中國建筑一局（集團(tuán)）有限公司（簡(jiǎn)稱中建一局）

作為中國建筑集團(tuán)有限公司的核心子企業(yè)，始終錨定集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，踔厲奮發(fā)、勇毅前行。審計(jì)部積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制改革，以“高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展”為工作基調(diào)，在促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)體系健全有效、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域覆蓋全面、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量快速提升、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改有力、人才隊(duì)伍和信息化建設(shè)推進(jìn)等方面均取得明顯成效。

一、堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)織密審計(jì)機(jī)制體系

審計(jì)部工作始終堅(jiān)持并不斷加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，開展理論學(xué)習(xí)，踐行“將支部建在審計(jì)一線”，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系。

一是實(shí)現(xiàn)黨委書記、董事長主管審計(jì)工作。2020年以來，中建一局及其二級(jí)公司全部實(shí)現(xiàn)黨委書記、董事長主管審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)黨對(duì)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步提高審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性。二是成立黨委領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。聽取審計(jì)重大事項(xiàng)匯報(bào)，研究部署專項(xiàng)工作方案，統(tǒng)籌年度審計(jì)任務(wù)，全面提升審計(jì)工作管理效能。三是成立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)。監(jiān)督與評(píng)估公司內(nèi)部控制體系，聽取審計(jì)工作匯報(bào)，評(píng)價(jià)審計(jì)工作成效。四是全面發(fā)揮違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作委員會(huì)職責(zé)。不斷完善責(zé)任追究工作體系建設(shè)，細(xì)化工作程序及工作標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)動(dòng)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，充分發(fā)揮違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究利劍作用。

二、完善審計(jì)體系，全面提升審計(jì)質(zhì)量

1.持續(xù)完善制度體系建設(shè)。審計(jì)部根據(jù)國家及上級(jí)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求，持續(xù)完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，近年來修訂了內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作實(shí)施細(xì)則、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法等業(yè)務(wù)制度，建立審計(jì)評(píng)價(jià)認(rèn)定工作指引，進(jìn)一步統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系。

2.健全違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究體系。中建一局二級(jí)公司全部成立違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作委員會(huì)，審計(jì)部牽頭確定局總部追責(zé)委提級(jí)查辦清單，明確追責(zé)方式及實(shí)施主體。建立協(xié)同核查、線索移交、跟蹤督辦的工作機(jī)制，打破“不敢追責(zé)、不愿追責(zé)、不會(huì)追責(zé)”的困境，有效提升敢追、會(huì)追能力，真正發(fā)揮追責(zé)的震懾警示作用。

3.著力加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制貫穿計(jì)劃立項(xiàng)、組織管理、項(xiàng)目實(shí)施、報(bào)告整改的各環(huán)節(jié)全過程。審計(jì)部堅(jiān)持對(duì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目全過程實(shí)施復(fù)盤，成立質(zhì)量控制小組，建立“雙路徑四要素兩級(jí)復(fù)核”審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量得到明顯提升，近三年屢獲中建集團(tuán)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目獎(jiǎng)項(xiàng)。

三、賦能業(yè)務(wù)管理，落實(shí)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋

中建一局審計(jì)工作以問題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，落實(shí)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋要求，聚焦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控及合規(guī)運(yùn)營，全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度。

1.機(jī)構(gòu)全覆蓋。緊緊圍繞黨中央、國務(wù)院的決策部署，貫徹落實(shí)中建集團(tuán)黨組要求和中建一局黨委具體工作安排，圍繞“穩(wěn)增長及防風(fēng)險(xiǎn)”目標(biāo)對(duì)局二級(jí)公司做到監(jiān)督全覆蓋。

2.內(nèi)容全覆蓋。審計(jì)部工作主動(dòng)靠前一步，以落實(shí)黨中央重大決策部署和中建集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃為重點(diǎn)，聚焦依法合規(guī)經(jīng)營、大額資金管控、資產(chǎn)運(yùn)營效率、海外業(yè)務(wù)等方面內(nèi)容，涵蓋審計(jì)署、國資委提示的年度重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，綜合開展各類審計(jì)監(jiān)督工作。

3.類型全覆蓋。審計(jì)部持續(xù)深化和改善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，三年完成任期審計(jì)占比35%，保證了局黨委對(duì)干部履職的有效監(jiān)管與績(jī)效評(píng)價(jià)；緊盯公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)，聚焦催收防欠、集中采購、海外經(jīng)營、投資業(yè)務(wù)及重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目等方面開展專項(xiàng)審計(jì)，有效提升公司運(yùn)營效率，促進(jìn)公司全面提質(zhì)增效。

四、強(qiáng)化整改落實(shí)，提升審計(jì)成果轉(zhuǎn)化質(zhì)效

1.壓實(shí)整改責(zé)任，提高整改主體站位。審計(jì)部將審計(jì)整改結(jié)果作為剛性指標(biāo)，納入二級(jí)公司經(jīng)營業(yè)績(jī)考核及二級(jí)公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，強(qiáng)調(diào)二級(jí)公司黨組織主體責(zé)任、黨組織書記的第一責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)的直接責(zé)任。通過將整改事項(xiàng)列為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、開展整改專項(xiàng)行動(dòng)、整改“回頭看”等，加強(qiáng)對(duì)整改落實(shí)情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

2.推動(dòng)系統(tǒng)整改，提升整改質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在問題發(fā)生主體完成整改即可銷項(xiàng)的基礎(chǔ)上，對(duì)于重點(diǎn)問題和系統(tǒng)性問題增加整改認(rèn)定條件：?jiǎn)栴}涉及的業(yè)務(wù)系統(tǒng)開展“舉一反三”全面自查自糾整改工作，直至問題發(fā)生主體和業(yè)務(wù)系統(tǒng)整改均完成方可認(rèn)定整改銷項(xiàng)，在遏制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯方面取得實(shí)效。

3.突出整改重點(diǎn)，注重整改成效轉(zhuǎn)化。連續(xù)三年將整改工作確定為年度重點(diǎn)工作，建立整改五項(xiàng)管理機(jī)制，即跟蹤機(jī)制、銷項(xiàng)機(jī)制、協(xié)同機(jī)制、考核機(jī)制、公開機(jī)制。通過不斷優(yōu)化完善整改機(jī)制，從整改落實(shí)到整改質(zhì)量提升，形成倍增效應(yīng)，促進(jìn)整改結(jié)果向整改成效轉(zhuǎn)化。

4.推動(dòng)整改協(xié)同，狠抓整改效率效果。審計(jì)部通過對(duì)橫向業(yè)務(wù)部門發(fā)送整改建議書，一體推進(jìn)審計(jì)問題自查自糾等機(jī)制，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)協(xié)同開展整改完成情況評(píng)估工作，進(jìn)一步夯實(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在推進(jìn)二級(jí)公司問題整改工作中的督導(dǎo)和復(fù)核責(zé)任，提高整改效率和效果。

五、推進(jìn)研究型審計(jì)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型助力審計(jì)效能提升

1.構(gòu)建“1234”研究型審計(jì)管理思路。一是明確一條中心主線。聚焦主責(zé)主業(yè)，明確企業(yè)發(fā)展需要什么，管理層關(guān)注什么，審計(jì)工作就跟進(jìn)到哪里，全面服務(wù)企業(yè)改革發(fā)展大局。二是聚焦兩個(gè)主要目標(biāo)。明確輸出高質(zhì)量審計(jì)結(jié)果和提供專業(yè)審計(jì)服務(wù)這兩個(gè)主要目標(biāo)，在審計(jì)管理機(jī)制、人才體系、運(yùn)行機(jī)制等方面深入研究，提高審計(jì)工作效率。三是強(qiáng)化三個(gè)關(guān)鍵階段。強(qiáng)化審前調(diào)研，做好前期數(shù)據(jù)分析，研判審計(jì)重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)；強(qiáng)化審中研究，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)聚焦重點(diǎn)、深入分析，由點(diǎn)及面研究現(xiàn)象背后的根源問題；強(qiáng)化審后復(fù)盤，總結(jié)提煉審計(jì)方法，形成可推廣、可復(fù)制的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ?。四是扎?shí)履行四項(xiàng)職能。立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督基本定位，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的認(rèn)識(shí)，注重任中審計(jì)；圍繞工程項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目履行好評(píng)價(jià)、鑒證職能，積累審計(jì)成果數(shù)據(jù)，以量變促質(zhì)變；通過專項(xiàng)管理審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，輸出高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)。

2.打造“博審”研究交流平臺(tái)。審計(jì)部以“博學(xué)、審問、慎思、明辨、篤行”的精神，創(chuàng)辦“博審”內(nèi)部期刊、打造“博審”管理論壇，做深做實(shí)研究型審計(jì)，把項(xiàng)目當(dāng)課題來研究，把問題當(dāng)課題來研究，把建議當(dāng)課題來研究。深入分析審計(jì)中遇到的新情況和新問題，研究提出解決措施，形成工作成果，推廣好的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)方法，推進(jìn)審計(jì)理念、思路、方法和制度機(jī)制創(chuàng)新，促進(jìn)審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

3.數(shù)字化轉(zhuǎn)型助力審計(jì)效率提升。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)審計(jì)模型和分析模型，對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全量、準(zhǔn)確分析，自動(dòng)生成相關(guān)問題數(shù)據(jù)和問題線索，幫助審計(jì)人員快速準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率和效果。審計(jì)部數(shù)據(jù)審計(jì)研發(fā)成果獲評(píng)中建集團(tuán)優(yōu)秀審計(jì)案例，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)在中建集團(tuán)被推廣交流，得到多方認(rèn)可好評(píng)。

六、夯實(shí)人才隊(duì)伍，全面提升審計(jì)人員素養(yǎng)

1.實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員量質(zhì)雙提升。審計(jì)部以企業(yè)的“先鋒文化”為引領(lǐng)，建立核心及骨干審計(jì)人員評(píng)價(jià)模型，加強(qiáng)審計(jì)人才庫建設(shè)。審計(jì)部及下設(shè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)現(xiàn)有人員120余人，其中：35至45歲占比44％，審計(jì)隊(duì)伍“腰部”力量充實(shí)；非財(cái)務(wù)專業(yè)背景人員占比60%，中高級(jí)職稱以上人員占比72%，具備注冊(cè)內(nèi)審師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)造價(jià)師等執(zhí)業(yè)資格人員占比超30%，人員配置科學(xué)合理。

2.不斷強(qiáng)化審計(jì)培訓(xùn)力度。審計(jì)部堅(jiān)持“每月一主題、每周一課程”培訓(xùn)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“聚沙成塔”式的能力提升。堅(jiān)持“逢培必考”“成績(jī)晾曬”鞏固培訓(xùn)所得。堅(jiān)持“以審代訓(xùn)”“導(dǎo)師帶徒”加強(qiáng)審計(jì)人員實(shí)戰(zhàn)能力，通過實(shí)干鍛煉審計(jì)隊(duì)伍，著力培養(yǎng)和鍛造一支經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種部隊(duì)”。

[本文由中國建筑一局（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部提供]