皇甫江河 金妍萍 阮 臣 杜迅雷

（作者單位：浙江省農(nóng)業(yè)科學(xué)院）

一、研究背景

構(gòu)建農(nóng)業(yè)科研單位風(fēng)險(xiǎn)防控體系，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，是單位加強(qiáng)內(nèi)部控制和促進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設(shè)的重要抓手，對(duì)于落實(shí)全面從嚴(yán)治黨、深化源頭治理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理、營(yíng)造風(fēng)清氣正的科研氛圍、助力現(xiàn)代農(nóng)科強(qiáng)院建設(shè)具有重要意義。

近年來，ZJ 省農(nóng)業(yè)科學(xué)院積極適應(yīng)新形勢(shì)、新變化，依據(jù)和參考上級(jí)部門的新政策、新規(guī)定，結(jié)合農(nóng)業(yè)科研單位實(shí)際，研究梳理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、科研項(xiàng)目和基建管理等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，相繼出臺(tái)了《院領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)防范清單》《院科研類項(xiàng)目管理全過程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控規(guī)定》《院基本建設(shè)全過程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控規(guī)定》系列制度，以“人權(quán)財(cái)權(quán)事權(quán)”為重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容，圍繞“政治政策項(xiàng)目資金”主線，形成了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、科研項(xiàng)目和基建管理等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)清單，提出了一些風(fēng)險(xiǎn)防控措施，以提升單位經(jīng)濟(jì)和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)清單和防控措施

圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，結(jié)合紀(jì)檢巡察、審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問題，堅(jiān)持抓住“關(guān)鍵少數(shù)”以上率下，針對(duì)不同的領(lǐng)域列出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出具體的防范措施，形成風(fēng)險(xiǎn)清單，明確各單位（部門）均為風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)查找、預(yù)防、內(nèi)控制度建設(shè)及整改措施落實(shí)，牽頭實(shí)施部門負(fù)責(zé)職能范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)管及制度建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。

（一）貫徹執(zhí)行方針政策和決策部署

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未將上級(jí)部門及院有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理決策部署落到實(shí)處。主要防控措施：將經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)任務(wù)和要求納入單位（部門）職責(zé)和年度考核中，對(duì)照重點(diǎn)工作任務(wù)分解責(zé)任清單，積極履行職責(zé)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)。

（二）貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)使用管理不規(guī)范；違規(guī)列支禮品、發(fā)放購物卡等；違規(guī)組織公款旅游；違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金及福利；領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)兼職取酬。主要防控措施：嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和按規(guī)定履行報(bào)批程序，不得攤派或轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用；不得公車私用、私車公養(yǎng)，車輛應(yīng)定點(diǎn)維修、定點(diǎn)參保、定點(diǎn)存放、規(guī)范加油；嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待和超預(yù)算安排支出，接待審批應(yīng)加強(qiáng)審核，禁止接待無公函的來訪人員；遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、省委“28 條辦法”和院實(shí)施意見，規(guī)范公務(wù)支出，嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定；規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放，不得自行提高津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍；領(lǐng)導(dǎo)干部未經(jīng)批準(zhǔn)，不得違規(guī)兼職兼薪。

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重大經(jīng)濟(jì)決策制度不完善；重大經(jīng)濟(jì)決策程序不規(guī)范。主要防控措施：嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”制度，健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度，明確專項(xiàng)資金分配、重要項(xiàng)目安排、大額資金存放使用、部門預(yù)算、資產(chǎn)處置、政府采購等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定[1]。

（四）科研經(jīng)費(fèi)和科技成果轉(zhuǎn)化管理

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)；通過關(guān)聯(lián)交易套取科研經(jīng)費(fèi)；報(bào)銷與項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用；違規(guī)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)；設(shè)立虛假科研項(xiàng)目；科技成果轉(zhuǎn)化（含“四技服務(wù)”）過程不規(guī)范。主要防控措施：加強(qiáng)管理，完善制度，杜絕虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和虛假資料；加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用管理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得借協(xié)作科研名義將科研經(jīng)費(fèi)挪作他用，或轉(zhuǎn)入與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有利益關(guān)系的單位[2]，嚴(yán)禁將科研經(jīng)費(fèi)用于無關(guān)活動(dòng)，嚴(yán)禁從科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中謀取私利；嚴(yán)格按合同或院規(guī)定獲取勞務(wù)報(bào)酬，并依法納稅；嚴(yán)格縱向課題勞務(wù)費(fèi)開支范圍，限于參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者以及項(xiàng)目聘用的研究人員、科研輔助人員等[3]；簽訂合法的書面合同，并審查橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源的真實(shí)性、合法性；嚴(yán)格執(zhí)行院科技成果轉(zhuǎn)化等管理規(guī)定，嚴(yán)格合同備案和審批程序，加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)禁違規(guī)分配和分配不執(zhí)行公示制度的行為。

（五）預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支管理

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范；財(cái)務(wù)支出不規(guī)范；往來款清理不及時(shí)，歷年往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬；設(shè)立“小金庫”，公款私存；公款未競(jìng)爭(zhēng)性存放。主要防控措施：預(yù)算編制科學(xué)精準(zhǔn)、規(guī)范透明和講求績(jī)效，強(qiáng)化預(yù)算約束，按規(guī)定的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)清理往來款。

（六）國(guó)有資產(chǎn)管理、使用及處置

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理不規(guī)范；國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資管理不規(guī)范；忽視資產(chǎn)管理。主要防控措施：嚴(yán)格履行對(duì)外投資審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外投資；嚴(yán)格履行國(guó)有資產(chǎn)處置審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置；主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管；資產(chǎn)出租需報(bào)經(jīng)主管部門審核同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批；實(shí)行公開招租；出租收入上繳財(cái)政；及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證；采取有效措施盤活資產(chǎn)，提高房產(chǎn)使用效率。

（七）重要項(xiàng)目投資、建設(shè)和管理

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：基本建設(shè)立項(xiàng)審批不規(guī)范；招投標(biāo)不規(guī)范；在工程變更、質(zhì)量管理、費(fèi)用結(jié)算等方面管理不到位；項(xiàng)目未辦理竣工決算和驗(yàn)收。主要防控措施：項(xiàng)目建設(shè)嚴(yán)格按照規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，杜絕不按照規(guī)定招標(biāo)或者以其他方式規(guī)避招標(biāo)的行為；邀請(qǐng)招標(biāo)應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)；按照招標(biāo)文件要求訂立合同并嚴(yán)格執(zhí)行；按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行施工建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行工程變更審批制度；加強(qiáng)對(duì)工程施工質(zhì)量的監(jiān)督管理；項(xiàng)目竣工后及時(shí)進(jìn)行竣工決算及驗(yàn)收。

（八）政府采購執(zhí)行

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：政府采購制度執(zhí)行不到位。主要防控措施：嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，對(duì)目錄內(nèi)的項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行政府采購，不得違規(guī)以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)；政府采購的項(xiàng)目金額達(dá)到公開招標(biāo)限額的，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式采購。

（九）合同管理

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：合同管理不規(guī)范，合同控制薄弱。主要防控措施：加強(qiáng)合同調(diào)查；對(duì)重大合同應(yīng)組織歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門、財(cái)會(huì)部門及法律顧問聯(lián)合會(huì)審；嚴(yán)格按照合同約定辦理支付和收入催繳入賬手續(xù)，不得超進(jìn)度支付款項(xiàng)；對(duì)需要調(diào)整或無法履行的合同事項(xiàng)，應(yīng)按審批程序及時(shí)修訂或解除合同，防范糾紛；明確合同歸口管理部門和相關(guān)部門職責(zé)，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔。

（十）專項(xiàng)資金分配和使用

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ?，使用監(jiān)管不到位。主要防控措施：不得自行擴(kuò)大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)施全過程績(jī)效管理，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度的跟蹤管理。

（十一）內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不重視內(nèi)控制度；內(nèi)部控制制度未及時(shí)更新；制度本身不合理不完善；未按規(guī)定管理制度執(zhí)行。主要防控措施：提高對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重要性的思想意識(shí)，創(chuàng)造良好的文化氛圍等內(nèi)控環(huán)境；優(yōu)化內(nèi)控流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

（十二）機(jī)構(gòu)設(shè)置及編制等規(guī)定的執(zhí)行

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：編外或借用人員用工管理不規(guī)范。主要防控措施：機(jī)構(gòu)實(shí)有人員不得超編制；規(guī)范用工及人員經(jīng)費(fèi)使用，不得將費(fèi)用轉(zhuǎn)移至下屬單位。

（十三）對(duì)下屬單位和社會(huì)團(tuán)體（學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)）監(jiān)督管理

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)下屬單位監(jiān)管不到位；下屬單位重大事項(xiàng)未報(bào)告。主要防控措施：制定管理、考核辦法，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)管，建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審批制度。

三、科研項(xiàng)目管理全過程風(fēng)險(xiǎn)清單和防控措施

伴隨建設(shè)農(nóng)業(yè)強(qiáng)國(guó)的步伐加快，國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)科技高度重視，科研投入逐年增加，農(nóng)業(yè)科研單位承擔(dān)的科研項(xiàng)目和獲得的經(jīng)費(fèi)大幅度增長(zhǎng)，管理過程中的問題也日益凸顯，迫切需要科研單位重視和加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目的管理。通過對(duì)科研項(xiàng)目全過程管理流程的梳理，建立風(fēng)險(xiǎn)清單，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，從而有效防范風(fēng)險(xiǎn)，能充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的資金效益，保障農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。

（一）科研項(xiàng)目需求推薦、申報(bào)立項(xiàng)階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：申報(bào)信息未公開；研究所推薦產(chǎn)生過程不規(guī)范；專家保密不到位；專家評(píng)審階段不合理；上報(bào)程序不到位。主要防控措施：需求征集或項(xiàng)目申報(bào)通知走“部信息內(nèi)網(wǎng)發(fā)布工作單”流程，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，在院內(nèi)網(wǎng)公開發(fā)布；項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)研究所相關(guān)議事程序產(chǎn)生，必要時(shí)可請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證、咨詢和評(píng)估；依照所務(wù)公開的有關(guān)規(guī)定程序和方式，在相應(yīng)范圍內(nèi)及時(shí)公開；評(píng)審專家須嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，簽訂保密協(xié)議，不得提前泄露評(píng)審信息，明確評(píng)審內(nèi)容和依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、專家組成及產(chǎn)生范圍、專家數(shù)量，會(huì)同紀(jì)檢室從院專家?guī)熘谐槿∫欢〝?shù)量專家組成評(píng)審組，嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，相關(guān)人員嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，在組織評(píng)審活動(dòng)中紀(jì)檢部門全程參與監(jiān)督；嚴(yán)格執(zhí)行上報(bào)審批程序，根據(jù)項(xiàng)目的級(jí)別，提交院分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大項(xiàng)目需經(jīng)院黨委會(huì)審議。

（二）科研項(xiàng)目過程管理階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：經(jīng)費(fèi)使用不合理；科研活動(dòng)不規(guī)范；成果產(chǎn)出不真實(shí)。主要防控措施：嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開支相關(guān)經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目外撥經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定程序進(jìn)行審查批準(zhǔn)，若項(xiàng)目合同中未明確協(xié)作經(jīng)費(fèi)額度的合作單位或非合作單位的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥，按照院相關(guān)辦法審批同意后方可轉(zhuǎn)撥，不得以測(cè)試化驗(yàn)費(fèi)的名義設(shè)立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)支出“負(fù)面清單”和經(jīng)費(fèi)使用信息公開制度；在項(xiàng)目執(zhí)行期，發(fā)生人員變更、主要研究任務(wù)調(diào)整，預(yù)算調(diào)整、延期申請(qǐng)等，需及時(shí)辦理科研項(xiàng)目變更審批流程，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施，或按要求上報(bào)立項(xiàng)部門審批，按批復(fù)意見實(shí)施，對(duì)于科技計(jì)劃項(xiàng)目，根據(jù)立項(xiàng)部門的相關(guān)管理辦法，進(jìn)行中期檢查和隨機(jī)抽查，結(jié)合巡查、督查進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)于院選項(xiàng)目，根據(jù)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評(píng)；科研道德與誠(chéng)信工作實(shí)行常態(tài)化管理，各研究所建立健全科研誠(chéng)信審核、科研倫理審查等制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、部省及我院科研道德與誠(chéng)信管理相關(guān)辦法，專利（品種權(quán)、著作權(quán)、品種審定、標(biāo)準(zhǔn)）[4]申報(bào)需經(jīng)審批，一旦出現(xiàn)相關(guān)問題，則零容忍處理。

（三）結(jié)題與驗(yàn)收階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：結(jié)題驗(yàn)收材料不真實(shí)；結(jié)題驗(yàn)收不及時(shí)；結(jié)余經(jīng)費(fèi)使用不合理。主要防控措施：嚴(yán)格按照立項(xiàng)部門要求審核結(jié)題驗(yàn)收材料，根據(jù)有關(guān)辦法提交項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)決算表，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、部省及院科研道德與誠(chéng)信管理相關(guān)辦法，嚴(yán)格落實(shí)保密制度；年初梳理當(dāng)年合同到期項(xiàng)目清單，督促到期項(xiàng)目做好結(jié)題驗(yàn)收工作；結(jié)余經(jīng)費(fèi)按照院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、基建全過程風(fēng)險(xiǎn)清單和防控措施

近年來，為了全面促進(jìn)農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展，農(nóng)業(yè)科研單位加快了科研基礎(chǔ)條件建設(shè)，實(shí)驗(yàn)室、基地、質(zhì)檢中心、種子資源庫等工程種類多、建設(shè)周期長(zhǎng)，投入資金量大，基本建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控也成為農(nóng)業(yè)科研單位廉政風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域之一?；?xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)防控專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單要進(jìn)行周期性更新，因環(huán)境、設(shè)施、組織、人員、活動(dòng)等變更導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)研判結(jié)果變化時(shí)，要及時(shí)系統(tǒng)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)防控措施的適應(yīng)性重新進(jìn)行檢查評(píng)估，對(duì)不適用的防控措施要結(jié)合實(shí)際進(jìn)行修改完善，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

（一）工程立項(xiàng)階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：編制方案不符合有關(guān)政策或脫離工程實(shí)際；方案缺乏關(guān)鍵內(nèi)容；項(xiàng)目建設(shè)啟動(dòng)必要性未經(jīng)過集體決策；項(xiàng)目建設(shè)可行性論證不充分；投資估算不合理；規(guī)避有關(guān)行政審批程序。主要防控措施：嚴(yán)格按照有關(guān)政策或規(guī)劃進(jìn)行充分論證；編制的方案必須經(jīng)過工程實(shí)施單位（部門）審批；項(xiàng)目建設(shè)書內(nèi)容應(yīng)當(dāng)編制規(guī)范要素齊全；建設(shè)項(xiàng)目屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定；項(xiàng)目決策程序、相關(guān)責(zé)任和各方面意見要形成書面文件、落實(shí)項(xiàng)目決策責(zé)任；根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書開展可行性研究，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合理性和可行性進(jìn)行全面分析論證；建立基建項(xiàng)目總體評(píng)審機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目審核，參與評(píng)審專家應(yīng)具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)知識(shí)；投資估算應(yīng)有計(jì)算的依據(jù)；投資方案必要時(shí)可請(qǐng)第三方咨詢；項(xiàng)目按照規(guī)定進(jìn)行審批、核準(zhǔn)、備案，必要時(shí)進(jìn)行公示。

（二）工程設(shè)計(jì)階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：設(shè)計(jì)內(nèi)容與可行性研究不符合；設(shè)計(jì)方案、技術(shù)參數(shù)不合理，不能有效落實(shí)；初步設(shè)計(jì)的修改補(bǔ)充不符合相關(guān)要求程序；工程設(shè)計(jì)圖紙實(shí)施前未經(jīng)過核對(duì)審查；概算偏大或偏小，分項(xiàng)存在構(gòu)成不合理；主要防控措施：不符合科研的建設(shè)內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行論證，項(xiàng)目建設(shè)關(guān)聯(lián)度不高的建設(shè)內(nèi)容應(yīng)進(jìn)行論證；必要時(shí)技術(shù)方案應(yīng)單獨(dú)編制并進(jìn)行專題論證，涉及建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)方案、投資等關(guān)鍵問題審批意見與審查意見不一致的應(yīng)進(jìn)行論證并保存記錄；修改補(bǔ)充初步設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)發(fā)出書面文件，評(píng)審專家應(yīng)簽署評(píng)審意見并做好存檔；設(shè)計(jì)圖紙必須報(bào)工程實(shí)施單位（部門）審批、確保建設(shè)方案符合建設(shè)單位需求；投資概算應(yīng)有計(jì)算的依據(jù)，投資方案必要時(shí)可咨詢第三方。

（三）工程招投標(biāo)階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)招標(biāo)而不招標(biāo)或?qū)㈨?xiàng)目化整為零規(guī)避招標(biāo)；招標(biāo)文件未經(jīng)審核，相關(guān)條款、資質(zhì)要求和評(píng)分細(xì)則無法體現(xiàn)公正性、影響招標(biāo)質(zhì)量，招標(biāo)文件是否滿足工程實(shí)施單位（部門）要求無法得到有效把控；招標(biāo)未報(bào)有關(guān)政府主管部門備案；泄露標(biāo)底，透露標(biāo)底編制依據(jù)、方法和數(shù)據(jù)或按特定投標(biāo)人意圖設(shè)置標(biāo)底；在部分投標(biāo)人參加現(xiàn)場(chǎng)踏勘的情況下僅向參加單位透露與招標(biāo)有關(guān)的信息；評(píng)標(biāo)過程中具有明顯傾向性，明示暗示評(píng)標(biāo)專家或泄露有關(guān)評(píng)審（評(píng)標(biāo)）。主要防控措施：招標(biāo)方式應(yīng)進(jìn)行必要的論證，不招標(biāo)工程應(yīng)履行相應(yīng)審批程序；建立招標(biāo)集體決策制，明確相關(guān)責(zé)任；使用標(biāo)準(zhǔn)招標(biāo)文件或示范文本標(biāo)準(zhǔn)文件；確定并審核招標(biāo)文件，對(duì)評(píng)分條款等招標(biāo)文件的核心內(nèi)容工程實(shí)施單位（部門）應(yīng)逐條確認(rèn)，并實(shí)行集體決策；省、市、區(qū)發(fā)改委批準(zhǔn)立項(xiàng)的基本建設(shè)項(xiàng)目報(bào)對(duì)應(yīng)省、市、區(qū)招標(biāo)辦認(rèn)可備案；加強(qiáng)標(biāo)底審查，縮小標(biāo)底編制人員范圍，在可控范圍內(nèi)增加標(biāo)底的隨機(jī)性；縮短簽封標(biāo)底和開標(biāo)的時(shí)間差；技術(shù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目無標(biāo)底招標(biāo)；招標(biāo)單位不參加現(xiàn)場(chǎng)踏勘或投標(biāo)預(yù)備會(huì)備案；嚴(yán)格執(zhí)行背靠背的預(yù)審評(píng)標(biāo)制度，對(duì)項(xiàng)目的評(píng)審評(píng)標(biāo)過程現(xiàn)場(chǎng)錄音、錄像，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（四）工程建設(shè)階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：項(xiàng)目人員不符合合同約定或人員資格條件不滿足國(guó)家規(guī)定；與材料設(shè)備供應(yīng)商生產(chǎn)商有利益關(guān)聯(lián)；不履行規(guī)定的質(zhì)量檢測(cè)程序；工期與費(fèi)用索賠無合同依據(jù)或采用的依據(jù)明顯不合理；工程量的計(jì)算規(guī)則與合同約定不一致，工程量清單以外項(xiàng)目的量或價(jià)確定明顯不合理；對(duì)安全措施明顯不落實(shí)的情況不及時(shí)提出整改意見；工程變更理由明顯不合理，變更程序不符合規(guī)定；工程款支付不符相關(guān)規(guī)定。主要防控措施：項(xiàng)目人員應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定配備，并按照相關(guān)程序報(bào)送監(jiān)理和工程實(shí)施單位（部門）備案；對(duì)合同約定條款不落實(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過論證，應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)人的責(zé)任，并采取相關(guān)措施；工程實(shí)施單位（部門）原則上不得參與施工單位的有關(guān)采購活動(dòng)項(xiàng)目，有關(guān)要求應(yīng)當(dāng)在合同中明確；規(guī)范質(zhì)量檢查檢測(cè)程序和記錄要求，履行質(zhì)量檢查責(zé)任追究制度；對(duì)于進(jìn)度計(jì)劃、工程費(fèi)用的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行論證并留下可追溯的記錄；完善進(jìn)度計(jì)劃?rùn)z查和建立責(zé)任追究制度；重要隱蔽工程實(shí)行參建各方現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)合復(fù)核制度；工程量清單以外項(xiàng)目的量或價(jià)進(jìn)行充分論證，必要時(shí)應(yīng)由第三方對(duì)工程量清單以外項(xiàng)目的量或價(jià)咨詢與審核；定期進(jìn)行安全檢查，并建立安全檢查可追溯的檢查記錄制度；工程變更嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審查報(bào)批；工程變更應(yīng)當(dāng)遵循集體決策制，明確相關(guān)責(zé)任；工程款支付審核審批程序應(yīng)嚴(yán)格遵守，按照合同約定的付款方式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等相關(guān)支付條款及時(shí)按規(guī)定流程報(bào)批、支付工程款，做好工程款支付登記臺(tái)賬。

（五）工程竣工驗(yàn)收階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：驗(yàn)收條件依據(jù)程序等不符合合同約定和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的給予通過驗(yàn)收；驗(yàn)收所需資料的完整性規(guī)范性缺乏或驗(yàn)收程序不完備；技術(shù)鑒定、評(píng)估審計(jì)報(bào)告結(jié)論與工程實(shí)際明顯不符；監(jiān)理未對(duì)工程各分項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收或驗(yàn)收過程不合規(guī)、不嚴(yán)謹(jǐn)，增大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，影響工程質(zhì)量。主要防控措施：未經(jīng)檢驗(yàn)或驗(yàn)收不合格的不準(zhǔn)進(jìn)入下一道工序，驗(yàn)收條件程序和標(biāo)準(zhǔn)公開，建立驗(yàn)收問題處理公示制度；按規(guī)范要求建立完善施工驗(yàn)收自查制度，進(jìn)一步完善竣工驗(yàn)收自查工作程序；完善評(píng)估報(bào)告編制程序，建立評(píng)估人員意見記錄可追溯制度；工程實(shí)施單位（部門）會(huì)同施工單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)共同對(duì)項(xiàng)目按照政府主管部門的要求進(jìn)行全面檢查驗(yàn)收。

（六）工程結(jié)算審計(jì)階段

主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：施工單位不及時(shí)提交結(jié)算申請(qǐng)，造成結(jié)算審計(jì)工作滯后，提供的原始資料不完整，包括圖紙、變更、簽證，隱蔽工程驗(yàn)收等影響到審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性；審計(jì)單位審計(jì)工作周期過長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)加大。主要防控措施：嚴(yán)格管理工程進(jìn)度款支付，在工程竣工驗(yàn)收合格前，最多支付工程合同款的80%（院內(nèi)部規(guī)定），工程驗(yàn)收合格結(jié)算審定后支付工程竣工結(jié)算價(jià)款；充分做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)對(duì)資料和證據(jù)的審核，審計(jì)單位應(yīng)加強(qiáng)同工程實(shí)施單位（部門）、施工單位的溝通協(xié)調(diào)，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行三方會(huì)審，做好會(huì)審紀(jì)要。

五、結(jié)語

農(nóng)業(yè)科研單位風(fēng)險(xiǎn)查找的目的是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，確?？萍紕?chuàng)新和改革的各項(xiàng)舉措行穩(wěn)致遠(yuǎn)。本文主要列舉了ZJ 省農(nóng)業(yè)科學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、科研項(xiàng)目和基建等經(jīng)濟(jì)管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，任重道遠(yuǎn)，需要單位領(lǐng)導(dǎo)的重視支持和各單位（部門）的配合[5]，在實(shí)踐中不斷加以完善和優(yōu)化。高質(zhì)量發(fā)展是“十四五”乃至更長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主題，面對(duì)新環(huán)境、新風(fēng)險(xiǎn)，迎接新挑戰(zhàn)，農(nóng)業(yè)科研單位要圍繞中心服務(wù)大局，持續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，不斷提高單位管理水平和治理效能，助力農(nóng)業(yè)科研事業(yè)安全高效發(fā)展。