胡永亮 竇培林 趙微

二十屆中央紀(jì)委三次全會(huì)強(qiáng)調(diào)，深化整治金融、國(guó)企、能源、煙草、醫(yī)藥、基建工程和招投標(biāo)等領(lǐng)域腐敗問(wèn)題?！吨醒肫髽I(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》明文規(guī)定，“造成國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)責(zé)任”，并明確提出了責(zé)任追究的范圍和情形，其中違規(guī)關(guān)聯(lián)交易也包括在內(nèi)。國(guó)有企業(yè)作為中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，一體推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，深挖細(xì)查領(lǐng)導(dǎo)干部“靠企吃企”的腐敗行為，持續(xù)凈化政治生態(tài)，需要企業(yè)紀(jì)委和職能部門(mén)同向發(fā)力，同題共答，聚焦“防、控、查、治”四個(gè)方面，把好“四道關(guān)”，確保國(guó)有企業(yè)在轉(zhuǎn)型改革發(fā)展的新路上走穩(wěn)走好。

聚焦“防”，把好供應(yīng)商“入口”關(guān)

深化供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制、建立合格供應(yīng)商名錄是新時(shí)代國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的基本要求。目前，眾多國(guó)有企業(yè)都已經(jīng)建立了供應(yīng)商準(zhǔn)入制度。深化違規(guī)關(guān)聯(lián)交易糾治，公司紀(jì)委應(yīng)當(dāng)首先將完善供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制納入政治監(jiān)督范圍，打造廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的“第一道防線”。

完善供應(yīng)商準(zhǔn)入的審查標(biāo)準(zhǔn)和要素。對(duì)供應(yīng)商的資格進(jìn)行審查，建立供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，是國(guó)有企業(yè)采購(gòu)制度的必然要求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的通行做法。國(guó)有企業(yè)在制定供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，除了核查股權(quán)穿透關(guān)系外，還應(yīng)當(dāng)在公司規(guī)模、人員數(shù)量、繳納社保人數(shù)、實(shí)繳資本、自有廠房、成立年限、營(yíng)業(yè)收入等指標(biāo)上設(shè)置紅線，提高供應(yīng)商準(zhǔn)入門(mén)檻，讓關(guān)聯(lián)公司“望紅線興嘆”。

建立供應(yīng)商分級(jí)管控和準(zhǔn)入評(píng)審機(jī)制。根據(jù)卡拉杰克供應(yīng)矩陣模型，按照供應(yīng)物資的重要性和供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的映射關(guān)系，供應(yīng)商可以分為戰(zhàn)略型供應(yīng)商、瓶頸型供應(yīng)商、杠桿型供應(yīng)商、一般型供應(yīng)商四類。其中，除戰(zhàn)略型供應(yīng)商、瓶頸型供應(yīng)商處于賣方市場(chǎng)，需企業(yè)積極攻關(guān)維系外，杠桿型供應(yīng)商和一般型供應(yīng)商都處于買方市場(chǎng)，市場(chǎng)供應(yīng)充足，企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的控制程度和選擇余地都較強(qiáng)。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商分級(jí)管控機(jī)制，對(duì)四類不同的供應(yīng)商采取不同的管理策略。針對(duì)杠桿型供應(yīng)商和一般型供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)建立公開(kāi)評(píng)審制度，通過(guò)發(fā)布公開(kāi)的合作邀請(qǐng)、篩選足夠數(shù)量的潛在供應(yīng)商參與競(jìng)爭(zhēng)、組織公開(kāi)透明的打分評(píng)審等形式，提升供應(yīng)商準(zhǔn)入的透明度，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，減少暗箱操作的可能。

建立供應(yīng)商推薦制度。針對(duì)戰(zhàn)略型供應(yīng)商和瓶頸型供應(yīng)商，尤其是單一來(lái)源采購(gòu)的供應(yīng)商，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立供應(yīng)商推薦制度，由挖掘該供應(yīng)商的經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，闡述發(fā)現(xiàn)、挖掘供應(yīng)商的過(guò)程，并承諾市場(chǎng)上未發(fā)現(xiàn)其他可代替供應(yīng)商存在，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

嚴(yán)格限制非合格供應(yīng)商使用。為了應(yīng)對(duì)緊急情況和零星采購(gòu)，企業(yè)應(yīng)允許部分物資從非合格供應(yīng)商處采購(gòu)。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立制度的形式，詳細(xì)規(guī)定非合格供應(yīng)商采購(gòu)的適用范圍和業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格限制非合格供應(yīng)商的使用，避免非合格供應(yīng)商采購(gòu)成為違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的“重災(zāi)區(qū)”。

聚焦“控”，把好資金“出口”關(guān)

把企業(yè)資金轉(zhuǎn)移入關(guān)聯(lián)公司是違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的常規(guī)操作。國(guó)有企業(yè)要嚴(yán)控資金出口關(guān)，緊盯不正常合作現(xiàn)象，這既是國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要舉措，也是國(guó)有企業(yè)紀(jì)委發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索的重要窗口。

嚴(yán)控合同付款條件。在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)和企業(yè)紀(jì)委日常監(jiān)督中，應(yīng)當(dāng)格外注重合同的付款條件，重點(diǎn)檢查是否存在不合常規(guī)或者明顯對(duì)企業(yè)不利的合同條款，比如在工程建設(shè)合同中，一般通用付款條件是“361”制（預(yù)付30%、完工付60%、質(zhì)保期滿付10%），如果某合同加大了預(yù)付款的額度，比如采用“55”制（預(yù)付50%、完工付50%），則有可能存在利益輸送。同理，在銷售類合同中，應(yīng)當(dāng)著重檢查收款條件，看是否存在收款周期過(guò)長(zhǎng)、收款條件更優(yōu)惠等反常情況。

嚴(yán)控財(cái)務(wù)違規(guī)付款。在實(shí)踐中，一般國(guó)有企業(yè)都建立有合同管理和財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，但很少有企業(yè)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)系統(tǒng)的端口兼容，財(cái)務(wù)人員在資金支付核對(duì)付款條件時(shí)仍采取的是人工對(duì)比的方式，極容易出現(xiàn)審核不到位違規(guī)付款的問(wèn)題。比如，在“361”制付款條件下，業(yè)務(wù)部門(mén)在工程建設(shè)尚未完工的情況下，提前申請(qǐng)支付60%的合同款，這種情況下很大程度存在舞弊的可能。因此，在國(guó)有企業(yè)日常監(jiān)督中，企業(yè)紀(jì)委應(yīng)當(dāng)對(duì)合同付款的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行查抽，檢查有無(wú)違規(guī)付款情況的發(fā)生。

嚴(yán)控增加交易環(huán)節(jié)。不得以完成考核目標(biāo)、維持信用評(píng)級(jí)、獲取外部融資、實(shí)現(xiàn)資金套利等為目的，在貿(mào)易業(yè)務(wù)中人為增加不必要的交易環(huán)節(jié)。在合同檢查中，企業(yè)紀(jì)委應(yīng)當(dāng)著重檢查供應(yīng)商或客戶的資信條件、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)能力、公司規(guī)模等情況，有條件的還要到主要供應(yīng)商或客戶所在地實(shí)地調(diào)研，看是否存在獨(dú)家代理、皮包公司、人為增加交易環(huán)節(jié)等問(wèn)題。

聚焦“查”，把好違法所得“轉(zhuǎn)移”關(guān)

國(guó)有企業(yè)紀(jì)委在問(wèn)題線索核查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)把好違法所得“轉(zhuǎn)移關(guān)”，查明違法犯罪、利益輸送的全過(guò)程，確保資金轉(zhuǎn)移閉環(huán)。

查明資金流向。在案件查辦過(guò)程中，在掌握必要證據(jù)后，企業(yè)紀(jì)委可以向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)，查詢涉案人員和關(guān)聯(lián)企業(yè)的銀行流水，查實(shí)資金流向。

查明合同標(biāo)的公允價(jià)值。在關(guān)聯(lián)交易中，涉案人員往往采取“高買低賣”的形式保證關(guān)聯(lián)交易的利益最大化。因此，在案件查辦過(guò)程中，企業(yè)紀(jì)委應(yīng)當(dāng)通過(guò)合同橫向比對(duì)、聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)鑒定、開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)等形式，對(duì)合同標(biāo)的的公允價(jià)值進(jìn)行鑒定，固定涉案人“高買低賣”的證據(jù)，為后續(xù)案件移送地方監(jiān)委奠定基礎(chǔ)。

聚焦“治”，把好領(lǐng)導(dǎo)干部“親情”關(guān)

習(xí)近平總書(shū)記指出，領(lǐng)導(dǎo)干部要守住親情關(guān)，嚴(yán)格家教家風(fēng)，既要自己以身作則，又要對(duì)親屬子女看得緊一點(diǎn)、管得勤一點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)干部要樹(shù)立正確的權(quán)力觀和親情觀，防微杜漸，不能因愛(ài)護(hù)親屬而放松了對(duì)底線的堅(jiān)守，決不能允許親屬利用自己手中的權(quán)力和影響力謀取不正當(dāng)利益。

建立關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控系統(tǒng)。企業(yè)紀(jì)委要利用信息化手段，建立關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控系統(tǒng)，組織領(lǐng)導(dǎo)干部定期申報(bào)親屬經(jīng)商辦企業(yè)情況，并將其與企業(yè)供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)、合同數(shù)據(jù)庫(kù)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相兼容，自動(dòng)篩查、發(fā)現(xiàn)、預(yù)警關(guān)聯(lián)交易情況，及時(shí)介入，防患于未然，將違規(guī)關(guān)聯(lián)交易消滅于萌芽狀態(tài)。

形成監(jiān)督管理合力。國(guó)有企業(yè)紀(jì)委應(yīng)當(dāng)深化紀(jì)檢日常監(jiān)督和職能部門(mén)職能監(jiān)督的關(guān)系，立足“監(jiān)督的再監(jiān)督”定位，充分發(fā)揮職能監(jiān)督作用，整合法務(wù)、審計(jì)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等力量，形成監(jiān)督合力，共同加大對(duì)合同、供應(yīng)商、資金的監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)“監(jiān)督內(nèi)容全覆蓋、監(jiān)督流程全涉及、監(jiān)督結(jié)果全共享”，提升監(jiān)督質(zhì)效。

國(guó)有資產(chǎn)資源來(lái)之不易，是全國(guó)人民的共同財(cái)富。國(guó)有企業(yè)紀(jì)委要深化領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)關(guān)聯(lián)交易糾治，聚焦“防、控、查、治”四個(gè)方面，重點(diǎn)整治違規(guī)納入合格供應(yīng)商、違規(guī)簽署合同、違規(guī)付款等突出問(wèn)題，堅(jiān)決斬?cái)嗌煜驀?guó)有資產(chǎn)的“黑手”；要分類施策、靶向施治，強(qiáng)化內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，完善權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約機(jī)制，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（責(zé)任編輯：冉智淵）