)利率水平及時(shí)調(diào)整至當(dāng)前最高水平，保證活期資金收益最大化；按需支取用款資金，尤其對(duì)于大額用款，做到當(dāng)日付款，當(dāng)日支取，避免資金閑置期利息損失；申請(qǐng)銀行手續(xù)費(fèi)減免，從點(diǎn)滴細(xì)微處節(jié)約資金成本等方式，使公司及受托管理基金臨時(shí)投資收益最大化。

3. 在投資產(chǎn)品選擇方面，注重銀行綜合實(shí)力，確定合理入圍標(biāo)準(zhǔn)，先選銀行再選產(chǎn)品。

在臨時(shí)投資合作機(jī)構(gòu)的選擇上，遵循同等條件下按照大型商業(yè)銀行（工、農(nóng)、中、建、交）、其他商業(yè)銀行的順序選擇的原則。在與其他商業(yè)銀行的合作前會(huì)查看其最近一年左右是否收到銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)處罰、處罰內(nèi)容，查看其最新財(cái)務(wù)報(bào)表等信息或資質(zhì)進(jìn)行綜合評(píng)定。

4. 根據(jù)市場(chǎng)報(bào)價(jià)及合作需要，及時(shí)更新合作機(jī)構(gòu)；定期對(duì)各銀行進(jìn)行綜合評(píng)估，及時(shí)關(guān)閉無(wú)效賬戶。

為確保臨時(shí)投資產(chǎn)品收益的競(jìng)爭(zhēng)性，A公司資金管理人員會(huì)隨時(shí)關(guān)注銀行產(chǎn)品類型及報(bào)價(jià)情況，對(duì)于能夠提供具有競(jìng)爭(zhēng)力且符合公司需求產(chǎn)品的銀行，會(huì)第一時(shí)間進(jìn)行合作，并利用首次合作的契機(jī)，向銀行爭(zhēng)取更高的利率優(yōu)惠政策及更優(yōu)服務(wù)。同時(shí)，年度終了會(huì)按照各銀行收益貢獻(xiàn)、服務(wù)等指標(biāo)，對(duì)各銀行進(jìn)行綜合評(píng)比，對(duì)于長(zhǎng)期閑置的賬戶，及時(shí)清理關(guān)閉。

5. 風(fēng)險(xiǎn)控制方面，重視公司內(nèi)控建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)三重一大集體審批或聯(lián)簽制度，定期對(duì)臨時(shí)投資情況進(jìn)行檢查。

A公司在組織架構(gòu)設(shè)計(jì)上，既有股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層三會(huì)一層管理體系，同時(shí)又根據(jù)公司性質(zhì)、項(xiàng)目決策需要設(shè)置了投資決策委員會(huì)。按照公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等設(shè)置的審批權(quán)限，根據(jù)事項(xiàng)性質(zhì)、金額大小分別報(bào)不同審批權(quán)限的審批機(jī)構(gòu)或有權(quán)審批人進(jìn)行審批，真正做到了重大事項(xiàng)集體審議。同時(shí)，公司或控股股東會(huì)對(duì)資金管理相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并做到舉一反三，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、A公司資金管理方面存在的主要缺陷

（一）資金管理信息化水平待提高

A公司總共有30多個(gè)公共管理銀行賬戶，各個(gè)銀行賬戶獨(dú)立管理，各銀行的資金規(guī)模及存量資金所需數(shù)據(jù)等均需通過(guò)手動(dòng)加工進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集。資金管理工作的有效開展，對(duì)資金分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、決策支持等多方面工作具有十分重要的積極作用。此外，眾多且獨(dú)立的銀行賬戶導(dǎo)致月末、季末、年度終了結(jié)賬，對(duì)賬等工作量繁重，不僅工作重復(fù)，而且耗時(shí)耗力。

（二）臨時(shí)投資結(jié)構(gòu)過(guò)于單一、決策流程較長(zhǎng)

在2013-2019年期間，A公司臨時(shí)投資的購(gòu)買范圍限定于銀行定期存款、結(jié)構(gòu)性存款及保本保收益型理財(cái)產(chǎn)品。2019年后，隨著外部理財(cái)市場(chǎng)的發(fā)展變化，保本保收益型理財(cái)產(chǎn)品退出歷史舞臺(tái)，結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品也調(diào)整為真正與衍生品掛鉤的金融產(chǎn)品，臨時(shí)投資范圍限定為銀行定期存款、通知存款、協(xié)定存款等銀行基礎(chǔ)性存款產(chǎn)品，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)過(guò)于單一。但是，無(wú)論臨時(shí)投資選擇何種產(chǎn)品，均需嚴(yán)格履行投委會(huì)審批流程，流程復(fù)雜且時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)于銀行推出的公開發(fā)售的高收益產(chǎn)品經(jīng)常會(huì)錯(cuò)失購(gòu)買機(jī)會(huì)。

（三）資金預(yù)算管理工作有待改進(jìn)

相對(duì)精準(zhǔn)的資金預(yù)算編制，需要建立在提供較為精準(zhǔn)的資金用款及回款的金額及時(shí)間節(jié)點(diǎn)等信息的基礎(chǔ)上。這需要各部門通力配合，并足夠重視，尤其是涉及項(xiàng)目等的大額開支的收付款時(shí)間，需要相對(duì)精確。但是，在實(shí)際資金預(yù)算的編制方面，沒(méi)有形成統(tǒng)一的編制標(biāo)準(zhǔn)、編制過(guò)程比較簡(jiǎn)單、隨意，與項(xiàng)目的實(shí)際支出情況存在較大的差距，最終的結(jié)果是閑置資金收益大幅超額完成或者無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，難以發(fā)揮預(yù)算編制作用，使之失去應(yīng)有的作用與價(jià)值。

（四）資金管理制度需進(jìn)一步完善

公司制度是公司賴以生存的體制基礎(chǔ)，也是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范開展的重要前提，是員工的行為準(zhǔn)則。“無(wú)規(guī)矩不成方圓”，資金管理工作同樣需要有完善配套的資金管理制度作為依據(jù)。A公司自成立之初便制定了相應(yīng)的資金管理制度，隨著時(shí)間發(fā)展，內(nèi)外部形勢(shì)的變化，原制度的一些條款規(guī)定已經(jīng)與實(shí)際情況脫節(jié)，由于各種原因制度未能及時(shí)更新完善。此外，資金管理制度的某些規(guī)定不夠具體詳細(xì)，導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中存在一定人為干預(yù)因素，制度執(zhí)行存在打折扣問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大的過(guò)程中，因?yàn)橘Y金管理專業(yè)人員的配備數(shù)量未能夠隨之進(jìn)行提升，導(dǎo)致實(shí)際資金管理工作普遍存在一定的局限性，難以發(fā)揮資金管理工作效益與價(jià)值。

四、國(guó)有企業(yè)提高資金管理水平的具體建議

（一）加快信息平臺(tái)建設(shè)，提升資金管理智能化水平

在國(guó)有企業(yè)資金管理中有效應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、加快信息平臺(tái)建設(shè)工作，圍繞資金管理中心建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，為資金集中管理和有效監(jiān)控形成支持保障條件。對(duì)于企業(yè)資金信息而言，對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)決策具有十分重要的基礎(chǔ)作用，還是各種信息的交匯點(diǎn)，通過(guò)推廣應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件，借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)成功經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件、建設(shè)資金管理信息平臺(tái)，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段取代以往的人工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工分析等多項(xiàng)管理工作職能，有利于提高管理工作范圍和透明度，借助信息平臺(tái)促進(jìn)規(guī)章制度的固化作用，便于從中有效減少人為因素所產(chǎn)生的影響，基于技術(shù)層面以改變以往信息不及時(shí)、不對(duì)稱以及缺乏有效監(jiān)督等相關(guān)局面，對(duì)提高國(guó)有企業(yè)資金管理智能化水平具有十分重要的作用。

（二）創(chuàng)新臨時(shí)投資管理機(jī)制，適度拓寬臨時(shí)投資范圍

企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，在符合公司章程等相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，適當(dāng)拓寬臨時(shí)投資范圍，比如在臨時(shí)投資產(chǎn)品選擇上遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，可以適當(dāng)考慮證券投資公司、銀行理財(cái)子公司或其他機(jī)構(gòu)提供的一些雖不明確保本保收益但實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)可控，相對(duì)安全的一些固收類產(chǎn)品。同時(shí)，應(yīng)該探索簡(jiǎn)化工作流程、提高臨時(shí)投資效率的方法，對(duì)臨時(shí)投資審批事項(xiàng)按照風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)審批，比如對(duì)標(biāo)銀行R1級(jí)、R2級(jí)的產(chǎn)品，采取傳簽審批方式；對(duì)于銀行存款產(chǎn)品，采取全權(quán)授權(quán)方式。具體做法：對(duì)于凈值型理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、券商理財(cái)產(chǎn)品以及其他符合要求的低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的投資，單筆購(gòu)買金額不超過(guò)某一規(guī)模，利率不低于人行規(guī)定3年期定期存款利率上浮一定水平的臨時(shí)投資（規(guī)模和利率上浮水平可結(jié)合實(shí)際情況每年或每半年確定一次），可根據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度對(duì)照已設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)采取傳簽或者現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議方式進(jìn)行決策。對(duì)于銀行定期存款、協(xié)定存款、通知存款等傳統(tǒng)存款類產(chǎn)品，按年度召開一次決策會(huì)議，授權(quán)有權(quán)審批人，明確授權(quán)時(shí)間及授權(quán)事項(xiàng)，有效時(shí)間內(nèi)該類產(chǎn)品的購(gòu)買，按照簡(jiǎn)易流程執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理工作

預(yù)算管理對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理工作的進(jìn)一步完善和集中管理具有十分重要的作用，通過(guò)完善資金收支預(yù)算管理體系以加強(qiáng)資金預(yù)算管理工作，從中建立相應(yīng)的預(yù)算管理制度，對(duì)國(guó)有企業(yè)在資金預(yù)算管理工作中有效落實(shí)監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核等多項(xiàng)職能具有重要影響。國(guó)有企業(yè)通過(guò)完善全面預(yù)算管理機(jī)制，改變以往財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的局面，針對(duì)國(guó)有企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)加強(qiáng)預(yù)算編制、分析以及考核等工作，在此之間做到量入為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財(cái)?shù)墓芾砟繕?biāo)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收支狀況嚴(yán)格納入預(yù)算管理程序中，在此之間借助信息技術(shù)為資金全面預(yù)算管理和及時(shí)結(jié)算提供有效的技術(shù)支持條件，有利于促進(jìn)資金集中管理的可行性得到有效提升。

（四）完善資金內(nèi)部控制監(jiān)督體系

由于國(guó)有企業(yè)資金管理制度存在相應(yīng)的薄弱支出，對(duì)實(shí)際資金管理工作的高效開展帶來(lái)不利的負(fù)面影響，所以完善資金內(nèi)部控制監(jiān)督體系顯得尤為關(guān)鍵，對(duì)促進(jìn)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化具有十分重要的意義。首先通過(guò)盡快完善企業(yè)組織框架，從中構(gòu)建企業(yè)規(guī)章制度，使資金管理和內(nèi)部控制環(huán)境得到進(jìn)一步優(yōu)化，強(qiáng)化資金管理的內(nèi)部審計(jì)制度，在保持制度獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，建立監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人定期輪崗制，有效杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，使國(guó)有企業(yè)資金監(jiān)督管理質(zhì)量得到全面提升；與此同時(shí)在建立內(nèi)控制度的過(guò)程中，要確保內(nèi)控制度覆蓋全部工作人員和所有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，使各部門在使用資金時(shí)處于相互牽制的狀態(tài)，管理層在其中應(yīng)當(dāng)重視建立資金管理制度、明確相應(yīng)的部門責(zé)任，有效落實(shí)各部門具體資金報(bào)批流程，對(duì)于存在超預(yù)算情況的相關(guān)資金和需要變更用途的資金，應(yīng)當(dāng)作好書面解釋并由領(lǐng)導(dǎo)層集體審批通過(guò)。能夠嚴(yán)格執(zhí)行崗位不相容原則，禁止出現(xiàn)越俎代庖、公款挪用、資金濫用等相關(guān)問(wèn)題，確保資金管理體現(xiàn)出高效性與科學(xué)性，同時(shí)還要借助信息技術(shù)建立信息化系統(tǒng)監(jiān)管機(jī)制，幫助管理層有效掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài)，使企業(yè)資金使用透明度得到有效提升；最后通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)與信息化技術(shù)培養(yǎng)的途徑，使國(guó)有企業(yè)參與資金管理的人才數(shù)量得到有效提升，在不斷優(yōu)化資金管理人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)中，為國(guó)有企業(yè)資金管理工作形成良好的人才支持條件。

（五）優(yōu)化預(yù)算管理信息系統(tǒng)

預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)將整合公司所有部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行集中存儲(chǔ)。平臺(tái)具有權(quán)限管理功能，不同部門的預(yù)算人員登錄后只能看到與自己相關(guān)的預(yù)算信息。平臺(tái)還具備數(shù)據(jù)接口功能，可以與公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等對(duì)接，實(shí)時(shí)獲取核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，用于預(yù)算編制。平臺(tái)將實(shí)現(xiàn)預(yù)算過(guò)程全流程的電子化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。

預(yù)算管理軟件系統(tǒng)將自定義開發(fā)或選購(gòu)成熟的第三方系統(tǒng)。軟件系統(tǒng)具備預(yù)算編制、審批、執(zhí)行跟蹤、績(jī)效評(píng)估、報(bào)表輸出等多種功能模塊。在預(yù)算編制模塊，系統(tǒng)可以加載歷史數(shù)據(jù)，生成標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算模板，預(yù)算人員在此基礎(chǔ)上進(jìn)行修改和優(yōu)化，提高編制效率。系統(tǒng)還可以針對(duì)公司重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行建模和情景模擬，評(píng)估不同業(yè)務(wù)情況下的預(yù)算需求。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，系統(tǒng)會(huì)對(duì)各部門的實(shí)際支出和預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控和對(duì)比分析，形成監(jiān)控報(bào)告。系統(tǒng)具備靈活的報(bào)表功能，可以按需生成各類預(yù)算報(bào)表。

為實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的智能化，計(jì)劃引入人工智能和大數(shù)據(jù)技術(shù)。一是建立預(yù)算智能建議系統(tǒng)，根據(jù)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)信息等，利用機(jī)器學(xué)習(xí)形成預(yù)算編制模型，可以對(duì)未來(lái)預(yù)算需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，生成編制建議，輔助預(yù)算人員決策。二是建立智能預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置預(yù)警規(guī)則，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大異常情況時(shí)，觸發(fā)系統(tǒng)預(yù)警，提示相關(guān)負(fù)責(zé)人。三是應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，評(píng)估歷史預(yù)算數(shù)據(jù)，總結(jié)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題和改進(jìn)方向。

（六）建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制

為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，公司將建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，識(shí)別可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響。設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和界限值，當(dāng)指標(biāo)觸發(fā)預(yù)警時(shí)向管理層發(fā)送信號(hào)。同時(shí)，制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確響應(yīng)措施和資金調(diào)配方案，并定期開展應(yīng)急演練，檢查預(yù)案可行性，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。建立健全的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度，嚴(yán)肅處理資金違規(guī)行為。

資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系將由公司財(cái)務(wù)部牽頭，對(duì)公司的盈利模式、債務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等方面進(jìn)行分析，判斷可能面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果將提交管理層審議。

在預(yù)警指標(biāo)方面，綜合參考公司數(shù)據(jù)和行業(yè)基準(zhǔn)，設(shè)定適當(dāng)?shù)馁Y金流量比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和警戒值。指標(biāo)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將每月自動(dòng)生成監(jiān)測(cè)報(bào)告，一旦指標(biāo)超過(guò)警戒值，系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息，提示公司財(cái)務(wù)部和管理層注意相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案將制定公司面臨重大資金風(fēng)險(xiǎn)情況下的應(yīng)對(duì)措施，如出現(xiàn)嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可啟動(dòng)應(yīng)急措施，調(diào)撥安全存量現(xiàn)金或進(jìn)行融資以維持正常運(yùn)營(yíng)。應(yīng)急預(yù)案還將明確相應(yīng)的資金調(diào)配方案和實(shí)施程序。公司還將定期組織各類資金風(fēng)險(xiǎn)情景模擬演練，檢查預(yù)案的有效性。

（七）加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

為提高資金管理的專業(yè)化水平，公司將制定資金管理人員的職業(yè)發(fā)展路徑，建立分類培養(yǎng)機(jī)制，強(qiáng)化培訓(xùn)，實(shí)施輪崗制度。建立科學(xué)的考核機(jī)制，與工作績(jī)效掛鉤，并聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)。鼓勵(lì)員工參加行業(yè)交流活動(dòng)，并組織案例分析，不斷提高專業(yè)水平。

公司會(huì)制定資金管理崗位的職級(jí)體系、職責(zé)要求及相應(yīng)的職業(yè)發(fā)展路徑。建立初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)資金管理人員分類培養(yǎng)機(jī)制，提供針對(duì)性培訓(xùn)，以逐步提升員工的資金管理技能。在崗前培訓(xùn)方面，會(huì)加強(qiáng)對(duì)新員工的業(yè)務(wù)流程、崗位規(guī)定等方面的培訓(xùn)，使其快速上手崗位工作。對(duì)在崗員工，則會(huì)提供專業(yè)知識(shí)提升培訓(xùn)，如金融知識(shí)、資金調(diào)度、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的培訓(xùn)。培訓(xùn)將采取理論學(xué)習(xí)與案例實(shí)操相結(jié)合的形式。

建立資金管理人員的定期崗位輪換制度，使員工能夠在不同崗位之間輪崗，擴(kuò)大知識(shí)面和提高綜合能力。公司還將聘請(qǐng)外部的財(cái)務(wù)專家，對(duì)資金管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提供專業(yè)建議。

此外，建立資金管理人員的績(jī)效考核制度，將業(yè)務(wù)能力、學(xué)習(xí)成果等關(guān)鍵指標(biāo)納入考核體系，作為績(jī)效薪酬和職業(yè)發(fā)展的重要依據(jù)。鼓勵(lì)員工踴躍參加行業(yè)交流活動(dòng)、培訓(xùn)，并組織參觀先進(jìn)企業(yè)，學(xué)習(xí)其資金管理經(jīng)驗(yàn)。也將開展資金管理案例分析，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)公司資金管理水平不斷提升。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，資金管理工作已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)管理工作的重中之重，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)到自身在資金管理工作中的局限性，與時(shí)俱進(jìn)，勇于創(chuàng)新，通過(guò)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，提高財(cái)會(huì)人員資金管理能力，積極學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的資金管理手段和經(jīng)驗(yàn)，學(xué)會(huì)用制度和先進(jìn)系統(tǒng)提高資金管理水平，不斷降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)只有堅(jiān)持提升資金管理水平，才能更好地實(shí)現(xiàn)資金對(duì)國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的支持保障作用，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)貢獻(xiàn)自己的力量。

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（作者單位：北京先農(nóng)投資管理有限公司）