摘要：隨著人口老齡化程度加深，養(yǎng)老問題成為山東省極為關(guān)注的民生問題。合理構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系，對應(yīng)對人口老齡化、促進養(yǎng)老保險體系的完善具有積極作用。文章通過對山東省養(yǎng)老保險體系發(fā)展現(xiàn)狀進行研究，分析存在的問題，并提出相關(guān)對策建議，從理論和實踐兩個層面為推進山東省構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系提供支持。

關(guān)鍵詞：人口老齡化；養(yǎng)老保險；多層次；體系建設(shè)

中圖分類號：F842.6;F719文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）33-0072-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.33.018

1引言

黨的二十大報告提出，要完善基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。實現(xiàn)有保障有質(zhì)量的養(yǎng)老生活已上升為國家戰(zhàn)略。山東省人口普查數(shù)據(jù)顯示，山東省60歲及以上人口占全省總?cè)丝诘?0.90%，其中65歲及以上人口為1536.4萬人，占全省總?cè)丝诘?5.13%。與2010年相比，60歲及以上人口比重上升6.15個百分點[1]。這些數(shù)據(jù)說明，山東省人口老齡化程度進一步加深，并將成為未來一段時間的重要省情。隨著山東省老齡化程度的進一步加深，養(yǎng)老金支出逐年增加。自2005年以來，山東省連續(xù)19年調(diào)整企業(yè)退休人員養(yǎng)老金；繼2016年之后連續(xù)第7年同步調(diào)整企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位退休人員基本養(yǎng)老金。人口老齡化的加劇和養(yǎng)老金的連續(xù)上漲給財政帶來巨大壓力，單純依靠基本養(yǎng)老金保障退休生活不再容易。在此嚴(yán)峻的背景下，構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系，應(yīng)對人口老齡化，促進養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)發(fā)展，滿足山東省人民群眾多層次養(yǎng)老需求具有現(xiàn)實意義。

2山東省多層次養(yǎng)老保險體系現(xiàn)狀

目前，山東省的養(yǎng)老保險體系由三大支柱構(gòu)成。第一大支柱是政府部門主辦的基本養(yǎng)老保險金，第二大支柱是企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位設(shè)置的職工年金，分為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三大支柱是居民自主建立的個人養(yǎng)老金。

2.1養(yǎng)老保險制度逐步完善

養(yǎng)老保險是社會保險體系的重要內(nèi)容，具有維護民生安全和社會穩(wěn)定的重要作用，山東省遵循養(yǎng)老保險頂層設(shè)計規(guī)劃思路，面對職工群體和城鄉(xiāng)居民，逐步建立了企業(yè)職工、機關(guān)事業(yè)單位、居民養(yǎng)老保險三項養(yǎng)老保險制度。近年來，山東省為適應(yīng)社會發(fā)展需求，采取了一系列政策措施，建立健全養(yǎng)老保險待遇確定和正常調(diào)整機制，降低養(yǎng)老保險費率費基，規(guī)范參保繳費政策，拓寬投資運營渠道，完善社保基金監(jiān)管制度等，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，提高了養(yǎng)老金保障水平。山東省著力深化改革，不斷完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度體系，實行省級統(tǒng)籌；建立完善統(tǒng)一的居民養(yǎng)老保險制度，適時調(diào)整繳費檔次和繳費補貼標(biāo)準(zhǔn)；啟動機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，并確保平穩(wěn)運行，養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)越來越多，養(yǎng)老保險制度日益完善[2]。

2.2基本養(yǎng)老保險覆蓋面不斷擴大

山東省在制度全覆蓋的基礎(chǔ)上，以應(yīng)保盡保、應(yīng)收盡收為目標(biāo)，大力實施全民參保計劃，部署開展擴面專項行動，將更多的群眾納入保障體系。2023年年末，全省參加養(yǎng)老保險總?cè)藬?shù)為7990.2萬人，比上年增加20.4萬人。其中：參加職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)為3423.9萬人，參加居民基本養(yǎng)老保險人數(shù)為4566.3萬人[3]。參保人數(shù)穩(wěn)定增加，待遇水平不斷提高，基本實現(xiàn)了覆蓋全民的政策目標(biāo)。

2.3補充性養(yǎng)老保險穩(wěn)步發(fā)展

補充性養(yǎng)老保險是在強制性基本養(yǎng)老保險以外，以自愿性、市場化運作的養(yǎng)老保險體系，主要由第二支柱和第三支柱構(gòu)成。職工年金作為養(yǎng)老保險體系的第二支柱，近年來得到了長足發(fā)展。一方面，企業(yè)年金的覆蓋范圍持續(xù)擴大。截至2023年年底，山東省備案企業(yè)達8378戶，較上年增長16.14%；參加職工人數(shù)123.3萬人，較上年增長5.85%，基金總額900億元，同比增加122.4億元[4]。另一方面，職業(yè)年金發(fā)展有序推進。山東省是全國率先啟動職業(yè)年金投資運營的省份，自2019年4月啟動以來，截至2022年6月，職業(yè)年金基金規(guī)模達到1259.71億元，覆蓋全省機關(guān)事業(yè)單位325.2萬參保人員[5]。第三支柱養(yǎng)老金也有所發(fā)展，2022年11月，國家正式啟動個人養(yǎng)老金制度，山東省根據(jù)國家統(tǒng)一部署，穩(wěn)步推進個人養(yǎng)老金制度試點，加大宣傳力度，優(yōu)化服務(wù)水平，總結(jié)經(jīng)驗路徑，為進一步完善個人養(yǎng)老制度奠定堅實基礎(chǔ)。

3山東省多層次養(yǎng)老保險體系存在的問題

3.1基本養(yǎng)老保險面臨支付壓力

基本養(yǎng)老保險作為多層次養(yǎng)老保險體系的第一支柱，涵蓋了廣大企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民。隨著山東省人口老齡化不斷加劇，人口紅利消失，再加之就業(yè)壓力增大，許多高校畢業(yè)生一時找不到合適的工作，參保人數(shù)得不到有效增加。2022年年末，山東省新增離退休人員33.6萬人，增長率為4%，而新增參保人員增長率為0.26%[6]。在此情形下，山東省的退休人員增長速度高于新增參保人員增長速度，從長期來看，養(yǎng)老金收入情況具有較大不穩(wěn)定性，且山東省養(yǎng)老保險待遇水平連年提高。從2005年開始，截至2023年年底，山東省已經(jīng)連續(xù)19年提高企業(yè)職工退休人員基本養(yǎng)老保險，機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老待遇自建立養(yǎng)老保險制度后連續(xù)7年同步調(diào)整。全省居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月168元，累計9次提高待遇水平。因此，在養(yǎng)老金收入面臨壓力的同時，養(yǎng)老待遇的支出增加，容易出現(xiàn)收不抵支困境。

3.2第二支柱養(yǎng)老保險覆蓋范圍小

企業(yè)年金和職業(yè)年金共同構(gòu)成了養(yǎng)老保險體系中的第二支柱。從制度規(guī)定角度看，兩者有較大區(qū)別，企業(yè)年金由單位和個人自愿繳納，職業(yè)年金則是強制性繳納。從征繳角度看，職業(yè)年金制度的強制性原則確保了參保人員的全覆蓋，但是其參保人員必須是機關(guān)事業(yè)單位人員，社會上絕大部分企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員都不在參保范圍。企業(yè)年金則是大型央企、國企、有實力的民營企業(yè)吸引高層次人才的重要選擇，但更多的中小微企業(yè)可能在自愿參保的原則下，考慮基本養(yǎng)老保險繳納已經(jīng)有較大負(fù)擔(dān)，而“自愿”退出，在一定程度上抑制了企業(yè)年金的發(fā)展[7]。從宏觀角度看，企業(yè)年金制度難以適用于山東省新型就業(yè)形勢。近年來，外賣員、快遞員、自媒體網(wǎng)紅等新業(yè)態(tài)就業(yè)人員迅速擴增，該類靈活就業(yè)人員無法參加企業(yè)年金，與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險相比，其覆蓋參保人員范圍比較小。另外，企業(yè)年金制度的宣傳不到位，很多企業(yè)對企業(yè)年金政策不了解，或者誤以為可以用股權(quán)等未來收益來替代，從而放棄參保。上述數(shù)據(jù)顯示，2023年年末，山東省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)是企業(yè)年金參保人數(shù)的27倍多，說明企業(yè)年金覆蓋范圍有擴增的空間。

3.3第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展不充分

作為第三支柱的養(yǎng)老保險隨著國家政策的逐步完善，發(fā)展建設(shè)持續(xù)增速，但是該支柱養(yǎng)老保險覆蓋面與其他支柱有較大差距，除了自身發(fā)展時間短外，與以下原因密切相關(guān)。一是居民的養(yǎng)老規(guī)劃意識不強，特別是30歲以下年輕人表現(xiàn)明顯，居民養(yǎng)老模式選擇比較保守，根據(jù)中國養(yǎng)老金融50人論壇2023年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，超過50%的調(diào)查對象養(yǎng)老投資理財主要偏好是銀行存款，其次才是商業(yè)養(yǎng)老保險、銀行理財?shù)?。另外，金融產(chǎn)品宣傳也不到位，居民對第三支柱養(yǎng)老保險產(chǎn)品的了解程度不高，參與金融投資活動意愿不強，使得山東省商業(yè)性養(yǎng)老保險發(fā)展緩慢。二是商業(yè)性養(yǎng)老保險本身存在不少問題，產(chǎn)品類型單一，服務(wù)對象不夠細(xì)分，產(chǎn)品同質(zhì)化比較嚴(yán)重，產(chǎn)品吸引力不足。產(chǎn)品的獲利水平一般，推銷動力不足，渠道銷售積極性不高，目前商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代人的實際需求。三是第三支柱養(yǎng)老保險受眾范圍小，稅收優(yōu)惠力度有限。新出臺的個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠是按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅率由之前的7.5%降為3%。然而，每年12000元的個稅抵扣額度對于中、高收入群體來說吸引力偏小，個人養(yǎng)老金的政策吸引力有待提升[8]。另外，對于收入未達到征稅標(biāo)準(zhǔn)的低收入群體來說，并沒有節(jié)稅需求，購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品無法享受稅收優(yōu)惠政策，購買意愿不強，個人養(yǎng)老金政策難以覆蓋這部分人群。因此，總體來說，山東省第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)揮作用存在局限，商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展任重道遠(yuǎn)。

4構(gòu)建山東省多層次養(yǎng)老保險體系的對策建議

4.1持續(xù)增強基本養(yǎng)老保險的可持續(xù)性

基本養(yǎng)老保險是多層次養(yǎng)老保險體系中的首要層次，具有舉足輕重的地位。為改善基本養(yǎng)老保險一家獨大的局面，政府要加強組織管理，承擔(dān)兜底責(zé)任，健全完善養(yǎng)老保險政策，積極推進養(yǎng)老制度改革，順應(yīng)社會發(fā)展規(guī)律。

一是政府要持續(xù)推進參保擴面工作，將更多的靈活就業(yè)人員和新業(yè)態(tài)從業(yè)人員吸納進社會保障體系中，擴大養(yǎng)老保險收入；持續(xù)推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，增強制度的統(tǒng)一性，發(fā)揮養(yǎng)老保險互助共濟的功能；加強對基本養(yǎng)老保險運行情況的管理和監(jiān)督，可以采取定期績效評估的方式監(jiān)督基本養(yǎng)老保險基金運行情況，促進經(jīng)辦工作安全規(guī)范，防止基金被挪用、貪占、冒領(lǐng)等。

二是深化基本養(yǎng)老保險制度改革，探索建立統(tǒng)一的養(yǎng)老金核算和調(diào)整機制，合理確定養(yǎng)老金保障水平，確保收支平衡；進一步完善基本養(yǎng)老保險基金投資管理機制，探索市場化運作的方式，降低養(yǎng)老保險基金的貶值程度，提升基本養(yǎng)老保險金的保值增值水平；提高信息化服務(wù)水平，提供更加便捷、利民的基本養(yǎng)老保險服務(wù)，讓信息多跑路，讓群眾少跑腿。

三是逐步提高企業(yè)和個人主體意識，根據(jù)社會發(fā)展的需要，我國的養(yǎng)老保險體系已經(jīng)從政府養(yǎng)老逐步過渡為社會化養(yǎng)老，政府適度下放主體責(zé)任，能夠減輕養(yǎng)老壓力；優(yōu)化調(diào)整基本養(yǎng)老保險構(gòu)成，將企業(yè)繳納的社會統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶分離，將社會統(tǒng)籌賬戶全部改為第一層次基本養(yǎng)老保險，加大征繳力度，確保第一支柱養(yǎng)老保險資金到位，將第一支柱、第二支柱個人賬戶和第三支柱個人養(yǎng)老金賬戶進行合并，適當(dāng)下調(diào)基本養(yǎng)老保險繳費比例，將剩余費率轉(zhuǎn)移到_{3yedibFuADXgY1AZ+nEh7D/EsX3skymUzsB5LKyvuV8=}第二支柱征收[9]，為第二支柱和第三支柱養(yǎng)老保險制度發(fā)展提供更多空間和資金支持，推進多層次養(yǎng)老保險體系協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.2完善企業(yè)年金和職業(yè)年金制度

企業(yè)年金和職業(yè)年金是補充性養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，在養(yǎng)老保險體系中具有重要作用，政府應(yīng)當(dāng)在確?；攫B(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展的前提下，發(fā)展和完善企業(yè)年金和職業(yè)年金制度。

一是強化對企業(yè)年金和職業(yè)年金政策支持力度。創(chuàng)新企業(yè)年金機制。出臺稅收優(yōu)惠政策，激勵引導(dǎo)企業(yè)參與建立企業(yè)年金；降低準(zhǔn)入門檻，支持中小企業(yè)或者小微企業(yè)、個體工商戶等建立企業(yè)年金，擴大制度的覆蓋范圍。鼓勵有條件的地市加大財政補貼力度，為企業(yè)和個人提供繳費補貼，減少用人單位繳納養(yǎng)老保險成本，為按時繳納養(yǎng)老保險費用提供保障；鼓勵中小微企業(yè)結(jié)合自身特點，以低比例、小范圍開始，逐步擴大參保人員范圍，增加企業(yè)年金參保的靈活性[10]。對于職業(yè)年金的發(fā)展和優(yōu)化方面，可以探索彈性繳費機制，在參數(shù)設(shè)計上靈活設(shè)置繳費檔次，可供參保人員選擇，單位固定繳費率調(diào)整為配比機制，要規(guī)定增長幅度和上限，促進收入分配的公平與效率[11]。

二是完善企業(yè)年金和職業(yè)年金的監(jiān)管機制。政府要健全完善企業(yè)年金和職業(yè)年金的監(jiān)督管理機制，加強對年金投資運營監(jiān)管，統(tǒng)籌整合人社、財政、稅務(wù)等部門力量，成立監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)工作小組，明確責(zé)任分工，形成監(jiān)管合力；建立信息披露制度，定期向社會公布企業(yè)年金和職業(yè)年金投資收益情況，加強社會監(jiān)督。提升基金監(jiān)管信息化和專業(yè)化水平，建設(shè)全省統(tǒng)一的企業(yè)年金和職業(yè)年金公共管理服務(wù)平臺，助力企業(yè)更好地管理和運營企業(yè)年金計劃[12]。

三是強化企業(yè)年金和職業(yè)年金的政策宣傳引導(dǎo)。舉辦企業(yè)年金政策宣講活動，以通俗易懂的語言形式向企業(yè)和群眾進行宣傳，提高企業(yè)年金政策的普及率；主動到企業(yè)開展企業(yè)年金項目實地調(diào)研和推廣活動，為民營企業(yè)創(chuàng)造良好營商環(huán)境；積極發(fā)展市場經(jīng)濟，推動多種所有制經(jīng)濟共同繁榮，提高經(jīng)濟綜合實力，涵養(yǎng)企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展土壤。

4.3加快發(fā)展第三支柱個人養(yǎng)老保險

第三支柱個人養(yǎng)老金采用政府支持、市場化運營、個人自愿參與的發(fā)展模式，是個人利用金融市場來增加養(yǎng)老保障的重要手段，必須全方位助力第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展。

一是提升個人養(yǎng)老保險參保意愿。在個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的供需層面，充分發(fā)揮山東省作為個人養(yǎng)老保險試點省份的優(yōu)勢，引導(dǎo)金融機構(gòu)向市場需求主體提供多樣化金融產(chǎn)品和服務(wù)，以差異性產(chǎn)品設(shè)計滿足不同群體參保需求[13]。一方面，銀行、保險、基金公司等金融機構(gòu)要做好市場調(diào)研，細(xì)化客戶群體，創(chuàng)新研發(fā)產(chǎn)品，迎合中老年人、“80后”、“90后”等不同群體的偏好；在打造產(chǎn)品差異化的同時，設(shè)置產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化方案，簡化操作程序，能夠讓普通群眾更易理解、接受，提升養(yǎng)老產(chǎn)品的吸引力。另一方面，金融機構(gòu)應(yīng)加強行業(yè)間協(xié)作溝通，在確?；鸢踩?guī)范的前提下，探索個人養(yǎng)老金“增值”路徑；要培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍，為客戶提供全周期的產(chǎn)品服務(wù)，避免因產(chǎn)品周期長而造成服務(wù)的“中空”，導(dǎo)致消費者權(quán)利遭受侵害；提高金融科技化水平，借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展成果，增強養(yǎng)老金產(chǎn)品抗風(fēng)險能力和水平，確保產(chǎn)品的科學(xué)性、持續(xù)性。

二是加大個人養(yǎng)老金參保激勵力度。政府部門可以出臺稅收優(yōu)惠政策，設(shè)置梯度稅率，提高稅收優(yōu)惠力度，激勵不同收入階層的人群參保；探索設(shè)置財政專項補貼資金，對未達到征稅點的中低收入人群可以給予一定比例的財政補貼[14]。第三支柱個人養(yǎng)老保險并不是獨立發(fā)展，而是與其他層次協(xié)同發(fā)展，探索實施將基本養(yǎng)老保險參保與個人養(yǎng)老金賬戶綁定機制，全面提升第三支柱覆蓋面。發(fā)揮政府與金融機構(gòu)協(xié)同力量，多渠道向社會宣傳個人養(yǎng)老金政策，組織工作人員下沉到社會基層普及個人養(yǎng)老金投資理念，激勵群眾參加養(yǎng)老保險投資。

三是完善個人養(yǎng)老金制度設(shè)計。探索聯(lián)通第二、第三支柱養(yǎng)老保險賬戶，借鑒企業(yè)年金計劃經(jīng)驗，設(shè)立團體個人養(yǎng)老金計劃，允許使用企業(yè)或職業(yè)年金個人賬戶購買商業(yè)性養(yǎng)老保險產(chǎn)品，讓政策惠及中小微企業(yè)、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員。適當(dāng)放寬個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件，允許在特殊條件下，提前支取個人養(yǎng)老金，比如：首次購房、繼續(xù)教育、創(chuàng)業(yè)、出現(xiàn)重大疾病等情況，體現(xiàn)其最后的救濟作用[15]。

5結(jié)語

隨著經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，人們追求更高質(zhì)量的老年生活，單靠以“?；尽睘樵瓌t的基本養(yǎng)老保險制度已不能滿足人民日益增長的美好生活需要，因此大力發(fā)展多層次養(yǎng)老保險體系勢在必行。完善山東省多層次養(yǎng)老保險體系，促進各層次養(yǎng)老保險平衡和充分發(fā)展，共同筑起一張社會保障網(wǎng)，使之成為經(jīng)濟社會發(fā)展的重要民生保障工程。

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