■劉書明 張青青

財政政策是國家宏觀調控的重要手段，在宏觀經濟治理體系中具有重要作用。習近平總書記在2023 年底召開的中央經濟工作會議上指出，積極的財政政策要適度加力、提質增效。2023 年全國財政工作會議指出，2024 年要強化宏觀政策逆周期和跨周期調節(jié)，繼續(xù)實施積極的財政政策，適度加力、提質增效。這意味著積極的財政政策適度加力、提質增效，促進經濟持續(xù)回升向好，既是認真落實中央經濟工作會議部署，健全宏觀經濟治理體系的重要任務，也是今年全國財政部門的重點工作。

一、積極的財政政策適度加力、提質增效是促進經濟回升向好的客觀需要

2023 年是新冠疫情防控轉段后經濟恢復發(fā)展的一年。這一年里，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，我們全面深化改革開放，加大宏觀調控力度，擴大內需、優(yōu)化結構、提振信心、防范化解風險，國民經濟回升向好。在現(xiàn)代化產業(yè)體系建設、科技創(chuàng)新和民生保障等多方面取得明顯成效。但是目前推動經濟全面恢復面臨諸多挑戰(zhàn)，主要是有效需求不足、社會預期偏弱以及外部環(huán)境的不確定性增多。為有效應對國內外各種風險和挑戰(zhàn)，促進國民經濟持續(xù)回升向好，必須堅持穩(wěn)中求進的總基調，全面深化改革開放，完善宏觀調控體系，加大宏觀調控力度，增強經濟發(fā)展活力，防范化解重大風險，引導和改善社會預期。這需要保持財政政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，繼續(xù)實施積極的財政政策，適度加力、提質增效，強化財政政策逆周期和跨周期調節(jié)，在穩(wěn)預期、穩(wěn)增長、穩(wěn)就業(yè)上有新作為，在轉方式、調結構、提質量、增效益上取得積極進展，不斷鞏固經濟穩(wěn)中向好的基礎。

二、適度擴大財政支出規(guī)模，激發(fā)經濟增長潛力

“適度加力”主要是統(tǒng)籌各類財政資源，綜合運用赤字、專項債、貼息多種政策工具，通過適度擴大財政支出規(guī)模，發(fā)揮財政資金的放大帶動作用，為擴大總需求奠定基礎，促進經濟持續(xù)回升向好。“提質增效”著眼于優(yōu)化結構和加強管理，完善政策實施機制，提升政策效能和效益，推進財政領域與高質量發(fā)展相適應的結構性調整，用好政策政策空間，以較小的政策成本取得盡可能大的政策效應，緩解地方財政壓力，確保財政運行可持續(xù)。積極財政政策的適度加力、提質增效，有利于提高政府投資效率，激發(fā)經濟增長潛力。

一是保持適當支出強度，確保支出規(guī)模適度增長。加大財政資金統(tǒng)籌力度，除組合運用國債、專項債、貼息以及補助等政策工具之外，同時考慮安排一定規(guī)模的財政赤字，從預算穩(wěn)定調節(jié)基金、政府性基金預算、國有資本經營預算等調入必要的資金，確保財政支出總規(guī)模適度增長，更好發(fā)揮拉動國內需求的作用，為經濟發(fā)展提供堅實支撐。

二是合理安排政府投資規(guī)模，發(fā)揮帶動放大效應。在保持政府總體杠桿率基本穩(wěn)定原則下，安排地方政府專項債券適當規(guī)模，強化專項債券資金使用管理，聚焦提升債券資金使用效率和效益，支持地方加大重點領域補短板力度，擴大專項債券支持范圍，確保債券項目迅速落地見效，促使政府更靈活地引導資金流向，著力提高投資效率，提升地方政府的融資能力，帶動消費、信貸需求釋放以及就業(yè)。

三是加大均衡性轉移支付力度，兜牢基層“三?！钡拙€。加大中央對地方轉移支付力度，增加均衡性轉移支付，確保均衡性轉移支付穩(wěn)定增長，重點向財政困難地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)傾斜，強化財力薄弱地區(qū)的資金保障，彌補地方政府公共服務財力缺口，加大向基層市縣的直達資金規(guī)模，完善基層財政運行監(jiān)控，筑牢兜實基層“三?！钡拙€，增強基本公共服務的均衡性和可及性。

三、優(yōu)化調整稅費政策，持續(xù)激發(fā)市場活力

統(tǒng)籌宏觀調控、財政可持續(xù)和優(yōu)化稅制的需要，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，繼續(xù)落實好結構性減稅降費政策，實現(xiàn)多措并舉，打好組合拳，在提高政策的組合性、協(xié)同性和精準性等方面持續(xù)發(fā)力，支持企業(yè)增加研發(fā)投入，引導各類要素資源投向實體經濟，推動經濟實現(xiàn)質的有效提升和量的合理增長。

一是加大稅收優(yōu)惠政策落實力度。保持稅收優(yōu)惠政策的穩(wěn)定性，將研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%，并作為制度性安排長期實施，增強對企業(yè)科技研發(fā)費用稅收優(yōu)惠的確定性，實行先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減稅收政策，降低企業(yè)研發(fā)成本，鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，通過稅收優(yōu)惠措施引導資本流入現(xiàn)代產業(yè)的研發(fā)和生產領域，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系，以財稅力量助力科技攻關和先進制造業(yè)發(fā)展。

二是優(yōu)化科技成果轉化的政策環(huán)境。實施針對取得的技術創(chuàng)新成果的稅收抵免等稅收優(yōu)惠政策，推動企業(yè)產學研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉化，通過進一步釋放政策紅利，降低企業(yè)成本，提升企業(yè)的盈利能力，鼓勵企業(yè)加大在關鍵領域的投入。

三是扛牢稅費優(yōu)惠政策落實主責，強化風險防范。健全完善常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅工作機制，確保面向制造業(yè)企業(yè)的政策紅利精準直達快享，幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉型升級。

四是從供給與需求兩端發(fā)力，通過減稅、免稅等多樣化的政策組合工具，實現(xiàn)宏觀布局與微觀調整結合的可持續(xù)性。在供給側主要圍繞小微企業(yè)、現(xiàn)代制造業(yè)、個體工商戶等重點支持對象，實施與企業(yè)所得稅、增值稅等多個稅種有關的稅收優(yōu)惠政策，科學謀劃、精準施策，穩(wěn)定企業(yè)預期，增強市場信心；在需求側，加快推進個人所得稅改革，降低中低收入人群的稅收負擔，提高家庭實際可支配收入，更好釋放消費潛力，增強經濟發(fā)展動能。五是規(guī)范非稅收入管理，主動接受社會監(jiān)督。嚴格執(zhí)行收費目錄公示制度，加強涉企收費監(jiān)督管理，深化非稅收入收繳電子化改革，做實加強非稅收入管理基礎工作，堅決防止亂收費、亂罰款、亂攤派問題。

四、優(yōu)化財政支出結構，保障重大戰(zhàn)略任務

在優(yōu)化財政支出結構上下真功夫，用好有限的增量資金，下大力氣盤活、調整存量資金，嚴控一般性支出，堅持黨政機關過緊日子不動搖，切實調整使用效果不好的資金用于保重點，防止支出固化僵化，把財政資金用在刀刃上，提升財政資源使用效率和財政支持高質量發(fā)展的能力。

一是緊緊圍繞高質量發(fā)展要求，強化國家重大戰(zhàn)略任務財力保障，建立財政支持機制，設立靈活專項資金，明確將其用于支持國家關鍵技術研發(fā)、生態(tài)環(huán)境治理等領域，落實推動京津冀協(xié)同發(fā)展等重大戰(zhàn)略的財稅舉措，加快發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)，確保國家在關鍵領域的持續(xù)性的財政投入。

二是優(yōu)先支持科技創(chuàng)新、教育培訓、醫(yī)療衛(wèi)生等關系國家長遠發(fā)展的領域，提高整體社會生產力和國家綜合競爭力，加強對各項支出的審慎管理，確保財政資源的有效利用，為各級政府在開展各項工作時提供足夠的財力支持，避免因地方財政短缺導致基層公共服務的滯后。

三是從嚴編制預算，嚴把預算支出關口。加強財政資源科學統(tǒng)籌和合理分配，確保項目支出安排與事業(yè)發(fā)展、可用財力水平相適應，與財權、事權相匹配，從嚴規(guī)范支出政策，不在現(xiàn)有政策基礎上擴大支出范圍，開展財政承受能力評估和績效評價，及時取消或調整無效低效支出，集中財力保障國家重大戰(zhàn)略任務。

四是重視發(fā)揮監(jiān)督檢查的作用，嚴把資金源頭關口。建立健全監(jiān)督檢查機制，強化財經紀律剛性約束，嚴格執(zhí)行各類經費管理制度，嚴格履行支出政策和項目管理規(guī)定，財政、紀檢、審計等監(jiān)督方式協(xié)同發(fā)力，確保過緊日子各項措施有效落實。

五、嚴格資金監(jiān)管，嚴肅財經紀律

為加預算資金監(jiān)管，提高財政資金使用效益，確保積極財政政策落實到位，全面助力國民經濟全面恢復，促進經濟持續(xù)回升向好，需要嚴格資金監(jiān)管、嚴肅財經紀律。

一是強化預算績效管理。將績效理念和方法深度融入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，強化信息技術支撐，提高財政資源配置效率和資金使用效益。

二是依法全面履行財政職能，深入推進財政法治建設。健全財政收支預算管理，落實預算法定原則，切實硬化預算約束，嚴格規(guī)范財政收支管理，加強國有資產管理，強化政府投資基金管理，加強對財政資金全過程跟蹤監(jiān)控，提升財政管理科學化、標準化、規(guī)范化水平。

三是強化財經紀律剛性約束，壓實財會監(jiān)督責任。加強對財經領域公權力行使的制約和監(jiān)督，嚴格轉移支付資金監(jiān)管，強化上下聯(lián)動，聚焦貫徹落實減稅降費、適度擴大支出規(guī)模等重點任務，嚴肅查處財政收入不真實、違規(guī)新增地方政府隱性債務等突出問題，暢通財會監(jiān)督信息渠道，建立財會監(jiān)督專報監(jiān)督機制，為上級部門決策提供參考。

四是加大財會監(jiān)督力度，加強重點領域監(jiān)督。完善財會監(jiān)督體系和工作機制，建立健全部門間財會監(jiān)督政策銜接、監(jiān)督信息交流等工作機制，形成監(jiān)督合力，更好發(fā)揮各地監(jiān)管局作用，針對財政、金融、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、鄉(xiāng)村振興等領域突出問題，以及營商環(huán)境、資源利用等領域多發(fā)、高發(fā)、易發(fā)問題，聯(lián)合開展日常監(jiān)督與專項監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督，整飭財經紀律，提升監(jiān)督效能。

六、加強政策協(xié)同配合，保障財政可持續(xù)性

財政政策的力度與財政承受能力相適應，綜合宏觀經濟運行、經濟發(fā)展?jié)摿?、財政承受及償付能力、政府資產資源狀況等分析，我國財政赤字和政府債務總體安全，為積極財政政策提質增效提供了空間，但在財政收支矛盾突出、地方債務存在流動性和兌付風險的情況下，實施積極的財政政策要高度重視財政承受能力，在優(yōu)化政策工具和上下功夫，減輕財政壓力，防止引發(fā)新的財政風險。

一是統(tǒng)籌兼顧，協(xié)同發(fā)力。統(tǒng)籌財政收支政策，強化財政可承受能力評估，綜合考慮融資成本、國家整體規(guī)劃和全國統(tǒng)一大市場建設等要求，調整投資方式和政府債務結構，嚴格落實各類既定化債措施，加大存量隱性債務化解力度。通過發(fā)行特殊再融資債券、新一輪債務置換等方式足額償還債務本息，持續(xù)開展債券資金管理情況監(jiān)控，動態(tài)跟蹤債券資金支出、風險變動等情況，防范化解地方政府債務風險，確保地方財政可持續(xù)。

二是統(tǒng)籌宏觀調控政策，確保政策形成合力。加強財政、貨幣和產業(yè)等政策協(xié)調配合，把非經濟性政策納入宏觀政策取向一致性評估的范疇，在更高維度上強化政策統(tǒng)籌協(xié)調，把握好各項政策的耦合度和關聯(lián)性，實施最優(yōu)政策組合，把握政策時效性和精準度，避免政策出現(xiàn)大起大落，最大程度提升宏觀政策的調控效果，更好地統(tǒng)籌短期穩(wěn)定、長期增長和宏觀經濟結構優(yōu)化三大目標。

三是加強政策協(xié)調配合，激發(fā)穩(wěn)增長動能。繼續(xù)實施積極的財政政策，堅持穩(wěn)中求進、以進促穩(wěn)，不斷鞏固穩(wěn)中向好的基礎，進一步完善跨部門政策協(xié)調機制，持續(xù)提高決策的科學性。強化政策實施協(xié)同聯(lián)動，放大組合效應，突出系統(tǒng)謀劃、精準施策，推動積極的財政政策從“數量規(guī)模型”向“效率效益型”轉變，改善和穩(wěn)定市場主體預期，提振企業(yè)投資和居民消費信心，在促進經濟回升向好中保障財政可持續(xù)和地方政府債務風險總體可控。