王慶琳

[摘 要]供熱企業(yè)預(yù)算管理在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下面臨著諸多挑戰(zhàn)和困境。文章通過對供熱企業(yè)預(yù)算管理面臨的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了一系列對策措施，包括提高預(yù)算編制質(zhì)量、優(yōu)化成本管理、提高資金利用效率、推進(jìn)信息化建設(shè)等，旨在幫助供熱企業(yè)有效應(yīng)對各種不利局面，提升經(jīng)營效益和競爭力。

[關(guān)鍵詞]供熱企業(yè)；預(yù)算管理；經(jīng)營效益；困境；對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）12-0049-03

一、供熱企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算編制質(zhì)量不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算編制是一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)資源的合理配置和未來發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。然而，在供熱企業(yè)的實(shí)際操作過程中，預(yù)算編制可能會遇到多種問題，影響其準(zhǔn)確性和可靠性。

一是信息不足或不準(zhǔn)確。在預(yù)算編制的過程中，信息的全面性和準(zhǔn)確性是確保預(yù)算質(zhì)量的關(guān)鍵因素。企業(yè)需要深入了解市場需求、成本結(jié)構(gòu)、競爭環(huán)境等。如果這些信息缺乏或者存在誤差，那么編制的預(yù)算很可能與實(shí)際經(jīng)營情況出現(xiàn)較大偏差，導(dǎo)致預(yù)算失去指導(dǎo)意義。

二是預(yù)測方法不科學(xué)。預(yù)算編制通常需要依賴于對未來市場走勢、需求變化、成本波動等因素的預(yù)測。如果采用的預(yù)測方法缺乏科學(xué)性，不能有效地捕捉和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，那么預(yù)測結(jié)果的準(zhǔn)確性就會大打折扣，進(jìn)而影響預(yù)算的合理性和實(shí)用性。

三是管理層決策不夠科學(xué)。預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性在很大程度上受到管理層決策的影響。如果管理層在制定決策時缺乏科學(xué)的分析和判斷，或者沒有充分考慮各種可能的情況和影響因素，那么可能導(dǎo)致預(yù)算編制過程中出現(xiàn)重大偏差，甚至產(chǎn)生不合理的預(yù)算安排。

四是預(yù)算編制流程不暢。順暢的預(yù)算編制流程對于保證預(yù)算質(zhì)量至關(guān)重要。如果預(yù)算編制過程中存在信息傳遞障礙、部門間溝通不暢等問題，就可能導(dǎo)致信息不對稱、各部門之間的協(xié)調(diào)不一致，最終使得預(yù)算目標(biāo)模糊不清，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理效果。

五是人員技能不足。預(yù)算編制是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，它要求從事此項(xiàng)工作的人員具備一定的財(cái)務(wù)分析、市場分析和預(yù)測能力。如果企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)人員缺乏這些必要的技能，或沒有接受培訓(xùn)，那么他們的工作效率和質(zhì)量都可能受到影響，影響預(yù)算編制的質(zhì)量。

（二）成本管理不合理

在供熱企業(yè)的運(yùn)營過程中，預(yù)算成本管理是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而，如果管理不合理，企業(yè)可能會面臨多方面的問題，具體包括以下幾個方面。

首先，成本核算的準(zhǔn)確性問題。供熱企業(yè)在進(jìn)行成本管理時，可能會遇到成本核算體系不完善或者核算過程存在誤差的情況。這意味著企業(yè)無法精確記錄和分析原材料、人工、設(shè)備折舊等各項(xiàng)成本，導(dǎo)致預(yù)算成本與實(shí)際成本之間出現(xiàn)偏差，影響了成本管理的有效性和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

其次，成本分配的公平性問題。在成本管理過程中，如果企業(yè)未能按照合理的標(biāo)準(zhǔn)和方法將成本分配到各個部門或項(xiàng)目，就可能出現(xiàn)成本分配不公的情況。這種不公平的成本分配可能會導(dǎo)致某些部門或項(xiàng)目承擔(dān)過多的成本負(fù)擔(dān)，其他部門或項(xiàng)目則可能享受到不合理的成本減免，這不僅影響了企業(yè)內(nèi)部的和諧，而且損害了預(yù)算成本管理的公正性和合理性。

再次，成本與效益的匹配性問題。供熱企業(yè)在進(jìn)行成本支出時，應(yīng)追求成本與效益的匹配。然而，如果企業(yè)的成本支出與企業(yè)的收益不成正比，或者投入產(chǎn)出比不合理、成本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，就可能導(dǎo)致企業(yè)在成本管理上出現(xiàn)失衡，即部分成本支出未能產(chǎn)生預(yù)期的效益，導(dǎo)致預(yù)算成本管理不夠合理。

最后，成本控制手段的充分性問題。有效的成本控制需要企業(yè)采用一系列的手段和方法，以便及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題并采取措施加以解決。如果企業(yè)缺乏這些成本控制工具，或者現(xiàn)有的控制手段不足以應(yīng)對成本管理中的復(fù)雜情況，那么企業(yè)的成本控制效果可能會大打折扣，導(dǎo)致預(yù)算成本管理的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

二、供熱企業(yè)預(yù)算管理面臨的困境

第一，供熱企業(yè)受宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場需求等因素影響，面臨著經(jīng)濟(jì)形勢不穩(wěn)定的壓力。

市場需求的變化對供熱企業(yè)的生產(chǎn)和銷售產(chǎn)生直接影響。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的波動，市場需求可能出現(xiàn)波動，供熱企業(yè)需及時調(diào)整產(chǎn)能和供應(yīng)策略以應(yīng)對市場變化。

能源價格的波動對供熱企業(yè)的生產(chǎn)成本和盈利能力產(chǎn)生重要影響。特別是天然氣價格的波動直接影響到供熱企業(yè)的成本，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況。

政府的相關(guān)政策法規(guī)變化也會對供熱企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生直接影響。比如，環(huán)保政策的收緊可能要求企業(yè)增加環(huán)保投入，影響到企業(yè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)營模式。

第二，供熱企業(yè)在預(yù)算管理方面面臨著技術(shù)變革和環(huán)保壓力的雙重挑戰(zhàn)。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，預(yù)算管理方法和工具正在發(fā)生革命性變化。企業(yè)需要利用先進(jìn)的預(yù)算管理軟件和系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析的自動化和智能化。這種技術(shù)變革可能需要企業(yè)投入大量資金和人力資源，但也能提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性，使企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化和競爭壓力。

由于人們環(huán)保意識的增強(qiáng)和環(huán)保政策的日益嚴(yán)格，供熱企業(yè)面臨著降低排放、減少能耗和提高資源利用率等環(huán)保要求。這些環(huán)保壓力可能需要企業(yè)加大環(huán)保設(shè)施的投入和更新，增加其環(huán)保成本，并可能影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本和盈利能力。同時，環(huán)保壓力還可能影響到企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)工藝，要求企業(yè)采用更清潔、更高效的供熱技術(shù)[ 1 ]。

三、對策措施

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量

提高供熱企業(yè)預(yù)算編制質(zhì)量是確保企業(yè)經(jīng)營管理的有效性和長期發(fā)展的關(guān)鍵。

第一，建立明確的預(yù)算編制流程和標(biāo)準(zhǔn)，包括確定編制責(zé)任部門、時間表、數(shù)據(jù)來源、編制方法等，確保預(yù)算編制的有序進(jìn)行。

第二，加強(qiáng)對市場需求、行業(yè)趨勢、競爭對手情況等方面的調(diào)研和分析，為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確的市場基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和分析結(jié)果。

第三，合理估算企業(yè)收入和成本，考慮市場變化、成本結(jié)構(gòu)、政策影響等因素，構(gòu)建合理的收入和成本預(yù)測模型。

第四，注重風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)測，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素對企業(yè)經(jīng)營的影響，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)測。

第五，加強(qiáng)與各部門的溝通與協(xié)作，充分了解各部門的需求和情況，確保預(yù)算編制的全面性和準(zhǔn)確性。

第六，建立完善的預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控機(jī)制，包括制訂預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃、定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和分析、及時調(diào)整預(yù)算方案等。

第七，持續(xù)改進(jìn)和學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時調(diào)整和完善預(yù)算編制的方法和流程，積極借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)提高預(yù)算編制的質(zhì)量和水平。

（二）優(yōu)化成本管理

優(yōu)化成本管理是提高供熱企業(yè)競爭力和盈利能力的重要途徑。

第一，優(yōu)化生產(chǎn)流程和工藝，提高生產(chǎn)效率和資源利用率，降低生產(chǎn)成本?？梢圆捎矛F(xiàn)代化的生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)自動化、智能化生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率。

第二，加強(qiáng)能源管理，優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，提高能源利用效率，減少能源浪費(fèi)和排放，降低能源成本?？梢圆捎霉?jié)能環(huán)保設(shè)備和技術(shù)，實(shí)現(xiàn)能源消耗的最小化。

第三，合理配置和優(yōu)化人力資源，提高員工的工作效率和生產(chǎn)質(zhì)量，降低人力成本。可以通過培訓(xùn)和技能提升，提高員工的技能素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)人力資源的優(yōu)化利用。

第四，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金利用效率，降低財(cái)務(wù)成本?？梢酝ㄟ^合理的資金調(diào)度和投資，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金占用成本。

第五，建立成本控制和監(jiān)控機(jī)制，定期對各項(xiàng)成本進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本增長的問題，確保成本管理的有效實(shí)施。

（三）提高資金利用效率

提高供熱企業(yè)預(yù)算資金利用效率是提高企業(yè)經(jīng)營效益和盈利能力的重要舉措。

第一，優(yōu)化資金流動。為了確保企業(yè)的資金能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)，必須對資金流動實(shí)施精細(xì)化管理。這意味著企業(yè)需要合理安排資金的使用周期和流動路徑，確保每一筆資金都能在最短的時間內(nèi)發(fā)揮最大的效用。通過避免資金的閑置和滯留，企業(yè)可以提高資金的周轉(zhuǎn)率和使用效率，這不僅有助于企業(yè)保持流動性，而且能夠增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

第二，精細(xì)化預(yù)算管理。企業(yè)在制訂預(yù)算計(jì)劃時，應(yīng)當(dāng)追求詳細(xì)和精細(xì)，確保每一項(xiàng)支出都經(jīng)過周密規(guī)劃和合理分配。這樣可以確保預(yù)算資金得到最有效的利用，避免因計(jì)劃不周導(dǎo)致的浪費(fèi)和不必要的支出。精細(xì)化的預(yù)算管理有助于企業(yè)更好地控制成本，也為企業(yè)的財(cái)務(wù)健康提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第三，加強(qiáng)預(yù)算控制和監(jiān)督。為了確保預(yù)算資金的使用符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)需要建立一套健全的預(yù)算控制和監(jiān)督機(jī)制，包括對預(yù)算資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和控制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的問題和偏差。通過這樣的措施，企業(yè)可以確保預(yù)算的有效執(zhí)行，防止資源的誤用。

第四，降低財(cái)務(wù)成本。通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)作流程，企業(yè)可以有效降低財(cái)務(wù)成本，包括降低利息成本、融資成本等，從而提高資金的利用效率和企業(yè)的盈利水平。降低財(cái)務(wù)成本同時也能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

第五，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題，確保資金使用的安全性和穩(wěn)定性，防止因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致的損失。

第六，強(qiáng)化資金使用效益評估。企業(yè)應(yīng)建立全面的資金使用效益評估體系，對各項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行定期的評估和分析。通過這種方式，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)并解決資金使用中存在的問題，提高資金使用的效益和績效。這不僅有助于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，而且能夠促進(jìn)企業(yè)成長，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展和盈利[ 2 ]。

（四）推進(jìn)信息化建設(shè)

第一，制定符合企業(yè)發(fā)展要求的信息化規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)、方向和路徑，確定建設(shè)的重點(diǎn)和優(yōu)先級。

第二，加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，包括網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、服務(wù)器設(shè)備、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。

第三，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求，建設(shè)適合供熱企業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，包括智慧收費(fèi)系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、工單管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動化和信息化。

第四，推廣智能化技術(shù)在供熱企業(yè)中的應(yīng)用，如智能調(diào)度系統(tǒng)、智能監(jiān)控系統(tǒng)等，提高供熱系統(tǒng)的運(yùn)行效率和管理水平。

第五，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和分析，建立完善的數(shù)據(jù)管理和分析系統(tǒng)，對供熱企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲和分析，為決策提供科學(xué)依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。

第六，推動移動化應(yīng)用在供熱企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，包括移動辦公、移動支付、移動巡檢等，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

第七，加強(qiáng)信息安全管理，建立完善的信息安全保障體系，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防范信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險(xiǎn)。

第八，加強(qiáng)對信息化人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，建立專業(yè)的技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)，提供技術(shù)支持和培訓(xùn)，保障信息化建設(shè)的順利推進(jìn)。

四、結(jié)語

供熱企業(yè)在預(yù)算管理方面面臨諸多的困境和挑戰(zhàn)，包括市場競爭加劇、成本管理壓力增大、技術(shù)創(chuàng)新與發(fā)展需求等方面的影響。針對這些問題，文章提出了一系列的應(yīng)對策略和措施。

首先，供熱企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立完善的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)平臺，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、評價反饋等各個環(huán)節(jié)的信息共享和集成化管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性[ 3 ]。

其次，供熱企業(yè)應(yīng)優(yōu)化管理流程，建立健全的預(yù)算管理制度和流程，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)和責(zé)任人，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和合理性。

最后，供熱企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化人才培養(yǎng)，建立完善的培訓(xùn)體系和激勵機(jī)制，培養(yǎng)和吸引具有專業(yè)知識和管理技能的人才，提高員工的績效水平和管理能力，為預(yù)算管理的優(yōu)化和提升提供人才支撐。

通過加強(qiáng)信息化建設(shè)、優(yōu)化管理流程、強(qiáng)化人才培養(yǎng)等多方面的努力，供熱企業(yè)可以有效應(yīng)對預(yù)算管理面臨的困境和挑戰(zhàn)，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的優(yōu)化和提升，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和城市供熱的高效運(yùn)行提供保障和支持。

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