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探討新時期建筑企業(yè)資金管理優(yōu)化思路

2024-05-16 03:32:23邵芳濤浙江建工水利水電建設有限公司浙江杭州310012
中國房地產(chǎn)業(yè) 2024年11期
關鍵詞:資金建筑管理

文/邵芳濤 浙江建工水利水電建設有限公司 浙江杭州 310012

引言:

企業(yè)資金管理內(nèi)容較多,比如資金籌資、投資管理、資金運營管理和利潤分配等。從企業(yè)財務管理層面而言,資金管理是重中之重,有助于促進各部門聯(lián)系和溝通,保障企業(yè)正常運營和發(fā)展等。根據(jù)我國建筑企業(yè)當前的發(fā)展現(xiàn)狀來看,不僅涉及大量工程項目,并且經(jīng)營范圍較廣,大部分項目工期長,各環(huán)節(jié)需占用大量資金。因此,建筑企業(yè)在日常經(jīng)營過程中確?,F(xiàn)金流充分且穩(wěn)定尤為重要,密切關注資金使用情況,設計嚴格且合理的資金使用流程,加大資金使用過程的監(jiān)督管理力度,這是企業(yè)實現(xiàn)健康運行的基石,能為企業(yè)創(chuàng)造更大價值,提高其社會地位和市場競爭力。

1.建筑企業(yè)資金管理的相關概述

相關單位或組織計劃、控制、監(jiān)督并考核資金來源及使用的各項工作叫做資金管理。資金管理是財務管理的重要構成內(nèi)容,通常包括三部分內(nèi)容,分別是專項資金管理、固定資金管理、流動資金管理。對于建筑企業(yè)而言,資金管理是其經(jīng)營發(fā)展中不可或缺的一環(huán)。作為資金密集型企業(yè),建筑企業(yè)的資金管理特征如下:

第一,整體需求量較大。和其他一般企業(yè)對比,建筑企業(yè)的工程項目單筆所需資金量往往比較高,項目合同金額更是巨大,少則上百萬,多則可能上億,且項目建設各環(huán)節(jié)都需要投入大量資金,比如開發(fā)、施工、銷售等,這足以可見建筑企業(yè)資金需求量之大。第二,周轉(zhuǎn)期比較長。對于建筑企業(yè)的項目來說,從前期的開發(fā)到最后的完工,通常需要多年時間,而企業(yè)墊資同樣持續(xù)較長周期,對資金管理也提出較高要求。第三,流動性較強。承包了工程項目之后,建筑企業(yè)需要和其他相關責任主體展開合作,比如勞務公司、材料商、專業(yè)分包企業(yè)等,在購買建筑材料環(huán)節(jié),企業(yè)需要先給材料商付款,然后才能獲取貨物,此外,有關管理部門強調(diào),企業(yè)應尊重并維護勞務人員的權益,因此,在和勞務公司合作的過程中,農(nóng)民工的管理通常是實施實名制,不僅如此,公司必須遵循“誰用工,誰管理”原則,農(nóng)民工的工資主要由委托建筑企業(yè)設立專門賬戶發(fā)放,加劇了資金流動。

2.新時期建筑企業(yè)做好資金管理的必要性

2.1 減少財務風險,確保財務管理順利開展

建筑企業(yè)與普通企業(yè)比較,資金使用量通常較大,且比較集中,尤其是支付分包款和材料款,延期支付難度較大。就分包款而言,占比較高的往往是農(nóng)民工工資,若不及時支付材料款,很容易造成后續(xù)項目建設缺乏充分的材料,工程進度由此受影響,質(zhì)量也得不到保障,進而造成企業(yè)遭受損失。從籌資角度來看,目前建筑企業(yè)對銀行貸款的依賴性相對較高,如果不能按合同要求及時向銀行還款,很可能導致自身信用受影響,銀行后續(xù)不可能積極給企業(yè)放貸,企業(yè)遭受的虧損則變得更多,財務風險也會更大。加大資金管理力度,有助于避免企業(yè)財務風險,在最大程度上減少風險發(fā)生率,從而減少不必要的損失。

2.2 提高企業(yè)競爭力,創(chuàng)造更大的經(jīng)濟價值

建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展以及經(jīng)營的前提是擁有充分的資金,若是財務資金分配不夠科學合理,就無法將有限資金的最大作用發(fā)揮出來,企業(yè)創(chuàng)造的價值則會下降,市場競爭力也隨之受到影響。采取資金管理策略,可以提高內(nèi)部資金分配的合理性,同時提升資金使用率,減少企業(yè)的資金使用成本,并提升盈利能力。盈利水平提升便于企業(yè)拓寬融資渠道,創(chuàng)造更大價值,從而提高競爭水平,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[1]。

2.3 促進業(yè)財融合,保證資金安全運行

企業(yè)財務管理的大部分工作內(nèi)容都涉及資金管理,資金管理貫穿于財務管理的每一個環(huán)節(jié),但是資金管理工作并非僅限于財務部門,各個部門相互配合以及共同努力非常重要。在開展資金管理工作的過程中,建筑企業(yè)內(nèi)部所有部門以及工作人員積極參與,彼此之間相互配合及緊密合作,通過高效的溝通和交流,以企業(yè)發(fā)展角度為切入點,全面掌控企業(yè)資金需求,從源頭上分配和使用資金,有助于確保資金的安全性,同時推動業(yè)務部門和財務部門的融合,規(guī)避財務風險。

3.新時期建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

3.1 籌資渠道較為單一,資金使用效率有待提高

新時期,許多建筑企業(yè)面臨人員資金緊張的問題,部分企業(yè)一邊需要確保各項業(yè)務正常進行,一邊還要還各種各樣的貸款,比如銀行貸款等。內(nèi)部資金非常匱乏,企業(yè)生存以及發(fā)展壓力巨大。不僅如此,多數(shù)企業(yè)籌資渠道不夠多元化,單純依靠銀行借款融資,未采取其他融資渠道,長期依賴銀行,導致業(yè)務開展受阻。此外,部分企業(yè)資金使用率較低,尤其是在分項目核算過程中,各項目資金分配不夠均勻,部分項目閑置資金過多,而其他項目資金又極為匱乏,資金得不到高效配置和應用,也造成其整體競爭力下降。

3.2 管理體制不夠科學,資金無法得到有效控制

現(xiàn)階段,部分建筑企業(yè)管理體制不夠科學,導致資金得不到有效控制,具體表現(xiàn)如下:

第一,缺乏完善的內(nèi)部控制制度。許多企業(yè)內(nèi)控制度實行多年,未及時修訂和改進,而企業(yè)內(nèi)外環(huán)境都在不斷發(fā)生變化,原有的制度明顯不合適,且執(zhí)行效率低下。部分企業(yè)雖然及時更新內(nèi)控制度,但并沒有真正執(zhí)行。管理人員處理有關事務時依舊僅憑以往的經(jīng)驗,決策盲目且隨意,跟風投資現(xiàn)象較為普遍。

第二,預算編制不夠合理,部分建筑企業(yè)頻繁調(diào)整預算,預算管理效果不佳,資金得不到合理控制和應用。建筑企業(yè)和普通企業(yè)的一項主要差異體現(xiàn)在地域限制較小,人員任用及企業(yè)運營變化都較大,有關工作人員的工作場所并不固定,而是隨著工程項目的變化而調(diào)整,財務部門工作人員同樣如此,駐地現(xiàn)象較多,內(nèi)部人員流動性較大,多數(shù)人員并不長時間留守崗位。而針對上述現(xiàn)象,企業(yè)并未提出相應的管理制度,一個崗位短期內(nèi)由多人擔任,工作交接方面可能會埋下隱患,導致后期工作管理工作開展受到影響[2]。

3.3 財務人員素質(zhì)較低,資金管理水平有待提升

當前部分建筑企業(yè)資金管理水平之所以偏低,其中一個非常關鍵的原因在于缺乏高素質(zhì)的財務人員。具體表現(xiàn)如下:

第一,現(xiàn)有的部分財務人員并非科班出身,而是半路改行,其專業(yè)知識儲備不足,專業(yè)技能也有待提高,資金管理方面略顯吃力。

第二,建筑企業(yè)發(fā)展速度相對較快,許多從業(yè)者年齡較小,實戰(zhàn)工作經(jīng)驗并不豐富,財務工作的核心依然是賬務處理,資金統(tǒng)籌規(guī)劃和風險防范方面問題較多,資金管理效果可想而知。

第三,部分建筑企業(yè)管理人員資金管理以及風險意識較為薄弱,認為只要企業(yè)有足夠的業(yè)務,就不需要擔心未來的前景,并忽略了對人員的培訓和教育,導致財務人員也不重視資金管理工作。其他部門人員更是認為資金管理與自己毫無關聯(lián)性,日常工作中以業(yè)務爭奪為主,缺乏節(jié)約意識,資金管理效果大打折扣,風險隱患較大。

3.4 信息化程度偏低,核算方法較為落后

隨著互聯(lián)網(wǎng)以及信息技術快速發(fā)展,各行各業(yè)都開始注重在業(yè)務開展的過程中應用信息化技術,提高市場競爭力和社會地位。但是,根據(jù)目前建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看,核算方式不夠先進,大量建筑企業(yè)依然采取傳統(tǒng)的人工方式進行核算,并未緊跟時代潮流更新優(yōu)化內(nèi)部軟硬件,現(xiàn)有的工作設備也不夠發(fā)達,不僅消耗了大量的資源,導致總成本增加,而且造成工程建設活動無法順利開展,資金管理水平較低。

3.5 動態(tài)監(jiān)督管理不足,成本管理效率亟需提高

建筑企業(yè)資金管理貫穿于整個工程之中,這足以見得資金管理的重要性,資金管理要求企業(yè)在施工前、施工中和施工后實行全面管理。但是,通過了解建筑企業(yè)資金管理實際情況發(fā)現(xiàn),資金管理工作僅限于施工過程之中,無論是施工前還是施工后,資金管理并未引起重視,該現(xiàn)象造成項目整體資金管理效果較差,成本管理質(zhì)量有待提高。

工程前期主要涉及合同約定、工程設計、工程招標和采購報價等,工程后期主要包括工程審核以及結算等,上述任何一個環(huán)節(jié)資金管理不到位,都可能造成工作人員偷工減料,或由于受到其他因素干擾,施工進度受影響,建設質(zhì)量也達不到預期,成本管理效果自然不盡如人意[3]。此外,施工環(huán)節(jié)也可能存在管理不到位的現(xiàn)象,比如施工工序不合理、施工標準不達標等,會引起返工,導致大量資源浪費,人工成本上升。長此以往,企業(yè)的總支出將會一直居高不下,很難在短期內(nèi)下降,資金管理難度也會更高。

4.新時期建筑企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

4.1 拓展籌資渠道,優(yōu)化資本結構

新時期,建筑企業(yè)要解決資金管理方面的問題,首先需拓寬融資渠道,使資本結構更加完善。

第一,企業(yè)要擺脫以往只依靠銀行獲得融資的局面,就應根據(jù)自身的實際情況拓寬融資渠道,將多種融資渠道相結合,比如組建財務公司或建立資金池等,優(yōu)化資本結構,確保各項業(yè)務資金需求得到滿足;還可以采取延長原料付款周期等相關辦法,緩解資金不足的問題[4]。

第二,通過多媒體宣傳資金管理工作,讓更多的員工意識到資金管理的重要性,并積極參與資金管理活動,積極學習并掌握資金管理的具體方法和流程,共同為企業(yè)開展資金管理建言獻策,團結一致探索更加科學可行的融資方法。

4.2 完善管理機制,高效控制資金

要提高資金管理效果,建筑企業(yè)還需重視管理機制,通過完善的管理機制指導管理工作,促使各項資金得到高效控制。

第一,建筑企業(yè)要根據(jù)實際情況,及時優(yōu)化資金管理方面的相關制度,對內(nèi)部各部門以及人員的職責進行合理劃分,保證人員職責明確且清晰,督促人員按要求完成工作任務,真正落實各項制度,突出制度的權威性,也為實現(xiàn)預期的管理目標奠定良好的基礎。

第二,要完善資金預算管理制度。企業(yè)除了參考自身實際發(fā)展情況外,還應結合市場運作規(guī)律和發(fā)展特征,在此基礎上編制資金收支預算,在正式開展預算編制工作前,應進行全方位調(diào)研和分析,在預算環(huán)節(jié)納入企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務,使用科學可行的預算編制方法,保證預算結果的準確性,切實提高財務資金分配效率。此外,預算執(zhí)行環(huán)節(jié)應嚴格遵守制度,按要求調(diào)整預算,保證其穩(wěn)定性。

第三,對各項制度的落實情況需建立監(jiān)督體系,避免制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)不必要的風險或漏洞,使所有資金都能得到安全且規(guī)范的應用。首先,可采取資金集中管理方式,以此高效監(jiān)管閑散資金,避免出現(xiàn)項目賬外資金;其次,全面把控項目資金的使用情況,研究各個項目的實際所需,在此基礎上統(tǒng)一調(diào)配資金,對于急需資金的項目,應該盡可能地幫助項目解決燃眉之急,從全局做好資金管理工作。

4.3 建設財會隊伍,提高管理水平

高質(zhì)量的人才是推進企業(yè)發(fā)展和前進的重要保障,建筑企業(yè)要想順利開展資金管理工作并達到預期的目標,必須注重人才的培養(yǎng)以及引進。

第一,針對現(xiàn)有的財務人員,企業(yè)應制定完善的培訓計劃,明確培訓內(nèi)容,定期展開培訓。培訓階段可采取多樣化的方式,比如外聘專家開展講座、脫產(chǎn)學習等,及時幫助財務人員查漏補缺,提高其資金管理水平,使財務人員專業(yè)知識儲備量更高,專業(yè)技能得以提升[5]。

第二,建筑企業(yè)需重視優(yōu)秀人才引進,可積極參與校企合作,與高校建立長期伙伴關系,為高校提供優(yōu)秀師資,確保高校培養(yǎng)出來的人才滿足企業(yè)發(fā)展需求。企業(yè)可直接從高校獲取人才,減少人力資源管理成本,同時為現(xiàn)有的隊伍注入新鮮血液,打造更高質(zhì)量的財會隊伍。此外,在招聘社會人才時,需要對求職者進行多維度考核,比如專業(yè)知識、實戰(zhàn)經(jīng)驗等,確保招聘的人才符合崗位要求,為資金管理提供人力資源支持。

4.4 促進信息化建設,建立信息化平臺

在互聯(lián)網(wǎng)時代,信息技術得到了廣泛應用,受到各行各業(yè)的重視和關注,且應用效果顯著。對于建筑企業(yè)而言,也應重視信息化建設,為資金管理助力,否則,很可能被市場淘汰。

新時期,建筑企業(yè)可發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢促進信息傳輸,做好數(shù)據(jù)儲存、收集和處理工作,使信息查詢和操作等更加智能且便捷,實現(xiàn)跨區(qū)域和跨時間的業(yè)務運行。部分建筑企業(yè)規(guī)模較大,尤其是集團型企業(yè),促進信息化建設更加有必要,比如引入ERP系統(tǒng),借助該系統(tǒng)管理內(nèi)部業(yè)務,或用于財務及行政審核,有利于提高集團工作效率,為財務部門收集證據(jù)和相關材料等提供便利,使集團內(nèi)部資金管理效率上升,總成本下降。也可以應用該系統(tǒng)預測市場發(fā)展趨勢,推動企業(yè)轉(zhuǎn)型,提高其競爭力。此外,在資金核算環(huán)節(jié)也可以采取信息化方式,統(tǒng)一管理和調(diào)配項目資金,促使內(nèi)部資金合理流動,提高資金使用效率,發(fā)揮有限的資源的最大作用,創(chuàng)造出更大價值。

4.5 加強動態(tài)監(jiān)管,降低建設成本

建筑企業(yè)要達到資金管理的目的,還有必要加強動態(tài)監(jiān)管,使建設成本下降。

第一,建筑企業(yè)需從全程做好動態(tài)監(jiān)管工作,從最初的工程招標到最終的收尾驗收,每個環(huán)節(jié)都離不開監(jiān)管。對每個環(huán)節(jié)加強資金預算管理,全面且詳細地核算工程量、購買的材料以及施工過程所涉及的支出等,使資金管理貫穿于工程建設期間的成本核算、成本控制等。同時,參考當?shù)氐氖袌霭l(fā)展變化情況,在此基礎上展開動態(tài)分析,對有關費用支出實行靈活處理。

第二,建筑企業(yè)需要在內(nèi)部建立完善的施工管理制度,通過制度約束并提升全員成本控制意識,按照制度要求記錄施工工序、材料領用、設備使用情況等,從每個細節(jié)著手,減少不必要的資源消耗,保證工程建設質(zhì)量達標且工期不會延誤,在最大程度上減少成本。

結語:

企業(yè)經(jīng)營管理的核心在于財務管理,財務管理的重中之重是資金管理,由此可見,資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分,有助于推動企業(yè)的發(fā)展和進步。新時期,建筑企業(yè)更要做好資金管理工作,為后續(xù)發(fā)展打好基礎。

但是,通過研究發(fā)現(xiàn),目前施工企業(yè)資金管理方面問題較多,施工企業(yè)因為項目建設所需周期較長且單獨項目對資金占有量較大,許多企業(yè)資金管理效果不佳,現(xiàn)存的問題主要包括籌資渠道較為單一、管理體制不夠科學、財務人員素質(zhì)較低、信息化程度偏低、動態(tài)監(jiān)督管理不足。解決上述問題迫在眉睫,文章通過分析提出了解決對策,包括拓展籌資渠道,優(yōu)化資本結構、完善管理機制,高效控制資金、建設財會隊伍、促進信息化建設,建立信息化平臺并加強動態(tài)監(jiān)管,希望助力企業(yè)持續(xù)性提升資金管理能力及管理水平,進而達到長足發(fā)展的目的。

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