胡麗霞

(開源環(huán)境科技集團(tuán)有限公司，浙江 杭州 311000)

0 引言

高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，帶動了傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)迭代與更新改造，極大地促進(jìn)了我國科技成果的轉(zhuǎn)化。高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)行管理中需要大量的資金投入技術(shù)與產(chǎn)品研發(fā)中。 企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，實(shí)行集中管理模式，統(tǒng)一調(diào)配資金，合理地將資金分配到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，才可以達(dá)到控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。 管理者應(yīng)當(dāng)將目光聚焦在一些重點(diǎn)環(huán)節(jié)與工作中，包括投資活動與融資活動，構(gòu)建全過程資金管理與監(jiān)控體系，嚴(yán)格約束與規(guī)范資金收支活動，做好資金計(jì)劃編制工作，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，合理地運(yùn)用好每一筆資金，避免企業(yè)出現(xiàn)資金浪費(fèi)與斷裂等情況，推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

1 資金管理的重要性

資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理活動相對重要的一項(xiàng)工作，影響企業(yè)的正常運(yùn)行與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，確保資金安全。 資金安全、完整是企業(yè)資金管理工作的基本要求，也是一項(xiàng)重要的目標(biāo)。 企業(yè)加強(qiáng)資金管理，構(gòu)建完善的資金管理制度與流程，有利于加快內(nèi)部控制建設(shè)，嚴(yán)格監(jiān)控資金收支具體的活動，全面掌握資金的流向與流量，了解財(cái)務(wù)狀況，合理地配置資金，并對資金收支活動中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與控制，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，從而保障資金的安全性[1]。

第二，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)。 高新技術(shù)企業(yè)始終都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)開展經(jīng)營管理工作的，企業(yè)高效利用資金可以獲得更多的收益。 在投資環(huán)節(jié)，企業(yè)加強(qiáng)資金管理能夠加強(qiáng)項(xiàng)目可行性分析，積極尋找回報(bào)率更高的投資項(xiàng)目，定期追蹤與分析投資項(xiàng)目的具體收益情況，對無效與低效項(xiàng)目及時(shí)喊停，并將更多的精力與資金投入高效的項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營中，獲取更多的投資收益。 在節(jié)流環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠在融資活動中，做好內(nèi)部融資需求調(diào)研與規(guī)劃工作，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，選擇合適的融資計(jì)劃，降低資金籌措成本。

第三，提高資金使用效率。 企業(yè)以資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心工作，在資金充裕的時(shí)候，要充分考慮資金是否被充分利用，設(shè)置可供衡量與量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率，了解企業(yè)資金使用與利用具體情況，提前做好謀劃部署工作，根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目輕重緩急排序，及時(shí)制訂資金使用方案，合理調(diào)配資金，提高資金分配與支出需求的匹配程度，壓實(shí)主體責(zé)任，提高資金使用效率[2]。

2 高新技術(shù)企業(yè)資金管理的問題

2.1 資金未實(shí)行集中管理

企業(yè)實(shí)行資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配、集中管控，進(jìn)一步發(fā)揮資金集中優(yōu)勢。 目前，隨著高新技術(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金分散程度隨之加大，資金分散在不同的項(xiàng)目建設(shè)與不同的賬戶上缺乏有效的集中手段，企業(yè)并未實(shí)行集中管理，管理者對資金集中管理模式與手段等內(nèi)容缺乏一定的了解，信息傳遞不暢，經(jīng)營決策者很難及時(shí)掌握資金信息與財(cái)務(wù)狀況，難以科學(xué)決策。 部分企業(yè)管理者資金管理的理念與手段仍舊停留在傳統(tǒng)的階段，資金集中管理處于初級階段，管理者認(rèn)為資金集中管理大大削弱了資金使用的靈活性，為了保證資金的流動性，企業(yè)管理者都未選擇集中管理模式，各部門為了確保各項(xiàng)工作的穩(wěn)定開展，也申請了一定的部門備用金，但由于資金集中管理程度偏低，部分存量資金閑置。 另外，企業(yè)也忽視了應(yīng)收賬款管理，未將目光聚焦賬款回收工作，難以及時(shí)收回賬款，有些企業(yè)銀行賬戶多、存款高、貸款高、沉淀資金多，無法有效地整合資金資源，實(shí)現(xiàn)資源的統(tǒng)籌利用。

2.2 流動資金周轉(zhuǎn)不暢

高新技術(shù)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，提高流動資金的周轉(zhuǎn)率，可以確保各項(xiàng)活動順利開展。 具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一，高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品更新迭代較快，存貨管理一直是其重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。 高新技術(shù)企業(yè)忽視了對行業(yè)市場動態(tài)發(fā)展的研究與分析，未引進(jìn)先進(jìn)的管理會計(jì)工具，對企業(yè)未來經(jīng)營管理發(fā)展趨勢加強(qiáng)分析，生產(chǎn)計(jì)劃缺乏合理性，市場部也未深入市場調(diào)研分析工作中，無法了解當(dāng)前高新產(chǎn)品的特點(diǎn)與消費(fèi)者的心理變化，所研發(fā)的產(chǎn)品不能很好地滿足市場的需求，從而造成產(chǎn)品庫存積壓，導(dǎo)致企業(yè)資金嚴(yán)重被占用，甚至還會產(chǎn)生一定的庫存費(fèi)用，不利于企業(yè)提高利潤水平[3]。 高新技術(shù)企業(yè)將較多的資金都應(yīng)用到存貨管理中，沒有足夠的資金去完成其他項(xiàng)目的研發(fā)與建設(shè)工作，也不能投入企業(yè)經(jīng)營管理活動中，影響企業(yè)運(yùn)行管理。 第二，部分高新技術(shù)企業(yè)不重視應(yīng)收賬款管理，只是依據(jù)一些優(yōu)惠政策與手段增加了產(chǎn)品的銷售量，忽視了賬款的回收工作，難以及時(shí)對呆賬或者壞賬進(jìn)行處理與科學(xué)的管控，影響資金流動性。 第三，高新技術(shù)企業(yè)為了維持自身的穩(wěn)定發(fā)展，選擇多種手段進(jìn)行籌資，一般企業(yè)會選擇銀行短期貸款的形式，將籌集到的資金運(yùn)用到企業(yè)長期的運(yùn)行發(fā)展與項(xiàng)目建設(shè)中，如果經(jīng)營失敗，到期就不能及時(shí)償還貸款，產(chǎn)生一定的資金成本，同時(shí)還會導(dǎo)致一系列風(fēng)險(xiǎn)問題產(chǎn)生，威脅企業(yè)的正常運(yùn)營。

2.3 投資存在盲目性

投資時(shí)只有建立合理、完善的投資決策體系與相應(yīng)的流程，杜絕盲目投資，并加強(qiáng)投資活動中的風(fēng)險(xiǎn)管控，才可以提高投資收益。 部分企業(yè)管理層缺乏對投資活動的認(rèn)識，一般都是選擇一些比較熱門的項(xiàng)目進(jìn)行投資，并未深入調(diào)研與分析具體的項(xiàng)目，忽視了對各個(gè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析，無法全面了解該投資項(xiàng)目成本支出情況，對投資項(xiàng)目的收益狀況不甚了解，可行性分析工作缺乏合理性，導(dǎo)致投資決策具有一定的盲目性和不穩(wěn)定性。 同時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)缺乏投資決策體系，企業(yè)決策者基于自身的工作經(jīng)驗(yàn)拍板決定，其他決策者與管理層并未參與到投資決策的表決環(huán)節(jié)，難以就投資活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。

2.4 缺乏有效監(jiān)督

資金高效運(yùn)行與應(yīng)用離不開有效的監(jiān)督與控制，企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理全方位監(jiān)管，才可以確保資金發(fā)揮其效用。 高新技術(shù)企業(yè)忽視了資金監(jiān)督管理體系的建立與完善，未設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管崗位，無法追蹤與了解每一筆資金的動態(tài)，當(dāng)然也不能實(shí)時(shí)掌握資金的流向與流量。 有些部門并未嚴(yán)格按照資金相關(guān)管理制度開展工作，致使資金收支活動不規(guī)范。 同時(shí)，雖然信息化技術(shù)應(yīng)用可以形成全過程可視化監(jiān)管，但是企業(yè)信息化建設(shè)與應(yīng)用步伐較為緩慢，無法應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)完成資金信息的收集與整理工作，也無法形成有效的監(jiān)管，使得資金浪費(fèi)或者貪污等現(xiàn)象產(chǎn)生。

3 高新技術(shù)企業(yè)資金管理的策略

3.1 實(shí)行資金集中管理，加強(qiáng)資金管控

首先，企業(yè)要想推進(jìn)資金集中管理模式的有效實(shí)行與落實(shí)，就必須加強(qiáng)宣傳。 針對管理者與財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，幫助管理者更好地理解企業(yè)資金管理的政策內(nèi)容，加深對資金集中管理的認(rèn)識，深入調(diào)研分析各個(gè)部門資金集中管理的顧慮和困難，全面掌握資金集中管理的實(shí)施進(jìn)展與實(shí)施方案的具體情況。 管理者大力支持資金集中管理工作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，合理編制資金使用計(jì)劃強(qiáng)化資金管控，逐步部署與落實(shí)資金集中管理方案。 高新技術(shù)企業(yè)還需要明確資金集中管理的目標(biāo)與目的，以資金管理為抓手，充分貫徹落實(shí)各項(xiàng)資金管理制度，以提高企業(yè)資金管理能力，將企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展作為主要的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)集中管理，為企業(yè)資金集中管理指明方向。 其次，高新技術(shù)企業(yè)必須選擇合適的資金集中管理模式，設(shè)置專門的資金結(jié)算中心，積極構(gòu)建資金信息化管理系統(tǒng)，合理設(shè)計(jì)信息化系統(tǒng)的功能，統(tǒng)一實(shí)施資金集中管理，使資金集中管理工作科學(xué)合理[4]。 同時(shí)，企業(yè)需完善資金集中管理體系，構(gòu)建一套完整的管理辦法，明確各個(gè)部門的具體工作權(quán)限與職責(zé)，追蹤資金流動方向，防止發(fā)生資金冗余。最后，高新技術(shù)企業(yè)務(wù)必要做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制工作，構(gòu)建全流程動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控模式，定期排查企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對投資項(xiàng)目與融資項(xiàng)目的資金使用情況加強(qiáng)分析與動態(tài)追蹤，并對各個(gè)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審查，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)逾期還款情況，找準(zhǔn)資金集中管理的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施降低資金風(fēng)險(xiǎn)[5]。

3.2 加強(qiáng)項(xiàng)目管理，重視應(yīng)收賬款控制

第一，高新技術(shù)企業(yè)必須重點(diǎn)關(guān)注各個(gè)項(xiàng)目的管理，梳理并分析項(xiàng)目運(yùn)行與建設(shè)中存在的問題，全面了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題，切實(shí)保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。對于存貨管理工作而言，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對行業(yè)市場發(fā)展動態(tài)的研究，了解當(dāng)前市場需求與消費(fèi)者需求的具體變化，掌握競爭對手的相關(guān)信息。同時(shí)需要引進(jìn)管理會計(jì)理念，充分運(yùn)用其職能與作用，站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度，預(yù)測與規(guī)劃未來的經(jīng)濟(jì)活動，合理安排企業(yè)高新產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃與銷售計(jì)劃，確定銷售政策，合理分配資金，生產(chǎn)和銷售符合市場需求的產(chǎn)品，并做好項(xiàng)目管理工作，完成各個(gè)項(xiàng)目存貨的記錄工作，幫助管理者及時(shí)了解存貨相關(guān)信息，減少庫存。 第二，針對應(yīng)收賬款工作而言，管理層與財(cái)務(wù)人員必須樹立應(yīng)收賬款管理的意識，以項(xiàng)目管理為核心，做好全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制工作。具體而言:在售前環(huán)節(jié)，企業(yè)針對各銷售者與客戶的綜合信用予以評估，了解客戶當(dāng)前的經(jīng)營情況與財(cái)務(wù)狀況，針對不同客戶等級，制訂不同的銷售政策，給予其不同程度的價(jià)格優(yōu)惠，并合理確定應(yīng)收賬款額度，更好地把控風(fēng)險(xiǎn)；在事中環(huán)節(jié)，企業(yè)定期追蹤各個(gè)項(xiàng)目到期賬款的回款情況，及時(shí)催促客戶還款，并對各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施情況加強(qiáng)監(jiān)督，確保企業(yè)可以及時(shí)收回賬款；在事后環(huán)節(jié)，對銷售人員的應(yīng)收賬款回收力度與具體結(jié)果加強(qiáng)考核，充分調(diào)動其積極性，加速回款，促使企業(yè)流動性資金增多。 第三，融資活動也是資金管理較為重要的一項(xiàng)工作。 高新技術(shù)企業(yè)需要做好內(nèi)部融資需求的調(diào)研工作，針對各個(gè)項(xiàng)目資金需求編制融資計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理情況，選擇合適的融資方式，根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)情況，合理安排資金，實(shí)現(xiàn)對資金的優(yōu)化配置。

3.3 做好投資可行性分析，提高投資水平

可行性分析既是投資決策的核心環(huán)節(jié)，也是影響企業(yè)投資效益的必要手段。 高新技術(shù)企業(yè)必須做好項(xiàng)目投資可行性分析工作，比較分析可能的建設(shè)方案，分析該投資項(xiàng)目盈利性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，從而做出科學(xué)的投資決策。 第一，管理者應(yīng)當(dāng)做好項(xiàng)目實(shí)地調(diào)研與分析工作，明確項(xiàng)目建設(shè)條件，具體包括資金、原料、場地條件等，綜合分析企業(yè)技術(shù)工藝水平、設(shè)備供應(yīng)、生產(chǎn)組織和環(huán)境等內(nèi)容，并深入了解與掌握市場需求和銷售情況，包括需求量與需求品種，加強(qiáng)會計(jì)核算，全面了解該項(xiàng)目所需要的成本費(fèi)用，對企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、資金來源渠道以及籌借資金成本與可能性進(jìn)行分析，綜合衡量該項(xiàng)目的預(yù)期收益，在此基礎(chǔ)上做好投資可行性分析工作。 企業(yè)管理層圍繞可行性分析報(bào)告加強(qiáng)研究，重點(diǎn)審查可行性研究報(bào)告的重要內(nèi)容，包括資金需求與籌措方式、成本支出與預(yù)期收益等，就該項(xiàng)目投資做好充分的討論與研究，避免投資失敗。 第二，高新技術(shù)企業(yè)需要建立健全投資決策體系，加強(qiáng)投資項(xiàng)目前期、中期與后期的全生命周期風(fēng)險(xiǎn)管控，提前做好謀劃、測算、分析，平衡好經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，聚焦主業(yè)，做大規(guī)模，提高企業(yè)投資決策水平。

3.4 構(gòu)建信息化體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

高新技術(shù)企業(yè)要健全資金監(jiān)管制度，圍繞資金管理實(shí)際情況，重點(diǎn)審核資金使用是否合理、資金收支活動是否符合規(guī)范，強(qiáng)化評價(jià)結(jié)果應(yīng)用，確保企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目落地見效。 為了確保資金安全，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核查賬戶資金交易明細(xì)，仔細(xì)核對賬戶賬目存款余額，重點(diǎn)對大額交易流水、資金支付流程進(jìn)行逐一核實(shí)，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。 除此之外，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建資金管理信息化系統(tǒng)，立足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略全局，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)資金管理系統(tǒng)，打造數(shù)字化資金集中管理平臺，實(shí)現(xiàn)賬戶一體化管理、銀企自動化對賬、資金集中支付，并對企業(yè)資金收支活動加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的漏洞，促使各部門可以及時(shí)規(guī)范自身的工作行為，改進(jìn)資金管理模式與手段，支撐企業(yè)高速發(fā)展[6]。 企業(yè)要設(shè)立專門的審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，利用信息化管理平臺，追溯并分析每一筆資金的動態(tài)，了解資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，掌握流動性資金動向，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供及時(shí)、有效、準(zhǔn)確的支持。

4 結(jié)論

綜上所述，資金管理是財(cái)務(wù)管理工作的核心，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞資金管理工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對資金的追蹤與監(jiān)督，及時(shí)了解與掌握資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，結(jié)合企業(yè)實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)，合理安排與分配資金，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動順利開展，進(jìn)而確保企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營。 為了更好地實(shí)現(xiàn)全過程的監(jiān)控，企業(yè)必須構(gòu)建資金管理信息平臺，對企業(yè)資金賬戶余額、現(xiàn)金流動與票據(jù)等情況加強(qiáng)審查與監(jiān)管，并進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對資金集中管理的全方位控制。