摘要：在復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，如何實現(xiàn)資金的高效配置和統(tǒng)一管控，已成為企業(yè)集團亟須解決的問題。司庫作為集團資金管理的核心部門，在推進資金集中管理、提升資金使用效率、防范資金風(fēng)險等方面肩負重要使命。文章基于司庫視角，深入探討企業(yè)集團資金集中管理的目標、模式選擇、體系建設(shè)策略以及典型實踐案例，以期為企業(yè)集團資金管理實踐提供有益啟示。

關(guān)鍵詞：司庫管理；企業(yè)集團資金；集中管理；體系

隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展和市場競爭的日益激烈，企業(yè)集團面臨著更加復(fù)雜的資金管理環(huán)境。一方面，集團內(nèi)部資金分散、存量資金沉淀、資金使用效率低等問題日益突出；另一方面，外部金融環(huán)境變化快、不確定性風(fēng)險加大，對集團資金管理提出更高要求。在此背景下，越來越多的企業(yè)集團開始重視資金集中管理，并探索構(gòu)建以司庫為核心的資金管理體系，以期在提高資金使用效率、降低資金成本、防范資金風(fēng)險等方面取得突破。

一、司庫視角下企業(yè)集團資金集中管理的意義

（一）提升司庫管理效率

司庫是企業(yè)集團資金運作的“總閥門”，通過資金集中管理，可將原本分散于集團內(nèi)各單位、自成體系的資金“池”整合為一個統(tǒng)一的資金“庫”，從而實現(xiàn)資金在司庫層面的統(tǒng)籌調(diào)配、高效使用。一方面，資金集中歸攏，能顯著提高司庫對企業(yè)集團資金的掌控力和調(diào)度能力；另一方面，資金集中運作，能最大限度盤活資金存量，防止資金閑置，提高資金使用效率。司庫管理效率的提升，不僅能為企業(yè)集團節(jié)約大量財務(wù)成本，還能撬動資金效能的倍增，為集團高質(zhì)量發(fā)展聚力賦能。唯有立足司庫視角，持續(xù)推進資金集中管理，打造“高效協(xié)同、職司統(tǒng)籌、定位精準、賦能發(fā)展”的資金管理體系，方能為企業(yè)集團插上騰飛的翅膀。

（二）支持企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)

司庫視角下的資金集中管理是企業(yè)集團財資戰(zhàn)略順利實施的核心支撐點，憑借統(tǒng)一的管理體系，財務(wù)部門可以全面規(guī)劃企業(yè)資金，合理配置資源，確保為戰(zhàn)略目標的順利執(zhí)行提供支持。一方面，財務(wù)管理部門可以依據(jù)長遠規(guī)劃方案制定財務(wù)預(yù)算計劃，明確投資目標關(guān)鍵性，聚焦核心業(yè)務(wù)發(fā)展增長、技術(shù)革新與更新，推動目標達成實現(xiàn)；另一方面，財務(wù)管理部門利用集中管理模式調(diào)控機制和持續(xù)監(jiān)控過程，動態(tài)地調(diào)整資金流轉(zhuǎn)，減少成本費用，創(chuàng)造額外經(jīng)濟效益，為整個企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃提供持續(xù)的“動力和支持”，因此，提高資金的統(tǒng)籌使用效率乃是財務(wù)部門的核心職責(zé)，也是隨著大型企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略布局的逐步清晰、最終構(gòu)成唯一的發(fā)展道路。

（三）促進企業(yè)集團財務(wù)轉(zhuǎn)型

傳統(tǒng)的分散式資金管理模式，造成集團內(nèi)資金“池”眾多卻“聚合力”不足，資金使用效能低，財務(wù)管理成本高。資金集中管理猶如一場財務(wù)“供給側(cè)改革”，通過資金的統(tǒng)籌調(diào)配和實時監(jiān)控，盤活資金存量，提升資金效率，降低財務(wù)費用，為集團財務(wù)管理注入源源動力。資金集中管理還能強化資金運作的剛56759047f86d660dd2ded992fd52cab4174885ff9bfe2195265c114fe1855ecc性約束，完善風(fēng)險防控體系，推動財務(wù)管理流程再造和制度優(yōu)化，奠定集團財務(wù)精細化管理基石。

二、司庫視角下企業(yè)集團資金集中管理的模式選擇

（一）收支兩條線管理模式

收支兩條線管理模式以資金收支分離為原則，在集團總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，將成員單位的資金收入歸集至司庫，再由司庫根據(jù)預(yù)算和計劃統(tǒng)一調(diào)配資金支出。選擇這一模式，能夠有效平衡集團管控和成員單位自主性。資金收入歸集有利于提高資金使用效率，防范資金占用風(fēng)險；而資金支出審批則賦予了成員單位一定的財務(wù)自主權(quán)，提高其經(jīng)營積極性。這種“統(tǒng)分結(jié)合”的管理模式，尤其適用于業(yè)務(wù)相對多元、成員單位自主性較強的企業(yè)集團。通過收支兩條線管理，司庫可在確保資金安全性的同時，提升資金配置的靈活性，更好地支持集團發(fā)展戰(zhàn)略落地。收支兩條線管理模式是司庫視角下企業(yè)集團資金集中管理的一種務(wù)實選擇。

（二）收支統(tǒng)一管理模式

與收支兩條線管理不同，收支統(tǒng)一管理模式將成員單位的資金收支全部納入司庫統(tǒng)一管理，形成“大總賬、大系統(tǒng)、大流程”的全面集中管控格局。選擇這一模式，企業(yè)集團可實現(xiàn)資金的“全口徑、全過程、全方位”管控，最大限度提高資金使用效率。通過收支統(tǒng)一管理，司庫能夠全面掌控資金流向，優(yōu)化資金配置，集中力量辦大事。這種“一竿子插到底”的管理模式尤其適用于業(yè)務(wù)高度關(guān)聯(lián)、管控要求較高的企業(yè)集團。通過加大資金的統(tǒng)籌力度，集團可在提升資金使用效率的同時，強化資金使用的剛性約束，從源頭防范經(jīng)營風(fēng)險，助力集團戰(zhàn)略落地。但收支統(tǒng)一管理對司庫的組織架構(gòu)、人才隊伍和管理流程都提出了更高要求，需要在實踐中不斷完善。

三、司庫主導(dǎo)的資金集中管理體系建設(shè)策略

（一）優(yōu)化司庫組織架構(gòu)

組織架構(gòu)是司庫履行資金管理職能的基礎(chǔ)，其設(shè)置的科學(xué)性和合理性直接關(guān)系到資金集中管理的成效，要建立“定位明確、職責(zé)清晰、高效協(xié)同”的司庫組織架構(gòu)，必須立足集團發(fā)展戰(zhàn)略和管控需求，厘清司庫在集團財務(wù)管理中的角色定位，明確司庫與其他財務(wù)管理部門的職責(zé)邊界，理順層級關(guān)系，健全匯報路徑。與此同時，還要因地制宜地設(shè)置司庫內(nèi)部的崗位編制和部門劃分，做到“分工明確、各司其職、相互協(xié)同”，形成“分工不分家、協(xié)作不扯皮”的高效運作機制。比如，根據(jù)資金管理職能，司庫可設(shè)置資金計劃部、資金運營部和資金監(jiān)控部等。資金計劃部負責(zé)編制集團資金預(yù)算、中長期資金規(guī)劃等，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金供需平衡；資金運營部負責(zé)集團賬戶管理、資金調(diào)撥、資金營運等，提高資金使用效率和收益水平；資金監(jiān)控部負責(zé)資金風(fēng)險管理、內(nèi)控制度建設(shè)、資金收支審核等，防范資金安全風(fēng)險。這種職能劃分有利于提升司庫資金管理的專業(yè)化水平。

（二）完善資金管理制度

司庫要建立“全面覆蓋、重點突出、剛?cè)岵钡馁Y金管理制度體系，為資金集中管理提供堅實的制度保障。首先，要全面梳理資金管理的各個環(huán)節(jié)，以“全流程、全要素”為原則，構(gòu)建涵蓋資金計劃、資金調(diào)度、資金核算、資金監(jiān)控等方面的完整制度鏈條，切實做到“無縫隙、無盲區(qū)”，不留制度真空和管理死角。其次，要突出資金管理的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，聚焦大額資金收支、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保等事項，制定精細化的管理辦法和操作細則，并輔之以嚴格的審批程序和問責(zé)機制，強化資金活動的剛性約束，從源頭防范資金風(fēng)險。再次，要在剛性管控的同時注重制度的彈性空間，根據(jù)市場形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時調(diào)整資金管理策略和風(fēng)險偏好，并建立制度的動態(tài)優(yōu)化機制，確保制度的生命力和適應(yīng)性。最后，要加強制度的宣貫培訓(xùn)和執(zhí)行監(jiān)督，通過員工手冊、案例分析、風(fēng)險提示等方式，強化員工的制度意識；通過專項檢查、責(zé)任追究等手段，嚴肅制度的執(zhí)行力度，切實維護制度的權(quán)威性。

（三）搭建資金管控平臺

資金管控平臺的建設(shè)要立足“上下聯(lián)動、內(nèi)外貫通、智慧協(xié)同”的理念，打造集預(yù)算管理、收支監(jiān)控、核算核對、風(fēng)險預(yù)警等功能于一體的綜合性系統(tǒng)。通過預(yù)算管理模塊，平臺可對接集團財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控資金收支計劃的執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和糾偏預(yù)算差異；通過收支監(jiān)控模塊，平臺可實現(xiàn)資金活動的全流程跟蹤和即時管控，防范資金挪用、占用等風(fēng)險；通過核算核對模塊，平臺可自動對賬、智能匹配，提高賬務(wù)處理的準確性和及時性；通過風(fēng)險預(yù)警模塊，平臺可實時監(jiān)測資金異常流向，及時預(yù)警提示風(fēng)險隱患，筑牢資金安全的“防火墻”。在構(gòu)建資金管控平臺的過程中，還要注重系統(tǒng)的集成性和擴展性，推進內(nèi)部各子系統(tǒng)的互聯(lián)互通，促進外部金融機構(gòu)、上下游企業(yè)系統(tǒng)的對接聯(lián)通，不斷拓展平臺邊界，延伸資金管理觸角，最終形成“縱向到底、橫向到邊”的一體化資金管控格局。

（四）強化風(fēng)險監(jiān)控機制

資金運作中潛藏著諸多風(fēng)險隱患，稍有疏忽就可能釀成大錯。司庫必須樹立“居安思?！钡囊庾R，將風(fēng)險監(jiān)控貫穿于資金管理的全過程、各環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金運作中的潛在風(fēng)險，確保資金安全和效益。這需要司庫構(gòu)建全方位、多層次、立體化的風(fēng)險監(jiān)控體系，完善風(fēng)險防控制度，優(yōu)化風(fēng)險管理流程，健全風(fēng)險預(yù)警機制，提升風(fēng)險管控能力，筑牢資金安全的防線。司庫可從資金計劃、資金調(diào)度、資金核算等環(huán)節(jié)入手，強化事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督等關(guān)口管理，做到風(fēng)險監(jiān)控?zé)o死角、無盲區(qū)。在資金計劃環(huán)節(jié)，通過加強資金預(yù)算剛性約束，嚴格資金支出審批，把控風(fēng)險于未然；在資金調(diào)度環(huán)節(jié)，通過資金收支兩條線管理，嚴格資金調(diào)撥授權(quán)，防范資金挪用風(fēng)險；在資金核算環(huán)節(jié)，通過加強銀企對賬、財司對賬，及時發(fā)現(xiàn)和糾正差錯，確保賬實相符。

（五）推動信息化建設(shè)

在數(shù)字經(jīng)濟時代，資金管理與信息技術(shù)的深度融合已成必然趨勢。司庫要緊跟數(shù)字化浪潮，積極運用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)，推動資金管理流程再造、模式創(chuàng)新和效能提升。通過搭建集成化、智能化、開放化的資金管理信息系統(tǒng)，司庫可以實現(xiàn)資金全生命周期的數(shù)字化管控，打通資金流、信息流、業(yè)務(wù)流的壁壘，提高資金調(diào)配的及時性、精準性。依托數(shù)字化平臺，司庫能夠?qū)Y金運行實施智能監(jiān)測、實時預(yù)警，充分利用數(shù)據(jù)價值發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因子，優(yōu)化調(diào)度決策，有效防范資金風(fēng)險。此外，信息化建設(shè)還有助于司庫及時掌握子公司資金狀況，提高管控的穿透力和針對性。抓住信息化建設(shè)這個“牛鼻子”，積極運用數(shù)字技術(shù)武裝資金管理，是司庫提升資金集中管控水平的必由之路，也是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。

（六）加強人員培訓(xùn)與發(fā)展

數(shù)字經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，資金管理面臨新形勢、新挑戰(zhàn)，對司庫人才的素質(zhì)和能力提出了更高要求，司庫要樹立人才強庫的理念，把人員培訓(xùn)與發(fā)展擺在突出位置，加大培養(yǎng)力度，完善培養(yǎng)機制，為資金集中管理體系建設(shè)提供堅實的人才支撐。具體而言，司庫應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)規(guī)劃，開展多層次、多形式、多渠道的培訓(xùn)，提升人員的業(yè)務(wù)水平和創(chuàng)新能力。例如，定期組織專題培訓(xùn)，邀請行業(yè)專家、優(yōu)秀司庫人員傳授先進理念和實踐經(jīng)驗；鼓勵人員參加職業(yè)資格認證，提高專業(yè)素養(yǎng)；開展內(nèi)部知識分享會，促進經(jīng)驗交流；選派骨干人員到先進單位掛職鍛煉，開闊視野；構(gòu)建“師帶徒”的傳幫帶機制，發(fā)揮YqnDSr0yRf9571sv0tE83A==老員工的傳幫帶作用。同時，司庫要為人員成長創(chuàng)造良好環(huán)境，構(gòu)建科學(xué)的培養(yǎng)機制，最大限度地激發(fā)人員的潛力和活力。一方面，司庫應(yīng)搭建多元化的職業(yè)發(fā)展通道，為不同專長、不同發(fā)展訴求的人員提供差異化、個性化的成長路徑。另一方面，司庫要完善績效考核和激勵機制，將培訓(xùn)學(xué)習(xí)情況、工作業(yè)績、創(chuàng)新貢獻等納入考核范疇，形成“培訓(xùn)促學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)促應(yīng)用、應(yīng)用出成效”的良性循環(huán)。對業(yè)績突出、貢獻卓著的員工，要在職位晉升、薪酬待遇、表彰獎勵等方面給予傾斜，以榮譽激勵、物質(zhì)獎勵等調(diào)動人員學(xué)習(xí)進取的積極性，激發(fā)人員的內(nèi)生動力。

四、司庫視角下資金集中管理的實踐案例

（一）典型企業(yè)的資金集中管理實踐

1. 某大型央企的資金集中管理實踐

某大型央企的資金集中管理實踐為業(yè)界樹立了標桿。該企業(yè)以司庫為“中樞”，構(gòu)建起資金集中管理的“一盤棋”，將分散在各級次企業(yè)的資金“龍頭”牢牢掌控在手，形成“分層級、有重點、全覆蓋”的資金集中管理格局，實現(xiàn)了資金效益和風(fēng)險管控的雙提升。2019-2023年，在這盤“資金棋”的運籌帷幄下，該企業(yè)資金集中度持續(xù)提升，資金使用效率顯著提高。具體數(shù)據(jù)詳見表1。

從表1可見，5年間資金集中度從85%躍升至95%，資金周轉(zhuǎn)效率從4次/年提高到6次/年，人均利潤也從25.8萬元大幅增長到40.2萬元。集中管理撬動了資金效益的倍增：通過集中調(diào)度，減少資金沉淀，盤活資金存量，提高資金使用效率；通過內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，降低對外融資規(guī)模，節(jié)約財務(wù)費用；通過規(guī)模效應(yīng)，增強資金議價能力，提高資金收益水平。數(shù)字的背后，是司庫引領(lǐng)資金集中管理所釋放的強大力量。提升資金效益的同時，該企業(yè)更注重資金風(fēng)險的防控。以資金計劃管理為抓手，嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，精準把控資金“閘門”；以資金收支兩條線管理為主線，嚴格授權(quán)審批，堵住資金“跑冒滴漏”；以銀企對賬為關(guān)口，做到賬賬相符、賬實相符。

2.某知名民企的資金管控平臺建設(shè)

某知名民企的資金管控平臺建設(shè)成效斐然。該企業(yè)深諳資金管理之道，以資金集中管理為核心，以管控平臺為抓手，構(gòu)建起全方位、立體化、動態(tài)化的資金管控格局。平臺建設(shè)秉承“融合、聯(lián)動、智能、開放”的理念，將資金計劃、支付結(jié)算、風(fēng)險管控等功能集于一體，實現(xiàn)了資金管理的高度集成與協(xié)同。

平臺建設(shè)成效顯著。如表2所示，自平臺上線以來，企業(yè)資金集中度和資金使用效率穩(wěn)步提升，資金成本和風(fēng)險事件數(shù)持續(xù)下降，管控效果卓越。

2021-2023年，資金集中度從80%提高到90%，資金使用效率從85%提升至95%，資金成本則從6%下降至4%，風(fēng)險事件數(shù)更是從8起減少到2起。自平臺上線以來，企業(yè)資金管理水平得到顯著提升。

數(shù)據(jù)背后，是平臺建設(shè)帶來的顯著變化。資金集中度的提升，意味著平臺通過銀企直聯(lián)、資金歸集等功能，將分散的資金有效集中，減少了資金沉淀；資金使用效率的提高，得益于平臺打通了資金流、信息流、業(yè)務(wù)流的壁壘，實現(xiàn)了“三流合一”，提升了資金調(diào)配的精準度和時效性；資金成本的下降，歸因于平臺集中管理帶來的規(guī)模效應(yīng)和議價能力的增強；風(fēng)險事件數(shù)的減少，則源于平臺通過大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)，搭建了智能預(yù)警、實時監(jiān)控等模塊，有效防范和化解了資金風(fēng)險。

（二）實踐經(jīng)驗與啟示

1. 司庫統(tǒng)籌，雙管齊下

司庫統(tǒng)籌資金管理，雙管齊下，是兩家企業(yè)資金集中管理實踐的共同經(jīng)驗。某大型央企以司庫為“中樞”，構(gòu)建“分層級、有重點、全覆蓋”的資金集中管理格局，通過集中調(diào)度盤活資金存量、內(nèi)部劃轉(zhuǎn)降低融資規(guī)模、提高議價能力爭取高收益，有效提升了資金使用效率；同時，嚴格資金計劃執(zhí)行、收支兩條線管理、銀企對賬核驗，多措并舉強化資金風(fēng)險管控。某知名民企的資金管控平臺則充分發(fā)揮“融合、聯(lián)動、智能、開放”的優(yōu)勢，將計劃、支付、風(fēng)控等集于一體，打通“三流”壁壘，既提高了資金調(diào)配的精準度和時效性，又能智能預(yù)警、實時監(jiān)控資金風(fēng)險。兩家企業(yè)的成功實踐啟示我們，司庫統(tǒng)籌資金集中管理，必須在資金效益提升和風(fēng)險防范之間尋求平衡，雙管齊下，才能推動資金管理邁上新臺階。

2. 多維協(xié)同，動態(tài)管控

多維協(xié)同、動態(tài)管控是提升資金集中管理水平的重要經(jīng)驗。某大型央企在司庫的統(tǒng)籌下，以資金計劃管理為抓手，嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，以資金收支兩條線管理為主線，嚴格授權(quán)審批，將資金管理的各環(huán)節(jié)緊密銜接、動態(tài)優(yōu)化，形成了全方位、立體化的資金管控機制。某知名民企搭建的資金管控平臺則立足“融合、聯(lián)動、智能、開放”的理念，將資金管理的各項職能高度集成，打通了資金流、信息流、業(yè)務(wù)流的壁壘。依托大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進技術(shù)，平臺還構(gòu)建了智能預(yù)警、實時監(jiān)控等模塊，使資金管控更加立體化、動態(tài)化。兩家企業(yè)的實踐表明，資金集中管理要立足多維視角，統(tǒng)籌各方力量，形成協(xié)同合力；要踐行動態(tài)理念，在資金運行的各個環(huán)節(jié)嵌入管控機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險，方能不斷提升資金管理的質(zhì)量和效率。

3. 數(shù)智賦能，精準決策

某大型央企在資金集中管理實踐中，以數(shù)據(jù)為依托，通過資金計劃、收支線管理、銀企對賬等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)匯集與分析，準確把握資金運行規(guī)律，優(yōu)化資源配置，為科學(xué)決策提供有力支撐。某知名民企建設(shè)的資金管控平臺則充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿技術(shù)，搭建智能預(yù)警、實時監(jiān)控等模塊，使資金管理更加智能化、實時化，大幅提升了風(fēng)險防控和決策優(yōu)化的能力。兩家企業(yè)的實踐表明，數(shù)字化、智能化是資金集中管理的發(fā)展趨勢。順應(yīng)這一趨勢，積極運用數(shù)字技術(shù)，加強數(shù)據(jù)管理，才能真正實現(xiàn)管理提質(zhì)增效。通過數(shù)據(jù)的采集、整合、分析，企業(yè)可以全面洞察資金運行狀況，準確識別風(fēng)險點，優(yōu)化資源配置，為精準決策提供有力支撐。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團資金集中管理是一項系統(tǒng)工程，需要在司庫的主導(dǎo)下，圍繞資金管理目標，科學(xué)選擇管理模式，多管齊下推進管理體系建設(shè)。通過優(yōu)化司庫組織架構(gòu)、完善資金管理制度、搭建資金管控平臺、強化風(fēng)險監(jiān)控機制、推動信息化建設(shè)、加強人員培訓(xùn)與發(fā)展等舉措，可以實現(xiàn)資金的全面統(tǒng)籌和高效利用，助力企業(yè)集團提質(zhì)增效和轉(zhuǎn)型升級。某大型央企和某知名民企的資金集中管理實踐，為業(yè)界提供了寶貴的經(jīng)驗和啟示。未來，資金集中管理必將成為越來越多企業(yè)集團的選擇。立足數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能化升級，以更加創(chuàng)新的理念、更加先進的技術(shù)、更加科學(xué)的方法，推動資金集中管理向縱深發(fā)展，才能為企業(yè)集團高質(zhì)量發(fā)展提供堅實的資金保障和動力支撐。

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（作者單位：山東鋼鐵集團有限公司）