大數(shù)據(jù)時代背景下，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供多樣化的渠道來獲取不同的信息，并借助數(shù)據(jù)分析技術(shù)來實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的分類整理，進(jìn)而為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的數(shù)據(jù)參考。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，為企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理模式的創(chuàng)新，為了更好地提高企業(yè)的市場競爭力，穩(wěn)定企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好資金管理工作，特別是應(yīng)當(dāng)結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)來做好營運(yùn)資金的管理工作，將營運(yùn)資金的價值和作用全面地發(fā)揮出來。

一、企業(yè)營運(yùn)資金管理概述

1.概念分析。企業(yè)的營運(yùn)資金主要是指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額和流動負(fù)債之間的差額，能夠幫助企業(yè)計(jì)算出當(dāng)前可以用于周轉(zhuǎn)的資金凈額，能夠保證企業(yè)各種經(jīng)營活動的正常實(shí)施。做好營運(yùn)資金管理工作，能夠提高企業(yè)的資金占比，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，有利于提高企業(yè)資金的使用效益，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視營運(yùn)資金管理工作的開展。

2.管理內(nèi)容。當(dāng)前企業(yè)的營運(yùn)資金管理主要包含有兩方面的內(nèi)容，分別是流動資產(chǎn)管理和流動負(fù)債管理。

第一，企業(yè)需要做好流動資產(chǎn)管理工作，落實(shí)好現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理工作?，F(xiàn)金作為企業(yè)重要的資產(chǎn)，做好現(xiàn)金管理，能夠提高企業(yè)現(xiàn)金的流動性，也有利于提高企業(yè)的現(xiàn)金管控水平。在開展現(xiàn)金管理工作時，需要建立完善的收支管理制度，做好現(xiàn)金收支的全面管控，減少現(xiàn)金的浪費(fèi)。企業(yè)還要做好現(xiàn)金預(yù)算管理工作，做好企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)測工作，減少現(xiàn)金風(fēng)險的發(fā)生。在開展應(yīng)收賬款管理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好客戶信用評價工作，減少應(yīng)收賬款管理風(fēng)險的發(fā)生。存貨管理也是企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，存貨作為企業(yè)的重要資產(chǎn)，工作人員需要采取合適的措施來控制好存貨的數(shù)量，將存貨數(shù)量控制在科學(xué)合理范圍。如果企業(yè)的存貨過多，不僅會占用大量資金，也會造成較大的存貨成本；如果企業(yè)的存貨過少，容易產(chǎn)生供不應(yīng)求的現(xiàn)象，會影響企業(yè)經(jīng)營利潤。因此在開展存貨管理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的生產(chǎn)情況來做好存貨的周轉(zhuǎn)工作，及時做好庫存的清理，減少資金的占用情況。

第二，企業(yè)需要做好流動負(fù)債管理工作。企業(yè)在經(jīng)營中會存在著應(yīng)付賬款，一旦出現(xiàn)應(yīng)付賬款數(shù)額占比過高的現(xiàn)象，則會占用企業(yè)大量的營運(yùn)資金，導(dǎo)致企業(yè)面臨著無資金可用的現(xiàn)象，進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展。因此，企業(yè)需要做好流動負(fù)債管理工作，及時做好應(yīng)付賬款管理工作。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的必要性和特點(diǎn)

1.必要性分析。當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨著更大的市場競爭，做好營運(yùn)資金管理，能夠提高企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而促進(jìn)提高企業(yè)市場競爭力的提升，對于推動企業(yè)的健康發(fā)展起到了重要的作用。通過借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助，也可以幫助企業(yè)探索出新的經(jīng)營管理模式，推動大數(shù)據(jù)管理和營運(yùn)資金管理之間的結(jié)合，使得大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)能夠更好地服務(wù)營運(yùn)資金，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)型升級。

大數(shù)據(jù)時代下，會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的參考，也可以幫助企業(yè)做好營運(yùn)資金管理的分析。而且通過借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助，可以幫助企業(yè)更加準(zhǔn)確地分析出當(dāng)前營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀，并幫助企業(yè)制定更加科學(xué)的管理方案，切實(shí)提高資金管理水平。而且大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，能夠幫助企業(yè)做好資金信息化系統(tǒng)的建設(shè)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面的資金管理，有效地提高企業(yè)資金的安全性。

2.特點(diǎn)分析。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的營運(yùn)資金管理也具有一定的特點(diǎn)，工作人員需要掌握其特點(diǎn)，才能采取有效的措施做好管理工作。

第一，前瞻性特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，可以幫助企業(yè)做好各項(xiàng)數(shù)據(jù)的收集和整合，能夠收集和分析企業(yè)的資金流動數(shù)據(jù)、資本成本收益、資金風(fēng)險情況，進(jìn)而做好資金風(fēng)險的預(yù)測，使得資金風(fēng)險更具前瞻性。大數(shù)據(jù)時代背景下，大部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會計(jì)的信息化管理，有效地實(shí)現(xiàn)了會計(jì)風(fēng)險的事前分析和控制工作。例如，通過借助財務(wù)風(fēng)險評估系統(tǒng)來對企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自動化分析，并分析出企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險問題，進(jìn)而為企業(yè)的風(fēng)險管控提供重要的參考。

第二，綜合性特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，能夠幫助企業(yè)做好資金數(shù)據(jù)的挖掘和分析工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時監(jiān)控。企業(yè)可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入的挖掘，并建立相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)模型，幫助企業(yè)做好營運(yùn)資金管理中存在的問題，例如能夠及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理、存貨管理等各項(xiàng)工作存在的不足和問題。大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運(yùn)用，能夠幫助企業(yè)采集和分析處理多種類型的數(shù)據(jù)，使得企業(yè)所掌握的數(shù)據(jù)具有綜合性特點(diǎn)，既可以掌握客戶的數(shù)據(jù)信息，也可以掌握資金管理的數(shù)據(jù)信息等。

第三，穩(wěn)健性特點(diǎn)。由于傳統(tǒng)認(rèn)知等因素的影響，部分企業(yè)的營運(yùn)資金管理依舊還采用陳舊的模式，資金管理存在一定的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性較差，企業(yè)不能全面掌握每一筆資金的使用方向。而大數(shù)據(jù)背景下，可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助來開展資金管理工作，能夠?qū)崟r全面地監(jiān)控每一筆資金的使用方向，使得資金的流通速度得到較大的提升，減少了資金的停滯或者損失，使得營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)變得更加穩(wěn)健，進(jìn)而有效地解決企業(yè)在發(fā)展中存在的資金不足問題。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

1.缺乏良好的營運(yùn)資金管理意識。雖然大數(shù)據(jù)背景下做好營運(yùn)資金管理工作具有一定的必要性，但是在實(shí)際管理中，依舊存在著各方面的問題，限制了營運(yùn)資金作用的發(fā)揮。大部分企業(yè)對于營運(yùn)資金的認(rèn)識不夠全面，未能認(rèn)識到營運(yùn)資金管理的重要價值，并沒有形成科學(xué)的管理理念，也未能制定完善的管理機(jī)制和管理方法，導(dǎo)致營運(yùn)資金管理水平較低，難以有效地控制企業(yè)經(jīng)營中存在的資金風(fēng)險。例如，在經(jīng)營中，許多企業(yè)未能做好閑置資金的有效管理，沒有制定短期的投資決策來盤活閑置資金，不能將營運(yùn)資金的經(jīng)濟(jì)效益最大地發(fā)揮出來。由于缺乏良好的資金管理意識，企業(yè)不僅沒有做好資金管理工作，也沒有做好投資分析工作，導(dǎo)致許多投資資金都得不到及時的回籠，甚至還會存在資金浪費(fèi)的問題，直接影響了企業(yè)營運(yùn)資金的有效周轉(zhuǎn)。

2.營運(yùn)資金的利用水平不高。許多企業(yè)對于營運(yùn)資金管理工作的認(rèn)識不夠準(zhǔn)確，未能制定科學(xué)的措施做好營運(yùn)資金管理工作，導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金的利用水平并不高。企業(yè)營運(yùn)資金的流動性非常高，營運(yùn)資金的數(shù)額多少會直接影響企業(yè)經(jīng)營活動的開展效果，因此部分企業(yè)會認(rèn)為營運(yùn)資金數(shù)量越多越好，會存在大量的資金閑置現(xiàn)象，不僅會影響資金經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)揮，也會增加資金管理成本。部分企業(yè)由于缺乏資金使用規(guī)劃，也會出現(xiàn)營運(yùn)資金過少的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)缺乏足夠的資金開展其他生產(chǎn)經(jīng)營活動，進(jìn)而阻礙了企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展。之所以會出現(xiàn)營運(yùn)資金利用水平不高的問題，不僅是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏良好的資金規(guī)劃意識，也是因?yàn)槠髽I(yè)未能做好資金的預(yù)算管理工作，未能制定科學(xué)合理的資金預(yù)算，難以發(fā)揮出預(yù)算的管控和指導(dǎo)作用。

3.營運(yùn)資金管理效率不高。許多企業(yè)未能采取針對性的措施開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作，導(dǎo)致整體的管理效率并不高，會影響企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的實(shí)施，會出現(xiàn)現(xiàn)金管理水平不高、應(yīng)收賬款回籠慢等問題。例如，在開展現(xiàn)金管理時，部分企業(yè)未能做好日常管理工作，不能做好日常資金支出的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金可能出現(xiàn)收入不平衡的現(xiàn)象。此外，在開展應(yīng)收賬款管理時，缺乏完善的管理機(jī)制，未能做好客戶的信用評價工作，未能落實(shí)好催收工作等，導(dǎo)致許多應(yīng)收賬款得不到及時回籠，占用了企業(yè)大量的營運(yùn)資金，容易造成經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

4.運(yùn)營資金管理的信息化水平不高。大數(shù)據(jù)技術(shù)的充分運(yùn)用，大大地提高了企業(yè)的信息化水平，但是在實(shí)際中，由于各種因素的影響，許多企業(yè)在開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作時，信息化建設(shè)水平并不高，限制了管理效率的提升。例如，部分企業(yè)在開展?fàn)I運(yùn)資金管理時，依然過于依賴人工管理模式，導(dǎo)致信息化系統(tǒng)的操作會存在流于表面的現(xiàn)象，未能發(fā)揮出實(shí)際性的作用。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)營運(yùn)資金管理的優(yōu)化措施

1.進(jìn)一步完善營運(yùn)資金管理體系。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)要充分認(rèn)識到營運(yùn)資金管理的重要價值，建立完善的管理體系。第一，企業(yè)需要樹立正確的管理認(rèn)知，能夠認(rèn)識到營運(yùn)資金管理的內(nèi)容和意義，并制定科學(xué)的管理體系。作為企業(yè)的管理人員，必須要發(fā)揮好帶頭和榜樣的作用，要從思想上認(rèn)識到營運(yùn)資金管理的重要價值，并樹立良好的資金管理意識，主動開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作。例如，管理人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)行業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，了解營運(yùn)資金管理的實(shí)施模式，并結(jié)合自身的資金管理現(xiàn)狀來制定合理的資金管理方法，切實(shí)做好各項(xiàng)資金的合理規(guī)劃和使用。第二，企業(yè)要進(jìn)一步提高財務(wù)人員對于營運(yùn)資金管理工作的認(rèn)識，不斷地提升自身的管理能力，高效地完成營運(yùn)資金管理工作。例如，財務(wù)人員要積極參與各種培訓(xùn)活動，學(xué)習(xí)更多的營運(yùn)資金管理知識，學(xué)習(xí)最新的資金管理方法，學(xué)習(xí)投資管理知識，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等，全面有效地開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作。為了進(jìn)一步提高營運(yùn)資金的管理水平，財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)全面分析企業(yè)當(dāng)前的資金情況，掌握營運(yùn)資金的管理要求，進(jìn)而不斷地優(yōu)化當(dāng)前的資金管理措施，切實(shí)提高管理質(zhì)量。第三，企業(yè)要進(jìn)一步提高其他員工對于營運(yùn)資金管理工作的正確認(rèn)識，做好宣傳工作，確保全體員工都能夠了解營運(yùn)資金管理的內(nèi)容和意義。例如，企業(yè)可以借助工作例會、講座培訓(xùn)等各種渠道來做好宣傳工作，確保員工能夠了解營運(yùn)資金管理的流程、要求、內(nèi)容、方法等，并積極配合財務(wù)部門落實(shí)好資金管理工作。特別是針對采購部門、銷售部門等部門員工，應(yīng)當(dāng)做好專業(yè)化的資金管理培訓(xùn)，切實(shí)提高他們的資金管理意識，做好各項(xiàng)資金的有效控制，切實(shí)提高資金的管理效率。

2.完善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。要提高營運(yùn)資金的管理水平，提高資金的經(jīng)濟(jì)價值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善現(xiàn)有的資金結(jié)構(gòu)。第一，企業(yè)需要進(jìn)一步完善現(xiàn)有的融資結(jié)構(gòu)，采取科學(xué)合理的融資方式。當(dāng)前大部分企業(yè)的融資渠道是短期借款，雖然短期借款放款速度快，能夠訊速地解決企業(yè)資金不足的問題，但是短期借款利息高，因此企業(yè)需要控制好短期借款的比例，避免出現(xiàn)過高的財務(wù)杠桿，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。在開展資金融資時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好負(fù)債數(shù)額的控制，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的償債能力和經(jīng)營發(fā)展情況來控制好負(fù)債的比例，能夠保留一定的經(jīng)營利潤來作為債務(wù)資金，確保具備足夠的資金歸還本金和利息。第二，企業(yè)要做好長期資產(chǎn)規(guī)模的控制，控制在合理的范圍內(nèi)，減少資金風(fēng)險的發(fā)生。由于長期資產(chǎn)很難在短期內(nèi)變現(xiàn)，所以當(dāng)企業(yè)的短期負(fù)債大于長期資產(chǎn)時，則會導(dǎo)致企業(yè)面臨著資金不足的問題，影響營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的合理性。當(dāng)前企業(yè)最為常見的長期資產(chǎn)主要是設(shè)備類資產(chǎn)，因此在投資設(shè)備類等固定資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)做好投資分析工作，對自身的投資金額、回收速度、回報率、風(fēng)險等進(jìn)行全面的分析，進(jìn)而采取科學(xué)的投資措施。針對投資數(shù)額較大的設(shè)備或者固定資產(chǎn)，企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營需求來采取租賃的方式，減少投資數(shù)額，避免占用大量的營運(yùn)資金，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。針對固定資產(chǎn)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期做好盤點(diǎn)和維護(hù)工作，保證賬實(shí)相符，并按照相關(guān)要求來做好資產(chǎn)報廢處理。針對長期閑置的設(shè)備或者固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)做好盤活工作，可以采取出租或者變賣的方式，減少資產(chǎn)的限制，也進(jìn)一步提高企業(yè)的現(xiàn)金流動水平。

3.完善內(nèi)部管理環(huán)境。在開展?fàn)I運(yùn)資金管理工作時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境，切實(shí)做好資金風(fēng)險和內(nèi)部控制工作。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高營運(yùn)資金風(fēng)險管控水平，建立完善的風(fēng)險管控機(jī)制，切實(shí)做好風(fēng)險的預(yù)測和控制工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立單獨(dú)的風(fēng)險管控部門，或者由財務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)好營運(yùn)資金的風(fēng)險管理工作，梳理營運(yùn)資金管理的各個環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，并解決問題，避免營運(yùn)資金風(fēng)險的發(fā)生。為了保證營運(yùn)資金風(fēng)險管控工作的有序?qū)嵤髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的問責(zé)機(jī)制，明確相關(guān)部門和人員在資金風(fēng)險管控中的職責(zé)和分工。例如，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)部門以及人員在營運(yùn)資金風(fēng)險防控中的職責(zé)和權(quán)限，當(dāng)發(fā)生資金風(fēng)險后，需要對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任的追究，研究分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并對相關(guān)責(zé)任人給予一定的處罰，切實(shí)提高員工對于資金風(fēng)險管控工作的重視。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)管理工作，減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，切實(shí)做好資金風(fēng)險的防控工作。例如，在開展采購工作時，需要明確采購部門、財務(wù)部門的責(zé)任和權(quán)限，采購主管應(yīng)當(dāng)做好采購方案的審批，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做好采購資金劃撥的審批等。針對營銷管理工作，應(yīng)當(dāng)明確營銷部門、財務(wù)部門的職責(zé)，例如財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做好客戶還款能力、經(jīng)營情況的分析，得出具體的信用等級水平，進(jìn)而采取不同的賒銷額度，切實(shí)控制應(yīng)收賬款風(fēng)險的發(fā)生。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部控制工作，切實(shí)做好營運(yùn)資金的預(yù)算管理和績效考核工作。工作人員應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管控的要求來落實(shí)營運(yùn)資金的管理工作，制定合理的營運(yùn)資金預(yù)算，做好各個部門資金預(yù)算的審批工作等，切實(shí)發(fā)揮好預(yù)算管理在營運(yùn)資金管理中的作用。例如，財務(wù)人員要定期檢查各個部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取針對性的措施解決問題，提高預(yù)算執(zhí)行水平。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好營運(yùn)資金管理工作的績效考核工作，制定明確的考核指標(biāo)。例如，針對財務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)設(shè)置營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率考核指標(biāo)，針對其他部門，可以設(shè)置資金預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)。

4.提高資金管理的信息化水平。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好營運(yùn)資金的信息化建設(shè)工作，切實(shí)提高信息化水平，才能提高營運(yùn)資金的管理效率和質(zhì)量。在建設(shè)優(yōu)化信息化系統(tǒng)之前，企業(yè)需要做好營運(yùn)資金管理工作要求的分析，進(jìn)而明確信息化系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)，才能做好系統(tǒng)的合理開發(fā)。在開發(fā)信息化系統(tǒng)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好前期測試工作，做好系統(tǒng)功能的評估，并分析實(shí)際功能和預(yù)期功能之間的差距，進(jìn)而做好系統(tǒng)的優(yōu)化工作。在優(yōu)化營運(yùn)資金管理系統(tǒng)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮好大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等各種現(xiàn)代化技術(shù)的幫助，建立功能齊全的信息化系統(tǒng)。例如，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好ERP平臺的建設(shè)工作，設(shè)置采購管理、銷售管理、資金管理、預(yù)算管理等多個管理模塊，切實(shí)做好企業(yè)營運(yùn)資金的實(shí)時和全面監(jiān)督，有效地提高資金管理效率。

總而來說，大數(shù)據(jù)時代的到來對企業(yè)的資金管理提出了更高的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)和營運(yùn)資金管理之間的結(jié)合，優(yōu)化資金管理的辦法和措施，切實(shí)提高資金的管理水平，才能有效地提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位：山西潞安環(huán)保能源開發(fā)股份有限公司）