鐘曉強(qiáng)

【摘 要】 財(cái)會(huì)監(jiān)督是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，在推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨、維護(hù)中央政令暢通、規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。財(cái)會(huì)監(jiān)督體系尚待完善，工作機(jī)制有待理順，法治建設(shè)亟待健全，監(jiān)督能力有待提升，制約了財(cái)會(huì)監(jiān)督職能作用有效發(fā)揮。山西焦煤財(cái)務(wù)系統(tǒng)以防范化解財(cái)務(wù)結(jié)算和資金支付領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)一步規(guī)范資金運(yùn)營(yíng)、充分發(fā)揮資金效益為目標(biāo)，堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，采取統(tǒng)一路徑、分級(jí)實(shí)施的整體貫徹落實(shí)方案。通過(guò)上線(xiàn)資金管理系統(tǒng)等手段，加強(qiáng)全級(jí)次預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金整體管控；通過(guò)制定內(nèi)部單位對(duì)賬管理辦法，加大對(duì)賬力度；通過(guò)內(nèi)外部系統(tǒng)應(yīng)用，借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透式查詢(xún)；通過(guò)打造財(cái)會(huì)監(jiān)督體系模型，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算和資金支付管控水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)會(huì)監(jiān)督； 財(cái)務(wù)共享； 資金支付

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F234.3? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2024）07-0002-06

一、背景概述

黨的二十大報(bào)告指出：“加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展……高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)?！碑?dāng)今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際局勢(shì)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央總攬全局、審時(shí)度勢(shì)，做出健全黨和國(guó)家監(jiān)督體系的戰(zhàn)略部署，將財(cái)會(huì)監(jiān)督作為黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，為新時(shí)代推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提供了根本遵循。習(xí)近平總書(shū)記在十九屆中央紀(jì)委四次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)，“要完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)人大監(jiān)督……審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督……有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)”；在十九屆中央紀(jì)委六次全會(huì)上指出，“審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)監(jiān)督都是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，要推動(dòng)規(guī)范用權(quán)，及時(shí)校準(zhǔn)糾偏，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律”。2022年4月，習(xí)近平總書(shū)記在中央全面深化改革委員會(huì)第二十五次會(huì)議上再次強(qiáng)調(diào)，要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，健全財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制。2023年2月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，這是做好新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的綱領(lǐng)性文件和行動(dòng)指南。

2023年財(cái)政部開(kāi)展財(cái)會(huì)監(jiān)督的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，重點(diǎn)在三個(gè)領(lǐng)域發(fā)力：一是保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)，把推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)作為財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的首要任務(wù)，嚴(yán)肅查處財(cái)經(jīng)領(lǐng)域違反中央宏觀決策和治理調(diào)控要求、影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的違紀(jì)違規(guī)行為，確保黨中央政令暢通。二是強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律的剛性約束，聚焦貫徹落實(shí)稅費(fèi)支持政策、黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子、加強(qiáng)基層“三?！钡戎攸c(diǎn)任務(wù)，加強(qiáng)制約監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。三是嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為，堅(jiān)持強(qiáng)穿透、補(bǔ)漏洞、用重典、正風(fēng)氣，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假等違法違規(guī)問(wèn)題，堅(jiān)決清除“害群之馬”。

財(cái)政部山西監(jiān)管局在進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作動(dòng)員會(huì)中指出，《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）是以習(xí)近平同志為核心的黨中央對(duì)新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的系統(tǒng)謀劃和重大決策，是健全完善財(cái)會(huì)監(jiān)督體制機(jī)制的重大頂層設(shè)計(jì)，是做好新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的綱領(lǐng)性文件和行動(dòng)指南。同時(shí)就深入學(xué)習(xí)宣傳貫徹《意見(jiàn)》精神，扎實(shí)做好財(cái)會(huì)監(jiān)督工作提出三點(diǎn)要求：一是提高政治站位，深刻認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的重大意義；二是認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，準(zhǔn)確把握《意見(jiàn)》的核心要義和總體要求；三是積極主動(dòng)作為，切實(shí)抓好《意見(jiàn)》學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)。中共山西省委、山西省人民政府制定的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的實(shí)施方案》強(qiáng)調(diào)，要齊抓共管，合力構(gòu)建財(cái)政部門(mén)主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門(mén)依責(zé)監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)督的財(cái)會(huì)監(jiān)督體系；要縱橫貫通，加強(qiáng)監(jiān)督主體間橫向協(xié)同、中央與地方縱向聯(lián)動(dòng)、財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)；要同向而行、同題共答，共同推動(dòng)黨中央關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的決策部署落地見(jiàn)效，推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作高質(zhì)量發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)黨的二十大確定的目標(biāo)任務(wù)而團(tuán)結(jié)奮斗、貢獻(xiàn)力量。

山西焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)山西焦煤）黨委認(rèn)真貫徹落實(shí)省委決策部署，制定新焦煤“三個(gè)三年三步走”戰(zhàn)略規(guī)劃，樹(shù)立打造具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流煉焦煤企業(yè)的目標(biāo)任務(wù)。大力推進(jìn)資源重組、文化重塑、企業(yè)重振，聚焦主業(yè)深化改革、全面變革、創(chuàng)新發(fā)展，全面增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。山西焦煤黨委深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記考察調(diào)研山西重要指示精神，切實(shí)履行能源保供政治責(zé)任和全方位高質(zhì)量發(fā)展時(shí)代使命，發(fā)揮好能源安全穩(wěn)定供應(yīng)、全省經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的“壓艙石”作用。在財(cái)會(huì)監(jiān)督執(zhí)行方面：一是結(jié)合本單位工作實(shí)際，以高度的政治責(zé)任感和歷史使命感，建立健全本單位財(cái)會(huì)監(jiān)督工作體系，完善縱橫貫通工作機(jī)制，抓好財(cái)會(huì)監(jiān)督重點(diǎn)工作，提高財(cái)會(huì)監(jiān)督工作效率，充分調(diào)動(dòng)各方面參與財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的積極性和主動(dòng)性；二是突出重點(diǎn)，扎實(shí)做好財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，突出工作重點(diǎn)，扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。

二、建設(shè)實(shí)踐

山西焦煤主動(dòng)變革，以加強(qiáng)黨的政治建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，強(qiáng)化政治監(jiān)督；以確保權(quán)力在正確的軌道上運(yùn)行為目標(biāo)，強(qiáng)化對(duì)“一把手”和領(lǐng)導(dǎo)班子等“關(guān)鍵少數(shù)”的監(jiān)督；以防控生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)為指引，強(qiáng)化物資設(shè)備采購(gòu)、工程建設(shè)、煤焦產(chǎn)品銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)結(jié)算和資金支付等重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督；以解決管黨治黨存在的突出問(wèn)題為導(dǎo)向，強(qiáng)化干部選任和管理、基層黨組織建設(shè)、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和糾治“四風(fēng)”、紀(jì)檢監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)等重要方面的監(jiān)督。進(jìn)一步整合監(jiān)督力量，推動(dòng)各類(lèi)監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)作，在監(jiān)督中服務(wù)、在監(jiān)督中保障，以監(jiān)督促發(fā)展、向監(jiān)督要效益，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)明確、措施有力、制度管用、預(yù)警及時(shí)的“新焦煤大監(jiān)督體系”，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)全方位高質(zhì)量發(fā)展。

（一）健全監(jiān)督體系，發(fā)揮“統(tǒng)合綜效”作用

山西焦煤從全方位監(jiān)督的理論入手，吸收成熟理論精髓，塑造貼合集團(tuán)實(shí)際的理論體系。

1.構(gòu)建全方位監(jiān)督體系

構(gòu)建全方位監(jiān)督體系，是山西焦煤黨委、紀(jì)委切實(shí)落實(shí)中央紀(jì)委精神的具體舉措，在山西焦煤全面從嚴(yán)治黨、涵養(yǎng)風(fēng)清氣正的良好政治生態(tài)方面形成重要抓手，為山西焦煤深化改革變革，齊心聚力實(shí)現(xiàn)“打造具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流煉焦煤和焦化企業(yè)”奮斗目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)的政治保障。

“力出一孔，利出一孔”出自《管子·國(guó)蓄第七十三》中的一句話(huà)：“利出于一孔者，其國(guó)無(wú)敵；出二孔者，其兵不詘；出三孔者，不可以舉兵；出四孔者，其國(guó)必亡?！边@句話(huà)的內(nèi)涵是團(tuán)結(jié)和聚焦，體現(xiàn)在山西焦煤全方位監(jiān)督工作中，有效促進(jìn)了山西焦煤各系統(tǒng)、各部門(mén)、各子分公司戰(zhàn)略聚焦，形成共識(shí)，精誠(chéng)合作，保持戰(zhàn)略上的一致性，形成“力出一孔”的基礎(chǔ)。

在“力出一孔”促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)落地方面，山西焦煤全方位監(jiān)督工作通過(guò)“特邀全方位監(jiān)督員”“信息共享及會(huì)商機(jī)制”等具體措施和方法，團(tuán)結(jié)山西焦煤各行業(yè)優(yōu)秀員工，凝聚山西焦煤各個(gè)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性力量，讓他們?cè)诟髯詷I(yè)務(wù)崗位、各個(gè)系統(tǒng)工作領(lǐng)域內(nèi)，履行全方位監(jiān)督工作職責(zé)，發(fā)揮全方位監(jiān)督工作作用，聚焦在一個(gè)目標(biāo)上持續(xù)奮斗，為山西焦煤戰(zhàn)略目標(biāo)落地提供堅(jiān)實(shí)的保障力量，形成“利出一孔”的關(guān)鍵。

2.全方位監(jiān)督發(fā)揮作用

統(tǒng)合綜效追求的是整體大于部分之和。各個(gè)部分之間的關(guān)系也是整體的一個(gè)組成部分，但又不僅僅是一個(gè)組成部分，而是兼具激發(fā)、分配、整合和激勵(lì)作用的部分。部分與整體相得益彰，和而不同。全方位監(jiān)督工作在橫向上充分調(diào)動(dòng)黨政、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督、審計(jì)等監(jiān)管主體責(zé)任部門(mén)的積極性，在縱向上夯實(shí)各級(jí)黨委的主體監(jiān)督責(zé)任，通過(guò)縱橫交叉，實(shí)現(xiàn)了監(jiān)管工作的全方位，進(jìn)而在具體監(jiān)督促進(jìn)工作方面體現(xiàn)出巨大的合力作用。具體到某一方面的監(jiān)督工作，業(yè)務(wù)、監(jiān)督、專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)在不同角度會(huì)對(duì)某一事項(xiàng)發(fā)揮不同職能，通過(guò)全方位工作的交流、共享以及溝通，既能增進(jìn)彼此對(duì)事項(xiàng)的認(rèn)識(shí)和見(jiàn)解，又能對(duì)今后的監(jiān)督工作起到促進(jìn)作用。在各級(jí)黨委的全方位監(jiān)督工作中，通過(guò)對(duì)某類(lèi)事項(xiàng)的具體表現(xiàn)，進(jìn)一步找到問(wèn)題的根因，進(jìn)而形成統(tǒng)一制度流程，解決問(wèn)題，規(guī)范業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)共同進(jìn)步。由此可見(jiàn)，全方位監(jiān)督工作一定能為山西焦煤相關(guān)業(yè)務(wù)提升、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、制度統(tǒng)一等發(fā)揮1+1>2、統(tǒng)合綜效的作用。

3.全方位監(jiān)督提升意識(shí)

山西焦煤全方位監(jiān)督工作采用“領(lǐng)導(dǎo)組及成員單位”“協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制”。在監(jiān)督層次上，對(duì)監(jiān)督部門(mén)工作進(jìn)行黨內(nèi)黨外監(jiān)督、組織和群眾監(jiān)督及上級(jí)、同級(jí)、下級(jí)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了不留死角，形成了整體合力。在監(jiān)督作用方面：一是強(qiáng)化了黨組織管黨治黨的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，黨員干部敬畏紀(jì)律、遵守紀(jì)律、按規(guī)矩辦事的意識(shí)，推動(dòng)守紀(jì)律講規(guī)矩的氛圍進(jìn)一步形成；二是提高了全方位監(jiān)督體系下全部人員的遵紀(jì)守法意識(shí)，客觀上要求掌握好處理具體事務(wù)的尺度，要能夠真正理解和運(yùn)用好政策法規(guī)，既要做到統(tǒng)籌全局又要做到平衡好各類(lèi)事項(xiàng)，特別是要突出重點(diǎn)，把握好關(guān)鍵問(wèn)題，真正體現(xiàn)全方位監(jiān)督的工作目標(biāo)。

（二）財(cái)會(huì)監(jiān)督體系的建設(shè)

1.統(tǒng)一路徑，分級(jí)實(shí)施

為貫徹落實(shí)“新焦煤大監(jiān)督體系”關(guān)于財(cái)務(wù)結(jié)算和資金支付領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，財(cái)務(wù)系統(tǒng)以防范化解財(cái)務(wù)結(jié)算和資金支付領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)一步規(guī)范資金運(yùn)營(yíng)、充分發(fā)揮資金效益為目標(biāo)，堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，采取統(tǒng)一路徑、分級(jí)實(shí)施的整體貫徹落實(shí)方案，步調(diào)統(tǒng)一、責(zé)任明確、同向發(fā)力，確保見(jiàn)效。

2.加強(qiáng)組織，明確職責(zé)

山西焦煤明確了財(cái)務(wù)部為“新焦煤大監(jiān)督體系”在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的落實(shí)責(zé)任部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人；各單位財(cái)務(wù)部門(mén)為所在單位落實(shí)責(zé)任部門(mén)，各單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，全面加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

山西焦煤明確要求各層級(jí)責(zé)任人從大額資金支付、賬戶(hù)資金管理、費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)、資金排款支付、保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)五個(gè)方面全面排查梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源，建立風(fēng)險(xiǎn)清單，確定各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任人，制定針對(duì)性的防控措施，確保組織有力、職責(zé)明確，為貫徹落實(shí)“新焦煤大監(jiān)督體系”在財(cái)務(wù)系統(tǒng)全面落地見(jiàn)效提供強(qiáng)有力的保障。

3.機(jī)制約束，落地見(jiàn)效

山西焦煤建立機(jī)制、強(qiáng)化機(jī)制，真正實(shí)現(xiàn)利用有效機(jī)制約束日常行為。一是各單位通過(guò)資金預(yù)算管理系統(tǒng)，準(zhǔn)確編制月度、年度資金預(yù)算，加大力度對(duì)各單位資金預(yù)算的準(zhǔn)確率進(jìn)行嚴(yán)格考核。二是以業(yè)務(wù)交易為導(dǎo)向的統(tǒng)一處理流程，統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)交易預(yù)算管控前置、資金集中管控、賬務(wù)處理和資金支付自動(dòng)化，進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)的集中管控。三是全面梳理規(guī)章制度和審批流程，并植入數(shù)智化平臺(tái)，真正實(shí)現(xiàn)“管理建在制度上、制度建在流程上、流程建在權(quán)限上、權(quán)限建在平臺(tái)上、平臺(tái)建在數(shù)據(jù)上”的不能腐的完整體系。四是推進(jìn)全面科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)成本管理，構(gòu)建起戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三位一體的新型財(cái)務(wù)管理模式，形成財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)化、財(cái)務(wù)核算集中化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的大格局，并扎實(shí)開(kāi)展財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作大檢查，推進(jìn)財(cái)務(wù)工作向高質(zhì)量、效益集約型轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)工作再精益。五是以財(cái)務(wù)共享建設(shè)為手段，統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一核算體系、統(tǒng)一信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中化、核算標(biāo)準(zhǔn)化；統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、建立運(yùn)營(yíng)管理協(xié)同機(jī)制，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和款項(xiàng)支付標(biāo)準(zhǔn)化。六是通過(guò)周例會(huì)、月工作會(huì)及財(cái)務(wù)人員日常學(xué)習(xí)培訓(xùn)等形式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行廉政教育，讓每位財(cái)務(wù)人員做到敬畏法律、敬畏規(guī)章制度、不碰“紅線(xiàn)”、不觸“底線(xiàn)”，清廉意識(shí)永駐心中。

（三）不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督體系

1.資金預(yù)算再加強(qiáng)

山西焦煤通過(guò)上線(xiàn)資金管理系統(tǒng)等手段，加強(qiáng)全級(jí)次預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金整體管控，所屬全級(jí)次單位提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率、執(zhí)行準(zhǔn)確率，運(yùn)用“自下而上逐級(jí)審核、二級(jí)公司審批”的月度資金預(yù)算監(jiān)督管理方法，提升資金預(yù)算管控力度與管理水平。2022年一季度選定1個(gè)試點(diǎn)單位，上線(xiàn)填報(bào)月度資金預(yù)算；二季度擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，選定5—10個(gè)單位，上線(xiàn)填報(bào)月度資金預(yù)算，同時(shí)完善預(yù)算管控節(jié)點(diǎn)；三季度所屬單位全部上線(xiàn)，初步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的資金預(yù)算管理方式；四季度一企一策監(jiān)督檢查，督促提高預(yù)算編制準(zhǔn)確率、執(zhí)行準(zhǔn)確率。

2.集中管控再加力

財(cái)務(wù)公司繼續(xù)發(fā)揮好山西焦煤資金監(jiān)管中心職能，對(duì)集團(tuán)全部單位銀行賬戶(hù)梳理摸底，細(xì)化優(yōu)化開(kāi)立銀行賬戶(hù)相關(guān)流程手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批開(kāi)立的賬戶(hù)、長(zhǎng)期無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)流水的賬戶(hù)進(jìn)行臺(tái)賬管理，并結(jié)合實(shí)際情況組織銷(xiāo)戶(hù)；財(cái)務(wù)共享中心通過(guò)全量數(shù)據(jù)，細(xì)化措施，組織各單位做好日常貨幣資金、有價(jià)證券、票據(jù)的管理工作，做到日清月結(jié)、按月盤(pán)點(diǎn)，原則上年末不得留存庫(kù)存現(xiàn)金；銷(xiāo)售結(jié)算中心全力推進(jìn)集團(tuán)統(tǒng)一煤炭銷(xiāo)售結(jié)算業(yè)務(wù)變革，確保結(jié)算資金按時(shí)按期回流，實(shí)現(xiàn)回款資金效益最大化。

3.基礎(chǔ)工作再精益

山西焦煤通過(guò)制定內(nèi)部單位對(duì)賬管理辦法，加大對(duì)賬力度，定期組織內(nèi)外部業(yè)務(wù)單位進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)超過(guò)1年賬齡的款項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)長(zhǎng)期對(duì)賬不一致的現(xiàn)象進(jìn)行通報(bào)并責(zé)令限期整改。加大財(cái)務(wù)付款審核力度，嚴(yán)格審查招待、接待事由合理性和接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)、地點(diǎn)等內(nèi)容；比對(duì)年度專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、資金預(yù)算、招投標(biāo)審批手續(xù)及中標(biāo)文件、合同及授權(quán)委托書(shū)等相關(guān)資料，對(duì)無(wú)（超）計(jì)劃、無(wú)（超）預(yù)算、未履行招投標(biāo)程序、未簽訂合同等違規(guī)情況，停止辦理支付手續(xù)；有效甄別費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的公私屬性，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益；完善并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位定期輪崗制度。

4.信息手段再提升

山西焦煤通過(guò)進(jìn)一步加大省國(guó)資委大額資金監(jiān)管系統(tǒng)的上線(xiàn)推進(jìn)工作，按照時(shí)間進(jìn)度推進(jìn)資金預(yù)算管理系統(tǒng)上線(xiàn)工作，通過(guò)內(nèi)外部系統(tǒng)應(yīng)用，借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)穿透式查詢(xún)，采取重點(diǎn)監(jiān)督、大額抽查、問(wèn)題“回頭看”等方式，高度關(guān)注大額工程款、材料款、設(shè)備款等資金管理使用情況，建立內(nèi)部報(bào)告溝通機(jī)制，堅(jiān)決遏制各種擾亂財(cái)經(jīng)秩序的行為，杜絕插手資金支付亂象，切實(shí)提高資金整體使用效益。

三、管理成效

（一）發(fā)揮全面預(yù)算職能，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)廉潔監(jiān)督

山西焦煤以年度全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)為結(jié)果導(dǎo)向，通過(guò)財(cái)務(wù)工作會(huì)部署、指標(biāo)預(yù)警提示等措施，重點(diǎn)針對(duì)子分公司的收入和利潤(rùn)等核心指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督。

通過(guò)堅(jiān)決執(zhí)行集團(tuán)公司持續(xù)聚焦主業(yè)、提升經(jīng)營(yíng)效率效益水平的經(jīng)營(yíng)政策，錨定“高質(zhì)量發(fā)展”主題，持續(xù)強(qiáng)化管理、提質(zhì)增效，不斷加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督。兩年來(lái)山西焦煤主業(yè)收入占比持續(xù)提高，貿(mào)易收入占比下降15個(gè)百分點(diǎn)，山西焦煤整體收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步趨于合理。

通過(guò)全面預(yù)算科學(xué)籌劃，督促各子公司優(yōu)化資源配置，提高資源利用的效率和效益。同時(shí)，督導(dǎo)各單位做好動(dòng)態(tài)監(jiān)管，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照分析，及時(shí)優(yōu)化和調(diào)整偏離預(yù)算目標(biāo)的項(xiàng)目，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)以上監(jiān)督措施，為財(cái)務(wù)結(jié)算、資金支付監(jiān)督夯實(shí)了基礎(chǔ)，助力山西焦煤全面實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)指標(biāo)。

通過(guò)建立全級(jí)次單位資金預(yù)算監(jiān)督管理體系，監(jiān)督各二級(jí)單位從嚴(yán)、從緊，分行業(yè)、分項(xiàng)目制定月度資金預(yù)算編審細(xì)則，在資金支付的前端實(shí)現(xiàn)“無(wú)預(yù)算不支出”，嚴(yán)格審核所屬各級(jí)單位各資金預(yù)算項(xiàng)目編審依據(jù)，要求各單位“數(shù)量化”“明亮化”付款比例，對(duì)材料、工程、設(shè)備、中小企業(yè)等掛賬款嚴(yán)格按照預(yù)算付款；聯(lián)合審計(jì)中心對(duì)集團(tuán)所屬單位開(kāi)展月度資金預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)調(diào)查工作，建立月度資金預(yù)算信息系統(tǒng)。截至目前，全部核算單位實(shí)現(xiàn)上線(xiàn)填報(bào)，預(yù)算準(zhǔn)確率、執(zhí)行率雙雙超過(guò)90%，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體資金監(jiān)控，有效規(guī)避了違規(guī)預(yù)付、無(wú)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)私自對(duì)外借用、外力干預(yù)、優(yōu)親厚友、利用職務(wù)影響暗箱操縱等現(xiàn)象。

（二）全力推進(jìn)數(shù)智監(jiān)督，有效實(shí)現(xiàn)過(guò)程監(jiān)督

山西焦煤通過(guò)發(fā)揮數(shù)智化平臺(tái)強(qiáng)大的監(jiān)督功能，有效貫通財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全方位監(jiān)督。通過(guò)多次調(diào)研山東能源、伊泰集團(tuán)、華菱集團(tuán)，吸取先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，以財(cái)務(wù)共享信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，有效拉通財(cái)務(wù)核算、全面預(yù)算、資金預(yù)算、成本管理、銷(xiāo)售結(jié)算等信息系統(tǒng)，加強(qiáng)各節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)督，形成業(yè)務(wù)閉環(huán)，各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)形成聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)端到端的預(yù)算控制與支付監(jiān)督，保障了“權(quán)限建在平臺(tái)上，平臺(tái)建在數(shù)據(jù)上”。通過(guò)強(qiáng)化制度剛性、統(tǒng)一財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、前置預(yù)算管理、固化業(yè)務(wù)流程，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督前移，助力資金風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

積極協(xié)調(diào)內(nèi)外，有效集成內(nèi)部公（鐵）路磅房系統(tǒng)、鐵路貨運(yùn)系統(tǒng)、外部銀行系統(tǒng)、稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)節(jié)點(diǎn)清晰、結(jié)算可視、款項(xiàng)可控、公開(kāi)透明的支付結(jié)算模式，對(duì)煤炭銷(xiāo)售結(jié)算支付實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督。

（三）統(tǒng)籌融資管控，防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)

山西焦煤在2023年初依據(jù)煤炭產(chǎn)銷(xiāo)量、銷(xiāo)售價(jià)格、噸煤成本、洗煤加工費(fèi)、精煤回收率、期間費(fèi)用壓控等指標(biāo)年度變化情況，核定了對(duì)所屬單位2022年利潤(rùn)總額指標(biāo)。在利潤(rùn)基礎(chǔ)上，參考銷(xiāo)售回款率、中小企業(yè)清欠、折舊攤銷(xiāo)等非付現(xiàn)費(fèi)用及年度投資計(jì)劃、期末合理資金余量、支付資源價(jià)款、上市公司分紅等其他特殊現(xiàn)金支付事項(xiàng)因素，制定了2023年度融資方案，并對(duì)子公司進(jìn)行了融資規(guī)模分解。

通過(guò)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)工作會(huì)，對(duì)所屬單位融資指標(biāo)完成情況進(jìn)行督促，每月對(duì)未完成指標(biāo)的單位進(jìn)行約談提醒，逐步形成了以各單位為主、集團(tuán)統(tǒng)一協(xié)調(diào)幫助的上下聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有力促進(jìn)各單位相關(guān)指標(biāo)完成。

山西焦煤通過(guò)強(qiáng)化對(duì)融資工作的考核力度，以及需要出具股東會(huì)決議的子公司融資事項(xiàng)逐一進(jìn)行審核，根據(jù)融資主體單位的評(píng)級(jí)、經(jīng)營(yíng)狀況、資金儲(chǔ)備等，綜合考慮每筆融資是否確須辦理并設(shè)定利率上限，壓減帶息負(fù)債規(guī)模，降低融資成本和利息支出，同時(shí)針對(duì)信用證和承兌匯票，核定保證金上限比例，進(jìn)一步降低了存貸雙高現(xiàn)象。

（四）構(gòu)建司庫(kù)管理體系，提升資金管控水平

一是科學(xué)完成司庫(kù)管理體系頂層設(shè)計(jì)。規(guī)劃以集團(tuán)統(tǒng)籌、平臺(tái)實(shí)施、基層執(zhí)行的組織體系和“集中管理、分級(jí)授權(quán)”的管理模式，將銀行賬戶(hù)管理、資金集中、資金預(yù)算、債務(wù)融資、票據(jù)管理、融資擔(dān)保等重點(diǎn)業(yè)務(wù)納入司庫(kù)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)全集團(tuán)資金的集約管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)閑置資金的集中和盤(pán)活，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，降低資金成本，防控資金風(fēng)險(xiǎn)。二是推進(jìn)穿透式資金監(jiān)管常態(tài)化，借助山西省國(guó)資委大額資金信息平臺(tái)、財(cái)務(wù)公司資金系統(tǒng)、集團(tuán)資金預(yù)算平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)大額資金變動(dòng)、資金集中額度、資金預(yù)算執(zhí)行情況的嚴(yán)格監(jiān)管，重點(diǎn)關(guān)注程序是否履行、預(yù)算是否納入等情況，杜絕集團(tuán)資金池的跑冒滴漏，切實(shí)為發(fā)揮資金集中規(guī)模效益做堅(jiān)實(shí)保障。

四、成果總結(jié)

通過(guò)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、預(yù)算管理平臺(tái)、資金管理平臺(tái)、數(shù)據(jù)分析平臺(tái)、財(cái)務(wù)核算平臺(tái)的建設(shè)，部門(mén)預(yù)算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、應(yīng)收應(yīng)付以及煤礦單位全核算業(yè)務(wù)基本劃入共享中心，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)核算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、自動(dòng)化以及“核算進(jìn)共享、資金有預(yù)算、付款有控制、融資有預(yù)警、業(yè)財(cái)一體化、數(shù)據(jù)可視化”的建設(shè)目標(biāo)；通過(guò)項(xiàng)目建設(shè)基本達(dá)到“基礎(chǔ)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、應(yīng)用統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、核算統(tǒng)一”，并建立相對(duì)完善的財(cái)務(wù)共享組織機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。

（一）基于業(yè)務(wù)視角進(jìn)行表單設(shè)計(jì)

基于業(yè)務(wù)視角，圍繞“計(jì)劃預(yù)算層”“業(yè)務(wù)執(zhí)行層”“財(cái)務(wù)核算層”三層貫通的場(chǎng)景驅(qū)動(dòng)方式進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)和流程再造，將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員視角的報(bào)賬模式改變?yōu)闃I(yè)務(wù)人員視角的報(bào)賬模式，系統(tǒng)自動(dòng)將業(yè)務(wù)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語(yǔ)言，避免業(yè)務(wù)人員選擇會(huì)計(jì)科目，降低了填單的復(fù)雜性。

（二）業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)突出閉環(huán)管理

搭建了“無(wú)預(yù)算不申請(qǐng)，無(wú)申請(qǐng)不報(bào)銷(xiāo)”的業(yè)務(wù)報(bào)賬體系，形成了從預(yù)算到申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)到資金支付全流程的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)閉環(huán)管理。

搭建了以合同為主線(xiàn)、掛賬和資金結(jié)算均與合同關(guān)聯(lián)的銷(xiāo)售采購(gòu)業(yè)務(wù)閉環(huán)管理體系，實(shí)現(xiàn)合同全周期管理。

搭建了內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)的閉環(huán)管理體系，統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部同一法人單位之間的關(guān)聯(lián)交易方式，實(shí)現(xiàn)一方發(fā)起，多方確認(rèn)，同步生成各方會(huì)計(jì)憑證，從源頭上避免單方掛賬，為下一步合并報(bào)表關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范抵銷(xiāo)奠定基礎(chǔ)。

（三）搭建標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)性相結(jié)合的報(bào)表體系

根據(jù)外部與集團(tuán)管理要求，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，重新搭建財(cái)務(wù)報(bào)表體系，建立標(biāo)準(zhǔn)與個(gè)性管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表的“一鍵生成”。

借助OCR識(shí)別技術(shù)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識(shí)別，對(duì)發(fā)票應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行歸納總結(jié)，將關(guān)鍵字段與報(bào)賬單字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票信息自動(dòng)回寫(xiě)至報(bào)賬單據(jù)，提高填單效率和準(zhǔn)確度；同時(shí)對(duì)識(shí)別到的稅務(wù)發(fā)票信息調(diào)用全國(guó)稅務(wù)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票查重驗(yàn)真，杜絕了假票和重復(fù)報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。

（四）資金有預(yù)算，付款有控制

在山西焦煤三級(jí)管理體系框架下，搭建完成全集團(tuán)七層月度資金預(yù)算上報(bào)和審批下發(fā)的管理體系。目前，1 000多個(gè)核算賬套已上線(xiàn)使用。

試點(diǎn)先行，逐步啟用付款前置管控功能，對(duì)同一單位單筆或月累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)元的資金支付預(yù)警并提級(jí)審批，實(shí)現(xiàn)“資金有預(yù)算、付款有控制”的資金管理目標(biāo)。

（五）融資有預(yù)警

搭建完成囊括全集團(tuán)融資信息的管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)授信協(xié)議、融資合同、放還款、抵質(zhì)押、擔(dān)保等信息線(xiàn)上管理；通過(guò)融資臺(tái)賬生成共享報(bào)賬單，進(jìn)而推送會(huì)計(jì)憑證、生成融資統(tǒng)計(jì)報(bào)表，實(shí)現(xiàn)融資到期提前預(yù)警提示。目前，有融資業(yè)務(wù)的260個(gè)單位已全部上線(xiàn)使用。

（六）數(shù)據(jù)可視化

建立可視化數(shù)據(jù)展示平臺(tái)，實(shí)時(shí)處理企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，提高決策管理效率。已完成財(cái)務(wù)共享運(yùn)營(yíng)看板展示，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新，提供跨組織、跨層級(jí)、多維度的查詢(xún)功能。

五、未來(lái)展望

山西焦煤構(gòu)建全方位監(jiān)督體系，是把監(jiān)督融入企業(yè)治理模式、變被動(dòng)監(jiān)督為主動(dòng)監(jiān)督的有益嘗試，是對(duì)現(xiàn)有監(jiān)督模式和治理體系的重塑再造，是壓實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”、打通監(jiān)督“最后一公里”的必由之路。通過(guò)打造財(cái)會(huì)監(jiān)督體系模型，進(jìn)一步提升了企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算和資金支付管控水平，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。山西焦煤將不斷完善財(cái)會(huì)監(jiān)督管控模式，深化體系實(shí)踐。

（一）深化體系建設(shè)，推進(jìn)信息互通

深化財(cái)會(huì)監(jiān)督信息化建設(shè)，探索建設(shè)監(jiān)督檢查結(jié)果及整改進(jìn)展管理信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)巡視、審計(jì)、檢查等監(jiān)管結(jié)果的信息共享和互認(rèn)，建立檢查結(jié)果和整改情況匯交機(jī)制，以信息化驅(qū)動(dòng)單位互通、部門(mén)協(xié)同。

（二）構(gòu)建監(jiān)管閉環(huán)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督

一是廣泛收集信息，有效定位監(jiān)管目標(biāo)。充分利用財(cái)務(wù)共享平臺(tái)等渠道廣泛收集日常監(jiān)管信息，跟蹤關(guān)注重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行函詢(xún)，加強(qiáng)分析研判，科學(xué)確定監(jiān)管重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

二是多措并舉持續(xù)跟進(jìn)監(jiān)管，筑牢監(jiān)管鏈條。針對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)和事項(xiàng)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、約談提醒、函詢(xún)跟蹤、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、專(zhuān)項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段，排查防范風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）樹(shù)立行業(yè)典范，推廣監(jiān)督模式

在不斷的實(shí)踐探索中，山西焦煤積累了可復(fù)制、可推廣的寶貴經(jīng)驗(yàn)和做法。未來(lái)，山西焦煤將繼續(xù)總結(jié)管理成果，深化凝煉財(cái)會(huì)監(jiān)督工作精髓，打造煤炭財(cái)會(huì)監(jiān)督管控范式，樹(shù)立行業(yè)典范，發(fā)揮行業(yè)標(biāo)桿的引領(lǐng)作用，為煤炭行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。