謝 娟

（作者單位：閩南科技學(xué)院）

一、緒論

（一）研究背景

國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和鄉(xiāng)村振興政策的深入推進(jìn)，刺激了農(nóng)民對(duì)金融服務(wù)的需求，促使農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“農(nóng)商行”）提高服務(wù)能力和水平。銀保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)（主要是農(nóng)商行）在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)占比從2019 年的13.2%上升到2021 年的13.5%。到2022年底，全國(guó)有1 539 家農(nóng)商行，同比增長(zhǎng)率高達(dá)4.1%。同時(shí)，貸款業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)張也為農(nóng)商行埋下了隱患。近5 年農(nóng)商行的不良貸款總量激增，平均不良資產(chǎn)率高達(dá)3.6%，客戶(hù)質(zhì)量明顯下降，使得農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。

近年來(lái)，銀行破產(chǎn)案例屢見(jiàn)不鮮，其中不乏因信貸風(fēng)險(xiǎn)而破產(chǎn)倒閉的農(nóng)商行。在我國(guó)，曾擁有56 年歷史的河北肅寧縣尚村信用社于2012 年倒閉，成為我國(guó)首家破產(chǎn)的農(nóng)信社。2022 年6 月，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)文，原則同意遼陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司進(jìn)入破產(chǎn)程序。國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)金融行業(yè)，尤其是銀行信貸，而農(nóng)商行在農(nóng)村金融體系中占有重要的地位，一旦農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理失當(dāng)，極有可能引發(fā)自身和其他銀行的破產(chǎn)，甚至波及整個(gè)農(nóng)村金融體系，損害農(nóng)民的切身利益，影響農(nóng)業(yè)農(nóng)村的發(fā)展。因此，農(nóng)商行必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）研究目的及意義

1.研究目的

當(dāng)前，在全面小康如期完成，鄉(xiāng)村振興政策穩(wěn)步推進(jìn)的大背景下，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)獲得飛速發(fā)展，農(nóng)商行也成為服務(wù)農(nóng)村金融的主力軍。同時(shí)，隨著農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的下沉，農(nóng)民需要更多的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而成為農(nóng)商行的忠實(shí)客戶(hù)。但農(nóng)商行信貸業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，不可避免地會(huì)出現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量下降、貸款人無(wú)力償還資金的情況，使得農(nóng)商行獨(dú)自承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)農(nóng)商行的平穩(wěn)運(yùn)行和長(zhǎng)期發(fā)展造成了惡劣影響。本文以農(nóng)商行為研究對(duì)象，找出其在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題，并提出改善意見(jiàn)。

2.研究意義

在信貸投放過(guò)程中，銀行承擔(dān)著信貸償還的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，即信貸風(fēng)險(xiǎn)。而信貸風(fēng)險(xiǎn)往往導(dǎo)致銀行資金和收益遭遇損失。鑒于此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防成為國(guó)內(nèi)外銀行長(zhǎng)期探索的問(wèn)題。直到部分銀行破產(chǎn)后，破產(chǎn)銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始探索風(fēng)險(xiǎn)化解和風(fēng)險(xiǎn)處置的途徑和方法?？梢?jiàn)，必須加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理，以減輕信貸風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來(lái)的不利影響。

我國(guó)農(nóng)商行成立時(shí)間晚、信貸管理不完善、資產(chǎn)質(zhì)量參差不齊，這極易誘發(fā)嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)商行必須嚴(yán)格控制信貸資產(chǎn)質(zhì)量，做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，農(nóng)商行才能減少不良資產(chǎn)和壞賬發(fā)生的可能性，才能保持自身健康發(fā)展，更好地服務(wù)農(nóng)村金融、服務(wù)農(nóng)民。

二、研究現(xiàn)狀

（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀

國(guó)際商業(yè)銀行德國(guó)Herstatt 銀行和美國(guó)富蘭克林國(guó)民銀行倒閉后，國(guó)際組織著手評(píng)估和管控信貸風(fēng)險(xiǎn)，并于1988 年制定Basel 1，要求商業(yè)銀行設(shè)立最低資本充足率，以保證銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。Bodnar Elena 主張?zhí)崆安扇〈胧╊A(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)。

學(xué)界有關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別較早，新凱恩斯主義代表Andrew Weiss（1981）立足于利率選擇效應(yīng)，提出信貸配給理論，認(rèn)為銀行通過(guò)辨識(shí)借款人的還款概率，可以推測(cè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)性。其后，西方開(kāi)始運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)度量模型來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，比如信貸組合信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型、Creditrisk+模型。隨后提出Credit Portfolio View、Credit Metrics、KMV等模型。

（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

隨著銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)加大，部分銀行瀕臨破產(chǎn)，我國(guó)各界對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)高度重視。1998 年我國(guó)央行把信貸貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失等5 類(lèi)，以劃分各類(lèi)貸款的質(zhì)量，進(jìn)而控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)者指出，銀行要重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理。周騏以建設(shè)銀行為例，通過(guò)VAR 模型得出，GDP（國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）和撥備覆蓋率的增長(zhǎng)率與不良貸款率的增長(zhǎng)率呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)收益率的增長(zhǎng)率與不良貸款率增長(zhǎng)率正相關(guān)[1]。在此基礎(chǔ)上，黃秋月運(yùn)用CPV 模型來(lái)度量 M 農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，建議該銀行要完善信貸管理體系、加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)[2]。呂昊雯認(rèn)為CD 農(nóng)商行應(yīng)該優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)、調(diào)整信貸風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)[3]。

三、現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)狀

農(nóng)信社改制后，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行大量涌現(xiàn)，并逐漸走上規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的道路。銀保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2020 年年底，我國(guó)4 個(gè)直轄市，及安徽、湖北、江蘇、山東、江西、湖南、廣東、青海等省份均完成改制工作。2021 年末，13 家農(nóng)商行已成功上市，其總資產(chǎn)高達(dá)6.1 萬(wàn)億元，在農(nóng)商銀行機(jī)構(gòu)和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的占比分別達(dá)到16.6%、13.4%，一躍成為農(nóng)村商業(yè)銀行中的領(lǐng)頭羊。同時(shí)，13 家上市農(nóng)商行的不良余額總和為427 億元，占農(nóng)商行總不良貸款的5.6%，遠(yuǎn)低于15.6%的貸款余額占比。整體來(lái)看，上市農(nóng)商行實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)收益的增長(zhǎng)和資產(chǎn)質(zhì)量的提升。但由于地區(qū)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差異，大部分農(nóng)商行存在信貸質(zhì)量下降，貸款難以收回的現(xiàn)象，而由于風(fēng)險(xiǎn)之間相互牽連，信貸風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)誘發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

信貸風(fēng)險(xiǎn)是所有銀行都無(wú)法避免的，為規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)商行對(duì)涉及信貸的業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理和領(lǐng)導(dǎo)，不僅設(shè)立了信貸部、授信管理委員會(huì)、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部等信貸管理部門(mén)，還設(shè)立了相應(yīng)信貸崗位，以期做好貸前調(diào)查、貸中、貸后管理。為應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的呆壞賬，我國(guó)銀行早在1994 年就將資本充足率納入風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)體系中，在綜合運(yùn)用不良貸款率，資產(chǎn)撥備率、壞賬損失，賬齡，存貸結(jié)構(gòu)比等指標(biāo)后對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制。

我國(guó)農(nóng)商行主要支持傳統(tǒng)種養(yǎng)業(yè)、農(nóng)村（龍頭）企業(yè)，為農(nóng)戶(hù)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供融資便利。2017 年至2022 年，我國(guó)農(nóng)商行不良貸款整體上呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，占我國(guó)所有類(lèi)型銀行不良貸款總和的25%左右，且不良貸款率遠(yuǎn)高于銀行業(yè)的平均水平。另外，農(nóng)商行資產(chǎn)利潤(rùn)率和撥備覆蓋率同向變化，從2017 年到2020 年，資產(chǎn)利潤(rùn)率從0.9%一直降到0.62%，同時(shí)撥備覆蓋率也出現(xiàn)大幅下降。伴隨著存量不良貸款的化解，農(nóng)商行不良貸款總量回落，利潤(rùn)率和撥備覆蓋率有所回升。

四、信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）外部原因

傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)極易受到自然因素的影響，這導(dǎo)致農(nóng)戶(hù)的還款來(lái)源具有不穩(wěn)定性。加之農(nóng)戶(hù)獲取收入的渠道比較單一，突發(fā)事件往往會(huì)切斷其主要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，導(dǎo)致農(nóng)戶(hù)無(wú)力償還貸款。如：新冠感染疫情引發(fā)的停工停產(chǎn)，使得家庭勞動(dòng)力在農(nóng)閑時(shí)無(wú)法外出獲得務(wù)工收入，豐收后的產(chǎn)品也無(wú)法按時(shí)變賣(mài)，這將導(dǎo)致農(nóng)戶(hù)不能及時(shí)還款。

由于貸款信息不對(duì)稱(chēng)，處于信息劣勢(shì)方的農(nóng)商行在評(píng)估和審核信貸對(duì)象的資質(zhì)時(shí)更加困難。因此，銀行貸款時(shí)會(huì)要求借款人提供擔(dān)保人，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的效果，但部分擔(dān)保人和擔(dān)保公司自身都存在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上缺乏擔(dān)保能力，選用這類(lèi)擔(dān)保人無(wú)疑會(huì)加劇信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部原因

銀行的貸款無(wú)法收回，銀行和信貸人員也有一定責(zé)任。在銀行層面，一些農(nóng)商行網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)降低信貸審批條件以搶占市場(chǎng)。同時(shí)，農(nóng)商行缺乏必要的信貸管理機(jī)制，簡(jiǎn)單地把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)嫁給做信貸營(yíng)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)員，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平偏低。而信貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，為了完成貸款指標(biāo)，草草給貸款者放款,疏忽貸后管理，很容易導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)。

五、信貸管理中存在的問(wèn)題

（一）貸前審批不嚴(yán)格

貸前調(diào)查是貸前審批的重要環(huán)節(jié)，是有效預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)的手段，但在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，農(nóng)商行并未明確規(guī)定貸款對(duì)象的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，信貸員僅僅依靠貸款者提供的資料和自身查找到的數(shù)據(jù)制定信貸檔案，會(huì)給尋求貸款者提供虛假騙貸之機(jī)，使銀行成為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。

在貸款審查和審批環(huán)節(jié)，審核人員主要關(guān)注申請(qǐng)材料是否完整，卻忽視了材料的真實(shí)有效性，為收回貸款埋下一定隱患。在最后的放款環(huán)節(jié)，農(nóng)商行無(wú)法保證貸款者會(huì)履行合約規(guī)定，也無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的動(dòng)向。

（二）貸后管理薄弱

農(nóng)商行業(yè)務(wù)員迫于業(yè)績(jī)壓力，在發(fā)放貸款之后急于尋找下一個(gè)潛在的貸款者，與已經(jīng)獲取貸款額度的貸款者缺少聯(lián)系和溝通，對(duì)資金動(dòng)向、貸款者目前的還款意愿和還款能力并不了解。此外，一些業(yè)務(wù)員不重視貸后檢查。由于很少和已貸款客戶(hù)聯(lián)絡(luò)，業(yè)務(wù)員無(wú)法及時(shí)更新定期的貸后檢查表或報(bào)告的數(shù)據(jù)。還款期限臨近時(shí)，業(yè)務(wù)員才發(fā)現(xiàn)無(wú)法聯(lián)系到該貸款客戶(hù)或客戶(hù)已喪失還貸能力，使信貸資金演變?yōu)殂y行壞賬。

（三）風(fēng)險(xiǎn)處置手段保守

大部分銀行為應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備，提足了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但農(nóng)商行自身資金實(shí)力弱，風(fēng)險(xiǎn)承受能力低，客戶(hù)貸款逾期且無(wú)法償還本金時(shí)，其客戶(hù)經(jīng)理為了避免損失掉全部貸款資金，往往會(huì)鼓勵(lì)客戶(hù)在本行進(jìn)行新的貸款，然后用新的貸款先償還舊的貸款。這種做法將原有的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)接到未來(lái)的貸款中，當(dāng)該客戶(hù)依舊無(wú)法償還未來(lái)的貸款時(shí)，銀行仍然要承擔(dān)最終的損失。此外，在考慮到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客戶(hù)短期的償債能力等綜合因素后，農(nóng)商行推出一款在額度有效期內(nèi)可以隨借隨還、循環(huán)使用的循環(huán)貸。因循環(huán)貸這種貸款模式具有循環(huán)使用的特點(diǎn)，也獲得眾多客戶(hù)的青睞。循環(huán)貸存在額度不可控的風(fēng)險(xiǎn)，一旦貸款人貸款的總額度超過(guò)約定額度，銀行將喪失抵押物的優(yōu)先受償權(quán)，或沒(méi)有權(quán)力要求保證人依法承擔(dān)保證責(zé)任，加大信貸貸款回收的難度。

總之，農(nóng)商行在處置逾期貸款和壞賬時(shí)，采取的風(fēng)險(xiǎn)處置手段比較保守，借新還舊和循環(huán)貸都無(wú)法完美地規(guī)避掉信貸風(fēng)險(xiǎn)。前者掩蓋了信貸資產(chǎn)的真實(shí)質(zhì)量，延遲了信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露的時(shí)間，但累積了更多的信貸風(fēng)險(xiǎn)。后者的出發(fā)點(diǎn)是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法掌握貸款的用途、去向和累計(jì)額度，這又會(huì)激發(fā)新的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

六、對(duì)策

（一）制定嚴(yán)格的審核流程

貸款無(wú)法收回的罪魁禍?zhǔn)拙褪菍捤傻膶徍肆鞒?，因此，在審核客?hù)信息過(guò)程中，除了嚴(yán)格依照信貸管理辦法審核外，還要通過(guò)多種渠道去核實(shí)資料的真實(shí)可靠性，不能僅靠客戶(hù)提供的信息作出評(píng)判。信貸員可通過(guò)實(shí)地走訪和入戶(hù)調(diào)查深入了解客戶(hù)的信用情況，并結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格和第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)的報(bào)價(jià)，給抵押物/擔(dān)保物設(shè)定合理的抵押率。審核的主要流程還應(yīng)包括對(duì)貸款人信息、貸款用途，擔(dān)保人資料、以往的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核和審查，并對(duì)貸款人的還款能力和還款來(lái)源做綜合分析，形成貸款的可行性報(bào)告。上級(jí)部門(mén)再分析和研究該可行性報(bào)告，給出最終的貸款審核意見(jiàn)。

（二）加強(qiáng)貸前、貸中管理

客戶(hù)和銀行之間存在貸前信息不對(duì)稱(chēng)的情況，為減輕由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須要做好貸前信息的調(diào)查?？蛻?hù)為了貸款提供的基礎(chǔ)信息，有時(shí)會(huì)存在真假參半的情況，這就要求銀行工作人員做好鑒別。同時(shí)，農(nóng)商行要運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)信貸風(fēng)控管理[4]，通過(guò)搜集和分析客戶(hù)的消費(fèi)數(shù)據(jù)，做好客戶(hù)畫(huà)像，以此作為客戶(hù)的信用評(píng)估參照物。

有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，貸中管理也不可或缺。信貸員要對(duì)貸款者的一舉一動(dòng)都保持敏感，做好客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、價(jià)值評(píng)估、流失評(píng)估，并針對(duì)不同的客戶(hù)制定不一樣的策略。

（三）加強(qiáng)貸后管理

貸后管理直接影響著信貸風(fēng)險(xiǎn)的大小。做好銀行貸后管理，有利于避免和減輕信貸風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)商行要把貸后檢查和貸后監(jiān)管工作落到實(shí)處，一方面，農(nóng)商行要制定相應(yīng)的工作條例和操作要求，以規(guī)范貸后檢查行為；同時(shí)，有關(guān)部門(mén)要及時(shí)督促信貸員做好貸后檢查工作，在放款之后，信貸員要按時(shí)追蹤資金動(dòng)向和使用情況，定期對(duì)借款人進(jìn)行回訪和調(diào)查。事后，信貸員將更新后的貸后檢查表或報(bào)告提交相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人最終評(píng)估資金的安全性和借款人的還款可能性。如果借款人還款意愿低且缺乏還款能力，農(nóng)商行有權(quán)要求其新增抵押物和擔(dān)保人，減少銀行的可能損失。

（四）風(fēng)險(xiǎn)處置手段多樣化

針對(duì)逾期貸款，農(nóng)商行可以借鑒其他商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，積極主動(dòng)地防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)工作人員提醒，若當(dāng)事人仍不歸還逾期貸款，農(nóng)商行可通過(guò)借款方或擔(dān)保方的賬戶(hù)扣除本息。此外，農(nóng)商行要加大合法催收力度，在必要時(shí)向法院申請(qǐng)?jiān)V訟保全，確保銀行損失降到最低。資質(zhì)優(yōu)良客戶(hù)因特殊情況無(wú)法及時(shí)還款，農(nóng)商行可以破例為其辦理緩期還款手續(xù)，或先收回部分貸款，還可借助多元化的抵債方式或轉(zhuǎn)債行為來(lái)提高資產(chǎn)收益率[5]。針對(duì)無(wú)法收回的貸款，農(nóng)商行要及時(shí)用貸款損失準(zhǔn)備金沖抵壞賬損失，并為下一年計(jì)提充足的撥備覆蓋率。