大數(shù)據(jù)環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)境外業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制和實(shí)施路徑優(yōu)化研究團(tuán)隊(duì) 南方電網(wǎng)公司

隨著全球化進(jìn)程的推進(jìn)，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)開(kāi)始涉足海外市場(chǎng)，積極拓展境外項(xiàng)目和資產(chǎn)投資。然而，境外業(yè)務(wù)的復(fù)雜性帶來(lái)了諸多挑戰(zhàn)。不同國(guó)家的法律、政策和營(yíng)商環(huán)境差異顯著，這導(dǎo)致境外公司面臨管理顆粒度不一、監(jiān)督難度增大等挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的內(nèi)審工作方法已難以應(yīng)對(duì)這種多樣化的審計(jì)需求，因此，企業(yè)迫切需要探索新型審計(jì)監(jiān)督方式。當(dāng)前，新一代信息技術(shù)正蓬勃發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)在多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用已取得了顯著成效，這為審計(jì)工具的創(chuàng)新帶來(lái)了新的可能。我們基于大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)境外業(yè)務(wù)所面臨的新機(jī)遇與挑戰(zhàn)，提出了構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)和審計(jì)模型的新思路，希望能給有關(guān)企業(yè)帶來(lái)有益參考。

大數(shù)據(jù)審計(jì)的領(lǐng)先性

近年來(lái)，以中央企業(yè)為代表的企業(yè)積極響應(yīng)“走出去”戰(zhàn)略，大力推進(jìn)對(duì)外投資和境外貿(mào)易，其境外業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛。在此過(guò)程中，市場(chǎng)多元化、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)以及多國(guó)文化的融合共享，已成為顯著趨勢(shì)。在此背景下，大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，成為加強(qiáng)境外資產(chǎn)監(jiān)督與管理的重要科技手段，其重要性日益凸顯。當(dāng)前，中國(guó)企業(yè)正聚焦于如何利用大數(shù)據(jù)審計(jì)對(duì)境外投資和工程承包項(xiàng)目進(jìn)行更為深入的監(jiān)督管理，以及如何通過(guò)大數(shù)據(jù)及早識(shí)別并應(yīng)對(duì)投資與經(jīng)營(yíng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)。這些舉措旨在確保企業(yè)在全球化進(jìn)程中能夠穩(wěn)健前行，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

隨著技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)工作已逐步融入諸多計(jì)算機(jī)化的工具和流程，這些通常需經(jīng)過(guò)多個(gè)手動(dòng)環(huán)節(jié)和復(fù)雜操作來(lái)實(shí)現(xiàn)相互關(guān)聯(lián)。然而，相較于傳統(tǒng)的審計(jì)手段，大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)的引入，通過(guò)構(gòu)建智能平臺(tái)和精準(zhǔn)模型，提高了??????審計(jì)取證的一致性和準(zhǔn)確性。這種技術(shù)革新不僅消除了人為判斷可能帶來(lái)的主觀偏差，還能高效協(xié)助審計(jì)人員從海量交易中迅速識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常情況。這有助于企業(yè)更及時(shí)、全面地掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，提高治理水平，保障數(shù)據(jù)安全。

大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)規(guī)劃

大數(shù)據(jù)時(shí)代為境外企業(yè)審計(jì)開(kāi)辟了便捷高效的新路徑。企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)有數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)為基石，深入探索并構(gòu)建專門針對(duì)境外業(yè)務(wù)的大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)，從而全面推進(jìn)境外審計(jì)工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的建設(shè)過(guò)程中，可依照數(shù)字化審計(jì)的頂層設(shè)計(jì)，逐步搭建起完善的審計(jì)分析管理系統(tǒng)，并深入研究審計(jì)機(jī)器人應(yīng)用與智能化拓展。

數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)頂層設(shè)計(jì)。在數(shù)字化審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的指引下，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的頂層設(shè)計(jì)，這包括設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)架構(gòu)、應(yīng)用架構(gòu)、數(shù)據(jù)架構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)，制定數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的總體框架藍(lán)圖。通過(guò)明確系統(tǒng)建設(shè)的內(nèi)容、實(shí)施路徑及投資預(yù)算，并結(jié)合實(shí)施咨詢與產(chǎn)品選型，企業(yè)將能夠確保數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)建設(shè)的穩(wěn)步推進(jìn)和有序發(fā)展。

審計(jì)分析管理系統(tǒng)搭建。通過(guò)智能化場(chǎng)景設(shè)計(jì)，優(yōu)化審前準(zhǔn)備、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)記錄、審計(jì)底稿和審計(jì)報(bào)告編制等核心工作流程。借助自主分析工具，實(shí)現(xiàn)操作靈活、自主可控、在線讀取審計(jì)結(jié)果數(shù)據(jù)、聯(lián)表數(shù)據(jù)分析等功能。這不僅實(shí)現(xiàn)了對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理流程的全過(guò)程管控，還有效減輕了審計(jì)記錄和底稿等大量文案編制的工作壓力，從而提升審計(jì)工作整體效率和成效。

審計(jì)機(jī)器人探究與智能應(yīng)用。以“境外審計(jì)知識(shí)庫(kù)自動(dòng)新增或更新”為例，智能審計(jì)機(jī)器人能依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)題或關(guān)鍵字，在知識(shí)庫(kù)中迅速檢索相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及處理方案，并自動(dòng)完成知識(shí)點(diǎn)的添加與更新。審計(jì)人員則可定期對(duì)機(jī)器人進(jìn)行審核，以確保知識(shí)庫(kù)中無(wú)重復(fù)或相似的審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)審計(jì)模型研究

大數(shù)據(jù)審計(jì)模型研究致力于探索大數(shù)據(jù)環(huán)境下的新型審計(jì)方法，其研究重點(diǎn)聚焦于數(shù)據(jù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性審計(jì)和數(shù)據(jù)安全等核心審計(jì)領(lǐng)域。通過(guò)深入研究和應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)模型，將為企業(yè)提供更精準(zhǔn)、高效和全面的審計(jì)服務(wù)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)管理水平的提升，并提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。針對(duì)境外股權(quán)投資、物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目，我們構(gòu)建了專門的大數(shù)據(jù)審計(jì)模型，旨在通過(guò)常態(tài)化的業(yè)務(wù)關(guān)注與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)境外風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)監(jiān)督的深度融合，以提升審計(jì)工作的效率與準(zhǔn)確性，確保審計(jì)活動(dòng)的及時(shí)性與有效性。

境外股權(quán)投資審計(jì)監(jiān)督模型。為了更有效地監(jiān)管境外股權(quán)投資，企業(yè)可構(gòu)建境外股權(quán)投資審計(jì)模型。此模型不僅可以提高境外投資信息溝通的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)，還能有效抵御戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該模型運(yùn)用境外投資全生命周期的風(fēng)控邏輯，并通過(guò)與企業(yè)現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)打通，利用風(fēng)險(xiǎn)儀表盤、境外投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)駕駛艙及預(yù)警規(guī)則，實(shí)時(shí)監(jiān)控并評(píng)價(jià)內(nèi)部收益率、投資回收期、投資利潤(rùn)率、獲利指數(shù)等關(guān)鍵投資決策指標(biāo)，以便及時(shí)發(fā)出預(yù)警。同時(shí)，通過(guò)梳理典型風(fēng)險(xiǎn)案例，對(duì)境外投資風(fēng)控流程和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。此外，該模型還提供外部估值對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)、投資回報(bào)測(cè)算及運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，全面滿足各級(jí)管理人員的投資決策需求。

境外物資采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督模型。為全面監(jiān)督并審計(jì)采購(gòu)流程，企業(yè)可建立境外物資采購(gòu)審計(jì)監(jiān)督模型，以確保境外物資采購(gòu)的合規(guī)、透明和高效。此模型聚焦于物資需求規(guī)劃、招標(biāo)采購(gòu)、合同履約、倉(cāng)儲(chǔ)與配送、資金結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對(duì)業(yè)務(wù)響應(yīng)速度與合規(guī)性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控分析，覆蓋物資采購(gòu)全程的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。所需數(shù)據(jù)包括供應(yīng)計(jì)劃、采購(gòu)訂單、招標(biāo)批次計(jì)劃、物料與供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、項(xiàng)目信息、物資庫(kù)存明細(xì)、出入庫(kù)憑證、中標(biāo)信息、合同信息及合同付款信息等。

境外工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督模型。為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目體量大、輻射范圍廣的境外工程項(xiàng)目的全面管控與監(jiān)督，企業(yè)可構(gòu)建境外工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督模型。該模型旨在實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目全盤數(shù)據(jù)，并提供環(huán)節(jié)預(yù)警與預(yù)測(cè)分析，以應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)，以及潛在的環(huán)境、文化與政策等多重風(fēng)險(xiǎn)。模型主要聚焦于總體情況與工程進(jìn)度兩大監(jiān)測(cè)點(diǎn)，深入剖析項(xiàng)目規(guī)模、進(jìn)度及時(shí)性、合規(guī)性及資金管理等方面，具體涵蓋本年度在建工程總數(shù)、總投資額、工程規(guī)模，以及各里程碑的達(dá)成情況，如可研批復(fù)、項(xiàng)目核準(zhǔn)、初設(shè)批復(fù)、工程開(kāi)工等。同時(shí)，該模型還關(guān)注項(xiàng)目地區(qū)分布、進(jìn)度滯后及超概項(xiàng)目等問(wèn)題。此外，對(duì)于未及時(shí)決算的項(xiàng)目，模型會(huì)進(jìn)一步分析其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)損益和稅收的潛在影響，從而全面揭示這類項(xiàng)目對(duì)公司的整體影響。

企業(yè)通過(guò)構(gòu)建境外業(yè)務(wù)審計(jì)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，得以實(shí)時(shí)掌握境外企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營(yíng)狀況。此舉不僅實(shí)現(xiàn)了境外審計(jì)制度與流程的系統(tǒng)化管理，為風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)監(jiān)督結(jié)合提供了有力手段，同時(shí)也創(chuàng)新了境外審計(jì)的技術(shù)手段，為遠(yuǎn)程審計(jì)的實(shí)施創(chuàng)造了條件。大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運(yùn)用，可節(jié)約企業(yè)成本，推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，也為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。