翟俊龍

（中勍科技股份有限公司，北京 100083）

1 中小高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

中小企業(yè)是保持經(jīng)濟(jì)活力的源泉，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表。在它們中，又有一批以創(chuàng)新為使命的企業(yè)——中小高新技術(shù)企業(yè)，它們是以技術(shù)研發(fā)人員為主體、以技術(shù)開發(fā)為主要方向、以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向的知識(shí)密集型實(shí)體，主要從事著高新技術(shù)產(chǎn)品的研究、開發(fā)、生產(chǎn)和銷售工作。

中小高新技術(shù)企業(yè)保持核心競(jìng)爭(zhēng)力的方法之一就是保持創(chuàng)新能力，然而，它們作為我國(guó)一支重要的科技創(chuàng)新力量，或受限于沒有合適的創(chuàng)新方法，或受限于沒有提供創(chuàng)新服務(wù)的平臺(tái)，從而無法保障持續(xù)的創(chuàng)新能力，同時(shí)，由于近些年受新冠疫情的持續(xù)影響，使得停工停產(chǎn)、市場(chǎng)萎縮、融資難等問題凸顯，企業(yè)在當(dāng)前愈演愈烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，不僅要生存下去，更要發(fā)展壯大，做到保持創(chuàng)新能力并能夠突破重圍，所以僅依靠節(jié)約成本的方式是難以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的，企業(yè)必須構(gòu)建一套科學(xué)有效的內(nèi)控體系，用科學(xué)的方法有效地管理和控制各項(xiàng)工作，作為中小高新技術(shù)企業(yè)，更應(yīng)將互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代技術(shù)手段融入研究開發(fā)、生產(chǎn)制造、運(yùn)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)，創(chuàng)新生產(chǎn)方式，提高經(jīng)營(yíng)效率，形成一種良好的企業(yè)文化[1]。

對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)而言，應(yīng)以計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，實(shí)行全面預(yù)算體系，建立控制與效率并重的內(nèi)部控制體系，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化，關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)[2]。

2 內(nèi)部控制規(guī)范指引

2008 年5 月，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)規(guī)范”），為企業(yè)內(nèi)部控制的建立提供了可操作性的指引和依據(jù)，企業(yè)規(guī)范雖要求在上市公司范圍內(nèi)施行，但對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)而言也具有極強(qiáng)的指導(dǎo)意義。

根據(jù)企業(yè)規(guī)范的要義，內(nèi)部控制是指一個(gè)企業(yè)為了確保經(jīng)營(yíng)方針的一貫執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我約束、規(guī)劃、控制和評(píng)價(jià)的一系列方法與措施的總稱。

3 內(nèi)部控制體系構(gòu)建

內(nèi)部控制體系構(gòu)建分為企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面的構(gòu)建[3]。企業(yè)層面的內(nèi)控設(shè)計(jì)屬于內(nèi)控體系的頂層設(shè)計(jì)，它是內(nèi)控體系的運(yùn)行環(huán)境，也是內(nèi)控體系能夠有效運(yùn)行的前提條件；業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控設(shè)計(jì)屬于內(nèi)控體系的執(zhí)行設(shè)計(jì)，是內(nèi)控體系運(yùn)行的實(shí)踐過程，也是對(duì)企業(yè)層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的反饋與評(píng)價(jià)。

3.1 企業(yè)層面的內(nèi)部控制

3.1.1 組織架構(gòu)

企業(yè)的組織架構(gòu)決定了部門和人員的崗位設(shè)置、職責(zé)分工及關(guān)系模式，組織架構(gòu)的有效性直接影響著內(nèi)部控制體系的整體有效性。

第一，組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)準(zhǔn)則。組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)從治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及權(quán)責(zé)分配的角度進(jìn)行籌劃。治理結(jié)構(gòu)通常要按照《公司法》的法規(guī)設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等。內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置通常是指對(duì)內(nèi)部部門、人員崗位、組織形式的設(shè)置，中小高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置上以加強(qiáng)部門協(xié)作、提升審批效率為原則，選擇傾向于扁平化的組織形式，以提升審批效率、加快信息傳遞速度、加強(qiáng)部門協(xié)作以解決復(fù)雜問題。從權(quán)責(zé)分配的角度上，企業(yè)應(yīng)該在整體風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，賦予研發(fā)部門更多的自主權(quán)力，以結(jié)果為導(dǎo)向，保持研發(fā)人員的創(chuàng)新能力。第二，組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)程序。①梳理現(xiàn)有制度文件及業(yè)務(wù)流程，重點(diǎn)關(guān)注有關(guān)組織架構(gòu)方面的相關(guān)制度是否完善、執(zhí)行是否有效，各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)是否能夠有效控制組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，最后將組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程以圖表的形式描繪出來；②確定業(yè)務(wù)流程目錄，依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有及預(yù)計(jì)的經(jīng)營(yíng)情況對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行效果進(jìn)行敏感性測(cè)試，即測(cè)試該組織架構(gòu)在不同狀況下的執(zhí)行反饋情況，確保組織架構(gòu)能夠有效運(yùn)行，并實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)部門協(xié)作、提升審批效率的目標(biāo)；③通過設(shè)計(jì)內(nèi)部控制手冊(cè)，使全體員工了解組織架構(gòu)的設(shè)置，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

3.1.2 會(huì)計(jì)核算

會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，是對(duì)企業(yè)日常業(yè)務(wù)的記錄與評(píng)價(jià)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算能力可以有效提高企業(yè)內(nèi)控管理工作水平。

第一，會(huì)計(jì)核算的作用。會(huì)計(jì)核算工作通過對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及現(xiàn)金流的核算，做到準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及盈利能力進(jìn)行反映，合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有助于提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。會(huì)計(jì)核算工作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的制定提供了重要的科學(xué)依據(jù)，同時(shí)，會(huì)計(jì)核算工作也逐漸由記錄、計(jì)量轉(zhuǎn)向分析、預(yù)測(cè)的管理職能，成為內(nèi)控管理工作中的重要一環(huán)。第二，會(huì)計(jì)核算能力的強(qiáng)化措施。中小高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，科學(xué)、可操作的財(cái)務(wù)管理制度是會(huì)計(jì)核算工作的前提和保障。管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理、監(jiān)督和指導(dǎo)，督促各財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的生成、流轉(zhuǎn)、復(fù)核入手，整頓財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r。此外，應(yīng)注重財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，完善財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，不斷提高會(huì)計(jì)核算工作水平，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作的管理職能轉(zhuǎn)型。

3.1.3 全面預(yù)算

全面預(yù)算是指以企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、各項(xiàng)資源及各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分配、考核、控制的過程，是企業(yè)全員參與、全過程控制的預(yù)算管理過程。

第一，全面預(yù)算管理的意義。實(shí)行全面預(yù)算管理可以有效地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織之間的協(xié)調(diào)溝通，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差情況及時(shí)做出反饋，并為工作考核提供重要參考依據(jù)。①對(duì)企業(yè)而言，成功實(shí)行全面預(yù)算管理是企業(yè)綜合能力的體現(xiàn)，是各部門協(xié)作的成果。實(shí)行全面預(yù)算管理要求各部門目標(biāo)統(tǒng)一，因此有助于化解部門之間的矛盾及沖突，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。②全面預(yù)算管理能夠及時(shí)監(jiān)督各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行及時(shí)的反饋與調(diào)整，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。③根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的對(duì)比分析，為企業(yè)進(jìn)行工作考核提供了重要參考數(shù)據(jù)，達(dá)到全面監(jiān)督管理的目的。第二，全面預(yù)算管理的實(shí)施辦法?？茖W(xué)編制預(yù)算，企業(yè)應(yīng)按照“上下結(jié)合”的原則進(jìn)行預(yù)算編制，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)將實(shí)際執(zhí)行的反饋情況納入?yún)⒖挤懂?，以此為基礎(chǔ)制定各類考核指標(biāo)，提高預(yù)算指標(biāo)的可執(zhí)行性及可參考性。有效執(zhí)行預(yù)算，中小高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，推行以“科研投入產(chǎn)出管理”為主導(dǎo)的預(yù)算理念，以“現(xiàn)金流管理”為基礎(chǔ)，將科研投入產(chǎn)出比率納入考核體系，企業(yè)應(yīng)始終以研發(fā)創(chuàng)新為目標(biāo)，同時(shí)兼顧成本效益原則。強(qiáng)化監(jiān)督預(yù)算，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行反饋機(jī)制，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行及變更情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差及時(shí)反饋與調(diào)整，對(duì)具體偏差原因進(jìn)行分析并制定控制辦法。

3.1.4 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)

隨著計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的普及，中小高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制呈現(xiàn)出新的特征，即由傳統(tǒng)的手工控制，轉(zhuǎn)向了由手工和計(jì)算機(jī)相結(jié)合的控制方式，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的部署，不僅是內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠順利開展的關(guān)鍵前提，更是內(nèi)部控制系統(tǒng)可以高效運(yùn)行的重要保障。

將計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相結(jié)合，主要是通過數(shù)據(jù)處理的輸入控制、過程控制、輸出控制來實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)輸入、自動(dòng)化程序處理及定制化結(jié)果輸出的目標(biāo)。在輸入控制方面，可以通過搭建ERP 供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，將采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)及銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的錄入與存儲(chǔ)；在過程控制方面，可以通過在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)各種類型的業(yè)務(wù)分析及數(shù)據(jù)分析模型進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析，如預(yù)算執(zhí)行情況的匯總、研發(fā)投入產(chǎn)出效率的計(jì)算以及經(jīng)營(yíng)異常預(yù)警的統(tǒng)計(jì)等；在輸出控制方面，可以將匯總、計(jì)算、統(tǒng)計(jì)的信息整理后，進(jìn)行自動(dòng)匯報(bào)，如預(yù)算執(zhí)行偏差的提示、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的反饋及經(jīng)營(yíng)異常預(yù)警的提醒等。

3.2 業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制

業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制是指運(yùn)用各種控制手段對(duì)具體的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制，包括現(xiàn)金流管理控制、研究與開發(fā)控制、采購(gòu)與付款控制、銷售與收款控制等，對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)而言，應(yīng)著重關(guān)注現(xiàn)金流管理控制及研究與開發(fā)控制。

3.2.1 現(xiàn)金流管理

現(xiàn)金流是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的根本，常常決定了一家公司經(jīng)營(yíng)的成敗。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是企業(yè)生存和發(fā)展的內(nèi)在要求。

第一，現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)要求。現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要包括籌資活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流3 個(gè)方面。作為中小高新技術(shù)企業(yè)，首先應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金來源的可持續(xù)性，重點(diǎn)關(guān)注籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的內(nèi)控設(shè)計(jì)。第二，籌資方式的選擇。針對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)普遍存在輕資產(chǎn)、重發(fā)展的特點(diǎn)，在融資方式上應(yīng)側(cè)重于股權(quán)融資，基于股權(quán)資金的使用期限長(zhǎng)、籌資方式靈活等特點(diǎn)，為企業(yè)的發(fā)展留足窗口期，同時(shí)，戰(zhàn)略投資者具有的行業(yè)、資源優(yōu)勢(shì)，也有助于企業(yè)突破發(fā)展的瓶頸期。第三，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流的內(nèi)控設(shè)計(jì)?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流的內(nèi)控設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)從籌資方案的提出及論證、籌資計(jì)劃的審批及執(zhí)行、籌資活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)幾個(gè)方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。①在籌資方案的提出及論證階段，應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及資金狀況為基礎(chǔ)編制投資方案，并從戰(zhàn)略性、經(jīng)濟(jì)性及風(fēng)險(xiǎn)性方面與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門開展充分溝通，對(duì)籌資方案進(jìn)行多方面的可行性論證。②在籌資計(jì)劃的審批及執(zhí)行階段，應(yīng)做到籌資方案編制與審批的適當(dāng)分離，貫徹集體決策及方案重大變動(dòng)的再論證、再審批原則；執(zhí)行籌資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)制定詳細(xì)的執(zhí)行方案并積極推動(dòng)，及時(shí)履行約定還款義務(wù)，保持良好的企業(yè)信用記錄，促進(jìn)企業(yè)再融資的順利進(jìn)行。③在籌資活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)階段，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督是否按照預(yù)定用途使用資金，保障資金使用的合法性與安全性，對(duì)違規(guī)使用資金的情況嚴(yán)格追責(zé)。

3.2.2 研究與開發(fā)

研究與開發(fā)的內(nèi)部控制，是指企業(yè)為創(chuàng)造新的應(yīng)用所開展的研發(fā)活動(dòng)，運(yùn)用各種技術(shù)和方法構(gòu)建企業(yè)自身研發(fā)內(nèi)控體系的動(dòng)態(tài)過程[4]。

第一，研究與開發(fā)內(nèi)部控制的總體原則。企業(yè)應(yīng)建立研發(fā)流程的全生命周期管理，包括立項(xiàng)、研發(fā)過程、成果驗(yàn)收及保護(hù)等。針對(duì)研究與開發(fā)全生命周期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估，據(jù)此確定研發(fā)過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，依據(jù)不同的控制點(diǎn)確定控制目標(biāo)及控制措施。第二，研究與開發(fā)內(nèi)部控制的具體流程。對(duì)于中小高新技術(shù)企業(yè)而言，研發(fā)活動(dòng)是企業(yè)生存發(fā)展的基石，也是增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要源泉，但受限于資金、人員、設(shè)備等條件，企業(yè)在保持創(chuàng)新力的同時(shí)，還應(yīng)考慮科研成本帶來的影響，即在研發(fā)階段就將采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的情況納入設(shè)計(jì)范疇，如采購(gòu)非常昂貴或稀缺的材料、用不適合的工藝或設(shè)備制造產(chǎn)品等，最終可以突破研發(fā)、采購(gòu)及制造環(huán)節(jié)的孤立狀況，釋放整個(gè)供應(yīng)鏈的創(chuàng)新能力和效率。在立項(xiàng)環(huán)節(jié)，對(duì)新產(chǎn)品或新技術(shù)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研需求分析，開展可行性研究并編制可行性研究報(bào)告。在研發(fā)過程方面，搭建材料及器件種類的數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行唯一編碼，同時(shí)做到數(shù)據(jù)庫(kù)中材料及器件是易于采購(gòu)且成本可控的，研發(fā)工程師從數(shù)據(jù)庫(kù)中根據(jù)工藝數(shù)據(jù)及客戶需求選擇材料及器件，從源頭解決研發(fā)、采購(gòu)及制造環(huán)節(jié)的孤立問題。在成果驗(yàn)收及保護(hù)方面，首先企業(yè)應(yīng)由專人進(jìn)行驗(yàn)收并形成報(bào)告；其次應(yīng)及時(shí)辦理專利申請(qǐng)手續(xù)以保護(hù)研發(fā)成果；最后應(yīng)建立嚴(yán)格的研發(fā)人員管理制度，簽署保密協(xié)議，保障各方權(quán)益。第三，研究與開發(fā)內(nèi)部控制的控制效果。通過對(duì)研發(fā)流程的全生命周期管理[5]，以規(guī)范產(chǎn)品業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、縮短開發(fā)周期、保障知識(shí)產(chǎn)權(quán)，從而降低開發(fā)成本、提高產(chǎn)品開發(fā)效率、增強(qiáng)與采購(gòu)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的結(jié)合程度。

3.2.3 采購(gòu)與付款

第一，采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程。采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程主要有編制采購(gòu)計(jì)劃、篩選供應(yīng)商、進(jìn)行采購(gòu)比價(jià)及簽訂合同、供貨進(jìn)度管理、到貨及質(zhì)檢、按約定履行款項(xiàng)支付義務(wù)等。第二，采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)比價(jià)、供貨進(jìn)度管理等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，保障采購(gòu)計(jì)劃合理、采購(gòu)成本可控以及采購(gòu)實(shí)際供應(yīng)可以滿足研發(fā)生產(chǎn)要求，合理使用付款周期以降低資金成本，定期對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量、合同履行情況等進(jìn)行復(fù)核，尋找采購(gòu)業(yè)務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)并優(yōu)化流程，提升采購(gòu)效能。

3.2.4 銷售與收款

第一，銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程。銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)控流程主要有制定銷售計(jì)劃、客戶開發(fā)、需求分析、客戶溝通與談判、簽訂銷售合同、發(fā)貨、應(yīng)收賬款管理、售后維護(hù)等。第二，銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶開發(fā)及需求分析、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)，將客戶需求分析及變動(dòng)情況及時(shí)傳遞給研發(fā)人員，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款回款的管理工作，為應(yīng)對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)面臨的融資難及資金周轉(zhuǎn)困難等問題，企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流的獲取方式逐步由股權(quán)融資、債權(quán)融資等外部方式逐步轉(zhuǎn)換為以銷售收款為主的內(nèi)生方式，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的良性循環(huán)。

4 結(jié)語

中小高新技術(shù)企業(yè)所面臨的生存、發(fā)展、創(chuàng)新、創(chuàng)利等問題，在資金、經(jīng)驗(yàn)、人才、市場(chǎng)相對(duì)薄弱的前提下，對(duì)于企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，所以，構(gòu)建一套以精簡(jiǎn)、高效、可控為原則的內(nèi)控體系就變得至關(guān)重要，即內(nèi)控設(shè)置精簡(jiǎn)、審批運(yùn)行高效、整體風(fēng)險(xiǎn)可控。

通過在企業(yè)層面持續(xù)優(yōu)化組織架構(gòu)、強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算并實(shí)行全面預(yù)算管理，構(gòu)建穩(wěn)固的企業(yè)內(nèi)控基石，在業(yè)務(wù)層面注重現(xiàn)金流與研發(fā)內(nèi)控管理，緊抓采購(gòu)與銷售關(guān)鍵控制點(diǎn)，筑牢業(yè)務(wù)內(nèi)控防線，中小高新技術(shù)企業(yè)將能夠不斷提升內(nèi)控水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。