【摘要】本文以經(jīng)典審計(jì)理論為基礎(chǔ)， 提出算法審計(jì)目標(biāo)的一個(gè)理論框架。算法審計(jì)目標(biāo)是利益相關(guān)者希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果。算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果稱為終極目標(biāo)， 而算法審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果稱為直接目標(biāo)。算法審計(jì)目標(biāo)要通過算法審計(jì)主題來承載， 不同的算法審計(jì)主題承載的算法審計(jì)目標(biāo)不同。經(jīng)典意義上的資源類委托代理關(guān)系中的代理人在履行經(jīng)管責(zé)任時(shí)如果使用了算法， 則需要審計(jì)算法責(zé)任履行情況， 其審計(jì)主題是算法系統(tǒng)， 其審計(jì)目標(biāo)是健全性， 這個(gè)審計(jì)目標(biāo)需要分解落實(shí)到算法審計(jì)標(biāo)的形成具體審計(jì)目標(biāo)。政府設(shè)立的算法監(jiān)管部門承擔(dān)了算法監(jiān)管責(zé)任， 針對算法監(jiān)管責(zé)任的審計(jì)主題包括算法監(jiān)管信息、 算法監(jiān)管行為和算法監(jiān)管制度， 算法監(jiān)管信息承載的審計(jì)目標(biāo)是真實(shí)性和效益性， 算法監(jiān)管行為承載的審計(jì)目標(biāo)是合法性， 算法監(jiān)管制度承載的審計(jì)目標(biāo)是健全性（有效性）， 上述這些維度的目標(biāo)， 其終極目標(biāo)和直接目標(biāo)的含義不同。

【關(guān)鍵詞】算法審計(jì)目標(biāo)；終極目標(biāo)；直接目標(biāo)；健全性；算法監(jiān)管責(zé)任；經(jīng)典審計(jì)理論

【中圖分類號】 F239.44 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1004-0994（2024）19-0082-5

一、 引言

未來已來， 人類正在加速進(jìn)入人工智能時(shí)代， 而算法是實(shí)現(xiàn)人工智能的核心工具和基礎(chǔ)， 算法的設(shè)計(jì)和優(yōu)化會直接影響到人工智能系統(tǒng)的性能和效率， 因此， 建構(gòu)算法治理體系以確保算法向善是人工智能時(shí)代的一個(gè)重要議題。算法審計(jì)是算法治理體系的一個(gè)重要組成部分， 并以審計(jì)固有功能在算法治理中發(fā)揮獨(dú)特作用。然而， 算法審計(jì)要真正發(fā)揮作用， 必須建構(gòu)科學(xué)的算法審計(jì)制度， 而制度自信的基礎(chǔ)是理論自信， 正確地認(rèn)知算法審計(jì)的各個(gè)基礎(chǔ)性問題， 是科學(xué)建構(gòu)算法審計(jì)制度的前提。在諸多的算法審計(jì)基礎(chǔ)性問題中， 本文聚焦算法審計(jì)目標(biāo)——人們希望通過算法審計(jì)得到什么結(jié)果——進(jìn)行探討。

現(xiàn)有文獻(xiàn)對算法審計(jì)目標(biāo)的論述雖然沒有提出直接目標(biāo)和終極目標(biāo)的概念， 但是涉及的內(nèi)容可以分為這兩類， 整體來說， 算法審計(jì)目標(biāo)的研究還處于起步階段， 貫通經(jīng)典審計(jì)理論的系統(tǒng)化的算法審計(jì)目標(biāo)的理論框架尚未形成。本文以經(jīng)典審計(jì)理論為基礎(chǔ)， 從算法審計(jì)委托代理關(guān)系出發(fā)， 提出算法審計(jì)目標(biāo)的一個(gè)理論框架， 以深化人們對算法審計(jì)目標(biāo)的認(rèn)知， 并為建構(gòu)和完善算法審計(jì)相關(guān)制度提供理論參考。

二、 文獻(xiàn)綜述

根據(jù)經(jīng)典審計(jì)理論， 審計(jì)目標(biāo)分為直接目標(biāo)和終極目標(biāo)， 前者是審計(jì)過程的直接產(chǎn)出， 后者是審計(jì)得到的最終結(jié)果。現(xiàn)有文獻(xiàn)對算法審計(jì)目標(biāo)的論述雖然沒有提出直接目標(biāo)和終極目標(biāo)的概念， 但是涉及的內(nèi)容可以分為這兩類。

（一） 算法審計(jì)直接目標(biāo)

一些文獻(xiàn)提出了算法審計(jì)直接產(chǎn)出應(yīng)該是什么的觀點(diǎn)， 涉及合法性、 責(zé)任性、 倫理性、 透明性、 可信賴性、 科學(xué)性、 公正性、 安全性、 風(fēng)險(xiǎn)性等。Raji等（2020）提出， 內(nèi)部審計(jì)旨在評估候選產(chǎn)品一旦在現(xiàn)實(shí)世界中運(yùn)行， 將在多大程度上符合編碼中的預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)。Verhulst（2022）提出， 希望審計(jì)能讓公共機(jī)構(gòu)和私營公司對其算法系統(tǒng)可能造成的危害負(fù)責(zé)， 從而減少危害， 提高技術(shù)道德。英國數(shù)字監(jiān)管合作論壇（DRCF）（2022）提出， 應(yīng)對算法系統(tǒng)的透明度和信任進(jìn)行審計(jì)， 對法規(guī)要求的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。高通（2021）提出， 在社會危險(xiǎn)性審查中引入風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制來強(qiáng)化審查的科學(xué)性與公正性。王玉鳳（2023）提出， 政府審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)模型算法應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注四個(gè)方面： 一是模型算法的合規(guī)性； 二是模型算法的安全性； 三是模型算法的風(fēng)險(xiǎn)； 四是模型算法的透明度。Khoa Lam等（2024）認(rèn)為， 人工智能審計(jì)可作為實(shí)現(xiàn)人工智能系統(tǒng)透明度和問責(zé)制的實(shí)施機(jī)制。

（二） 算法審計(jì)終極目標(biāo)

一些文獻(xiàn)分別從算法審計(jì)的價(jià)值、 治理效能、 目的等角度探討希望通過算法審計(jì)最終得到什么結(jié)果。

關(guān)于算法審計(jì)的價(jià)值。張永忠和張寶山（2022）認(rèn)為， 算法審計(jì)的制度價(jià)值體現(xiàn)在以下三個(gè)方面： 一是規(guī)范和監(jiān)督算法權(quán)力， 維護(hù)數(shù)據(jù)正義； 二是防范數(shù)字風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)對算法權(quán)力的彌散性； 三是控制算法異化， 平衡算法透明要求與商業(yè)秘密保護(hù)。王玉鳳（2023）提出， 模型算法審計(jì)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值體現(xiàn)在以下三個(gè)方面： 一是防止模型算法濫用， 維護(hù)公共利益的最大化； 二是強(qiáng)化模型算法管理運(yùn)行， 防控模型算法風(fēng)險(xiǎn)；三是打開模型算法“黑箱”， 提升政府運(yùn)行的透明度。王兆毓（2023）認(rèn)為， 算法審計(jì)制度的價(jià)值便是以適度打開算法“黑箱”為起點(diǎn)， 旨在建構(gòu)實(shí)質(zhì)意義上的算法公開系統(tǒng)， 算法審計(jì)的價(jià)值在于通過面向算法異化與算法風(fēng)險(xiǎn)的糾偏實(shí)現(xiàn)算法問責(zé)， 算法審計(jì)通過提高算法透明度從實(shí)質(zhì)上實(shí)現(xiàn)算法公平與數(shù)字正義， 算法審計(jì)可以適度彌合算法公開、 用戶權(quán)益保護(hù)與商業(yè)秘密的制度張力。

關(guān)于算法審計(jì)的治理效能。張欣和宋雨鑫（2022）認(rèn)為， 算法審計(jì)的治理效能主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面： 一是彌合算法透明與算法商業(yè)秘密保護(hù)的治理沖突； 二是助力企業(yè)自我規(guī)制與政府規(guī)制雙軌協(xié)同； 三是推動法律、 技術(shù)和倫理三元共治機(jī)制的有效落地。徐明華和魏子瑤（2023）認(rèn)為， 算法審計(jì)對算法的輸出結(jié)果進(jìn)行觀測對比， 能夠規(guī)避被惡意利用的風(fēng)險(xiǎn)， 在算法倫理治理中具有優(yōu)勢和價(jià)值。

關(guān)于算法審計(jì)的目的。王玉鳳（2023）認(rèn)為， 模型算法內(nèi)部審計(jì)的主要目的是增加單位的價(jià)值和改進(jìn)單位的運(yùn)作。陳雄燊（2023）認(rèn)為， 算法審計(jì)旨在規(guī)范算法開發(fā)與應(yīng)用活動， 避免人為倫理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生， 減輕非人為倫理風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響。史普潤等（2023）提出， 算法審計(jì)的目的是檢測算法價(jià)值觀是否符合法律要求， 從而推動算法向善。

（三） 簡要評述

現(xiàn)有文獻(xiàn)對算法審計(jì)直接目標(biāo)的觀點(diǎn)涉及合法性、 責(zé)任性、 倫理性、 透明性、 可信賴性、 科學(xué)性、 公正性、 安全性、 風(fēng)險(xiǎn)性等多個(gè)方面， 這些不同的維度體現(xiàn)了人們對算法審計(jì)寄予了不同的希望， 但是存在以下兩個(gè)問題： 一是不同的目標(biāo)維度之間存在不少的交叉， 因此， 要進(jìn)行梳理和完善， 盡可能減少交叉； 二是要平衡好算法創(chuàng)新與算法監(jiān)督之間的關(guān)系， 因此， 算法審計(jì)不宜涉及過于嚴(yán)格或?qū)挿旱哪繕?biāo)， 有些目標(biāo)暫時(shí)不宜考慮。同時(shí)， 這些審計(jì)目標(biāo)均未與審計(jì)主題相貫通， 更沒有落實(shí)到審計(jì)標(biāo)的?，F(xiàn)有文獻(xiàn)并未明確提出算法審計(jì)終極目標(biāo)的概念， 但是， 從算法審計(jì)的價(jià)值、 治理效能、 目的等角度涉及算法審計(jì)的終極目標(biāo)， 這些觀點(diǎn)并未與審計(jì)直接目標(biāo)相貫通。整體來說， 算法審計(jì)目標(biāo)的研究還處于起步階段， 貫通經(jīng)典審計(jì)理論的系統(tǒng)化的算法審計(jì)目標(biāo)的理論框架尚未形成。

三、 理論框架

本文的目的是以經(jīng)典審計(jì)理論為基礎(chǔ)， 提出算法審計(jì)目標(biāo)的一個(gè)理論框架。為此， 本文首先簡要闡述算法委托代理關(guān)系， 在此基礎(chǔ)上， 分別闡釋資源類算法委托代理關(guān)系中的審計(jì)終極目標(biāo)和直接目標(biāo)。

（一） 算法委托代理關(guān)系

不同利益主體在經(jīng)濟(jì)活動中形成經(jīng)濟(jì)關(guān)系， 如果這些關(guān)系中存在信息不對稱問題， 根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)概念， 這種關(guān)系就是委托代理關(guān)系。算法技術(shù)較為復(fù)雜， 算法使用者可能不具備開發(fā)算法的能力， 甚至不具有營運(yùn)算法的能力， 因此， 需要委托專業(yè)機(jī)構(gòu)來開發(fā)和營運(yùn)算法。同時(shí)， 算法在為人類帶來福祉的同時(shí)， 也會帶來負(fù)面問題， 因此， 政府需要對算法進(jìn)行監(jiān)管。由于上述這些原因， 基于算法而形成的關(guān)系較為復(fù)雜， 其基本情況如圖1所示。

圖1中的關(guān)系1是經(jīng)典意義上的資源類委托代理關(guān)系， 委托人將一定的資源交付代理人， 并明確代理人使用這些資源所要履行的職責(zé)， 代理人對委托人承擔(dān)了最大善意使用這些資源來完成所要求職責(zé)的責(zé)任， 通常將這種責(zé)任稱為經(jīng)管責(zé)任。這種關(guān)系的特殊之處在于， 代理人在履行其經(jīng)管責(zé)任時(shí)使用了算法， 而算法的狀況決定了經(jīng)管責(zé)任的履行情況， 所以代理人有責(zé)任保障算法處于良好狀況。從這個(gè)意義上來說， 代理人對委托人承擔(dān)了算法責(zé)任， 這種責(zé)任屬于其承擔(dān)的經(jīng)管責(zé)任的一部分， 因此， 在審計(jì)代理人經(jīng)管責(zé)任履行情況時(shí)， 對代理人使用的算法進(jìn)行審計(jì)是其重要的審計(jì)內(nèi)容。

圖1中的關(guān)系2是代理人作為算法使用者與算法相對人的關(guān)系， 代理人在履行其經(jīng)管責(zé)任時(shí)必然會發(fā)生財(cái)務(wù)活動和業(yè)務(wù)活動， 這些活動必然存在交易的對方， 如果代理人在這些活動中使用了算法， 則交易對方就成為算法相對人。通常來說， 代理人與交易對方發(fā)生財(cái)務(wù)活動和業(yè)務(wù)活動有合約約束， 合約中對算法會有顯性或隱性的規(guī)定： 如果算法相對人不同意作為算法使用者的代理人所提供的算法， 可以拒絕交易； 如果作為算法使用者的代理人所提供的算法與其承諾的算法不同， 則可以訴諸司法機(jī)關(guān)。整體來說， 這種關(guān)系中的合約是完備的， 并不存在算法審計(jì)需求。當(dāng)然， 算法相對人會希望政府設(shè)立的算法監(jiān)管部門對作為算法使用者的代理人的算法行為進(jìn)行監(jiān)管， 政府監(jiān)管部門也可能在算法監(jiān)管中借用算法審計(jì)的技術(shù)功能， 但是這種借用并不是經(jīng)典意義上的算法審計(jì)。

圖1中的關(guān)系3是代理人作為算法使用者與算法開發(fā)者的關(guān)系。由于算法技術(shù)的復(fù)雜性， 代理人在履行其經(jīng)管責(zé)任時(shí)要使用算法， 但是其又無力開發(fā)算法， 通常會委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開發(fā)算法（如果具備這種能力，則算法開發(fā)者與算法使用者合二為一，關(guān)系3消失）， 并在開發(fā)合約中對算法提出一些要求， 但是在開發(fā)結(jié)束移送算法使用者時(shí)， 代理人作為算法使用者也沒有能力對算法是否符合約定的要求進(jìn)行驗(yàn)收， 通常是通過算法使用中出現(xiàn)的問題來判斷算法開發(fā)者開發(fā)的算法是否滿足了其對算法的約定條款。正是由于這個(gè)原因， 代理人作為算法使用者與算法開發(fā)者的關(guān)系是存在完備合約的， 這種關(guān)系是合約類委托代理關(guān)系， 不存在算法審計(jì)需求。但是， 關(guān)系1中針對作為算法使用者的代理人的審計(jì)， 會延伸到關(guān)系3中， 使得算法開發(fā)者與算法使用者共同成為算法責(zé)任承擔(dān)者。

圖1中的關(guān)系4是代理人作為算法使用者與算法營運(yùn)者的關(guān)系。如果代理人作為算法使用者無力營運(yùn)算法， 則可以將算法營運(yùn)交付給專業(yè)機(jī)構(gòu)（如果具備營運(yùn)能力，則算法使用者和算法營運(yùn)者合二為一，關(guān)系4消失）， 二者對算法的營運(yùn)狀況會達(dá)成合約。從合約條款來說， 這種合約也是完備的， 因此， 這種關(guān)系中并不存在算法審計(jì)需求。但是， 由于算法技術(shù)的復(fù)雜性， 代理人作為算法使用者可能沒有能力來檢驗(yàn)算法營運(yùn)者對算法的營運(yùn)狀況， 主要是通過算法營運(yùn)過程中出現(xiàn)的問題來判斷算法營運(yùn)者的履約情況。正是由于這個(gè)原因， 算法營運(yùn)者分享了代理人作為算法使用者的算法責(zé)任， 關(guān)系1中針對作為算法使用者的代理人的審計(jì)會延伸到關(guān)系4中， 算法營運(yùn)者與算法使用者共同成為算法責(zé)任承擔(dān)者。

圖1中的關(guān)系5、 關(guān)系6和關(guān)系7是政府設(shè)立的算法監(jiān)管部門對算法開發(fā)者、 算法使用者（代理人）和算法營運(yùn)者的監(jiān)管， 這三種關(guān)系都是監(jiān)管類委托代理關(guān)系。算法監(jiān)管部門按算法相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管， 算法開發(fā)者、 算法使用者（代理人）和算法營運(yùn)者按算法相關(guān)法律法規(guī)的要求接受監(jiān)管， 這樣算法相關(guān)法律法規(guī)就發(fā)揮了類似完備合約的作用。在這些關(guān)系中， 解決矛盾的有效機(jī)制是行政制裁、 行政申訴和行政訴訟， 并不存在算法審計(jì)需求。但是， 算法監(jiān)管中可能借鑒算法審計(jì)的技術(shù)功能。

圖1中的關(guān)系8是本級政府與其設(shè)立的算法監(jiān)管部門的關(guān)系， 這種關(guān)系就是政府與其部門之間的關(guān)系， 是典型的資源類委托代理關(guān)系， 但是， 這種關(guān)系中的政府部門被賦予了算法監(jiān)管的法定職責(zé)， 這種職責(zé)簡稱“算法監(jiān)管責(zé)任”。在這種關(guān)系中， 本級政府與算法監(jiān)管部門之間存在信息不對稱、 激勵(lì)不相容、 合約不完備， 許多情形下還有環(huán)境不確定， 因此， 存在對算法監(jiān)管責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)的需求。

以上簡要梳理了算法委托代理關(guān)系， 關(guān)系1中存在算法責(zé)任的審計(jì)需求， 并且會延伸到關(guān)系3和關(guān)系4中， 關(guān)系8中存在算法監(jiān)管責(zé)任的審計(jì)需求（鄭石橋，2024a）， 下面具體闡釋這種關(guān)系中的審計(jì)目標(biāo)。

（二） 關(guān)系1中的算法審計(jì)終極目標(biāo)和直接目標(biāo)

根據(jù)經(jīng)典審計(jì)理論， 審計(jì)目標(biāo)是人們希望通過審計(jì)得到的結(jié)果。這里的“人們”主要有兩類： 一是審計(jì)需求者； 二是審計(jì)機(jī)構(gòu)。通常將審計(jì)需求者希望通過審計(jì)得到的結(jié)果稱為終極目標(biāo)， 而審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過審計(jì)得到的結(jié)果稱為直接目標(biāo)（鄭石橋，2021）。同時(shí)， 經(jīng)典審計(jì)理論還認(rèn)為， 審計(jì)目標(biāo)是由審計(jì)主題來承載的， 不同的審計(jì)主題承載不同的審計(jì)目標(biāo)， 經(jīng)濟(jì)信息承擔(dān)的審計(jì)目標(biāo)是真實(shí)性， 由于績效性要通過經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來表征， 因此， 經(jīng)濟(jì)信息還能承擔(dān)效益性這種審計(jì)目標(biāo)， 經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)的審計(jì)目標(biāo)是合法性， 經(jīng)濟(jì)制度承擔(dān)的審計(jì)目標(biāo)是健全性（鄭石橋，2021）。

圖1中的關(guān)系1， 算法審計(jì)需求者主要是經(jīng)典的資源類委托代理關(guān)系中的委托人， 在特殊情形下， 作為算法共同責(zé)任者的算法使用者、 算法開發(fā)者和算法營運(yùn)者也可能存在算法審計(jì)需求， 這些算法審計(jì)需求中， 都關(guān)注算法責(zé)任履行情況， 審計(jì)主題都是算法系統(tǒng)（田斌和鄭石橋，2024）。而審計(jì)主題有三種情形： 一是經(jīng)濟(jì)信息； 二是經(jīng)濟(jì)行為； 三是經(jīng)濟(jì)制度。算法系統(tǒng)屬于經(jīng)濟(jì)制度， 而經(jīng)濟(jì)制度能夠承擔(dān)的審計(jì)目標(biāo)是健全性， 所以， 基于經(jīng)典審計(jì)理論， 算法審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該是算法的健全性， 簡稱“健全性”。

問題的關(guān)鍵是， 從算法審計(jì)目標(biāo)來說， 健全性的內(nèi)涵是什么呢？本文前面的文獻(xiàn)綜述表明， 現(xiàn)有文獻(xiàn)對算法審計(jì)直接目標(biāo)的觀點(diǎn)涉及合法性、 責(zé)任性、 倫理性、 透明性、 可信賴性、 科學(xué)性、 公正性、 安全性、 風(fēng)險(xiǎn)性等多個(gè)方面， 這些多維度的目標(biāo)表明了人們對算法的多方面的希望。但是本文認(rèn)為， 算法審計(jì)目標(biāo)的確定要注意以下兩個(gè)問題： 一是不同的目標(biāo)維度之間存在不少的交叉， 因此要梳理完善， 盡量減少交叉； 二是要平衡好算法創(chuàng)新與算法監(jiān)督之間的關(guān)系， 因此算法審計(jì)不宜涉及過于嚴(yán)格或?qū)挿旱哪繕?biāo)， 有些目標(biāo)暫時(shí)不宜考慮。同時(shí)， 按經(jīng)典審計(jì)理論的要求， 審計(jì)具體目標(biāo)必須落實(shí)到審計(jì)標(biāo)的。本文認(rèn)為， 就人工智能發(fā)展的當(dāng)下來說， 健全性這個(gè)算法審計(jì)目標(biāo)是總目標(biāo)， 需要落實(shí)到算法審計(jì)標(biāo)的， 基本情況如表1所示。

就輸入數(shù)據(jù)來說， 其具體審計(jì)目標(biāo)包括輸入數(shù)據(jù)的合法性、 真實(shí)性和偏見性。輸入數(shù)據(jù)的合法性指輸入數(shù)據(jù)遵守了所有適用的法律法規(guī)； 輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)性指輸入數(shù)據(jù)反映了真實(shí)情況或符合數(shù)據(jù)生產(chǎn)的既定標(biāo)準(zhǔn)； 輸入數(shù)據(jù)的偏見性指輸入數(shù)據(jù)沒有忽略或排除任何重要的群體， 不存在對特定屬性有過度依賴或歧視。

就算法設(shè)計(jì)來說， 其具體審計(jì)目標(biāo)包括算法設(shè)計(jì)的合法性、 安全性和效率效果性。算法設(shè)計(jì)的合法性指算法設(shè)計(jì)遵守了相關(guān)的法律法規(guī)、 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、 倫理要求和社會價(jià)值觀； 算法設(shè)計(jì)的安全性指算法設(shè)計(jì)不存在潛在的安全漏洞； 算法設(shè)計(jì)的效率效果性指算法完成任務(wù)的效率高、 效果好。

就算法影響來說， 其具體審計(jì)目標(biāo)主要是倫理性。算法影響的倫理性指算法不存在違反公序良俗的倫理性問題。

關(guān)系1中的算法審計(jì)需求者的終極目標(biāo)和算法審計(jì)機(jī)構(gòu)的直接目標(biāo)都是健全性， 但是對于不同的審計(jì)目標(biāo)來說， 健全性的含義是不同的。算法審計(jì)終極目標(biāo)是算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果， 此時(shí)健全性的含義是， 希望通過算法審計(jì)來提升算法系統(tǒng)的健全性水平， 如果實(shí)施算法審計(jì)之后， 算法系統(tǒng)的健全性水平并未提高， 則算法審計(jì)的終極目標(biāo)就沒有達(dá)到。算法審計(jì)需求者的這個(gè)期望要靠算法審計(jì)來實(shí)現(xiàn)， 實(shí)現(xiàn)的路徑是先尋找算法系統(tǒng)不健全之處， 再推動整改， 算法系統(tǒng)就會越來越健全了。所以， 具體來說， 算法審計(jì)機(jī)構(gòu)的直接目標(biāo)就是尋找算法系統(tǒng)的各個(gè)審計(jì)標(biāo)的在其具體審計(jì)目標(biāo)方面存在的問題， 發(fā)現(xiàn)這些方面的問題之后， 再推動整改， 這些方面的問題就會越來越少， 算法系統(tǒng)也就越來越健全了， 算法審計(jì)的終極目標(biāo)也就實(shí)現(xiàn)了。很顯然， 算法審計(jì)終極目標(biāo)對直接目標(biāo)具有統(tǒng)籌作用， 從某種意義上來說， 直接目標(biāo)是從終極目標(biāo)的對立面來尋找問題， 沒有終極目標(biāo)， 也就難以確定直接目標(biāo)， 但是從目標(biāo)實(shí)現(xiàn)來說， 直接目標(biāo)是終極目標(biāo)的基礎(chǔ)， 沒有基于直接目標(biāo)的健全性問題之尋找， 也就無法提升算法系統(tǒng)的健全性。當(dāng)然， 僅僅找出算法系統(tǒng)在健全性方面存在的問題還不夠， 必須對這些問題進(jìn)行有效的整改（鄭石橋，2024a、2024b；田斌和鄭石橋，2024）。

（三） 關(guān)系8中的算法審計(jì)終極目標(biāo)和直接目標(biāo)

關(guān)系8中的委托人是本級政府， 代理人是本級政府設(shè)立的算法監(jiān)管部門， 算法監(jiān)管部門向本級政府承擔(dān)算法監(jiān)管責(zé)任， 為了促使其更好地履行算法監(jiān)管責(zé)任， 本級政府需要一定的審計(jì)機(jī)構(gòu)對算法監(jiān)管責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。在特殊情形下， 算法監(jiān)管部門本身也存在針對自身算法監(jiān)管責(zé)任履行情況的審計(jì)需求（鄭石橋，2024a）， 無論是本級政府還是算法監(jiān)管部門的審計(jì)需求， 其審計(jì)主題都是算法監(jiān)管信息、 算法監(jiān)管行為和算法監(jiān)管制度（田斌和鄭石橋，2024）。根據(jù)經(jīng)典審計(jì)理論， 不同的審計(jì)主題只能承載不同的審計(jì)目標(biāo)， 算法監(jiān)管責(zé)任的三類主題能夠承載的審計(jì)目標(biāo)各不相同。算法監(jiān)管信息也是經(jīng)濟(jì)信息， 承載的審計(jì)目標(biāo)是真實(shí)性和效益性， 首先要檢查這些監(jiān)管信息是否真實(shí)， 如果某些監(jiān)管數(shù)據(jù)表征監(jiān)管績效， 則可以根據(jù)這些監(jiān)管數(shù)據(jù)來評價(jià)監(jiān)管績效， 發(fā)現(xiàn)績效低下之處， 分析原因， 提出針對性建議， 以提升績效水平。算法監(jiān)管行為承載的審計(jì)目標(biāo)是合法性， 關(guān)注算法監(jiān)管部門的監(jiān)管行為是否符合國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)。算法監(jiān)管制度承載的審計(jì)目標(biāo)是健全性， 是指算法監(jiān)管部門為了履行其算法監(jiān)管責(zé)任所建立的工作制度不存在缺陷并得到有效執(zhí)行。這里的健全性不同于本文前面闡釋的算法系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)的健全性， 為了區(qū)別二者， 將此處的算法監(jiān)管制度健全性改為算法監(jiān)管制度有效性， 簡稱“有效性”。整體來說， 圖1的關(guān)系8中， 算法審計(jì)目標(biāo)的基本情況如表2所示。

表2中， 關(guān)系8中針對算法監(jiān)管責(zé)任各個(gè)審計(jì)主題的審計(jì)終極目標(biāo)和直接目標(biāo)的表述相同， 但是二者的含義卻存在差異。算法監(jiān)管信息的審計(jì)目標(biāo)是真實(shí)性和效益性。從終極目標(biāo)來說， 真實(shí)性是指提升算法監(jiān)管信息的真實(shí)性水平， 也就是虛假的算法監(jiān)管信息越來越少； 從直接目標(biāo)來說， 是查找虛假的算法監(jiān)管信息。終極目標(biāo)意義上的效益性是指算法監(jiān)管績效水平的提升； 直接目標(biāo)意義上的效益性是指查找算法監(jiān)管績效低下之處， 分析其中的原因， 提出針對性的措施。算法監(jiān)管行為的審計(jì)目標(biāo)是合法性。從終極目標(biāo)來說， 其含義是提升算法監(jiān)管的合法性水平， 也就是說不合法的監(jiān)管行為越來越少； 從直接目標(biāo)來說， 其含義是查找違法違規(guī)的算法監(jiān)管行為。算法監(jiān)管制度的審計(jì)目標(biāo)是健全性（有效性）。從終極目標(biāo)來說， 是提升算法監(jiān)管制度的健全性或有效性水平； 從直接目標(biāo)來說， 就是查找算法監(jiān)管制度存在的缺陷， 包括算法監(jiān)管制度設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。整體來說， 終極目標(biāo)都是追求一種更好的境況， 以保障算法監(jiān)管責(zé)任得到更好的履行， 而直接目標(biāo)則是從終極目標(biāo)的對立面來查找問題， 針對查出的問題采取相應(yīng)的整改措施， 這些問題當(dāng)然也就越來越少了， 進(jìn)而終極目標(biāo)也就有了實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

四、 結(jié)論

算法審計(jì)是算法治理體系的重要成員， 本文聚焦算法審計(jì)目標(biāo)， 以經(jīng)典審計(jì)理論為基礎(chǔ)， 提出算法審計(jì)目標(biāo)的一個(gè)理論框架。

算法審計(jì)目標(biāo)是利益相關(guān)者希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果。算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果稱為算法審計(jì)終極目標(biāo)， 而算法審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過算法審計(jì)得到的結(jié)果稱為算法審計(jì)直接目標(biāo)。算法審計(jì)目標(biāo)要通過算法審計(jì)主題來承載， 不同的算法審計(jì)主題承載的算法審計(jì)目標(biāo)也不同。

經(jīng)典意義上的資源類委托代理關(guān)系中的代理人在履行經(jīng)管責(zé)任時(shí)如果使用了算法， 則需要審計(jì)算法責(zé)任履行情況， 其審計(jì)主題是算法系統(tǒng)， 其審計(jì)目標(biāo)是健全性， 這個(gè)目標(biāo)需要分解落實(shí)到各個(gè)算法審計(jì)標(biāo)的， 輸入數(shù)據(jù)的具體審計(jì)目標(biāo)包括輸入數(shù)據(jù)的合法性、 真實(shí)性和偏見性， 算法設(shè)計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)包括算法設(shè)計(jì)的合法性、 安全性和效率效果性， 算法影響的具體審計(jì)目標(biāo)主要是倫理性。從終極目標(biāo)來說， 算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)來提升上述具體審計(jì)目標(biāo)的水平； 從直接目標(biāo)來說， 算法審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過審計(jì)活動發(fā)現(xiàn)上述各方面的問題， 以推動整改。

政府設(shè)立的算法監(jiān)管部門承擔(dān)了算法監(jiān)管責(zé)任， 針對算法監(jiān)管責(zé)任的審計(jì)主題包括算法監(jiān)管信息、 算法監(jiān)jg2Z9M+zdU2a5YMZrqZbc6BCHLjnjNJ2SMoPOLKj4kM=管行為和算法監(jiān)管制度這三個(gè)方面。算法監(jiān)管信息承載的審計(jì)目標(biāo)是真實(shí)性和效益性。從終極目標(biāo)來說， 算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)來提升算法監(jiān)管信息的真實(shí)性及其表征的效益性的水平； 從直接目標(biāo)來說， 算法審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過算法審計(jì)來發(fā)現(xiàn)虛假的監(jiān)管信息和低下的算法監(jiān)管績效。算法監(jiān)管行為承載的審計(jì)目標(biāo)是合法性。從終極目標(biāo)來說， 算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)來提升算法監(jiān)管的合法性水平； 從直接目標(biāo)來說， 算法審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過算法審計(jì)來查找違法違規(guī)的算法監(jiān)管行為。算法監(jiān)管制度承載的審計(jì)目標(biāo)是健全性（有效性）。從終極目標(biāo)來說， 算法審計(jì)需求者希望通過算法審計(jì)來提升算法監(jiān)管制度的健全性或有效性水平； 從直接目標(biāo)來說， 算法審計(jì)機(jī)構(gòu)希望通過算法審計(jì)來查找算法監(jiān)管制度存在的缺陷。

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