【摘要】隨著智能辦稅時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)對(duì)新時(shí)代財(cái)稅人員提出了新要求，中職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)也應(yīng)適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求?！岸愘M(fèi)申報(bào)與繳納”作為會(huì)計(jì)事務(wù)專(zhuān)業(yè)核心課程，應(yīng)對(duì)接新技術(shù)、新方法，對(duì)其進(jìn)行教學(xué)改革，來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)崗位面臨的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)的新目標(biāo)。面對(duì)課程教學(xué)困境，在崗位需求的引領(lǐng)下，借助信息化工具和教學(xué)平臺(tái)，重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容、搭建數(shù)字教學(xué)評(píng)價(jià)平臺(tái)、構(gòu)建多元化評(píng)價(jià)體系、自然融入課程思政、設(shè)計(jì)教學(xué)流程，解決教學(xué)痛點(diǎn)，有效提升教學(xué)效果。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化；稅費(fèi)申報(bào)與繳納；課程教學(xué)

“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”課程是會(huì)計(jì)事務(wù)專(zhuān)業(yè)核心課程。為適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型教學(xué)需求，引入企業(yè)真實(shí)案例，創(chuàng)建電子稅務(wù)局仿真實(shí)訓(xùn)平臺(tái)，對(duì)接企業(yè)業(yè)財(cái)稅一體化的工作流程，通過(guò)AI助教、“政策速遞”公眾號(hào)等教學(xué)資源，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中國(guó)家稅收政策變化快，報(bào)稅平臺(tái)更新勤的特點(diǎn)，運(yùn)用財(cái)稅虛擬實(shí)驗(yàn)等教學(xué)資源解決計(jì)稅依據(jù)理解難、稅費(fèi)預(yù)算分析弱的教學(xué)痛點(diǎn)，將“依法納稅，誠(chéng)信廉潔”思政主線(xiàn)貫穿課程，培養(yǎng)“懂政策，會(huì)報(bào)稅，強(qiáng)素養(yǎng)”的新時(shí)代辦稅員。

一、數(shù)字化背景下，“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”課程教學(xué)改革的必要性

1.適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的辦稅員崗位任務(wù)需求

首先，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)字化已經(jīng)成為社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域的重要特征。教育領(lǐng)域作為培養(yǎng)未來(lái)人才的關(guān)鍵領(lǐng)域，必須緊跟時(shí)代步伐，進(jìn)行數(shù)字化教學(xué)改革。其次，職業(yè)教育法第三章職業(yè)教育的實(shí)施中的第三十一條明確要求：國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè)組織、企業(yè)等參與職業(yè)教育專(zhuān)業(yè)教材開(kāi)發(fā)，將新技術(shù)、新工藝、新理念納入職業(yè)學(xué)校教材，并可以通過(guò)活頁(yè)式教材等多種方式進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新；支持運(yùn)用信息技術(shù)和其他現(xiàn)代化教學(xué)方式，開(kāi)發(fā)職業(yè)教育網(wǎng)絡(luò)課程等學(xué)習(xí)資源，創(chuàng)新教學(xué)方式和學(xué)校育人方式，推動(dòng)職業(yè)教育信息化建設(shè)與融合應(yīng)用[1]。

2.滿(mǎn)足教師的教學(xué)水平和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升需求

為深入貫徹落實(shí)黨的二十大精神，扎實(shí)推進(jìn)國(guó)家教育數(shù)字化戰(zhàn)略行動(dòng)，完善教育信息化標(biāo)準(zhǔn)體系，提升教師利用數(shù)字技術(shù)優(yōu)化、創(chuàng)新和變革教育教學(xué)活動(dòng)的意識(shí)、能力和責(zé)任，教育部研究制定了《教師數(shù)字素養(yǎng)》標(biāo)準(zhǔn)，要求教師不斷更新知識(shí)體系，掌握最新的數(shù)字技術(shù)知識(shí)和技能，養(yǎng)成數(shù)字社會(huì)責(zé)任意識(shí)[2]。

3.滿(mǎn)足學(xué)生數(shù)字素養(yǎng)的提升需求

現(xiàn)代學(xué)生成長(zhǎng)在數(shù)字化環(huán)境中，對(duì)數(shù)字化學(xué)習(xí)方式有著天然的適應(yīng)性。他們更傾向于使用數(shù)字化工具進(jìn)行學(xué)習(xí)。因此，數(shù)字化教學(xué)改革能夠更好地滿(mǎn)足學(xué)生的需求。由于稅費(fèi)計(jì)算原理及分析內(nèi)容存在一定的難度，部分學(xué)生具有畏難情緒。將計(jì)稅原理、分析方法通過(guò)各種信息化工具化解為易操作易理解的步驟流程，鼓勵(lì)學(xué)生自主探究、小組協(xié)作，不僅能夠激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，也能增加學(xué)生的職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”課程存在的教學(xué)困境

1.教學(xué)內(nèi)容需與數(shù)字化時(shí)代下的工作內(nèi)容對(duì)接

課程內(nèi)容未彰顯前沿性、時(shí)代性及行業(yè)特點(diǎn)，大部分教學(xué)內(nèi)容都以稅費(fèi)申報(bào)與繳納基本理論知識(shí)為主，展現(xiàn)各類(lèi)行業(yè)報(bào)稅工作流程的共性，具有普適性的特點(diǎn)，但對(duì)稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用涉及較少，未融入報(bào)稅工作的新方法、新技術(shù)、新政策，教學(xué)內(nèi)容尚未結(jié)合智能化辦稅工作特點(diǎn)，與最新的賽證考核內(nèi)容對(duì)接不夠。主要體現(xiàn)在：在職業(yè)技能等級(jí)證書(shū)方面，1+X金稅師證書(shū)及智能財(cái)稅證書(shū)技能點(diǎn)包括稅務(wù)事項(xiàng)登記、開(kāi)具發(fā)票、稅費(fèi)申報(bào)與繳納、財(cái)稅數(shù)據(jù)匯總等，教材內(nèi)容缺少財(cái)稅數(shù)據(jù)匯總及稅費(fèi)預(yù)算分析內(nèi)容。在職業(yè)院校技能大賽方面，省職業(yè)院校智能財(cái)稅技能大賽賽點(diǎn)是智能化發(fā)票開(kāi)具、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)、居民及企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。教材內(nèi)容僅體現(xiàn)了流程操作說(shuō)明，并未體現(xiàn)稅費(fèi)申報(bào)與繳納智能化特色。

2.教學(xué)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)需與最新報(bào)稅系統(tǒng)連接

在提倡“以數(shù)治稅”的數(shù)字化時(shí)代，電子稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)入金稅四期工程。但實(shí)訓(xùn)軟硬件未達(dá)稅務(wù)信息化仿真要求，盡管許多中職學(xué)校在會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)室建設(shè)上較為完善，但稅收模擬實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)的建設(shè)卻相對(duì)滯后，報(bào)稅系統(tǒng)操作內(nèi)容與實(shí)際工作內(nèi)容聯(lián)接程度不足，這使得實(shí)訓(xùn)操作與現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)存在較大差異，網(wǎng)上報(bào)稅的信息化流程操作等現(xiàn)代技能則無(wú)法得到充分的鍛煉。這種重理論輕實(shí)踐的教學(xué)方式，缺乏操作體驗(yàn)感，導(dǎo)致學(xué)生難以掌握稅務(wù)信息化的實(shí)際操作能力。

3.破解計(jì)稅原理難點(diǎn)缺乏數(shù)字化教具

稅費(fèi)計(jì)算與分析要求學(xué)生能夠綜合運(yùn)用稅法知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)知識(shí)等多學(xué)科知識(shí)進(jìn)行分析，而學(xué)生的綜合能力往往不足，學(xué)生在進(jìn)行稅費(fèi)分析時(shí)，可能缺乏對(duì)這些基礎(chǔ)知識(shí)的深入理解。缺乏數(shù)字化教具協(xié)助學(xué)生理解知識(shí)點(diǎn)，僅靠傳統(tǒng)的講解、練習(xí)等灌輸式教學(xué)，無(wú)法激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)熱情，部分學(xué)生出現(xiàn)畏難情緒，導(dǎo)致在面對(duì)實(shí)際問(wèn)題時(shí)無(wú)法準(zhǔn)確運(yùn)用計(jì)稅原理進(jìn)行計(jì)算和分析。此外，稅費(fèi)申報(bào)與繳納是一門(mén)應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，需要學(xué)生通過(guò)實(shí)踐來(lái)加深對(duì)計(jì)稅原理和稅費(fèi)分析的理解。然而，由于學(xué)生缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及信息化工具，只是簡(jiǎn)單地按照步驟進(jìn)行操作，難以將理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，缺乏對(duì)實(shí)際操作過(guò)程中問(wèn)題的思考和解決。

4.教學(xué)評(píng)價(jià)缺乏數(shù)字技術(shù)支撐

在理論教學(xué)中，當(dāng)前的教學(xué)評(píng)價(jià)方式主要側(cè)重于傳統(tǒng)的理論考核，在實(shí)際教學(xué)中，實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的評(píng)價(jià)由于缺乏數(shù)字化評(píng)價(jià)工具，學(xué)生網(wǎng)上投票、報(bào)稅流程及異常情況的信息化處理能力等現(xiàn)代技能無(wú)法得到準(zhǔn)確、及時(shí)的評(píng)價(jià)。從評(píng)價(jià)的時(shí)效性上看，傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方式往往是在課程結(jié)束后進(jìn)行，無(wú)法實(shí)時(shí)反映學(xué)生的學(xué)習(xí)進(jìn)度和效果。而數(shù)字化評(píng)價(jià)工具可以實(shí)時(shí)記錄學(xué)生的學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)，為教師提供及時(shí)的反饋，從而更好地指導(dǎo)學(xué)生的學(xué)習(xí)。從評(píng)價(jià)的全面性上看，由于傳統(tǒng)評(píng)價(jià)方式的局限性，教師往往難以對(duì)每個(gè)學(xué)生進(jìn)行個(gè)性化評(píng)價(jià)。而數(shù)字化評(píng)價(jià)工具可以根據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)，為每個(gè)學(xué)生提供個(gè)性化的學(xué)習(xí)建議和反饋，幫助學(xué)生更好地掌握知識(shí)和技能。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”課程教學(xué)改革的實(shí)施路徑

1.滲透數(shù)字經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，依據(jù)行業(yè)分類(lèi)，重構(gòu)課程內(nèi)容

依據(jù)中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范制定中職會(huì)計(jì)事務(wù)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案和“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”課程標(biāo)準(zhǔn)，將金稅師（初級(jí)）1+X證書(shū)和智能財(cái)稅（初級(jí)）1+X 證書(shū)考點(diǎn)與課程任務(wù)進(jìn)行課證融合，將省職業(yè)院校智能財(cái)稅技能大賽賽點(diǎn)與課程任務(wù)進(jìn)行賽課融合，以第一、二、三產(chǎn)業(yè)為主線(xiàn)，將數(shù)字技術(shù)與行業(yè)需求有機(jī)融合進(jìn)行課程設(shè)計(jì)，融入依照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)，結(jié)合數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代行業(yè)報(bào)稅特點(diǎn)與地方經(jīng)濟(jì)特色，選擇零售業(yè)、制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)行業(yè)四個(gè)項(xiàng)目，將傳統(tǒng)課程進(jìn)行重構(gòu)，分為商品流通企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、農(nóng)林牧漁企業(yè)四個(gè)項(xiàng)目，進(jìn)行項(xiàng)目化教學(xué)。

2.數(shù)智賦能，跟蹤過(guò)程，完善數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下的有效教學(xué)評(píng)價(jià)

通過(guò)校企合作開(kāi)發(fā)教學(xué)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，來(lái)跟蹤學(xué)生的學(xué)習(xí)活動(dòng)，包括在線(xiàn)學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)進(jìn)度、參與討論的次數(shù)等。定期對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提取有價(jià)值的信息，如學(xué)生的學(xué)習(xí)習(xí)慣、學(xué)習(xí)難點(diǎn)、學(xué)習(xí)進(jìn)度等。利用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，將分析結(jié)果以圖表、報(bào)告等形式呈現(xiàn)，便于教師和管理人員理解，并從專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)、能力評(píng)價(jià)、誠(chéng)信評(píng)價(jià)三維度進(jìn)行過(guò)程性評(píng)價(jià)，實(shí)訓(xùn)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，通過(guò)老師、學(xué)生、系統(tǒng)、企業(yè)導(dǎo)師、網(wǎng)絡(luò)投票多主體評(píng)價(jià)，強(qiáng)化過(guò)程性評(píng)價(jià)，最終形成總體增值情況和個(gè)人崗位能力增值情況，并評(píng)選“崗位之星、賽場(chǎng)之星、志愿者之星”進(jìn)行課后活動(dòng)賦分，健全綜合評(píng)價(jià)。

3.運(yùn)用仿真實(shí)訓(xùn)、信息化工具，虛實(shí)結(jié)合，解決教學(xué)痛點(diǎn)

運(yùn)用智慧職教、AI助學(xué)機(jī)器人、“政策速遞”公眾號(hào)、活頁(yè)式教材等教學(xué)資源，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中國(guó)家稅收政策變化快的特點(diǎn)。依托企業(yè)駐校基地，結(jié)合企業(yè)脫敏數(shù)據(jù)，模擬崗位真實(shí)工作。運(yùn)用電子稅務(wù)局實(shí)訓(xùn)平臺(tái)、1+X金稅師平臺(tái)，模擬企業(yè)報(bào)稅實(shí)務(wù)操作，對(duì)接企業(yè)財(cái)稅一體化的工作場(chǎng)景，深化產(chǎn)教融合，解決報(bào)稅平臺(tái)更新勤、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)際工作脫節(jié)的教學(xué)痛點(diǎn)。運(yùn)用自主開(kāi)發(fā)的財(cái)稅虛擬實(shí)驗(yàn)、智慧卡片、節(jié)稅分析沙盤(pán)、X-MIND等信息化工具解決計(jì)稅依據(jù)理解難、稅費(fèi)預(yù)算分析弱的教學(xué)痛點(diǎn)。虛實(shí)結(jié)合，做中學(xué)，做中教，理實(shí)交融，數(shù)字賦能，突破教學(xué)痛點(diǎn)。

4.融入課程思政，增強(qiáng)學(xué)生數(shù)字安全意識(shí)

將數(shù)字素養(yǎng)教育貫穿教學(xué)環(huán)節(jié)，培養(yǎng)學(xué)生數(shù)字社會(huì)責(zé)任意識(shí)，通過(guò)檢索相關(guān)稅收優(yōu)惠預(yù)習(xí)任務(wù)，幫助學(xué)生樹(shù)立依法規(guī)范上網(wǎng)意識(shí)、合理使用數(shù)字產(chǎn)品和服務(wù)的規(guī)范意識(shí)。通過(guò)案例分析、討論、信息化工具使用等方式，培養(yǎng)學(xué)生計(jì)算思維與探索精神。鼓勵(lì)學(xué)生通過(guò)社交媒體平臺(tái)，進(jìn)行報(bào)稅知識(shí)宣傳，利用網(wǎng)絡(luò)傳播正能量。主動(dòng)爭(zhēng)取社會(huì)資源，拓寬育人途徑。結(jié)合職業(yè)技能證書(shū)考點(diǎn)內(nèi)容及仿真實(shí)訓(xùn)工作內(nèi)容，樹(shù)立學(xué)生數(shù)字安全保護(hù)意識(shí)，做好企業(yè)信息和隱私數(shù)據(jù)的管理與保護(hù)，強(qiáng)調(diào)在工作中對(duì)數(shù)據(jù)收集、存儲(chǔ)、使用、傳播時(shí)注重?cái)?shù)據(jù)安全維護(hù)。

四、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下“稅費(fèi)申報(bào)與繳納”課程教學(xué)改革應(yīng)用案例—高新技術(shù)企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)與繳納

選用高新技術(shù)企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)與繳納項(xiàng)目中企業(yè)所得稅申報(bào)與繳納任務(wù)，以企業(yè)所得稅申報(bào)表附表填制內(nèi)容為例，圍繞“預(yù)習(xí)新知、引入案例、探練任務(wù)、鞏固技能、評(píng)價(jià)過(guò)程、拓展運(yùn)用”6個(gè)環(huán)節(jié)，采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、互動(dòng)探究法、案例分析法進(jìn)行教學(xué)，組織學(xué)生進(jìn)行虛擬探究、小組協(xié)作等活動(dòng)展開(kāi)教學(xué)。

課前預(yù)習(xí)新知環(huán)節(jié)中，視頻學(xué)習(xí)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，認(rèn)知實(shí)習(xí)高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)操預(yù)練企業(yè)所得稅申報(bào)表附表填列。從知識(shí)、技能、認(rèn)知上做好課前預(yù)習(xí)工作。

課中，引入企業(yè)案例，組織學(xué)生進(jìn)行認(rèn)知實(shí)習(xí)匯報(bào)，引入課堂主題，通過(guò)自研評(píng)價(jià)系統(tǒng)查看預(yù)練數(shù)據(jù)，直面知識(shí)薄弱點(diǎn)，教師梳理流程，明確課堂任務(wù)。發(fā)布探練任務(wù)，一探：運(yùn)用財(cái)稅沙盤(pán)推演探究高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置新設(shè)備納稅調(diào)整方法，內(nèi)化計(jì)稅原理。一練：運(yùn)用1+X金稅師平臺(tái)，填制資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表，理實(shí)結(jié)合，突破重點(diǎn)。再探：運(yùn)用財(cái)稅虛擬實(shí)驗(yàn)室，識(shí)別、計(jì)算研發(fā)費(fèi)用，突破研發(fā)費(fèi)用難歸集的重點(diǎn)，運(yùn)用AI助學(xué)探究研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，攻破政策運(yùn)用難點(diǎn)。再練：登錄1+X金稅師平臺(tái)填制研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表，厘清優(yōu)惠政策運(yùn)用方法，再次解決難點(diǎn)。

課后，拓展運(yùn)用環(huán)節(jié)中，制作稅收優(yōu)惠普法小視頻上傳自媒體平臺(tái)，內(nèi)化知識(shí)，推廣社會(huì)服務(wù)。

五、總結(jié)

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，以數(shù)字化賦能職業(yè)教育，培養(yǎng)適應(yīng)數(shù)字時(shí)代的高素質(zhì)技術(shù)技能人才是職業(yè)教育的主要目標(biāo)，旨在培養(yǎng)出具備誠(chéng)信品質(zhì)、工匠精神，能融合運(yùn)用稅收知識(shí)、經(jīng)濟(jì)法律制度和大數(shù)據(jù)技術(shù)，進(jìn)行稅費(fèi)申報(bào)與繳納工作的智慧型、復(fù)合型、創(chuàng)新型專(zhuān)門(mén)人才。

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