畢曉明

摘要：企業(yè)財務風險管理與控制策略是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。因此，文章通過對財務風險的定義和分類進行歸納整理，分析了企業(yè)財務風險的形成原因和影響因素。文章探討了企業(yè)財務風險管理的具體策略和方法，包括風險識別、風險評估、風險防范和風險應對等環(huán)節(jié)。最后，提出了基于有效內部控制的財務風險管理與控制策略，強調內部監(jiān)管、信息披露和風險監(jiān)控的重要性。通過此研究，可以為企業(yè)財務管理者提供借鑒和參考，幫助其制定科學有效的財務風險管理與控制策略，從而提升企業(yè)的經營能力和風險應對能力。

關鍵詞：企業(yè)財務風險；風險管理；控制策略

一、前言

在市場經濟不斷發(fā)展，競爭日趨激烈的今天，企業(yè)面對的財務風險日益復雜。財務風險的管理和控制對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關重要。在現(xiàn)代企業(yè)的經營中，財務風險管理與控制是非常關鍵的一環(huán)，對提升公司的經營水平、提升企業(yè)抗風險能力具有重要意義。本文旨在通過對企業(yè)財務風險管理與控制策略的研究，探討有效的方法和策略，為企業(yè)財務管理者提供參考和借鑒，幫助其制定科學有效的財務風險管理與控制策略。本文的目的是系統(tǒng)研究企業(yè)財務風險管理與控制策略，深入了解財務風險的形成原因和影響因素，探索有效的財務風險管理方法和策略。

二、財務風險的定義和分類

（一）財務風險的概念

財務風險是指企業(yè)在經營活動中面臨的與財務相關的不確定性和潛在的經濟損失。公司所面對的財務風險，主要是因為外部環(huán)境的改變，經營管理的失誤，市場競爭的激烈等原因所導致的。財務風險在企業(yè)經營中具有普遍性和長期性，對企業(yè)的經營活動和發(fā)展具有重要影響。

（二）財務風險的分類與特征

在企業(yè)的經營活動中，財務風險是一種常見的風險形式，它可能對企業(yè)的財務狀況和經營結果產生不利影響。財務風險主要分為資金風險、市場風險、經營風險和法律風險等幾個方面。下面將對這些財務風險進行分類和特征的詳細闡述。

1. 資金風險

資金風險指的是企業(yè)在資金籌措、運用和管理過程中所面臨的風險。其中，流動性風險是指企業(yè)由于資金不足或無法及時獲得資金而導致的經營困難。信用風險是指企業(yè)與債務人或交易對手信用關系可能帶來的風險。利率風險是指企業(yè)由于利率波動引起的資金成本變化和財務風險。

2. 市場風險

市場風險指的是企業(yè)由于市場環(huán)境和競爭狀況的變化而產生的風險。市場需求風險是指企業(yè)產品或服務需求的不確定性，可能導致銷售下降和市場份額減少。市場價格風險是指企業(yè)面臨的價格波動帶來的成本變化和利潤波動的風險。市場競爭風險是指企業(yè)在市場競爭中面臨的來自競爭對手的威脅和挑戰(zhàn)。

3. 經營風險

經營風險是指企業(yè)在日常經營活動中所面臨的風險。這類風險包括管理風險、生產風險和供應鏈風險等。管理風險是指企業(yè)內部管理不當或管理能力不足引起的風險。生產風險是指企業(yè)在生產過程中可能出現(xiàn)的技術故障、設備損壞等風險。供應鏈風險是指企業(yè)由于供應鏈環(huán)節(jié)中的問題而導致的交貨延誤、供應鏈中斷等風險。

4. 法律風險

法律風險是指企業(yè)在法律和法規(guī)方面可能面臨的風險。合規(guī)風險是指企業(yè)在經營活動中未能符合相關法律法規(guī)要求而可能遭受的處罰和制裁。法律糾紛風險是指企業(yè)與他人之間可能產生的民事糾紛、商業(yè)糾紛等風險。

綜上所述，財務風險主要包括資金風險、市場風險、經營風險和法律風險等多個方面，每一種風險都有其獨有的特征和影響。企業(yè)在進行財務風險管理時需要全面了解各類風險的特點和表現(xiàn)形式，采取相應的措施降低風險。

三、企業(yè)財務風險的形成原因和影響因素

（一）外部環(huán)境因素對財務風險的影響

1. 宏觀經濟因素

宏觀經濟因素對企業(yè)的財務風險產生著重要影響。首先，經濟周期的波動會直接影響企業(yè)市場需求。在經濟繁榮期，市場需求旺盛，企業(yè)的銷售和利潤通常會增加。然而，在經濟衰退期，市場需求下降，企業(yè)的銷售和利潤可能會受到重大沖擊。因此，企業(yè)必須密切關注宏觀經濟形勢，及時調整經營策略以適應市場需求的變化。其次，通貨膨脹對企業(yè)的財務風險產生直接影響。通貨膨脹導致物價上漲，企業(yè)的生產成本也會隨之上升。如果企業(yè)無法調整價格以彌補成本上升，其盈利能力可能會受到損害。因此，企業(yè)需要采取適當?shù)某杀竟芾砗臀飪r調整措施，以減輕通貨膨脹對財務風險的影響。最后，利率水平的變化也會直接影響企業(yè)的財務風險。利率的升降會影響企業(yè)的借款成本和投資回報率。當利率上升時，企業(yè)負債成本增加，貸款償還壓力加大。此外，企業(yè)的投資回報率可能會受到抑制，導致投資項目的經濟效益下降。因此，企業(yè)需要靈活運用資金管理和債務管理工具，以應對利率波動對財務風險的影響。

2. 法律法規(guī)因素

法律法規(guī)因素對企業(yè)的財務風險產生重要影響。首先，稅收政策的變化對企業(yè)的財務狀況產生直接影響。稅收政策的調整可能導致企業(yè)的稅務負擔增加，從而影響企業(yè)的利潤和經營現(xiàn)金流。企業(yè)需要密切關注稅收政策的變化，靈活調整稅務籌劃措施，以減輕稅收對財務風險的影響。其次，會計準則的調整也對企業(yè)的財務風險產生重要影響。會計準則的變化可能導致企業(yè)的財務報表披露和風險評估發(fā)生變化。企業(yè)需要及時了解并適應新的會計準則，確保財務報表的準確性和透明度，并進行合理的風險評估，以避免因會計準則變化而帶來的財務風險。最后，商業(yè)合同的變更或違約也會增加企業(yè)的財務風險。商業(yè)合同是企業(yè)經營活動中重要的法律約束，一旦合同發(fā)生變更或違約，可能導致企業(yè)面臨財務損失和法律糾紛風險。因此，企業(yè)應建立健全的合同管理機制，嚴格履行合同義務，并采取適當?shù)娘L險管理措施，以減少財務風險的可能性。

3. 市場競爭因素

市場競爭是影響企業(yè)財務風險的主要因素之一。首先，市場占有率的降低將對公司的營業(yè)額產生直接的沖擊。如果企業(yè)無法在市場中獲取足夠的份額，其銷售額可能會減少，進而影響其財務狀況。因此，企業(yè)需要關注市場競爭狀況，通過不斷創(chuàng)新和市場拓展，保持或提升市場份額，以減輕財務風險。其次，產品差異化不足會減弱企業(yè)在市場中的競爭力。在競爭激烈的市場中，如果企業(yè)的產品無法與競爭對手有所區(qū)別，很難吸引消費者的注意并取得競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)需要注重產品創(chuàng)新和差異化，提供獨特的產品或服務，以增強競爭力和財務表現(xiàn)。最后，市場價格競爭的激烈程度也會對企業(yè)的財務風險產生影響。當市場上存在大量競爭對手，并且價格競爭非常激烈時，企業(yè)可能面臨價格下降和利潤空間壓縮的風險。為了在競爭激烈的市場中生存和發(fā)展，企業(yè)需要靈活調整定價策略，降低成本并提高效率，以保護利潤和財務穩(wěn)定性。

（二）內部管理因素對財務風險的影響

1. 財務管理水平

企業(yè)的財務管理水平對其財務風險產生重要影響。首先，財務規(guī)劃的合理性和資金籌措能力直接影響企業(yè)的資金狀況。如果財務規(guī)劃不合理或企業(yè)缺乏有效的資金籌措能力，可能導致企業(yè)資金緊張，影響企業(yè)正常運營和發(fā)展。因此，企業(yè)需要建立一個更加科學、更加合理的財務規(guī)劃，對資金的需要和籌集計劃進行明確，從而確保資金的充足性和穩(wěn)定性。其次，資金管理的能力對企業(yè)的流動性風險產生重要影響。良好的資金管理可以確保企業(yè)的資金安全和運用效率。如果企業(yè)的資金管理不善，可能面臨支付能力下降、短期償債壓力增大等流動性風險。因此，企業(yè)需要加強資金管理，合理規(guī)劃資金運用和周轉，降低流動性風險。在一定程度上，公司的經營管理水平將直接關系到公司的利潤與財務風險。如果企業(yè)的成本控制不力，生產和經營成本可能會增加，從而導致盈利能力下降。企業(yè)的運營成本可能會給企業(yè)帶來財務風險和競爭劣勢。因此，企業(yè)必須強化成本控制，最大限度地發(fā)揮資源的最大效能。

2. 內部控制體系

企業(yè)的內部控制體系對其財務風險產生重要影響。首先，內部審計的不到位會增加風險暴露的可能性。內部審計作為評價和監(jiān)管公司內部控制有效性的一種主要機制，通過發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷和潛在風險，幫助企業(yè)及時采取措施加以改進和應對。如果內部審計不到位，企業(yè)可能面臨財務欺詐、違規(guī)行為等風險，并可能導致財務報告的不準確和不可靠。因此，企業(yè)需要加強內部審計機制，確保有效的內部控制和風險管理。其次，風險管理的不科學會使企業(yè)無法有效應對潛在風險。如果企業(yè)的風險管理不科學，可能無法及時發(fā)現(xiàn)、評估和應對潛在風險，從而導致財務風險的加劇。因此，企業(yè)必須建立健全風險管理機制，以應對不確定性和降低財務風險。最后，信息系統(tǒng)的薄弱性會增加企業(yè)面臨的信息安全風險。企業(yè)的財務數(shù)據(jù)和客戶信息等重要信息需要受到有效的保護，以防止數(shù)據(jù)泄露和網絡攻擊。如果企業(yè)的信息系統(tǒng)存在薄弱環(huán)節(jié)，可能面臨信息安全風險，給企業(yè)帶來重大經濟損失和聲譽風險。因此，企業(yè)需要加強信息系統(tǒng)的安全性和保護措施，通過加密、防火墻、訪問權限控制等技術手段，確保信息的機密性和可靠性。

3. 人員素質和道德風險

企業(yè)的人員素質和道德品質對其財務風險產生重要影響。首先，員工素質的不足可能導致公司的財務運作出現(xiàn)問題。比如，缺少所需的金融知識與技巧的員工可能會在記錄會計數(shù)據(jù)、編制財務報表等方面出現(xiàn)錯誤，導致財務信息的不準確和不可靠。此外，員工的工作態(tài)度和執(zhí)行能力也對企業(yè)財務風險產生影響。若員工缺乏職業(yè)操守、工作敷衍甚至存在不誠信行為，可能導致財務操作的風險和錯誤增加。其次，缺乏道德約束的員工可能引發(fā)違規(guī)行為，增加企業(yè)的財務風險。例如：操縱財務報表、違反會計準則、侵占資金或財產等行為都會給企業(yè)帶來嚴重的財務風險和法律責任。因此，企業(yè)需要注重員工的道德教育和職業(yè)操守培養(yǎng)，構建完善的內部道德準則和管理體系，保證雇員的道德行為與公司的經營理念相一致。此外，員工素質的提升和培訓也是降低財務風險的重要手段。通過持續(xù)的培訓和能力提升，員工可以更好地理解和應對財務風險，增強財務管理水平和意識。企業(yè)可以通過組織內部培訓課程、邀請外部專家進行培訓等方式，不斷提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和財務管理能力。

四、企業(yè)財務風險管理的方法

（一）風險識別的方法與工具

為了有效管理企業(yè)的財務風險，我們可以采取以下具體策略和方法。首先，基于SWOT分析進行風險識別，這有助于我們了解自身的優(yōu)勢和劣勢，抓住市場機會，同時規(guī)避潛在的財務風險。其次，進行財務報表分析也是非常重要的，通過研究相關指標，例如流動比率和償債能力等，我們可以及時發(fā)現(xiàn)并應對潛在的財務風險。此外，進行行業(yè)研究也十分關鍵，了解所在行業(yè)的財務風險情況以及行業(yè)發(fā)展趨勢對企業(yè)的影響，有助于我們制定更加精準的財務風險管理策略。具體而言，我們可以通過調研同行業(yè)企業(yè)的財務報表、市場份額、收入增長率等指標，評估行業(yè)的整體風險水平，并據(jù)此制定相應的風險管理策略。除了以上方法和工具，還有其他一些策略可以用于企業(yè)的財務風險管理，例如建立完善的內部控制制度，確保財務報表的準確性和可靠性；優(yōu)化資本結構，降低財務風險的承受能力；多元化投資組合，分散財務風險的影響等。管理者采用科學、高效的風險控制方法，可以減少企業(yè)的財務風險，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）風險評估的方法與指標

為了加強企業(yè)的財務風險管理，具體的策略和方法包括風險評估、財務比率分析、敏感性分析和預警模型建立。風險評估是財務風險管理的重要環(huán)節(jié)，通過計算各項財務比率來評估企業(yè)面臨的財務風險程度，以便制定相應的風險管理策略。財務比率分析可以幫助企業(yè)及時了解自身的財務狀況。敏感性分析則通過對這些重要變量的靈敏度進行了分析，從而對公司的財務狀況和風險產生的影響進行了評價，為企業(yè)制定相應的對策提供依據(jù)。預警模型則是基于歷史數(shù)據(jù)和指標構建的，可以幫助企業(yè)及早發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險并采取預警和防范措施。除了以上方法和指標，企業(yè)還可以建立風險管理委員會，制定財務風險管理政策和流程，并建立內部控制體系，以提高財務信息的準確性和可靠性。綜上所述，企業(yè)財務風險管理采用多種策略和方法，并依靠科學有效的風險管理措施，可以及時識別潛在的財務風險，并采取相應的管理措施，以確保企業(yè)的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展。

（三）風險防范的具體方法

為了有效應對企業(yè)的財務風險，具體的策略和方法包括資金管理、供應鏈管理、內部控制以及其他風險防范措施。在資金管理方面，企業(yè)需要合理規(guī)劃資金籌措和運用，確保充裕的資金流動，降低流動性風險。對供應鏈的管理則包括與供應商建立穩(wěn)定的合作關系，以確保供應鏈的穩(wěn)定性和避免中斷。加強內部控制體系的建設確保財務操作的準確性和合規(guī)性。此外，企業(yè)還應成立風險管理小組，對財務風險進行監(jiān)控與管理，加強與監(jiān)管部門的合作。通過科學有效的風險管理措施，企業(yè)可以識別、評估和防范財務風險，確保企業(yè)的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展。

（四）風險應對的應急預案

為了有效地進行企業(yè)的財務風險管理，企業(yè)可以制定風險應對的應急預案，其中一項策略是通過購買適當?shù)谋ｋU產品來轉移部分風險責任，降低財務風險的承擔程度。此外，建立儲備資金是防范財務風險的重要手段，企業(yè)可以根據(jù)預期風險程度和可能的損失范圍建立應急資金儲備，確保在發(fā)生財務風險時能及時調用儲備資金來應對不利變化，保證正常經營。多元化經營也是一項有效的策略，通過擴大業(yè)務領域和產品線來分散財務風險的影響，提高企業(yè)的適應性和抵御力。此外，企業(yè)還可以加強與金融機構的合作，確保貸款和融資渠道的暢通，建立風險管理團隊，定期評估和監(jiān)測財務風險，并及時調整風險應對策略，加強與供應商和客戶的溝通和合作，共同應對市場風險。綜上所述，通過制定風險應對的應急預案、建立儲備資金、多元化經營以及加強與金融機構、供應商和客戶的合作，企業(yè)能夠更有效地進行財務風險管理，確保穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展。

五、以內控為基礎的財務風險管控策略

（一）構建和健全內部監(jiān)管機制

為了有效進行財務風險管理與控制，內部監(jiān)管機制的建立與完善至關重要。為此，企業(yè)應采取以下關鍵舉措。首先，建立與企業(yè)規(guī)模和風險特征相適應的內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，并確立相應的管理流程和制度。這樣可以確保各部門和崗位履行財務風險管理職責，并遵循內部控制制度的要求。其次，設立專門的風險管理部門或崗位，負責監(jiān)督和執(zhí)行風險管理與控制工作。這個部門必須具有專門的財務風險管理的知識和技巧，可以對公司的風險進行綜合評估和監(jiān)督，并及時提供風險報告和分析，以供決策者參考。此外，定期進行內部審計也是確保有效內部控制的重要手段。內部審計應以獨立、客觀和全面的態(tài)度進行，審查和評估內部控制制度的有效性，并發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。通過內部審計，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)控制缺陷、流程漏洞和風險盲點等問題，并及時采取相應措施進行改進。此外，為了確保公司的各項風險控制工作能夠順利進行，必須制定出相應的監(jiān)控體系。這可以通過設立風險管理委員會或委員崗位來實現(xiàn)，負責制定風險管理政策、監(jiān)督風險管理工作，并定期評估和審查風險管理的效果。通過監(jiān)督機制的運行，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正風險管理中的問題，保障有效內部控制的實施。綜上所述，基于有效內部控制的財務風險管理與控制策略需要建立和完善內部監(jiān)管機制，包括制定適合企業(yè)的內部控制制度、設立風險管理部門、定期進行內部審計和建立風險管理的監(jiān)督機制。這些舉措有助于實現(xiàn)財務風險的有效管控，保障企業(yè)的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展。

（二）信息披露的重要性與方法

信息披露在有效的財務風險管理與控制策略中起著重要作用。其目標是及時準確地向內外相關利益相關者公開企業(yè)的財務風險信息，以提高透明度和信任度。通過披露財務風險信息，如財務狀況和潛在影響等，利益相關者能夠了解企業(yè)的經營狀況和面臨的風險。信息披露可通過定期財務報告、年度報告、公告等多種形式進行，確保廣泛傳播和公開。內容包括財務狀況、風險管理和控制措施、財務指標解讀等信息。信息披露是建立良好溝通與合作關系、促進合理投資決策、降低財務風險并維護可持續(xù)發(fā)展的重要手段。因此，企業(yè)應采取相應措施，確保及時披露信息，包括選擇合適的方式和內容，并遵循法律法規(guī)和準則。

（三）風險監(jiān)控體系的建設與運用

以高效的內控為基礎的風險監(jiān)測系統(tǒng)的建立和應用，是財務風險管理與控制的重要策略。為此，企業(yè)首先應建立風險評估與監(jiān)控的體系，通過建立風險評估模型，全面評估和監(jiān)控各類可能出現(xiàn)的財務風險，如市場風險、信用風險和流動性風險等，以實時識別和預警潛在風險。其次，企業(yè)應設定科學合理的風險指標，并制定相應的預警線，以便對財務風險進行測量和監(jiān)控，更好地評估風險的程度和影響，并據(jù)此制定相應的管理策略。此外，企業(yè)還應持續(xù)改進和優(yōu)化風險監(jiān)控體系，及時根據(jù)監(jiān)控結果調整風險管理策略和措施，并建立反饋機制，吸納各方意見和建議，以提升風險監(jiān)控體系的效果。綜上所述，基于有效內部控制的財務風險管理與控制策略需要建立風險監(jiān)控體系，并將其應用于實際操作中，這樣企業(yè)才能更好地識別和控制財務風險，保證企業(yè)的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展。

六、結語

本文旨在研究并提升企業(yè)的財務風險管理與控制策略，以提升企業(yè)的經營能力和應對風險的能力。首先，我們對財務風險進行了定義和分類，并分析了其形成原因和影響因素。然后，我們詳細探討了財務風險管理的具體策略和方法，包括風險識別、評估、防范和應對等環(huán)節(jié)。最后，我們提出了基于有效內部控制的財務風險管理與控制策略，并強調了內部監(jiān)管、信息披露和風險監(jiān)控的重要性。綜上所述，財務風險管理對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關重要。通過有效的風險管理和控制，企業(yè)可以降低經營風險，確保穩(wěn)定發(fā)展。為了應對財務風險，企業(yè)應采取多元化的策略和方法。此外，構建一套科學、合理的內控系統(tǒng)和風險監(jiān)管系統(tǒng)，能夠對財務風險進行全方位的管理和控制，并提高財務運營的有效性和透明度。

參考文獻：

[1]羅超平.企業(yè)財務風險管理與控制策略探討[J].大眾投資指南，2023（11）：110-112.

[2]李桃.企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].財會學習，2021（09）：63-64.

[3]朱榮明.企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].會計師，2021（04）：30-31.

[4]葉曉青.企業(yè)財務風險管理與控制策略的研究[J].全國流通經濟，2020（24）：58-60.

[5]尚秋婷.企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].中國商論，2020（16）：136-137.

[6]黃萍萍.關于內部審計在企業(yè)財務風險管理中的應用[J].財會學習，2023（24）：101-103.

（作者單位：北京首農食品集團有限公司）