王穎 朱睿 居珅

摘要：近年來數(shù)字技術(shù)飛速創(chuàng)新發(fā)展，對企業(yè)財務管理體系帶來持續(xù)影響，在給企業(yè)財務管理體系帶來諸多挑戰(zhàn)的同時也為企業(yè)發(fā)展提供了新思路。本文基于文獻研究，討論了數(shù)字化轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢并分析了轉(zhuǎn)型過程中存在面臨的問題，從加強風險管理、建設數(shù)字化管理系統(tǒng) 、業(yè)財融合、提高財務人員數(shù)字素養(yǎng)等角度，為企業(yè)財務管理體系轉(zhuǎn)型發(fā)展提出相應的對策。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務管理體系；對策

引言

隨著數(shù)字化技術(shù)的高度發(fā)展，企業(yè)越來越看重數(shù)字經(jīng)濟，原因在于它不僅能提升企業(yè)業(yè)績水平，還能節(jié)約資源，實現(xiàn)資源合理配置。傳統(tǒng)財務管理工作需要從大量的數(shù)據(jù)中獲取信息進行分析，因此難免會出現(xiàn)錯誤。這就需要借助科技提高效率與準確性，才能減少錯誤的發(fā)生，進而跳出“帳房先生”的角色^[1]。智能化建設在當今已變得越來越重要，特別是在目前我國多數(shù)企業(yè)財務管理工作水平低下，財務管理工作勢必要做出改變，不斷完善管理系統(tǒng)使其更加智能，這樣才能更好地做好財務管理工作，將該項工作的職能充分發(fā)揮，降低企業(yè)財務管理風險，獲得長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的優(yōu)勢

（一）數(shù)字化促使企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化和目標優(yōu)化

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)的組織架構(gòu)、管理流程、運營模式的再造和變革成為企業(yè)運營的常態(tài)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型會迫使企業(yè)從運營模式、人才結(jié)構(gòu)、組織管理著手改進?；跀?shù)字化技術(shù)運用，企業(yè)可以直接與客戶建立連接，建立真正以客戶為中心的運營模式。數(shù)字化還推動了企業(yè)商業(yè)模式的創(chuàng)新與重塑^[2]。越來越多傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)從線下走向線上，以價值釋放為目標，以數(shù)據(jù)賦能為主線，為企業(yè)帶來全方位的煥然一新。企業(yè)運用信息化手段搭建適合企 業(yè)的管理體系，提升整理管理效率實現(xiàn)資源最優(yōu)配置。通過數(shù)字化技術(shù)運用，企業(yè)基于自身知識更新的需求，需要不斷提高人力資本的投入。企業(yè)組織內(nèi)部的信息流動與主體互動方式會發(fā)生改變，將提高企業(yè)決策的科學性和前瞻性，會避免產(chǎn)品與市場信息的不對稱。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進財務管理改革和財務數(shù)據(jù)運用

在全球經(jīng)濟形勢影響下，財務管理也經(jīng)歷了許多變革，從一開始手工記賬的賬房先生到會計電算化再到財務信息化，再到現(xiàn)在的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，變革與創(chuàng)新始終伴隨著財務管理發(fā)展^[3]。一方面，在這樣的大環(huán)境背景下，新的市場環(huán)境和競爭壓力導致企業(yè)對財務管理要求更高，通過進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型來提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展水平是一種必然趨勢；另一方面，財務數(shù)據(jù)本身就是衡量、評判企業(yè)運營績效的重要指標和決策依據(jù)。財務管理體系通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型將財務數(shù)據(jù)蘊含的記錄能力、洞察能力、防御風險能力、規(guī)劃決策能力更好地運用。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的問題

（一）財務信息的安全監(jiān)管不到位

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下一些大企業(yè)建立了自主的數(shù)據(jù)管理存儲系統(tǒng)，但大多數(shù)規(guī)模較小的企業(yè)選擇采用第三方財務平臺，例如金蝶、用友、報銷吧等平臺，通過第三方平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)上傳整合。因而依靠第三方平臺使用查詢數(shù)據(jù)時存在財務人員登錄密碼泄露問題以及外部組織攻擊第三方平臺導致核心財務信息泄露危險，發(fā)生企業(yè)信息安全責任事故。對第三方平臺資質(zhì)核查不到位，信息安全未落實到人，發(fā)生責任事故時信息部門與財務部門相互推諉。

（二）數(shù)據(jù)時效性不足

信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，大企業(yè)引進物聯(lián)網(wǎng)進行生產(chǎn)信息庫存信息傳輸，中小規(guī)模企業(yè)依舊采用人工輸入財務數(shù)據(jù)，人工輸入會出現(xiàn)錄入錯誤信息、漏報信息甚至遺失信息，這使中小規(guī)模企業(yè)的數(shù)據(jù)失去時效性。能解決這一問題的主要是大企業(yè)，但在財務管理自動化決策的過程中，大量數(shù)據(jù)依舊需要人來傳遞，這就使財務信息在企業(yè)經(jīng)營決策中常常處于傳遞狀態(tài)，浪費大量人力，導致財務管理工作效率低下。所以無論企業(yè)規(guī)模大小，都存在著一定程度的“信息孤島”。這樣的“信息孤島”會導致企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程難以推進，信息化程度低和缺乏專業(yè)度是企業(yè)難以推進數(shù)字化技術(shù)的通病。

（三）應用方法及手段落后

數(shù)字化背景下財務信息量龐大，來源廣泛，如果管理者繼續(xù)盲目地采用單一購買軟件或者下載系統(tǒng)模式，會導致專業(yè)技術(shù)與協(xié)調(diào)機制嚴重缺失，財務數(shù)據(jù)背后的價值挖掘較少，無法實現(xiàn)財務共享和產(chǎn)業(yè)融合。方法與手段的落后也與管理者的決策有關(guān)，據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，有部分企業(yè)在完成了財務系統(tǒng)工作階段性建設后，管理者不愿意再投入過多的資金，盡管在某些程度上實現(xiàn)了數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，但是管理系統(tǒng)依然滯后，無法滿足管理實際需求。再加上當前我國企業(yè)并未正式地重視財務信息化系統(tǒng)方面，導致系統(tǒng)開發(fā)建設力度不足，多數(shù)企業(yè)往往會選擇直接套用國外已有的成熟的財務管理信息系統(tǒng)，但并未結(jié)合自身的發(fā)展狀況，因此財務管理信息化工作實質(zhì)性進展停滯不前。

（四）財務人員綜合素質(zhì)低

人才作為稀缺資源，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作中尤為重要。數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務人員的工作思維、工作模式和工作技能提出了新的要求。財務人員在思維與視角、技能方面受到局限。源于企業(yè)不重視財務人才，管理者對財務持有刻板印象，對財務信息缺乏數(shù)字化的管理概念，缺乏對財務人員的在崗培訓，進而導致財務信息工作不能滿足企業(yè)與社會經(jīng)濟的發(fā)展需求。例如，部分財務人員的思維與視野受到傳統(tǒng)會計觀念的影響，人員對企業(yè)財務管理未形成充分的責任觀念，僅著眼于財務數(shù)據(jù)信息上，工作中信息技術(shù)的應用范圍小，不能為企業(yè)的經(jīng)濟決策提供更多有參考價值的信息，無法有效把握數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最佳時機。

三、轉(zhuǎn)型的對策

（一）加強風險管理

構(gòu)建信息安全系統(tǒng)，大規(guī)模企業(yè)應在前期為企業(yè)打造獨立的后臺硬件軟件系統(tǒng)，將內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)隔離，加強內(nèi)網(wǎng)的防火墻，建立責任到人的安全意識和責任觀。中小規(guī)模企業(yè)在與第三方平臺進行簽約訂購時，要考察第三方的運營場所，重點審查第三方的運營資質(zhì)及相關(guān)手續(xù)是否完善，并同第三方運營公司簽訂好數(shù)據(jù)保管安全的責任條例，最大限度地來約束第三方平臺的行為，促使第三方平臺承擔風險，保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。再者，企業(yè)應對財務管理人員進行長期安全意識培訓，規(guī)范平臺操作標準，充分利用公司內(nèi)部交流平臺，積極宣傳推廣網(wǎng)絡安全基本知識，與員工簽訂保密協(xié)議，加強員工的網(wǎng)絡安全防范意識。企業(yè)應針對可能出現(xiàn)的安全事件進行演練，堅持做好基礎防范、安全風險評估和定期巡查，制定網(wǎng)絡安全應急預案，健全網(wǎng)絡安全制度，提高公司網(wǎng)絡安全應急處理能力。企業(yè)應配備專業(yè)防火墻，對內(nèi)部網(wǎng)絡進行運行監(jiān)控、流量監(jiān)控和威脅監(jiān)控，并生成網(wǎng)絡安全日志。

（二）建設標準化數(shù)字化管理系統(tǒng)

1.重點關(guān)注新型能力建設

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重點是將管理系統(tǒng)進行科技化創(chuàng)新，我們不僅要關(guān)注現(xiàn)有的能力，也應當關(guān)注企業(yè)的創(chuàng)新能力。目前，很多行業(yè)在大數(shù)據(jù)面前還顯得比較遲緩，數(shù)據(jù)利用基本處于業(yè)務查詢、報表提交層面。主要是對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的簡單加工，很少涉及數(shù)據(jù)挖掘深層應用，數(shù)據(jù)開發(fā)意識不強，數(shù)據(jù)思維缺乏，數(shù)據(jù)應用滯后。數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程就是一個系統(tǒng)性更新再創(chuàng)造的過程，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進行新型能力建設，從而有效盤活數(shù)據(jù)資產(chǎn)，提升日常工作效率，為企業(yè)經(jīng)營改善提供有力依據(jù)。但轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新仍隱藏著許多不確定性與挑戰(zhàn)性，隨著5G、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新一代信息技術(shù)的應用，大大降低了資源之間的連接成本，從而促使企業(yè)產(chǎn)品和服務供應方式的改變。當所有的交易記錄、行動軌跡、語音、影像、傳感信息等均可實現(xiàn)數(shù)據(jù)化，因而變得更加繁雜、更難把握。未經(jīng)篩選、清洗、分析、整合的數(shù)據(jù)，只是一堆無用的數(shù)字而已。只有將數(shù)據(jù)進行加工比對、從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問題和機會，才能把數(shù)據(jù)變成有效信息，才能實現(xiàn)從“數(shù)據(jù)管理”到“數(shù)據(jù)驅(qū)動”的跨越。企業(yè)如果固守過往的管理思路，不及時自我革新，將關(guān)注點放在企業(yè)能力建設上，在更新創(chuàng)造的過程中，難免會出現(xiàn)意外，這就需要企業(yè)在發(fā)展過程中要與環(huán)境相結(jié)合，具有隨機應變的能力，時刻關(guān)注能力建設問題，通過建設能力更新創(chuàng)造數(shù)據(jù)管理體系，保障數(shù)據(jù)的完善，真正做到“數(shù)據(jù)驅(qū)動”。

2.增強信息的時效性

標準化數(shù)字化管理能夠?qū)⒇攧招畔膫鬟f狀態(tài)中解救出來，智能的數(shù)字化平臺將財務信息實時上傳更新。企業(yè)要學會善用大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)大數(shù)據(jù)的發(fā)展規(guī)律特點及時進行信息收集，整合，分析，管理，從而做到增強信息的時效性，提高企業(yè)工作效能。企業(yè)是一個創(chuàng)造、傳遞、支持和獲取價值的系統(tǒng)，每一項數(shù)字化轉(zhuǎn)型活動都應圍繞價值效益展開，建立一個能支撐實時感知變化，實時分析變化，實時制定最優(yōu)決策，并能將決策自動執(zhí)行的數(shù)字化平臺，有利于實現(xiàn)信息平臺與管理平臺有效結(jié)合，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)聯(lián)動的優(yōu)勢，確保企業(yè)信息的全面性與精準性，為推動企業(yè)管理與信息控制提供有力的技術(shù)支持與能力保障。

（三） 進行業(yè)財融合

1.進行數(shù)據(jù)整合、預算管理

目前企業(yè)常用的ERP對業(yè)務數(shù)據(jù)收集不足，應以自主構(gòu)建的信息系統(tǒng)為基礎，建立自主的數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)進行數(shù)據(jù)管理。通過數(shù)字化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)生命周期的全覆蓋和客戶需求數(shù)據(jù)的全納入。財務人員可在立體化、高質(zhì)量化數(shù)據(jù)支撐下，依據(jù)不同層次用戶的多樣化需求，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展決策提供重要建議。推動預算治理一體化工作是實現(xiàn)數(shù)據(jù)管理的需要。預算一體化管理系統(tǒng)最終目的，在于實現(xiàn)集中反映單位基本資料、會計、固定資產(chǎn)管理和資金管理情況的統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)單位財政部門和主管部門之間的數(shù)據(jù)共享共用。預算管理在統(tǒng)一實施時，還能夠定向地查詢有關(guān)信息，并利用大數(shù)據(jù)分析為單位對管理部門提出科學有效的指導意見，把信息有機高效地運用出來。

2.建設財務共享中心 以職能為核心進行專業(yè)化分工

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是以平臺化、合作化、自動化和智能化為依托，而財務共享恰能實現(xiàn)基于規(guī)模效應的效率提升，在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中起到關(guān)鍵性作用，所以必須繼續(xù)完善、整合財務數(shù)據(jù)共享，打造財政數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)。財務共享服務平臺的基本作用之一，就是為完成公司基本核算事務的高效、集中處理，并轉(zhuǎn)變財務的工作重心。因此，企業(yè)首先需要分類、分步驟處理所有納入財務共享服務中心的業(yè)務工作，使進入任務池的業(yè)務完成合理、高效、及時的任務派工，支撐以職能為核心的專業(yè)化分工作業(yè)體系。

（四）建設專業(yè)財會隊伍

1.從理念轉(zhuǎn)化上

在數(shù)字化背景下，企業(yè)財務部門首先要解放思想，理念上需要通過探索、實驗、創(chuàng)新逐步培養(yǎng)新型財務管理思維。企業(yè)應當鼓勵財務人員不斷強化自身與時俱進的意識，及時跟隨時代發(fā)展潮流，主動投入到“業(yè)財融合”工作推進當中，推動業(yè)財融合的高質(zhì)量發(fā)展，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供參考價值，推進經(jīng)營活動業(yè)財融合進程，適應轉(zhuǎn)型期企業(yè)對財務崗位的新要求。企業(yè)要不斷改進和完善員工激勵制度，管理層轉(zhuǎn)變對財務部門的刻板印象，鼓勵企業(yè)各部門與財務部門深入結(jié)合。財務人員思考推進財務工作的同時，應與業(yè)務部門及時溝通，打破傳統(tǒng)業(yè)務和財務工作的溝通障礙，深入了解產(chǎn)品周期業(yè)務進展，積極為企業(yè)各個環(huán)節(jié)的業(yè)務和各個層級的決策提供重要的參考信息和價值，為業(yè)財融合提供有利條件。

2.從能力提升上

在財務系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的過程中財務人員應該積極學習現(xiàn)代信息技術(shù)，利用先進的數(shù)字化管理工具對企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境進行分析，對業(yè)務和經(jīng)營中的潛在風險進行識別和監(jiān)控，為管理層提供前瞻性的戰(zhàn)略支持。通過請進來、走出去，線上和線下相結(jié)合等方式加強對現(xiàn)有財務管理人員培養(yǎng)培訓，不斷提升他們財務管理綜合素質(zhì)與能力，讓其成功實現(xiàn)角色轉(zhuǎn)變和定位，使其成為國有企業(yè)運營系統(tǒng)中的左膀右臂。財務人員在轉(zhuǎn)型過程中應當具備對數(shù)據(jù)進行理解與分析的洞察力和感知力，對數(shù)據(jù)關(guān)系的高敏感度，對轉(zhuǎn)型工作的抗壓能力。因此要確定專屬的財務數(shù)字化人才培養(yǎng)方案，選拔具備數(shù)字思維的財務人員進行培養(yǎng)，應結(jié)合相關(guān)業(yè)務需要，積極運用數(shù)據(jù)分析軟件或編程軟件，引導企業(yè)財務部門創(chuàng)新工作方式，加大有關(guān)現(xiàn)代信息技術(shù)深度應用的在職培訓力度，全面加強提升管理會計工具實踐應用效果。

結(jié)語

數(shù)字化時代，社會經(jīng)濟發(fā)展受到影響。數(shù)字化時代讓企業(yè)的財務管理工作改革轉(zhuǎn)型是必然趨勢，也為企業(yè)帶來了更好的發(fā)展機遇，讓財務管理的轉(zhuǎn)型工作有了更為堅實的基礎。企業(yè)抓住數(shù)字化時代的變化，能夠為自身的長遠發(fā)展提供持續(xù)動力。在此背景下，一方面，企業(yè)的財務管理工作不僅全面創(chuàng)新思維、工作方式與工作技能，人才培養(yǎng)方面也能得到創(chuàng)新；另一方面，公司在機遇面前必須保持住現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展步伐，在運用信息化技術(shù)管理經(jīng)營事業(yè)的同時，也要適應企業(yè)數(shù)字化所帶來的巨大沖擊，并爭取以較為平穩(wěn)的發(fā)展步伐，來減少技術(shù)變革所帶來的各種經(jīng)營風險，以完成企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

本文系宿遷學院大學生實踐創(chuàng)新訓練項目（項目編號：2022XSJ125Y）的研究成果。

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[3]鄒會武.數(shù)字化背景下財務管理轉(zhuǎn)變研究[J].財務管理研究，2022（06）：205-209.

（作者單位：宿遷學院）

（責任編輯：袁麗娜）