技術(shù)改造項目是指企業(yè)采用“四新方式”（新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備），對現(xiàn)有的設(shè)備設(shè)施、技術(shù)工藝條件及生產(chǎn)服務(wù)能力實施提升改造、升級先進產(chǎn)能的經(jīng)濟投資行為，是實現(xiàn)技術(shù)進步、提高生產(chǎn)效率、推進節(jié)能減排、促進安全生產(chǎn)的重要途徑。

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，以重大前沿技術(shù)突破和重大發(fā)展需求為基礎(chǔ)，對經(jīng)濟社會全局和長遠發(fā)展具有重大引領(lǐng)帶動作用，此類企業(yè)的技改項目投資巨大，動輒數(shù)千萬、甚至上億規(guī)模，如果發(fā)生意外情況，導(dǎo)致項目實施失敗，會帶給企業(yè)重大經(jīng)濟損失，因此其項目管理的意義重大。筆者以光伏制造產(chǎn)業(yè)企業(yè)為例，闡述戰(zhàn)勝企業(yè)在技改活動中面臨問題，以及解決方式。

一、企業(yè)技改項目存在的問題

1.技改項目立項滯后性。光伏制造企業(yè)伴隨著產(chǎn)能擴張，實施技改投資項目。今年前兩個月光伏行業(yè)新技改項目的總投資額達到700億元左右。之前立項的技改項目，很多因?qū)嵤┻M度較慢，在行業(yè)中有了新的技術(shù)替代，制造成本、生產(chǎn)效率方面優(yōu)勢明顯，原有技改項目全面落后于新項目，會造成投資的失敗。因此，光伏制造企業(yè)的技改項目要迅速決策并實施，在工藝路線、設(shè)備選型等基本方向確定之后，要迅速安排實施工作，防止新技術(shù)、新設(shè)備的迭代升級帶來競爭性沖擊。否則，一旦立項滯后，就會使企業(yè)失去先發(fā)優(yōu)勢，處于不利的市場競爭地位。

2.技改項目投資風(fēng)險性。企業(yè)技改項目的投資，受多方面因素影響，具有一定風(fēng)險性，主要包括。一是市場風(fēng)險。光伏行業(yè)市場發(fā)展迅速，按照國家統(tǒng)計局2024年1月18日公布的2023年度中國太陽能電池產(chǎn)量，已經(jīng)達到541GW規(guī)模，光伏產(chǎn)品年產(chǎn)量增速54%，位列所有行業(yè)之首。在此種情況下，產(chǎn)能出現(xiàn)一定程度的過剩，新投資技改項目就面臨未來產(chǎn)品滯銷的風(fēng)險。二是技術(shù)風(fēng)險。光伏行業(yè)的主流技術(shù)替代明顯。2015年之前是多晶光伏電池技術(shù)為主，2015年受國家政策導(dǎo)向支持，單晶技術(shù)迅速崛起，多晶受到巨大沖擊。近三年來，隨著P型PERC單晶電池效率接近上限，光伏企業(yè)開始大力推動以TOPCon、HJT和BC為代表的N型電池技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化。技術(shù)的快速迭代升級，意味著原有的技改項目存在技術(shù)落后的風(fēng)險。三是資金風(fēng)險。企業(yè)在制定技改投資戰(zhàn)略時，往往未對資金需求、投融資限制等情況進行充分評估，存在投資結(jié)果與需求不匹配的風(fēng)險。在投資立項技改項目的過程中，要全面、認真地進行投資規(guī)模分析，將各種條件充分考慮，做好投資收益可行性論證，防止出現(xiàn)投資難以順利回收的風(fēng)險。

3.技改項目后評價缺失。技改項目實施缺乏階段性后評價措施，項目開展后無閉環(huán)點檢，延期項目長期無人管控。從職能部門管理角度來講，財務(wù)管理人員受自身專業(yè)和工作時間的限制，難以深入業(yè)務(wù)活動；而技術(shù)改造的執(zhí)行部門由于利益關(guān)系的原因，會出現(xiàn)拖期技改項目的產(chǎn)生。在此情況下，沒有專門人員進行有效地督辦和跟蹤，并且缺乏進一步追責(zé)的機制，技術(shù)改造預(yù)付的款項和在建工程出現(xiàn)較長時間掛賬的情況。

二、企業(yè)技改項目管理的改進建議

1.技改項目立項調(diào)研及管控。一是技改項目立項前，企業(yè)要進行充分、科學(xué)、系統(tǒng)地行業(yè)調(diào)研，防止立項環(huán)節(jié)流于形式。立項前要充分收集行業(yè)基礎(chǔ)資料，包括主要法規(guī)政策、行業(yè)發(fā)展周期、國際和國內(nèi)對標公司等，對各類資料結(jié)合技改項目本身進行推演分析；要堅持以技術(shù)進步為前提，技改項目的工藝路線要符合技術(shù)發(fā)展方向，并且保持技術(shù)先進性。要清晰了解最新的行業(yè)企業(yè)擴產(chǎn)情況和設(shè)備更新計劃，對設(shè)備廠商的升級節(jié)奏也要進行一定程度的調(diào)研，通過采購人員的招標詢價、競爭性磋商，得到盡可能多的行業(yè)信息，然后組織專業(yè)化分析來論證；結(jié)合以上調(diào)研資料，設(shè)計技改改造的技術(shù)路線、設(shè)備選型、采購進度與實施進度計劃，為編制項目立項報告奠定基礎(chǔ)。

二是在技改項目的目標任務(wù)方面，按照不同領(lǐng)域分類，編制相應(yīng)指標說明，做到與現(xiàn)實情況相結(jié)合，實現(xiàn)數(shù)字化可衡量的效果。指標的構(gòu)成包括安裝調(diào)試進度指標、生產(chǎn)線投放進度指標、產(chǎn)品質(zhì)量管控指標、新產(chǎn)線效率提升指標等。在此過程中，應(yīng)由公司投資發(fā)展部門，組織生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、財務(wù)、人力等部門，進行多階段的會議論證，每次階段性會議前形成議題目標，會議中管控議題的論點及論據(jù)，會后形成結(jié)論性內(nèi)容，分配落實到具體部門實施，采用標準化會議盯辦反饋方式，及時收集落實進度結(jié)果，并簽字確認，形成有效的過程管控。

三是依據(jù)技改項目投資立項原則，決定是否立項。第一，生產(chǎn)效率提升的行業(yè)對標。在進行技改項目立項前，對新立項項目的生產(chǎn)效率進行測算，測算過程中考慮調(diào)試穩(wěn)定性因素，以及規(guī)?；慨a(chǎn)因素，同時進行本行業(yè)同級別企業(yè)對比，根據(jù)比較優(yōu)勢經(jīng)濟理論，判定企業(yè)技改是否會形成相對優(yōu)勢，進而進行決策。第二，項目投資估算和資金來源分析評價。投資估算涉及到各個方面的基礎(chǔ)內(nèi)容，包括土建方案、設(shè)備購置方案、材料相關(guān)方案、設(shè)施配備方案等，匹配項目建設(shè)進度方案，進行資金分配設(shè)計。同時結(jié)合工程需求，確定財務(wù)方面的投入。資金來源方面，包括政策性銀行貸款資金、商業(yè)性銀行貸款資金、政府補助資金等。以上內(nèi)容綜合起來，形成科學(xué)化、系統(tǒng)化的投資方案。第三，投資回收期評價，技改項目投資編制靜態(tài)回收期和動態(tài)回收期。原則上來講，靜態(tài)回收期超過3年，或動態(tài)回收期超過5年的項目不予立項。在進行項目投資回收期測算時，考慮分期建設(shè)計劃，階段性釋放產(chǎn)能，形成回報效益。

2.企業(yè)技改項目實施期的管控。一是延伸財務(wù)資金安全管理功能。為保障技改項目資金的合理使用，最大化發(fā)揮資金時間效用，切實做到專款專用，在資金支出管理方面，擴大其管理內(nèi)涵。從以往單純關(guān)注建設(shè)單位工程結(jié)算的付款控制，延伸到對施工方專用賬戶的資金支出控制，防止資金挪用問題的出現(xiàn)。具體實施過程中，以乙方施工單位采購相關(guān)的合同及發(fā)票信息等內(nèi)容，形成備案告知。甲方財務(wù)管理人員核對告知內(nèi)容和乙方報送的材料是否書面一致，以此來決定是否支付款項。

二是加強技改項目進度跟蹤管理。定期組織召開項目進度會議，落實專項項目責(zé)任人，由技改項目經(jīng)理牽頭督辦，制定項目工作任務(wù)表，確定工作分解結(jié)構(gòu)、分級項目編號、任務(wù)名稱、責(zé)任人、支持人等內(nèi)容，進度計劃以甘特圖形式表現(xiàn)。在進度跟蹤執(zhí)行過程中，重點在于項目經(jīng)理能夠經(jīng)常性深入一線調(diào)研溝通，及時、準確了解實施過程中的問題，分析是采購貨源問題，還是設(shè)備運輸問題，或者是安裝調(diào)試問題等，各項問題防止出現(xiàn)部門本位主義，項目經(jīng)理能夠站在全公司的角度協(xié)調(diào)處理。

三是做好技改項目的變動管理。在技改項目實施過程中，對初期項目立項的實施范圍、擬定的技術(shù)方案和實施中的實際情況進行對比，總結(jié)出現(xiàn)差異的內(nèi)容，并深入進行原因的探究分析，以判斷變動是否合理。在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的異常項目，實施責(zé)任單位或部門要進行執(zhí)行評估，在經(jīng)過系統(tǒng)性評估之后，技改項目的建設(shè)方案、執(zhí)行進度或計劃指標需要進行變更的，相關(guān)單位或部門要履行流程要求，按規(guī)定進行變更。在過程中要加強檔案管理，資料及時歸檔備查。

針對執(zhí)行過程中經(jīng)過系統(tǒng)性評估確實無法完成的目標，由實施單位或部門組織編寫書面技改項目投資終結(jié)報告，報告具體內(nèi)容需要包括：項目終結(jié)的具體原因分析，以及在此過程中從立項到執(zhí)行等各個層面的教訓(xùn)，造成項目終結(jié)的責(zé)任單位和相關(guān)負責(zé)人的追責(zé)，采購設(shè)備和相關(guān)付款的處理辦法等。在形成報告的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)規(guī)范管理的要求，履行終結(jié)流程上報和審批。

四是發(fā)揮精細化管理作用。在技改項目實際執(zhí)行管理的過程中，財務(wù)管理要達到充分的細化，成立一定的顆粒度細化管理水平，以更加精準和有效。技改項目過程管理方案，財務(wù)管理貫穿每一個階段和環(huán)節(jié)。各個相關(guān)部門也要實施精細化管理。在詢價階段，成本部門要協(xié)同財務(wù)部門，及時了解各家報價單位的報價金額，前期形成成本預(yù)算概念；在招標采購階段，招采部門以公開招標或?qū)I(yè)定向邀標方式，選擇具備等級資質(zhì)的供應(yīng)商企業(yè)，必要時可進行競爭性磋商，以達到充分的信息交流，對技術(shù)、工期、質(zhì)量等訴求有更充分的說明，同時對報價內(nèi)容的細化有更充分的依據(jù)；在設(shè)備到場檢驗階段，質(zhì)檢部門要協(xié)同采購、生產(chǎn)、技術(shù)部門一同檢驗，查看內(nèi)容包括技改設(shè)備的具體數(shù)量、規(guī)格型號、品牌限定等具體要求。在此基礎(chǔ)上建立大數(shù)據(jù)模型，實現(xiàn)全鏈條數(shù)據(jù)的有效貫通。

3.企業(yè)技改項目后評價。一是充分認識后評價工作的意義。企業(yè)技改項目的產(chǎn)生和迭代日益加快，因此其后評價工作重要性越發(fā)凸顯。項目后評價涵蓋的內(nèi)容包括技改項目執(zhí)行后的經(jīng)濟社會效益評價、環(huán)境友好可持續(xù)評價、生產(chǎn)連續(xù)性與效率提升評價、技術(shù)先進性評價、質(zhì)量可靠性評價等。通過后評價的方式，能夠?qū)几捻椖空w工程建設(shè)實踐的過程進行系統(tǒng)性的檢查和總結(jié)，以明確技改投資項目的設(shè)定目標是否順利完成，形成成功經(jīng)驗或失敗教訓(xùn)的總結(jié)與反思，在此基礎(chǔ)上，通過企業(yè)內(nèi)部管理機制設(shè)立的渠道，反饋給企業(yè)決策管理層或企業(yè)項目投資管理委員會，提出有實例和數(shù)據(jù)支撐的有針對性的建議，作為高層決策的智囊支持。

二是確定技改項目后評價的內(nèi)容范圍。首先是建設(shè)目標，針對技改項目具體的建設(shè)目標進行后評價。涵蓋范圍包括：通過數(shù)據(jù)支撐的方式，分析技改項目預(yù)期的工程質(zhì)量、施工安全、職業(yè)健康和環(huán)保要求等方面的指標是否落實；在技改項目的功能性要求方面，核實最終技改效果是否達標；預(yù)期設(shè)計的項目建設(shè)內(nèi)容對應(yīng)工期、費用是否達標?？偨Y(jié)來說就是進行綜合性分析，對技改項目工期進度、質(zhì)量驗收、成本費用等進行系統(tǒng)總結(jié)。其次是管理目標，針對技改項目具體的管理過程進行后評價。管理過程貫穿整個項目實施的全生命周期，包括基礎(chǔ)調(diào)研、立項發(fā)起、啟動會議、決策流程、規(guī)劃編制、進度跟蹤、控制方法、變更事項、驗收過程等各個階段。在此過程中，是否遵循了科學(xué)決策的原則，實施中的變更是否有合理依據(jù)，在執(zhí)行過程中，是否能夠兼顧效率與質(zhì)量，做到既保證進度，又落實到位，這些都要在后評價過程中進行認真系統(tǒng)的總結(jié)。再其次是技術(shù)指標，這是作為技改項目的重點后評價內(nèi)容。項目的技術(shù)指標是否達標，在項目實施過程中，同行業(yè)廠家是否有新的技術(shù)項目實施，我方技術(shù)指標先進性如何，要進行對比論證。因此這一部分的評價不僅涉及本項目的縱向?qū)Ρ?，也涉及行業(yè)的橫向?qū)Ρ龋@樣形成的分析結(jié)論更加全面和務(wù)實，也有利于保障未來技改項目立項決策的科學(xué)性。

三是做好企業(yè)后評價的執(zhí)行實施。企業(yè)技改項目竣工驗收完成后半年左右，應(yīng)由財務(wù)管理部門組織現(xiàn)場驗收，以確認項目的分項指標完成情況，作為技改項目執(zhí)行效果的核實，最終形成指標完成情況的確認，以表格形式總結(jié)并報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。具體來講，包括：技改項目整體和分項的投資金額，開工日期和竣工日期是否與原立項一致，新改造生產(chǎn)線生產(chǎn)節(jié)拍情況、產(chǎn)線定員變動情況、新上設(shè)備開工情況、新產(chǎn)品適用市場需求情況、整體和分項投資回收期是否達成等內(nèi)容。

四是建立企業(yè)后評價的科學(xué)指標體系。后評價工作是否真實有效，和其指標體系密不可分，我們要堅持一定的原則，來確定綜合性的評價指標。涵蓋內(nèi)容有：①系統(tǒng)性指標，要求能夠全方面測評，包括縱向、橫向、相關(guān)側(cè)向等各個角度；②可比性指標，要求統(tǒng)一評價標準，以評價對象為基準，相同指標的評價對象要采用同一基準，以達到便捷對比的效果；③簡捷性要求，要求指標描述要簡潔準確，鮮明而具體，各個指標間有清晰的界限分隔，提升整體評價的有效性；④可操作性原則，要求以指導(dǎo)實際項目操作為出發(fā)點，所有設(shè)立的后評價指標要能夠滿足操作要求，最終將評價結(jié)果應(yīng)用于技改項目的質(zhì)量管理過程中。

五是落實企業(yè)后評價的結(jié)果運用。企業(yè)技改項目的后評價，從對比技改目標出發(fā)，目標的內(nèi)容包括：提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)成本、優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量提升等，最終形成的效果都是企業(yè)經(jīng)營效益的提升，利潤實現(xiàn)一定幅度的增長，以及長久發(fā)展的可持續(xù)競爭力增強。在項目后評價完成后，形成總結(jié)性成果，進而進行目標對照，如果實施達成的指標如高于技改立項的目標，相關(guān)部門核算超出部分效益，以此為基礎(chǔ)獎勵項目實施成員。如發(fā)現(xiàn)經(jīng)過項目后評價之后，實施達成的指標低于技改立項的目標，并且無法進行合理解釋的，可以此為依據(jù)對項目實施成員進行一定程度的考核。在階段性后評價完成后，評估人員需要撰寫評估報告，主要內(nèi)容包括：①評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題要點，并展開描述，編制對應(yīng)的系統(tǒng)性解決方案；②技改項目實施過程中的經(jīng)驗及教訓(xùn)總結(jié)，未來如何提質(zhì)降本增效，形成有效的系統(tǒng)方法；③后評價不僅針對投資效益進行分析，同時包括過程實施評價，全面有效的進行分析改進等。

在階段性后評價完成后，相關(guān)人員需要撰寫評價報告，主要內(nèi)容包括：①評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題要點，及展開描述，對應(yīng)的系統(tǒng)性解決方案；②技改項目實施過程中的經(jīng)驗及教訓(xùn)總結(jié)，未來如何提質(zhì)降本增效，形成有效的系統(tǒng)方法；③后評價不僅針對投資效益進行分析，同時包括過程實施評價，針對實施中出現(xiàn)的問題，如何進行改進，要進行分析闡述；④后評價重要的參考借鑒價值，為未來同類項目提供決策支持的參考。

三、結(jié)語

企業(yè)技術(shù)改造項目的投資立項和實施管理，是一項系統(tǒng)的工作，涉及的范圍廣，實施的周期長，結(jié)果的導(dǎo)向意義重大。因此，在國家大力支持的背景下，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)的技術(shù)改造項目，需要從行業(yè)調(diào)研、項目立項、實施跟進、后評價管理等各個階段進行綜合統(tǒng)籌，需要企業(yè)管理層的高度重視，以及項目經(jīng)理高度的責(zé)任心，依靠專業(yè)化的方法論與系統(tǒng)化的落實措施來保證實施的效果。

站在全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國的新時代，我們一定要把握好時代趨勢，科學(xué)、審慎地推進企業(yè)技改項目，完整、準確、全面地貫徹新發(fā)展理念，真正實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，助力于國家經(jīng)濟的可持續(xù)增長。

（作者單位：河北源盛建筑安裝工程有限公司）