徐 旻

(中國電信股份有限公司江蘇財務(wù)共享服務(wù)中心，江蘇 南京 210003)

0 引言

在以往的企業(yè)管理中，財務(wù)注重事后管理，對數(shù)據(jù)背后的原因和業(yè)務(wù)的相互關(guān)系缺乏深入探究，從而限制了財務(wù)管理在監(jiān)督、預(yù)測和決策方面的作用。傳統(tǒng)的財務(wù)管理著重于日常的財務(wù)核算和報表呈現(xiàn)，而缺乏深入思考和更加廣泛的價值創(chuàng)造。 在這個快速變革的時代，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。 對于企業(yè)而言，如何實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有效融合，以適應(yīng)新形勢下的經(jīng)營環(huán)境，成為擺在企業(yè)管理者面前的緊迫課題。 現(xiàn)代財務(wù)管理需要靈活借助數(shù)據(jù)，將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)運營結(jié)合，為管理者提供實質(zhì)性的決策意見。 這意味著財務(wù)管理不再是簡單的會計核算，而是要向戰(zhàn)略管理、服務(wù)型發(fā)展以及全方位動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)型。

1 業(yè)財融合概述

1.1 業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合，是指企業(yè)統(tǒng)籌實施與經(jīng)營發(fā)展相關(guān)的業(yè)務(wù)管控和財會工作，并將兩者與企業(yè)管理結(jié)合為一體，實現(xiàn)業(yè)財管理協(xié)同。 業(yè)財融合強調(diào)財務(wù)管理的主導(dǎo)，關(guān)注財務(wù)核算工作的同時，也注重財務(wù)對業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)、預(yù)測和控制。 業(yè)財融合在傳統(tǒng)財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，將業(yè)務(wù)內(nèi)容劃歸其中，業(yè)財不再相互獨立，而是業(yè)務(wù)提供海量數(shù)據(jù)、財務(wù)提供準(zhǔn)確分析，共同實現(xiàn)管理賦能，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值[1]。

1.2 新形勢下企業(yè)業(yè)財融合的必要性

首先，傳統(tǒng)管理模式下，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門存在著溝通壁壘。 這種溝通壁壘導(dǎo)致信息共享不暢，業(yè)務(wù)部門無法及時了解財務(wù)狀況，財務(wù)部門難以獲得全面的業(yè)務(wù)信息。 通過業(yè)財融合，打破業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的隔閡，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門可以更加緊密的合作，共同探討企業(yè)發(fā)展策略，并及時進(jìn)行數(shù)據(jù)交流和溝通，從而更好地把握企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展方向。 其次，業(yè)財融合有助于強化財務(wù)監(jiān)督，防范和化解企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。 財務(wù)部門通過深入了解業(yè)務(wù)運營情況，能夠更好地對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。 最后，業(yè)財融合有助于將財務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略有機地整合在一起。 財務(wù)目標(biāo)不再是簡單的財務(wù)指標(biāo)，而是與企業(yè)戰(zhàn)略緊密相關(guān)的績效目標(biāo)。通過業(yè)財融合，財務(wù)部門可以更好地了解業(yè)務(wù)發(fā)展需求，將財務(wù)規(guī)劃與業(yè)務(wù)規(guī)劃結(jié)合，制訂更具針對性和可執(zhí)行性的財務(wù)策略。

1.3 企業(yè)應(yīng)用業(yè)財融合的必要條件

第一，信息化建設(shè)是業(yè)財融合的基礎(chǔ)和前提。企業(yè)需要投資和建設(shè)完善的信息系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)能夠高效、準(zhǔn)確地采集、存儲、處理和共享?，F(xiàn)代企業(yè)管理離不開大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的支持，這些技術(shù)能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的整合和分析，提高財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。 只有信息化建設(shè)得到有效實施，業(yè)務(wù)與財務(wù)部門之間才能實現(xiàn)高效的信息交流和協(xié)同工作。

第二，建立合理的管理會計體系是實施業(yè)財融合的關(guān)鍵。 傳統(tǒng)的財務(wù)會計主要關(guān)注企業(yè)過去的經(jīng)營情況，而管理會計則更加注重對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測和規(guī)劃。 企業(yè)應(yīng)該建立起能夠全面反映企業(yè)運營狀況的管理會計體系，包括預(yù)算管理、成本管理、績效評估等。 通過管理會計體系，企業(yè)能夠更好地了解業(yè)務(wù)部門的運營情況，為業(yè)務(wù)部門提供有針對性的財務(wù)支持和指導(dǎo)，同時也有助于財務(wù)部門更加深入地理解業(yè)務(wù)需求，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機融合。

第三，構(gòu)建有效的溝通體系是實現(xiàn)業(yè)財融合的關(guān)鍵要素。 業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間需要建立高效的溝通渠道和機制，確保雙方能夠及時、準(zhǔn)確地交換信息和意見。 溝通體系應(yīng)該包括定期會議、報告制度、聯(lián)絡(luò)人設(shè)立等，旨在促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的合作與協(xié)調(diào)。 除了內(nèi)部溝通，與外部利益相關(guān)者的溝通也同樣重要。 財務(wù)信息的透明度能夠增強外部利益相關(guān)者對企業(yè)的信任和理解，為企業(yè)爭取更多的合作機會。

2 新形勢下企業(yè)業(yè)財融合應(yīng)用策略

2.1 明確財務(wù)工作重點及職能定位

一方面，企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)職能定位，根據(jù)財務(wù)工作內(nèi)容中與業(yè)務(wù)工作的關(guān)聯(lián)性，將財務(wù)職能劃分為以下四種角色。 第一，業(yè)務(wù)記錄。 財務(wù)作為利潤數(shù)據(jù)的匯總方，需要準(zhǔn)確記錄和匯總企業(yè)各個價值鏈中的利潤產(chǎn)生情況。 其中包括收入、成本、費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄。 通過精確的業(yè)務(wù)記錄，財務(wù)部門可以為企業(yè)提供可靠的財務(wù)報表，為管理層決策提供重要依據(jù)。 第二，業(yè)務(wù)評價。 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與業(yè)務(wù)評價，對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行績效評估。 通過分析業(yè)務(wù)的盈利能力、成本效益等指標(biāo)，財務(wù)部門可以幫助業(yè)務(wù)部門了解其績效狀況，發(fā)現(xiàn)問題和機遇，并提供相關(guān)建議和改進(jìn)方案。 第三，業(yè)務(wù)支持。財務(wù)部門在業(yè)財融合中應(yīng)成為業(yè)務(wù)部門的合作伙伴和支持者。 財務(wù)部門可以為業(yè)務(wù)部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)的解讀和分析，協(xié)助業(yè)務(wù)部門制訂財務(wù)預(yù)算和計劃，幫助其優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)業(yè)務(wù)增值。 第四，業(yè)務(wù)監(jiān)督。 財務(wù)部門在業(yè)財融合中扮演著監(jiān)督者的角色。通過建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，財務(wù)部門可以對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)控和評估，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，及時采取措施加以應(yīng)對[2]。

另一方面，結(jié)合以上四種職能定位，企業(yè)還應(yīng)明確業(yè)財融合后的財務(wù)工作重點。 第一，進(jìn)行思想轉(zhuǎn)變。 在業(yè)財融合的理念下，財務(wù)部門需要轉(zhuǎn)變角色，成為業(yè)務(wù)發(fā)展的合作伙伴和支持者。 第二，財務(wù)部門需要梳理不同環(huán)節(jié)的工作側(cè)重點。 財務(wù)部門要對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面了解，從銷售、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈到市場營銷等，深入了解每個環(huán)節(jié)對企業(yè)價值鏈的影響。 特別是要重點關(guān)注對企業(yè)利潤貢獻(xiàn)較大的環(huán)節(jié)，對這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化管理和數(shù)據(jù)分析，幫助業(yè)務(wù)部門優(yōu)化資源配置，提高效率，實現(xiàn)更大的利潤增長。 第三，加強價值鏈管理。 價值鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)從原材料采購到最終產(chǎn)品銷售的整個過程，財務(wù)部門需要深入了解每個環(huán)節(jié)的成本和收入情況，找出產(chǎn)生價值的關(guān)鍵點。 通過加強價值鏈管理，財務(wù)部門能夠更好地發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中的改進(jìn)空間，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的競爭力。

2.2 重塑業(yè)務(wù)流程，強化財務(wù)參與

企業(yè)應(yīng)用業(yè)財融合需要建立緊密的協(xié)同機制，通過重塑業(yè)務(wù)流程并強化財務(wù)參與，使得業(yè)財雙方的銜接更加緊密，財務(wù)能夠在訂單流轉(zhuǎn)、項目實施、成本控制和財務(wù)決策等環(huán)節(jié)中，為業(yè)務(wù)管理提供助力。

在訂單流轉(zhuǎn)過程中，一方面，財務(wù)要重視訂單評估。 財務(wù)部門與銷售部門緊密合作，在訂單接收階段參與訂單評估。 財務(wù)部門分析訂單的利潤空間、成本投入和風(fēng)險，確保訂單的可行性，并提供價格決策的數(shù)據(jù)支持。 另一方面，財務(wù)要加強合同管理。財務(wù)部門與銷售部門聯(lián)合建立規(guī)范化的合同管理機制。 財務(wù)部門預(yù)先了解對方公司的主體資格和信用狀況，為合同簽訂提供可靠依據(jù)，并提供風(fēng)險控制建議。

在項目實施過程中，財務(wù)部門要強化與項目部門的協(xié)同，同時關(guān)注物料采購與成本控制。 財務(wù)部門要與項目部門共同制訂項目實施計劃。 通過信息系統(tǒng)進(jìn)行成本控制和項目進(jìn)度的聯(lián)查，確保項目實施的成本和進(jìn)程得到監(jiān)控。 同時財務(wù)部門應(yīng)加強與采購部門合作，對物料采購進(jìn)行評估和成本控制。通過雙方協(xié)商，選擇更加有利的成本控制方案，確保項目成本的有效控制。

在成本控制過程中，財務(wù)部門要關(guān)注數(shù)據(jù)管理和預(yù)算管理。 財務(wù)部門通過數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控，加強數(shù)據(jù)管理，深入了解各個環(huán)節(jié)的成本情況。 通過歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測模型，提前預(yù)估成本，幫助業(yè)務(wù)部門制訂有效的成本控制策略。 同時，財務(wù)部門要與各部門共同制訂費用預(yù)算和控制目標(biāo)。 通過定期核對費用實際發(fā)生情況，幫助業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)費用超支和浪費的問題，并及時采取糾正措施。

在財務(wù)決策過程中，財務(wù)部門要承擔(dān)起提供決策所需數(shù)據(jù)的重任。 通過深入分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財務(wù)報表和財務(wù)分析，幫助決策者做出明智的決策。 同時，利用歷史數(shù)據(jù)和趨勢分析等方法，進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃。 通過預(yù)測企業(yè)的財務(wù)狀況，幫助企業(yè)做出長遠(yuǎn)的財務(wù)規(guī)劃，優(yōu)化資源配置。

2.3 完善溝通體系，形成線上線下聯(lián)動

在實現(xiàn)業(yè)財融合的過程中，企業(yè)應(yīng)該形成完善的溝通體系，使線上和線下溝通相互聯(lián)動，促進(jìn)業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的信息共享和交流。

首先，企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化信息系統(tǒng)，加快集成各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，促使不同部門的信息能夠?qū)崿F(xiàn)無縫鏈接。通過ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)等集成平臺，將財務(wù)、銷售、采購、項目等部門的數(shù)據(jù)集成在一起，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和同步更新，幫助財務(wù)部門及時了解業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加強對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和分析，為財務(wù)決策提供更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

其次，企業(yè)要建立多種形式的線上溝通渠道，如企業(yè)群、內(nèi)部郵件、視頻會議等。 這些線上渠道方便各部門之間的實時交流和信息共享。 通過線上溝通，財務(wù)部門能夠隨時了解業(yè)務(wù)部門的需求和動態(tài)，及時回應(yīng)業(yè)務(wù)問題，加強業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的溝通與合作[3]。

再次，企業(yè)應(yīng)定期組織線下溝通。 如定期組織多邊會議，召開部門間協(xié)調(diào)會議，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的溝通與協(xié)商。 此外，還可以組織培訓(xùn)和研討會，幫助業(yè)務(wù)人員了解財務(wù)數(shù)據(jù)和分析方法，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深入交流。

最后，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)共同促進(jìn)雙向融合。 財務(wù)人員要主動了解業(yè)務(wù)需求，參與業(yè)務(wù)決策，與業(yè)務(wù)部門一起制訂財務(wù)目標(biāo)和預(yù)算計劃。 同時，業(yè)務(wù)部門也要加強對財務(wù)信息的理解，學(xué)習(xí)財務(wù)知識，與財務(wù)部門共同分析數(shù)據(jù)，優(yōu)化成本控制和資源配置。

2.4 挖掘業(yè)務(wù)增長點，提升企業(yè)價值

企業(yè)實施業(yè)財融合時，財務(wù)部門要深入?yún)⑴c業(yè)務(wù)活動，通過綜合對比分析和實地調(diào)研發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，如產(chǎn)能剩余等業(yè)務(wù)增值點，進(jìn)而提出相應(yīng)的改善方案，從而為企業(yè)增加經(jīng)濟效益或降低損失提供助力。

首先，財務(wù)部門可以通過對不同部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合對比分析，發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)增值點。 還可以通過實地調(diào)研深入了解業(yè)務(wù)流程和實際運作情況，從而發(fā)現(xiàn)問題和改善空間。 其次，財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門緊密合作，共同成立項目改善團隊或制訂改善方案。 通過業(yè)務(wù)部門的專業(yè)知識和財務(wù)部門的數(shù)據(jù)分析能力，共同挖掘業(yè)務(wù)增值點并制訂相應(yīng)的行動計劃。 再次，財務(wù)部門應(yīng)幫助業(yè)務(wù)部門設(shè)定業(yè)務(wù)增值點相關(guān)的指標(biāo)和考核體系，以確保改善方案的實施和效果的評估。 通過設(shè)置明確的目標(biāo)和考核，激勵各部門共同努力，實現(xiàn)業(yè)務(wù)增值。 最后，財務(wù)部門需要發(fā)掘業(yè)務(wù)增值點，為企業(yè)提供更加可靠的專業(yè)指導(dǎo)服務(wù)。 利用數(shù)據(jù)分析和財務(wù)知識幫助企業(yè)做出明智的決策，優(yōu)化經(jīng)營策略，進(jìn)一步提升企業(yè)價值。

2.5 強化風(fēng)險管控和業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

業(yè)財融合推動財務(wù)部門成為業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控者之一。 因此，財務(wù)部門要通過參與業(yè)務(wù)流程、提供風(fēng)險報告和風(fēng)險提示、制訂改善措施、協(xié)助建立內(nèi)控管理體系，為企業(yè)提供可靠的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施。

第一，參與業(yè)務(wù)流程。 財務(wù)部門不僅是業(yè)務(wù)活動的指導(dǎo)者，還應(yīng)參與業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)。 通過參與業(yè)務(wù)流程，及時了解業(yè)務(wù)的具體情況，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點和問題。 第二，提供風(fēng)險報告和風(fēng)險提示。財務(wù)部門應(yīng)定期提供風(fēng)險報告和風(fēng)險提示。 如每月向業(yè)務(wù)部門及管理層提供風(fēng)險報告和風(fēng)險提示，反映業(yè)務(wù)流程中存在的問題和風(fēng)險。 第三，制訂改善措施。 財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門應(yīng)共同分析風(fēng)險的成因，并制訂相應(yīng)的改善措施和應(yīng)對策略。 通過雙方共同努力，解決業(yè)務(wù)流程中的問題，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。 第四，協(xié)助建立內(nèi)部控制管理體系。 業(yè)財雙方共同建立以流程控制和部門責(zé)任為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制管理體系。 各部門的內(nèi)部控制意識、內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制能力等與具體業(yè)務(wù)深度融合，從而實現(xiàn)全面的內(nèi)部控制。 企業(yè)需要在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立了科學(xué)合理的規(guī)范和管理制度，進(jìn)一步預(yù)防和控制潛在的風(fēng)險。

2.6 注重數(shù)據(jù)挖掘，推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型

企業(yè)實施業(yè)財融合，注重數(shù)據(jù)挖掘，能夠更好地理解業(yè)務(wù)和市場，推動企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

第一，企業(yè)業(yè)財融合需要構(gòu)建全面的信息化平臺，收集財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、客戶等多個方面的數(shù)據(jù)，從而形成全局的數(shù)據(jù)視角。 第二，企業(yè)可運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，識別趨勢和模式，發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)增長點和效率提升點。 這些數(shù)據(jù)分析結(jié)果可以幫助企業(yè)更加精準(zhǔn)地制訂戰(zhàn)略和規(guī)劃。 第三，企業(yè)應(yīng)通過數(shù)據(jù)挖掘預(yù)測未來的市場動態(tài)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，及時做出相應(yīng)的調(diào)整和應(yīng)對措施。 第四，企業(yè)要分析潛在的風(fēng)險和問題，并提前采取預(yù)防措施，避免損失。 第五，企業(yè)應(yīng)通過數(shù)據(jù)挖掘深入了解客戶的需求和行為，提供更加個性化的產(chǎn)品和服務(wù)，增強客戶滿意度和忠誠度。 第六，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建智能化決策系統(tǒng)，實現(xiàn)決策的自動化和智能化，提高決策的準(zhǔn)確性和效率。

3 結(jié)論

在新形勢下，業(yè)財融合在企業(yè)中的應(yīng)用日益成為一種必然趨勢。 傳統(tǒng)財務(wù)管理已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求，而業(yè)財融合為企業(yè)帶來了更多的價值和機遇。 企業(yè)應(yīng)運用明確財務(wù)工作重點及職能定位、重塑業(yè)務(wù)流程并強化財務(wù)參與、完善溝通體系成線上線下聯(lián)動、挖掘業(yè)務(wù)增長點提升企業(yè)價值、強化風(fēng)險管控和業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、注重數(shù)據(jù)挖掘推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型等策略，積極擁抱業(yè)財融合的變革，不斷創(chuàng)新和優(yōu)化管理模式，以適應(yīng)和引領(lǐng)新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要。