制度流程體系建設(shè)是確保企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營的根本途徑。在企業(yè)管理實踐中，合規(guī)管理體系建設(shè)需要以制度為載體，以流程為抓手。合規(guī)管理的核心在于嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，并從其中提煉出合規(guī)要點，融入企業(yè)日常的工作流程之中。

企業(yè)制度流程在制定和實施過程中存在的問題

制度細(xì)化和延伸不足，行文規(guī)范性較差。在實踐中，行文不規(guī)范的現(xiàn)象普遍存在，已嚴(yán)重影響了制度執(zhí)行效果。目前，有一部分文件未嚴(yán)格遵循編寫要求、層級符號使用混亂，甚至還缺少解釋權(quán)歸屬、執(zhí)行日期等必要條款，制度名稱也未能準(zhǔn)確體現(xiàn)其層級和效力，都以“XX制度”命名，而不是按照制度的效力和層次，分別命名為章程、規(guī)定、管理辦法、實施細(xì)則等。此外，在制度的更新修訂過程中，忽視既有的制度層級，造成新舊制度體系的不統(tǒng)一。

工作流程中職責(zé)不明確，上下游脫節(jié)。有的部門在制定流程時，未能準(zhǔn)確把握各個環(huán)節(jié)的重點，無法有效判斷風(fēng)險點。同時，各審批崗位的職責(zé)模棱兩可，流程構(gòu)建往往僅停留在形式上的審批，而缺乏實質(zhì)性的職責(zé)分配，而對于工作流程上下游崗位設(shè)置也缺乏清晰的認(rèn)知，導(dǎo)致在實際執(zhí)行過程中出現(xiàn)了大量形式化、草率審批的現(xiàn)象。

制度流程的執(zhí)行不受控，違規(guī)問責(zé)機制弱化。盡管制定出科學(xué)合理的制度是企業(yè)管理的首要步驟，但讓制度和流程在制定后得以有效執(zhí)行才是關(guān)鍵。在實際管理中，制度流程的執(zhí)行效果并不理想，要歸結(jié)于以下幾個因素：制度流程制定不透明、不細(xì)致，或者與企業(yè)的管理環(huán)境不匹配，導(dǎo)致可操作性差；制度和流程在頒布后缺乏有效宣傳，導(dǎo)致執(zhí)行層員工對其了解不足或理解不深刻，直接影響執(zhí)行效果；制度流程的執(zhí)行效果與管理層的重視程度是密不可分的，因為一些外界因素，管理層輕易“開綠燈”，會讓員工認(rèn)為制度是否要執(zhí)行需要根據(jù)管理層的態(tài)度來決定；缺乏有效的監(jiān)督機制，違規(guī)成本低，問責(zé)機制弱化，導(dǎo)致員工執(zhí)行過程中缺乏動力。

企業(yè)落實制度流程的建議

強化制度管理，規(guī)范制度內(nèi)容。在制度管理方面，首要任務(wù)是優(yōu)化頂層設(shè)計，按照現(xiàn)代企業(yè)制度框架，明確制度建設(shè)的層級，并指定主管部門，以持續(xù)推動企業(yè)的制度建設(shè)。根據(jù)股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層四個層次的職能權(quán)限，制定層次分明、位階清晰的制度體系，包括章程、規(guī)定、管理辦法、實施細(xì)則等，以建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的制度保障。同時，為提升制度管理的有效性，需要建立制度的全壽命周期管理程序，對制度的立項、起草、審核、審批、發(fā)布、監(jiān)督、評估、修訂、廢止等各個環(huán)節(jié)實施全過程管理，通過持續(xù)改進(jìn)確保制度的有效執(zhí)行和不斷優(yōu)化。

設(shè)立評審組織，發(fā)揮審核作用。為確保企業(yè)制度體系的科學(xué)性、有效性和合規(guī)性，可以建立制度建設(shè)管理委員會，設(shè)立制度建設(shè)主要管理部門和崗位。管理委員會的職責(zé)是審批企業(yè)制度建設(shè)的工作規(guī)劃、計劃和重大事項，并對企業(yè)制度體系及制度文件進(jìn)行審批；制度建設(shè)的主控管理部門全面負(fù)責(zé)制度體系的建立和完善，包括編制計劃、文件起草、規(guī)范性審核、監(jiān)督檢查等各個環(huán)節(jié)。在制度從制定到發(fā)布的整個過程中，應(yīng)實行嚴(yán)格的審核和審批程序。在審核過程中，企業(yè)需要對照相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章及既有制度體系等進(jìn)行檢查，確保其合法合規(guī)、完整全面。具體應(yīng)涵蓋以下幾個方面：

嵌入合規(guī)要求，明確崗位職責(zé)。企業(yè)流程的建設(shè)是一個循序漸進(jìn)，逐步完善的過程。在此過程中，我們需分層級、分重點地逐步開展，并將合規(guī)要求嵌入其中。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)可以采用專業(yè)的流程圖繪制工具，統(tǒng)一格式要求。借助這些工具可以清晰地呈現(xiàn)各部門的作業(yè)活動，以及執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需的工作指引、業(yè)務(wù)要點及崗位職責(zé)，有利于提高業(yè)務(wù)運作的效率和準(zhǔn)確性，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

加強溝通聯(lián)系，發(fā)揮聯(lián)動作用。業(yè)務(wù)流程上下游相關(guān)崗位，可采用定期或不定期交流的方式，增強溝通，以此對職責(zé)權(quán)限劃分有更清晰的認(rèn)識，有利于提升管理效率。以“應(yīng)收賬款”為例，這是國有企業(yè)每年壓降兩金的重要指標(biāo)。在有的企業(yè)中，此指標(biāo)的壓降主要是由財務(wù)部門推動，但要真正實現(xiàn)對此指標(biāo)的控制，需要財務(wù)、經(jīng)營、成本預(yù)算等多部門的協(xié)同聯(lián)動。首先，在合同評審時，企業(yè)應(yīng)關(guān)注合同商務(wù)條款中的“結(jié)算方式、定價、支付方式、賬期”等關(guān)鍵信息，這些因素均可能影響應(yīng)收賬款的管理；其次，財務(wù)部門可依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，對長期賬齡、壞賬頻發(fā)的客戶建立信用風(fēng)險檔案庫，進(jìn)行風(fēng)險提示；最后，對有可能發(fā)生壞賬的情況，企業(yè)應(yīng)提前準(zhǔn)備，及時通過發(fā)送對賬單、對賬表或聯(lián)合法務(wù)部發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催收。若對方未能提供蓋章或簽字確認(rèn)，則應(yīng)采用官方郵箱等渠道發(fā)送相關(guān)文件，為后期可能發(fā)生的起訴或談判保留證據(jù)。

重視宣貫培訓(xùn)，培育合規(guī)文化。一旦制度和流程制定完成，應(yīng)即刻組織相關(guān)崗位人員進(jìn)行詳盡的宣貫培訓(xùn)，使其全面了解制度出臺的背景、每一環(huán)節(jié)審批的具體內(nèi)容和深層意義。新制度流程發(fā)布后，除在集團(tuán)網(wǎng)站或群里發(fā)布，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人對員工進(jìn)行培訓(xùn)，對變動條款、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行特別說明，以確保員工深刻理解其重要性和作用。此外，企業(yè)文化建設(shè)亦不容忽視，合規(guī)文化培育應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)生的需求，企業(yè)文化的整體生態(tài)之中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識，遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，確保在實際操作中嚴(yán)格按照既定流程執(zhí)行。通過合規(guī)文化宣導(dǎo)，企業(yè)將進(jìn)一步提升制度和流程執(zhí)行的效果，確保企業(yè)運營的穩(wěn)健和高效。

設(shè)立監(jiān)督部門，建立考核機制?！爸刂贫?，輕執(zhí)行”是企業(yè)管理中普遍存在的一個問題。制度流程的執(zhí)行離不開內(nèi)部監(jiān)督檢查的推動。首先，從機構(gòu)設(shè)置上應(yīng)設(shè)立獨立的監(jiān)督部門，保證監(jiān)督的公平公正。其次，應(yīng)建立全面的監(jiān)督檢查制度，采用系統(tǒng)方法評估和確定需要檢查的重點部門、重點領(lǐng)域，并確定檢查的頻次，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。同時，將制度流程的執(zhí)行情況納入各部門的績效考核范疇，以促進(jìn)制度的有效執(zhí)行。

企業(yè)合規(guī)已成為企業(yè)軟實力的重要體現(xiàn)，這不僅源于國家政策的明確要求，更是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需要。加強合規(guī)管理，要求企業(yè)具有清晰的合規(guī)理念、完備的規(guī)章制度，確保業(yè)務(wù)流程的順暢與連貫，并培育深厚的合規(guī)文化。因此，企業(yè)應(yīng)依托健全的制度框架，以優(yōu)化業(yè)務(wù)流程為抓手，將合規(guī)管理有機融入企業(yè)制度和流程，并堅持制定和執(zhí)行并重，這是合規(guī)建設(shè)的根本出發(fā)點。