徐秋影

(北京城建七建設(shè)工程有限公司，北京 100088)

0 引言

建筑施工企業(yè)資金集中管理的必要性不言而喻，能夠提高企業(yè)對資金的配置和使用效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并為推進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。 通過加強(qiáng)外部監(jiān)管和法律法規(guī)支持，建筑施工企業(yè)可以規(guī)范資金流向，加強(qiáng)成本管理，減少浪費(fèi)，提高項(xiàng)目的安全性和質(zhì)量管理，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。 然而，要想實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)，僅依靠外部監(jiān)管和法律法規(guī)不夠，企業(yè)還需要注重內(nèi)部管理的優(yōu)化和創(chuàng)新，增強(qiáng)自身的資金管理能力和意識。只有形成良好的內(nèi)外部環(huán)境共同推動，才能進(jìn)一步推動建筑施工企業(yè)資金集中管理水平提升。

1 建筑施工企業(yè)資金集中管理的必要性

建筑施工企業(yè)作為重要的經(jīng)濟(jì)活動主體，其具有較高的資金需求和風(fēng)險(xiǎn)。 在管理企業(yè)資金方面實(shí)施資金集中管理對企業(yè)的效益、競爭力、可持續(xù)發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)控制起著至關(guān)重要的作用。

首先，通過加強(qiáng)集中管理，建筑施工企業(yè)可以精確地了解自身的資金狀況，準(zhǔn)確預(yù)測和安排資金使用，從而有效優(yōu)化資源配置，確保資金合理利用，降低財(cái)務(wù)成本。 同時，集中管理能夠幫助企業(yè)合理規(guī)劃資金流動，提供更多的投資機(jī)會，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)增長，增強(qiáng)綜合競爭力。 其次，建筑施工企業(yè)通常涉及大額資金流轉(zhuǎn)，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 將資金進(jìn)行集中管理，可以加強(qiáng)對資金流動的監(jiān)控和控制，防止資金損失和誤用。 避免資金浪費(fèi)也是加強(qiáng)資金集中管理需要考慮的一個問題。 建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中必須嚴(yán)格控制成本，避免資金管理不善造成浪費(fèi)。 最后，資金集中管理有助于促進(jìn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 建筑施工行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，但也面臨諸多問題，如資源消耗、環(huán)境污染等。通過加強(qiáng)資金集中管理，可以更好地調(diào)動企業(yè)內(nèi)部資源，加強(qiáng)對環(huán)保技術(shù)和綠色施工的投資，推動建筑行業(yè)朝著可持續(xù)發(fā)展方向轉(zhuǎn)變[1]。

2 建筑施工企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀分析

2.1 資金管理的問題和挑戰(zhàn)

在建筑施工企業(yè)運(yùn)營過程中，資金管理一直是一項(xiàng)重要且具有挑戰(zhàn)性的任務(wù)。 當(dāng)前，建筑施工企業(yè)的資金需求較大且波動性大，需要大量的資金來支持材料采購、人力資源投入以及各項(xiàng)費(fèi)用開支。受項(xiàng)目周期長、成本高、現(xiàn)金流回收時間較長等因素影響，企業(yè)的資金需求具有較大的變動和波動性。此外，建筑施工項(xiàng)目涉及多個環(huán)節(jié)和參與方，其中涉及的資金流動復(fù)雜。 資金在各個環(huán)節(jié)之間的調(diào)撥、回收和歸集需要企業(yè)與供應(yīng)商、承包商、銀行等多方進(jìn)行有效溝通和協(xié)調(diào)。 然而，由于信息傳遞和溝通渠道限制，企業(yè)往往面臨資金使用和歸集的難題。同時，部分建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在欠缺，無法對資金進(jìn)行有效監(jiān)控和管理，導(dǎo)致企業(yè)在資金調(diào)配、支出控制等方面難以做到合理和精確，影響企業(yè)的利潤和發(fā)展。 此外，盡管我國政府一直在加強(qiáng)金融法規(guī)的制訂和實(shí)施，但在實(shí)際應(yīng)用過程中仍然存在諸多障礙。 例如，部分企業(yè)滯后的支付周期、欠薪現(xiàn)象給企業(yè)的資金管理帶來了一定的壓力。

2.2 目前的資金管理模式和措施

在早期，建筑施工企業(yè)的資金集中管理模式相對簡單，以財(cái)務(wù)人員進(jìn)行手工記錄和管理為主。 隨著科技進(jìn)步，建筑施工企業(yè)開始引入計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立電子化財(cái)務(wù)系統(tǒng)和資金管理軟件，實(shí)現(xiàn)了資金數(shù)據(jù)的自動化處理和跟蹤。 隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，建筑施工企業(yè)開始構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化管理平臺，實(shí)現(xiàn)了更加便捷的資金集中管理模式。 目前，部分建筑施工企業(yè)逐漸采用數(shù)字化技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和區(qū)塊鏈等進(jìn)行資金管理，提高了資金管理的精確性和效率。部分建筑施工企業(yè)資金集中管理模式強(qiáng)調(diào)集中管控，將企業(yè)的資金集中于一處進(jìn)行統(tǒng)一管理。

建筑施工企業(yè)建立完善的資金集中管理模式需要投入大量的人力、財(cái)力和物力。 企業(yè)需要購置和維護(hù)軟件、硬件設(shè)備，并培訓(xùn)員工的操作和管理能力，導(dǎo)致成本較高。 同時，數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用使資金集中管理模式依賴網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)，存在信息泄露和黑客攻擊風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性和保密性。 資金集中管理模式要求企業(yè)各部門必須配合、支持和執(zhí)行，否則難以發(fā)揮資金集中管理的作用。 如果企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)不力或者存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，可能會影響整個資金管理工作正常運(yùn)行。

3 完善建筑施工企業(yè)資金集中管理對策

3.1 加強(qiáng)內(nèi)部管理機(jī)制

建筑施工企業(yè)在資金集中管理方面的完善對策之一是制訂內(nèi)部管理機(jī)制。 通過建立健全財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)預(yù)算控制和成本管理以及建立合理的資金審批和決策機(jī)制，企業(yè)可以增強(qiáng)資金集中管理效果。

首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)完善會計(jì)制度、財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制制度等。 通過制訂明確的財(cái)務(wù)制度和流程，確保資金收支記錄準(zhǔn)確、完整、可靠，增強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的分析和監(jiān)控能力。 同時，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查。

其次，建筑施工項(xiàng)目通常具有較長的周期和復(fù)雜的成本結(jié)構(gòu)，因此，企業(yè)需要制訂詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和成本控制方案。 同時，建立成本核算和分析體系，深入了解項(xiàng)目中各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成和變化，尋找降低成本的可能性。 如，在項(xiàng)目前期，企業(yè)應(yīng)充分評估項(xiàng)目的資金需求，并制訂詳細(xì)的資金籌措計(jì)劃。 根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，選擇合適的融資方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等；在項(xiàng)目執(zhí)行階段建立項(xiàng)目資金賬戶，確保資金收支規(guī)范和透明。 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和監(jiān)測，對項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時跟蹤和監(jiān)督。 在項(xiàng)目開展過程中，很可能出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)和變動，企業(yè)需要及時調(diào)整資金使用計(jì)劃，確保資金有效運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)得到控制。 此外，建筑施工企業(yè)還可以通過合理控制供應(yīng)鏈和采購成本來減輕資金壓力。與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠的采購價格和付款周期，從而規(guī)避資金占用和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。 同時，加強(qiáng)與分包商和供應(yīng)商的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決付款和結(jié)算問題，確保供應(yīng)鏈順暢運(yùn)作。

最后，在資金使用方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金需求的評估和決策，確保企業(yè)進(jìn)行必要的資金投入，并進(jìn)行合理的優(yōu)先級排序。 此外，在資金使用過程中，企業(yè)應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格的審批程序和權(quán)限制度，確保資金使用符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營要求。 除了建立內(nèi)部管理機(jī)制，建筑施工企業(yè)還可建立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)軟件平臺、電子支付系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)對資金的自動化管理和數(shù)字化監(jiān)控，提高資金集中管理的效率和準(zhǔn)確性?；蛘吲c銀行簽訂合作協(xié)議，開展資金結(jié)算、貸款和融資等活動，為企業(yè)提供更多的資金管理工具和服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)資金管理能力[2]。

3.2 加強(qiáng)外部監(jiān)管和法律法規(guī)支持

資金集中管理對建筑施工企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展至關(guān)重要，為實(shí)現(xiàn)高效的資金集中管理，加強(qiáng)外部監(jiān)管和法律法規(guī)支持必不可少。 在國內(nèi)，政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)和行業(yè)組織都發(fā)揮著重要的作用，推動建筑施工企業(yè)資金集中管理的改進(jìn)和完善。 首先，政府應(yīng)加強(qiáng)對建筑施工企業(yè)資金管理的監(jiān)管，通過制訂和發(fā)布相關(guān)政策和法規(guī)，明確企業(yè)在資金管理方面的義務(wù)和責(zé)任。 政策和法規(guī)應(yīng)規(guī)范資金使用、資金流向、資金收支等方面，并提出相應(yīng)的處罰措施以懲治違法行為。

其次，政府需要加大對企業(yè)的監(jiān)督和檢查力度，通過抽查和審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)在資金管理方面存在的問題。 同時，政府可以引領(lǐng)行業(yè)建立行業(yè)信用體系和信息共享平臺，促使企業(yè)間的信息共享和交流。 通過共享平臺，建筑施工企業(yè)可以更好地了解資金流動、成本控制、預(yù)算管理等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)也能夠更好地把握和監(jiān)測企業(yè)的資金集中管理情況。 發(fā)揮行業(yè)協(xié)會或組織的作用也是推進(jìn)建筑施工企業(yè)資金集中管理的重要手段[3]。實(shí)施資金集中管理需要從政策、流程、團(tuán)隊(duì)和技術(shù)等多個方面進(jìn)行規(guī)劃和組織。 建立專門的團(tuán)隊(duì)，制訂明確的政策和流程，加強(qiáng)與銀行的合作，培訓(xùn)和提升團(tuán)隊(duì)能力，并進(jìn)行監(jiān)督和評估，都是推動資金集中管理工作實(shí)施的關(guān)鍵步驟。 行業(yè)協(xié)會可發(fā)揮自律性的作用，制訂行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，加強(qiáng)對會員企業(yè)的資金管理指導(dǎo)和監(jiān)督。 行業(yè)協(xié)會可以與政府部門合作，共同制訂和推廣相關(guān)政策和法規(guī)，加強(qiáng)行業(yè)資金集中管理。

最后，與銀行和金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作也是推動建筑施工企業(yè)資金集中管理的重要支持手段。 政府可加強(qiáng)與銀行和金融機(jī)構(gòu)的合作，為建筑施工企業(yè)提供有利于資金集中管理的金融服務(wù)和產(chǎn)品。 通過加強(qiáng)企業(yè)與銀行之間的合作，建立專門的貸款產(chǎn)品和融資渠道，滿足企業(yè)在資金集中管理方面的需求。銀行和金融機(jī)構(gòu)的支持可以為企業(yè)提供更多的財(cái)務(wù)資源和專業(yè)的資金管理服務(wù)。 如，建筑施工企業(yè)與銀行合作，可以開設(shè)專門的資金池賬戶。 建筑施工企業(yè)將項(xiàng)目所需的資金集中存放在該賬戶中，并與銀行達(dá)成約定，確保項(xiàng)目相關(guān)款項(xiàng)只能從該賬戶中支付。 同時，制訂明確的資金集中管理政策和流程，包括資金結(jié)算方式、付款審批流程、材料采購和支付規(guī)定等。 確保資金流動和支付符合一定的規(guī)范和程序，提高資金管理的透明度和效率。 此外，制訂項(xiàng)目資金預(yù)算，包括收入和支出的預(yù)估。 建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)測，及時掌握項(xiàng)目資金的流動狀況，確保資金可控[4]。

3.3 深化行業(yè)合作與創(chuàng)新

建立行業(yè)信用體系和信息共享平臺，推動數(shù)字化技術(shù)在資金管理中應(yīng)用，可以增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金集中管理效果。 行業(yè)信用體系是評估企業(yè)資信狀況和履約能力的重要工具，其可為企業(yè)的融資活動提供參考和支持。 首先建筑施工企業(yè)可以通過參與行業(yè)信用體系建設(shè)，提供自身的信用信息和經(jīng)營狀況，增強(qiáng)企業(yè)的信用度和市場競爭力。 同時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以依據(jù)行業(yè)信用體系對企業(yè)進(jìn)行評級和分類管理，以促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作和加強(qiáng)資金集中管理。通過建立共享平臺，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)對資金流動、成本控制、預(yù)算管理等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的共享和交流。 不僅可以提高企業(yè)內(nèi)部對資金動態(tài)的認(rèn)知和把握，還可以促進(jìn)企業(yè)間協(xié)作和合作，形成良好的資金管理氛圍。另外，政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)也可通過共享平臺來獲取全行業(yè)數(shù)據(jù)，把握和監(jiān)測建筑施工企業(yè)的資金集中管理情況。

其次，企業(yè)可以引入電子支付、大數(shù)據(jù)分析等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金管理的自動化，通過建立電子支付系統(tǒng)，簡化企業(yè)的資金結(jié)算流程，提高資金調(diào)撥的效率和準(zhǔn)確性；通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以幫助企業(yè)實(shí)時掌握資金的流動情況和預(yù)測未來的資金需求。 如建筑施工企業(yè)與供應(yīng)商簽訂合同后，通過電子支付系統(tǒng)與供應(yīng)商建立付款關(guān)聯(lián)，當(dāng)供應(yīng)商按合同約定提供材料或服務(wù)時，企業(yè)可以通過掃描相關(guān)信息或驗(yàn)證供應(yīng)商提供的電子發(fā)票等方式觸發(fā)系統(tǒng)自動支付，實(shí)現(xiàn)資金的迅速結(jié)算和流轉(zhuǎn)，減少紙質(zhì)結(jié)算的煩瑣和延誤，降低人工操作的錯誤率，提高支付的準(zhǔn)確性和效率。 在資金預(yù)測和分析方面，企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。 例如，建筑施工企業(yè)可以將項(xiàng)目進(jìn)度、成本數(shù)據(jù)、供應(yīng)鏈信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理，并結(jié)合市場環(huán)境的數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行準(zhǔn)確和實(shí)時的資金預(yù)測，了解資金需求的趨勢和規(guī)律，合理制訂資金調(diào)撥計(jì)劃，避免資金短缺或不必要的過剩。

最后，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行某個重要項(xiàng)目前，可以通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對類似項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)中的工期、材料消耗、人員配置等因素，結(jié)合現(xiàn)有市場的趨勢和改變，預(yù)測項(xiàng)目所需的資金量和流動情況。 當(dāng)實(shí)際項(xiàng)目進(jìn)行時，企業(yè)可以利用電子支付系統(tǒng)進(jìn)行供應(yīng)商付款和工程款項(xiàng)的結(jié)算，實(shí)現(xiàn)資金的及時到賬和流轉(zhuǎn)。 此外，通過不斷收集和更新項(xiàng)目進(jìn)展、成本和供應(yīng)鏈等數(shù)據(jù)，使用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)持續(xù)監(jiān)測并調(diào)整資金使用的計(jì)劃，確保項(xiàng)目資金集中管理符合預(yù)期，并及時采取措施應(yīng)對潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)[5]。

4 結(jié)論

綜上所述，建筑施工企業(yè)資金集中管理對提高管理效率、降低成本、控制風(fēng)險(xiǎn)和提升競爭力具有重要意義。 通過有效加強(qiáng)資金集中管理，企業(yè)可以更好地應(yīng)對各種市場變化和挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。 因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)高度重視加強(qiáng)資金集中管理，并積極實(shí)施相關(guān)措施，以推動企業(yè)健康發(fā)展。