陳秋逸

［摘 要］金稅四期系統(tǒng)的上線，改變了企業(yè)所處的納稅環(huán)境，對企業(yè)稅務管理能力提出了更高的要求。推動企業(yè)稅務管理數(shù)字化、智能化發(fā)展，能夠幫助管理者更直觀、全面地了解和管控涉稅風險，實現(xiàn)稅務管理降本增效目標。本文簡要介紹了金稅四期系統(tǒng)的內容，以及數(shù)智化在企業(yè)稅務管理中應用的優(yōu)勢，并結合實踐分析了金稅四期實施對其稅務管理的影響，包括給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)和存在的機遇，針對企業(yè)稅務管理數(shù)智化的發(fā)展提出了一些建議措施，以期助力企業(yè)進一步提升稅務管理質量和效率。

［關鍵詞］金稅四期；企業(yè)；稅務管理數(shù)智化

［中圖分類號］F81文獻標志碼：A

數(shù)字化技術的快速發(fā)展不僅改變了企業(yè)經(jīng)營的方式，也使稅收管理面臨著全新的挑戰(zhàn)和機遇，企業(yè)稅務管理正經(jīng)歷著前所未有的深刻變革。金稅四期的上線，旨在推動我國稅務體制更加現(xiàn)代化、智能化。在這個過程中，企業(yè)不僅需要適應新的法規(guī)和政策，更需要借助先進的數(shù)智化技術，優(yōu)化稅務管理流程，提高數(shù)據(jù)的質量和可信度，實現(xiàn)與稅務機關更加高效的信息交互與共享。掌握金稅四期實施帶來的影響，找到金稅四期下企業(yè)稅務管理優(yōu)化方向，對企業(yè)提高稅務管理水平有著重要意義。

1 金稅四期內容及數(shù)智化的應用優(yōu)勢

金稅四期是稅收管理信息系統(tǒng)工程，是我國稅收管理系統(tǒng)的一次重要升級。相比金稅三期，金稅四期建成企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，有力地推動了稅收管理的數(shù)字化、智能化，更能滿足互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展需求。對于企業(yè)而言，金稅四期注重數(shù)字化轉型，推動企業(yè)稅收管理從傳統(tǒng)紙質報稅向數(shù)字報稅的轉變，提高了稅務管理的自動化水平［1］。同時，也需加強數(shù)據(jù)共享和互聯(lián)互通，實現(xiàn)稅務信息的無縫對接，減少信息斷層和誤差?？梢?，稅務管理數(shù)智化發(fā)展是金稅四期時期企業(yè)應對納稅環(huán)境變化的必然選擇。

稅務管理的數(shù)智化給企業(yè)帶來了以下優(yōu)勢。第一，提高合規(guī)性水平。數(shù)字化技術在稅務管理中的應用，使得企業(yè)能夠更加準確、及時地進行納稅申報和報告，降低因人為錯誤或疏漏導致的風險。智能化系統(tǒng)能夠自動監(jiān)測稅收政策變化，確保企業(yè)始終符合最新法規(guī)，規(guī)避合規(guī)風險。第二，加強稅收風險管控。借助稅務管理數(shù)智化系統(tǒng)，管理者可以通過數(shù)據(jù)分析和預測模型，有效識別潛在的稅收風險，從而提前采取應對措施，降低稅務風險的發(fā)生概率，確保企業(yè)稅收風險可控，降低風險損失。第三，提升數(shù)據(jù)質量和透明度。通過數(shù)智化技術，企業(yè)能夠建立高效的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，提升數(shù)據(jù)質量和透明度，從而便于管理者、稅務機關更好地理解企業(yè)經(jīng)營狀況，降低因信息不對稱而引發(fā)的納稅爭議。第四，加強成本控制。稅務管理數(shù)智化發(fā)展，通過流程再造和優(yōu)化，使得企業(yè)煩瑣的納稅流程變得更加高效，降低了企業(yè)的稅收管理成本。同時，通過更精準的數(shù)據(jù)分析，企業(yè)能夠制定更科學的稅務策略，最大化地優(yōu)化稅收成本，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

2 金稅四期實施對企業(yè)稅務管理的影響

2.1 帶來的挑戰(zhàn)

2.1.1 系統(tǒng)升級及整合技術難題

金稅四期下，企業(yè)需要引入功能更全面的稅務信息系統(tǒng)，需要企業(yè)投入大量資金來對稅務管理系統(tǒng)進行升級改造。同時，企業(yè)內部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，也需要企業(yè)對原有的OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等進行升級優(yōu)化，搭建共享平臺，整合業(yè)財稅相關系統(tǒng)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)編碼原則、口徑等，從而讓企業(yè)業(yè)財稅信息可以高效共享，更好地發(fā)揮數(shù)智化系統(tǒng)的優(yōu)勢，幫助企業(yè)及時匯總、梳理涉稅信息，制定科學合理的稅務決策［2］。而要想實現(xiàn)這一目標，對企業(yè)現(xiàn)金流、業(yè)務發(fā)展、技術整合水平等提出了較高要求。不少企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)劃不夠科學，資金周轉緊張，難以快速滿足系統(tǒng)升級和整合要求，現(xiàn)有稅務管理系統(tǒng)只能實現(xiàn)部分稅務工作的自動化，無法有效應對金稅四期的變動。

2.1.2 數(shù)據(jù)安全問題

金稅四期工程的推進，推動了電子發(fā)票、線上稅務系統(tǒng)等的發(fā)展，不少企業(yè)在積極改變傳統(tǒng)的管理模式，對電子發(fā)票的應用不斷深入，涉稅數(shù)據(jù)信息也逐漸在局域網(wǎng)中共享，這在為企業(yè)涉稅業(yè)務處理帶來便利的同時，也增加了涉稅數(shù)據(jù)的暴露度，加大了數(shù)據(jù)安全的風險。具體而言，企業(yè)既面臨著由于內部人員管理不當、權限設計不合理等造成的數(shù)據(jù)被篡改、丟失的問題，也面臨著由于網(wǎng)絡安全系統(tǒng)不完善，導致外部人員攻擊系統(tǒng)網(wǎng)絡、發(fā)生數(shù)據(jù)泄露等問題。對于企業(yè)而言，前者會讓企業(yè)涉稅處理發(fā)生錯誤，導致企業(yè)納稅籌劃喪失真實性，發(fā)生少繳稅或多繳稅問題；后者會讓企業(yè)丟失關鍵信息或是被對家公司了解到企業(yè)的真實經(jīng)營情況，從而影響企業(yè)競爭力。

2.1.3 人員適應能力問題

金稅四期下，企業(yè)稅務管理工作的開展，需要財稅人員充分了解稅收政策，掌握稅務系統(tǒng)功能，并能結合企業(yè)實際經(jīng)營情況、戰(zhàn)略規(guī)劃等編制全生命周期的納稅籌劃方案，幫助企業(yè)有效防控涉稅風險，而這對企業(yè)財稅人員綜合能力提出了較高的要求。就目前而言，多數(shù)企業(yè)在財稅人才隊伍建設上存在問題，部分企業(yè)現(xiàn)有的財稅人員是由傳統(tǒng)的核算型財務人員轉職過來的，對管理會計知識、數(shù)智化知識等的掌握有限，自身實力并不能滿足金稅四期下企業(yè)推進稅務數(shù)智化轉型的要求。甚至一些中小企業(yè)都沒有設置專職的稅務人員，將納稅工作外包給財稅機構，雖然管理相對專業(yè)，但不少企業(yè)對財稅機構的信任度不足，財稅機構不能完全掌握企業(yè)涉稅信息，從而導致其制定的稅務管理方案相對保守，難以實現(xiàn)稅務管理效益最大化。

2.2 發(fā)展機遇

2.2.1 推動智能化稅務決策

金稅四期實施后，不少企業(yè)都在推動稅務管理系統(tǒng)的更新和升級，在稅務管理工作中引入大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術，可以更便捷、高效地進行稅務數(shù)據(jù)的錄入、匯總和報送，能夠自動識別和處理復雜的稅收事務，快速解讀和分析稅收數(shù)據(jù)，從而幫助企業(yè)管理者更深入地了解自身稅務情況，及時識別潛在的合規(guī)問題。通過分析企業(yè)的財務狀況和稅務政策，企業(yè)稅管理系統(tǒng)能夠提供個性化的優(yōu)化方案，進而推動稅務決策的智能化發(fā)展。

2.2.2 數(shù)字化基礎設施提升

一方面，金稅四期的上線，實現(xiàn)了電子化報稅和數(shù)據(jù)交互，企業(yè)可以利用在線平臺完成報稅過程實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時傳輸，既提高了報稅的準確性，也減少了手工錄入錯誤的可能性。另一方面，智能管理系統(tǒng)也為企業(yè)提供了更加便捷的功能，企業(yè)可以更方便地在線查詢稅收政策、法規(guī)和審批流程，快速獲取稅收政策、稅收征管相關信息，及時對自身稅務籌劃方案做出調整，防范稅務風險的出現(xiàn)。隨著對大數(shù)據(jù)、云計算的應用越發(fā)深入，企業(yè)可以更靈活地擴展計算資源，快速處理龐大的稅收數(shù)據(jù)，做好管理。

2.2.3 創(chuàng)新稅務服務模式

第一，金稅四期的數(shù)字化基礎設施和智能化稅務決策系統(tǒng)為稅務咨詢服務提供了更多數(shù)據(jù)支持。企業(yè)可以通過智能系統(tǒng)獲取個性化的稅務建議，根據(jù)自身業(yè)務狀況和稅收政策做出更精準的決策，從而提高稅收效益。第二，金稅四期系統(tǒng)的上線，也促使稅務機關積極開展線上納稅咨詢服務業(yè)務的布局，使得企業(yè)足不出戶就可以向稅務機關快速咨詢納稅相關疑問，提高了稅企溝通效率，為企業(yè)稅務業(yè)務辦理提供了便利。第三，企業(yè)可以借助金稅四期的數(shù)字化基礎設施搭建共享稅務服務平臺，通過與稅務機關、專業(yè)機構合作，為企業(yè)提供共享的稅務服務資源，如共享稅務專家、合規(guī)工具、報稅軟件等，進而降低企業(yè)運營成本。

3 金稅四期背景下企業(yè)稅務管理數(shù)智化發(fā)展路徑

3.1 采用漸進式技術升級，建設智能系統(tǒng)

稅務管理數(shù)智化的建設需要大量的資金支持，也需要高質量的財稅團隊支撐，對于多數(shù)企業(yè)而言，這并非一件易事，而且不能一蹴而就。實踐中，企業(yè)應將稅務管理數(shù)智化建設工作分步劃分，逐步推進，漸進式地推動信息系統(tǒng)的優(yōu)化以及技術的升級［3］。第一，企業(yè)需要結合自身發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，審視現(xiàn)有的稅務管理系統(tǒng)和流程，確定需要升級的技術和軟硬件設備，明確數(shù)字化、智能化的發(fā)展目標，制定合理的系統(tǒng)及技術升級規(guī)劃。鑒于企業(yè)可能存在資金緊張的問題，應先對關鍵的智能報稅系統(tǒng)和智能決策支持系統(tǒng)進行升級。第二，增加資金支持，做好預算規(guī)劃。面對稅務管理系統(tǒng)的建設壓力，企業(yè)可以探索各種融資途徑，尋求政府部門、銀行或其他金融機構的支持。必要時，可以和其他兄弟公司合作，共同進行系統(tǒng)軟件的研發(fā)和技術的升級。第三，在進行稅務管理系統(tǒng)升級的同時，企業(yè)還需整合現(xiàn)有的OA系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等，搭建共享平臺，統(tǒng)一數(shù)據(jù)編碼原則和口徑，實現(xiàn)業(yè)財稅信息的高效共享，提高整體運營效率。

3.2 加強數(shù)據(jù)整合與分析，做好數(shù)據(jù)安全管理

針對企業(yè)在電子發(fā)票和線上稅務系統(tǒng)應用中面臨的數(shù)據(jù)安全風險，第一，企業(yè)需定期進行員工培訓，加強安全意識普及，提高員工對數(shù)據(jù)安全的認識和風險意識，確保員工了解如何正確處理和保護涉稅數(shù)據(jù)。同時，設立嚴格的權限控制機制，確保不同崗位和職責的員工只能訪問到其必需的數(shù)據(jù)，避免敏感信息被未授權人員訪問。同時，企業(yè)還需建立完善的審計制度，定期對系統(tǒng)訪問日志和數(shù)據(jù)修改記錄進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正不當操作。第二，企業(yè)需定期更新網(wǎng)絡安全設備，加強防火墻的設置，限制外部訪問和入侵，確保企業(yè)的網(wǎng)絡安全系統(tǒng)得以及時更新和升級，防范潛在的網(wǎng)絡攻擊。針對重要的涉稅數(shù)據(jù)，企業(yè)要采用加密技術，確保即使數(shù)據(jù)泄露，也難以被非法獲取和利用；定期進行安全漏洞檢測和滲透測試，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞并及時修復，提高系統(tǒng)的整體安全性。第三，企業(yè)需制定備份與緊急響應計劃。在經(jīng)營中，企業(yè)要定期進行涉稅數(shù)據(jù)的備份，確保即使發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或篡改，企業(yè)也能夠迅速通過備份數(shù)據(jù)進行恢復。同時，明確在數(shù)據(jù)安全事件發(fā)生時的應急措施和責任分工，確保能夠迅速有效地應對安全問題。第四，考慮到自身專業(yè)能力的有限性，企業(yè)還可以定期進行技術安全評估，通過專業(yè)的第三方機構對系統(tǒng)進行全面的安全檢測，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險并采取措施及時解決，有效減輕由電子發(fā)票和線上稅務系統(tǒng)應用帶來的數(shù)據(jù)安全風險，確保企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的安全性、完整性和可用性。

3.3 持續(xù)培養(yǎng)稅務專業(yè)人才，組建復合型管理團隊

人才素質對于企業(yè)稅務籌劃與管理工作的實際效果具有決定性影響，企業(yè)要持續(xù)完善人才引入和培養(yǎng)機制，打造一支高水平的復合型人才隊伍，為稅務籌劃與管理工作奠定人才基礎。針對財稅人員綜合能力的提升，第一，企業(yè)需制定全面的財稅培訓計劃，定期展開稅收政策、稅務法規(guī)、管理會計、數(shù)據(jù)分析等方面的培訓，不斷提升財稅人員的知識水平和專業(yè)技能，使財稅人員能夠熟練掌握稅務系統(tǒng)的功能和運作，更好地發(fā)揮數(shù)智化管理優(yōu)勢。同時，針對企業(yè)特定行業(yè)，開展深度業(yè)務培訓，讓財稅人員更好地理解企業(yè)實際經(jīng)營情況，為納稅籌劃提供更有針對性的方案。第二，建設專業(yè)的稅務管理團隊。針對金稅四期的新要求，企業(yè)需招聘專業(yè)的稅務人才，組建熟悉財務、管理會計和數(shù)字化稅收管理的財稅管理團隊。對于中小企業(yè)，考慮設立專職稅務人員，確保企業(yè)能夠有內部專業(yè)團隊全面掌握涉稅信息，提升對稅務管理的主動性和掌控力［4］。第三，建立內外部協(xié)作機制。企業(yè)需與專業(yè)稅務機構建立合作關系，加強溝通，確保稅務機構能夠深入了解企業(yè)實際情況，從而充分利用外部專業(yè)力量，補充現(xiàn)有財稅團隊工作上的不足，進而提高企業(yè)稅務管理水平。第四，企業(yè)要建立科學完善的績效考核制度，對各個部門在稅務籌劃與管理中的工作成效和參與情況進行考評，對表現(xiàn)積極且工作落實情況較好的員工進行激勵，對態(tài)度消極且工作完成情況較差的員工進行懲罰，從而激發(fā)員工參與稅務籌劃與管理的積極性，降低人為因素帶來的稅務風險。

3.4 加強稅務風險管理，降低改革損失

加強稅務風險預警、評估以及采用多元化防控手段是有效降低企業(yè)在金稅四期稅收改革中面臨的潛在損失的關鍵。第一，針對稅務風險預警，企業(yè)應積極引入智能化監(jiān)測系統(tǒng)，通過先進的數(shù)據(jù)分析技術，運用數(shù)據(jù)趨勢分析，實時監(jiān)測企業(yè)稅務數(shù)據(jù)，對歷史數(shù)據(jù)和當前數(shù)據(jù)進行比對，識別可能存在的異常趨勢，從而提前預警潛在風險。當系統(tǒng)監(jiān)測到潛在的風險時，可通過自動化預警系統(tǒng)及時發(fā)出警示信息，提醒財稅人員關注并采取相應措施。第二，針對風險評估，企業(yè)需先在稅務管理流程中識別并細化各個風險點，包括政策風險、操作風險、數(shù)據(jù)安全風險等；再將風險點分級評估，重點關注對企業(yè)影響最大的關鍵性風險，確保風險評估的重點和深度。第三，針對稅務風險的防控，企業(yè)可以設立內部控制機制，強化對涉稅流程的內部審計，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題并采取解決措施，防范內部人員錯誤操作帶來的風險［5］。第四，針對不同級別的風險，制定相應的降低風險的操作規(guī)范、制度流程等。必要時，企業(yè)也可以與稅務專業(yè)機構、第三方安全審計機構建立合作關系，進行外部安全審計，確保企業(yè)在技術層面的安全，強化稅務風險管控力。

4 結語

在金稅四期背景下，積極應對挑戰(zhàn)，善用新技術手段，將有助于企業(yè)在稅收領域獲得更多的發(fā)展機遇，提升競爭力，迎接未來的數(shù)字稅務時代。面對金稅四期下數(shù)智化發(fā)展給企業(yè)稅務管理工作帶來的挑戰(zhàn)，企業(yè)還需從采用漸進式的技術升級、優(yōu)先建設智能報稅系統(tǒng)及智能決策支持系統(tǒng)，加強數(shù)據(jù)整合與分析、做好數(shù)據(jù)安全管理，持續(xù)培養(yǎng)稅務專業(yè)人才、組建復合型管理團隊，加強稅務風險管理、降低改革損失等措施入手，從而更好地實現(xiàn)數(shù)字化稅務管理，提高稅務管理的效率、科學性和安全性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

參考文獻

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［3］劉平華.“金稅四期”背景下生產(chǎn)型企業(yè)稅務籌劃探討［J］.中小企業(yè)管理與科技，2022（10）：182-184.

［4］郭霄宇.金稅四期下企業(yè)稅務管理改進研究［J］.現(xiàn)代營銷（上旬刊），2022（10）：4-6.

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