石文君

摘要：企業(yè)面臨各種內部和外部風險，風險管理和內部審計對于確保企業(yè)的穩(wěn)健運營和治理至關重要?；诖耍疚膶⒀芯窟@二者之間的協(xié)同作用以及如何提高它們在風險識別、評估和管理方面的效益，以供參考。

關鍵詞：企業(yè)；風險；管理；內部審計；協(xié)同

DOI：10.12433/zgkjtz.20240722

風險管理和內部審計是現(xiàn)代企業(yè)治理的核心組成部分。它們有助于企業(yè)識別、評估和管理各種風險，從而確?？沙掷m(xù)發(fā)展。然而，這二者之間的協(xié)同作用往往被忽視。本文主要研究風險管理和內部審計之間的協(xié)同效應，以及如何最大程度地發(fā)揮它們的潛力，以此提高治理效率。

一、企業(yè)風險管理和內部審計的定義和重要性

（一）企業(yè)風險管理的概念和目標

風險管理是一種系統(tǒng)性的方法，旨在識別、評估和管理各種可能影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險。其關鍵目標包括減少不確定性、提高決策的可靠性以及確保企業(yè)的穩(wěn)健經營。風險管理不僅僅是應對負面風險，還包括追求機會，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.風險管理的關鍵概念

在企業(yè)風險管理的范疇內，風險通常被定義為不確定事件的可能發(fā)生，會對目標產生積極或消極的影響。這種不確定性包括金融、運營、法律、環(huán)境和戰(zhàn)略等。企業(yè)風險管理的首要任務是識別并理解風險，以有效應對。風險管理也涉及制定風險策略，以便最大程度提高積極風險的利用，降低負面風險的影響。

2.風險管理的關鍵目標

風險管理的目標之一是確保企業(yè)應對外部和內部環(huán)境的變化，實現(xiàn)長期發(fā)展和盈利能力的提升。通過系統(tǒng)評估和管理風險，企業(yè)可以更好地應對市場波動、競爭壓力和法規(guī)變化等挑戰(zhàn)，通過有效降低不確定性，增加投資者信心，從而吸引更多的資本。

3.風險管理的實施

識別潛在風險，可以通過內部和外部環(huán)境的分析來完成。評估風險的可能性和影響程度，以便確定哪些風險需要關注。制定風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險轉移、風險減輕和風險接受等。監(jiān)督和審計風險管理計劃的執(zhí)行，以確保其有效性和及時性。

（二）內部審計的角色和職責

1.內部審計的核心任務

內部審計的核心任務是評估組織內部控制系統(tǒng)的有效性，包括審計財務報告的準確性、資產保護、法規(guī)遵從性以及運營效率。內部審計還扮演著監(jiān)督和咨詢的角色，為管理層提供關于改進內部控制和風險管理的建議，以提高組織的運營效率。

2.內部審計的獨立性和客觀性

內部審計必須保持獨立和客觀，以確保審計結果的可信度。這意味著內部審計團隊不應受到審計部門的干擾或影響，他們的職責是向高級管理層和董事會報告，確保組織利益得到保護。

3.內部審計的實施方法

內部審計的實施通常包括計劃和執(zhí)行審計項目、搜集和分析相關數(shù)據、編制審計報告以及跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的改進措施。內部審計團隊必須具備廣泛的技能和知識，包括審計方法、業(yè)務流程、風險管理和法規(guī)合規(guī)等方面的專業(yè)知識。

（三）風險管理和審計的關聯(lián)

1.風險管理和審計的協(xié)同作用

風險管理和內部審計可以相互協(xié)作，以提高組織的整體治理。內部審計可以審計風險管理流程的有效性，確保其符合最佳實踐和法規(guī)要求，同時，還可以為風險管理提供獨立的第三方驗證，增強可信度。

2.信息共享和溝通

內部審計團隊提供有關風險管理的關鍵信息，幫助風險管理團隊更好地識別和評估風險。反之亦然，風險管理團隊向內部審計提供有關風險管理策略和重點領域的信息，以便內部審計計劃和項目。

3.持續(xù)改進和學習

有助于組織的持續(xù)改進和學習。通過內部審計的發(fā)現(xiàn)和建議，風險管理團隊及時調整策略和流程，以更好地應對風險。這種反饋有助于組織不斷提高治理和風險管理能力。

二、協(xié)同效應的理論基礎

協(xié)同效應是指不同組件或元素共同合作，以產生比各自單獨操作更大的效果。在企業(yè)風險管理和內部審計的背景下，協(xié)同效應被視為二者之間的協(xié)同作用，有助于提高風險識別、評估和管理的效益。

（一）協(xié)同效應的概念和內涵

協(xié)同效應的概念包括多個組織或部門之間的協(xié)同作用，以實現(xiàn)共同目標。在風險管理和內部審計的情境下，協(xié)同效應可以被定義為風險管理和內部審計兩個核心職能之間的合作與協(xié)同，以實現(xiàn)更好的風險管理和治理效果。

1.協(xié)同效應的內涵

協(xié)同效應的內涵包括信息共享、資源整合、合作與協(xié)調。在風險管理和內部審計領域，信息共享是關鍵，有助于識別和理解風險，從而更好的評估影響。資源整合包括人力、技術和財務資源的合理分配，以優(yōu)化風險管理和內部審計活動。合作與協(xié)調強調了不同團隊和部門之間的協(xié)同工作，以實現(xiàn)共同的風險治理目標。

2.協(xié)同效應的關鍵要素

有效溝通至關重要，以確保信息順暢傳遞。明確的角色和職責分配是必要的，以避免重復工作和混淆責任。領導層的支持和承諾對于協(xié)同效應的成功很關鍵。建立有效的績效度量和反饋機制可以確保協(xié)同效應的持續(xù)改進。

（二）協(xié)同效應對風險管理的意義

協(xié)同效應對風險管理的意義在于提高風險識別、評估和管理的效率和效益。通過協(xié)同工作，風險管理團隊可以獲得來自內部審計的關鍵信息，有助于更全面地識別潛在風險。此外，還可以加強風險評估的準確性，更好地理解風險本質和潛在影響。

1.協(xié)同效應在風險識別中的作用

在風險識別過程中，協(xié)同效應通過信息共享和資源整合加強不同部門之間的合作。風險管理團隊從內部審計中獲得關鍵的風險信息，以幫助其更好地理解組織風險情況。同時，還有助于提高風險評估的綜合性，為不同團隊提供不同維度的風險評估。

2.協(xié)同效應在風險評估中的作用

協(xié)同效應對于風險評估的意義在于提供更全面和準確的風險視角。通過內部審計的協(xié)助，風險管理團隊可以更好地了解潛在風險的本質和潛在影響，有助于組織更準確地評估風險的嚴重性和緊迫性，從而采取適當?shù)娘L險治理措施。

（三）協(xié)同效應對內部審計的意義

1.協(xié)同效應在審計計劃中的作用

在審計計劃的制定中，協(xié)同效應可以幫助內部審計團隊更準確地識別和選擇審計項目。通過與風險管理團隊合作，了解組織在哪些領域的風險更加敏感，有針對性地規(guī)劃審計工作，提高審計的有效性和效率。

2.協(xié)同效應在審計方法中的作用

協(xié)同效應會影響審計方法的選擇和執(zhí)行。通過與風險管理團隊協(xié)同，內部審計根據風險情況調整審計方法。這意味著審計可以更加針對性地評估與組織關鍵風險相關的控制措施和流程，從而提高審計的價值和洞察力。

三、風險識別和評估中的協(xié)同作用

（一）風險識別的過程和方法

風險識別是風險管理的第一步，也是關鍵一步。它涉及確定潛在風險和機會，以便組織及時采取措施減輕風險或利用機會。在協(xié)同作用的背景下，風險識別可以從不同部門和團隊的多個角度進行，以確保全面性和準確性。

1.協(xié)同作用對風險識別的影響

協(xié)同作用對風險識別過程的影響在于促進信息共享和多元化視角。不同部門和團隊的合作提供豐富的信息，有助于發(fā)現(xiàn)可能被單一團隊忽視的風險。此外，還可以提高風險識別的效率，促使不同團隊同時識別多個潛在風險。

2.風險識別方法的多樣性

協(xié)同作用可以帶來不同的風險識別方法。不同部門和團隊可能采用不同的方法和工具來識別風險，例如，SWOT分析、風險工作坊、頭腦風暴等，增加風險識別的全面性，捕捉各種類型的風險。

（二）風險評估和排名的協(xié)同作用

在協(xié)同作用的框架下，風險評估可以更全面地考慮不同部門和團隊的意見和數(shù)據，以制定更準確的風險排名。

1.協(xié)同作用對風險評估的影響

協(xié)同作用有助于風險評估的全面性和準確性。不同部門和團隊的合作提供多維度的數(shù)據，使風險評估更具深度。此外，確保風險排名不僅基于定性數(shù)據，也能考慮定量數(shù)據，提高評估的客觀性。

2.風險排名的優(yōu)化

協(xié)同作用幫助組織更好地優(yōu)化風險排名。通過不同團隊的合作，更全面地考慮風險的影響范圍和嚴重性，有助于確定哪些風險需要首先處理，以最大限度減少影響。

（三）風險識別和評估的案例研究

1.跨部門協(xié)同的成功案例

一家大型跨國公司的例子體現(xiàn)了協(xié)同作用如何幫助不同部門更好地識別和評估風險。該公司建立了一個跨部門的風險管理團隊，由不同領域的專業(yè)人員組成，共同制定風險識別和評估的方法，包括定性和定量分析，有助于更全面的了解風險，并采取更有效的風險管理措施。

2.行業(yè)合作的案例

涉及不同組織之間的行業(yè)合作。在某個特定行業(yè)中，幾家競爭對手決定合作共同識別和評估行業(yè)風險。他們共享數(shù)據和情報，并利用行業(yè)協(xié)會的支持進行風險分析，有助于所有公司更好地理解共同面臨的風險，并采取協(xié)同措施降低風險的影響。

四、風險管理中的協(xié)同效應

（一）風險治理和控制措施的協(xié)同作用

1.協(xié)同作用促進風險治理的全面性

不同部門和團隊的合作可以確保風險治理關注財務風險、戰(zhàn)略、操作和合規(guī)風險等多個方面。例如，財務團隊可能更關注財務風險，而戰(zhàn)略規(guī)劃團隊更關注市場和競爭風險。協(xié)同作用可以將這些不同的風險視角整合，確保組織全面管理風險。

2.協(xié)同作用提高控制措施的有效性

在協(xié)同作用的框架下，不同團隊共同制定和實施風險控制措施，以減輕潛在風險的影響。例如，IT團隊和合規(guī)團隊共同合作，制定數(shù)據安全和隱私保護的控制措施，以確保組織符合法規(guī)要求并保護客戶數(shù)據。

（二）風險傳遞和轉移的協(xié)同作用

1.協(xié)同作用促進風險傳遞的優(yōu)化

風險傳遞涉及將風險分攤給其他合作方或通過保險等手段將其轉移出去。不同部門和團隊的合作可以幫助確定哪些風險適合傳遞，以及如何最有效地傳遞。例如，風險管理團隊與財務團隊合作，評估哪些風險可以通過保險來傳遞，以減少財務風險。

2.協(xié)同作用加強風險轉移的效果

風險轉移通常涉及與外部合作伙伴或供應商簽訂協(xié)議，以將風險責任轉移到他們身上。協(xié)同作用可以確保這些協(xié)議充分考慮所有相關方的利益和責任。例如，供應鏈管理團隊和法務團隊共同合作，確保供應商合同中包括足夠的風險轉移條款，以減少潛在的供應鏈風險。

（三）風險管理最佳實踐

第一，協(xié)同作用促進最佳實踐的制定。不同部門和團隊的合作可以促進最佳實踐的共享和制定。組織借鑒其他行業(yè)或同行業(yè)的成功經驗，并將其應用于自身的風險管理實踐中。例如，合規(guī)團隊與行業(yè)協(xié)會合作，了解新合規(guī)標準和最佳實踐，確保組織符合法規(guī)要求。

第二，協(xié)同作用加強最佳實踐的實施制定只是一步，實施同樣重要。協(xié)同作用可以確保最佳實踐得到有效實施。不同團隊共同努力，確保實施計劃得到有效執(zhí)行。例如，內部審計團隊與風險管理團隊合作，監(jiān)督風險管理最佳實踐的實施情況，并提供建議和改進意見。

五、內部審計在協(xié)同效應中的作用

（一）內部審計的獨立性和客觀性

1.獨立性的重要性

內部審計的獨立性意味著審計部門在履行職責時不受其他部門的控制或影響。這是確保審計結果客觀和公正的關鍵。協(xié)同作用有助于維護內部審計的獨立性，因為不同團隊之間的合作通常建立在相互尊重和獨立性的基礎上。例如，風險管理團隊和內部審計團隊可以合作，但內部審計團隊仍獨立評估風險管理的有效性，而不受其干預。

2.客觀性的關鍵

內部審計的客觀性是確保審計結果真實可信的關鍵。協(xié)同作用可以幫助內部審計團隊更全面地了解組織的運作，并為其審計活動提供更全面的視角。例如，內部審計與合規(guī)團隊合作，了解法規(guī)要求，并確保審計活動符合法規(guī)，從而提高客觀性。

（二）內部審計的審計計劃和方法

1.協(xié)同制定審計計劃

不同部門和團隊的合作可以幫助制定審計計劃，以確保審計活動關注組織的關鍵風險和問題。例如，風險管理團隊與內部審計團隊合作，共同確定需要審計的風險領域，確保審計計劃的重點。

2.協(xié)同改進審計方法

協(xié)同作用可以改進審計方法，使其更具效益。不同團隊之間的合作可以帶來新的審計方法和工具想法。例如，信息技術團隊和內部審計團隊合作，開發(fā)數(shù)據分析工具，以此提高審計的效率和準確性。

（三）內部審計的報告和建議

1.協(xié)同編制審計報告

協(xié)同作用可以促進不同團隊之間的信息共享，確保審計報告包括全面的信息。例如，合規(guī)團隊與內部審計團隊合作，提供關于法規(guī)合規(guī)性的信息，確保審計報告涵蓋合規(guī)性方面的問題。

2.協(xié)同提供建議內部審計的建議對

組織改進至關重要。協(xié)同作用可以促進與其他部門的合作，以共同制定改進計劃。例如，內部審計團隊與風險管理團隊合作，提供關于風險治理的建議，共同制定風險減少策略。

六、結語

綜上所述，本文強調了企業(yè)風險管理和內部審計之間的協(xié)同效應，以及如何最大化它們（下轉第73頁）（上接第67頁）在風險識別、評估和管理方面的效益。通過更好的協(xié)同工作，企業(yè)可以更好地應對各種風險，提高治理效率，并增強可持續(xù)發(fā)展的能力。

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