李文經(jīng)

[摘 要]收入分配是否公平歷來(lái)受到社會(huì)的廣泛關(guān)注，在建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的進(jìn)程中，探討收入分配不公平的原因、制定實(shí)現(xiàn)收入公平分配的公共政策十分必要。本文分析收入分配不公平主要源自初始條件的不公平、要素分配過(guò)程中的不公平和政府功能性分配的不到位；并指出實(shí)現(xiàn)收入公平分配目標(biāo)的公共政策應(yīng)該包括三個(gè)方面：幫助弱勢(shì)群體提高在市場(chǎng)中獲取收入的能力、利用稅收政策縮小貧富差距、利用轉(zhuǎn)移支付制度改善窮人的生活待遇。

[關(guān)鍵詞]收入分配 不公平原因 公平分配 公共政策

今日之中國(guó)，人們?nèi)找骊P(guān)注社會(huì)收入分配的公平性問(wèn)題，并試圖找出收入分配不公平狀況產(chǎn)生的原因和解決收入公平分配問(wèn)題的政策措施。事實(shí)上，我國(guó)目前的收入分配差距懸殊，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前我國(guó)的基尼系數(shù)超過(guò)0.4的國(guó)際警戒線(xiàn)。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2006年中國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為11759元，實(shí)際增長(zhǎng)10.4%；而中國(guó)農(nóng)村居民人均純收入2006年只有3587元，在較低基數(shù)的基礎(chǔ)上實(shí)際增長(zhǎng)只有7.4%。這可見(jiàn)城鄉(xiāng)居民收入差距還相當(dāng)大，而且在繼續(xù)加大。 本文著重分析收入分配不公平的原因以及政府應(yīng)采取什么樣的公共政策努力實(shí)現(xiàn)收入的公平分配。

一、收入分配不公平的原因

（一）初始條件的不公平

一場(chǎng)競(jìng)賽的公平首先要求站在同一起跑線(xiàn)上，即要求起點(diǎn)或初始條件的公平。因?yàn)槌跏钾?cái)富和社會(huì)政治地位的差異導(dǎo)致的是個(gè)人選擇集大小的差異，也就是說(shuō)即使選擇的過(guò)程是完全平等的，具有不同的家庭財(cái)富稟賦和社會(huì)政治地位背景的個(gè)人也享有不同的自由。故此，要實(shí)現(xiàn)收入的公平分配，人們的經(jīng)濟(jì)地位的獲得應(yīng)該撇開(kāi)父母家庭的貧富、社會(huì)政治地位高低等方面的影響，憑借自身的努力和能力獲得。

但是，制度的變革永遠(yuǎn)也不可能達(dá)到“起點(diǎn)的公平”，即使人們的物質(zhì)財(cái)富、政治和社會(huì)地位以及受教育的機(jī)會(huì)被制度拉平了，他們的人力資本也不可能被拉平?；貞浺幌?0世紀(jì)50年代初期土改剛結(jié)束的中國(guó)農(nóng)村就會(huì)明白這一點(diǎn)。農(nóng)民內(nèi)部在當(dāng)時(shí)可謂達(dá)到了無(wú)以復(fù)加的起點(diǎn)的公平。當(dāng)時(shí)，土地按人口分了，其他生產(chǎn)資料以及住房、存糧乃至衣服也大致按人口分了，而農(nóng)民之間的社會(huì)、政治地位也空前地平等了，但結(jié)果如何呢？土改不久就引起共產(chǎn)黨高層領(lǐng)導(dǎo)人關(guān)注并成為引發(fā)合作化運(yùn)動(dòng)原因之一的現(xiàn)象是一部分農(nóng)民的富農(nóng)化和另一部分農(nóng)民的雇農(nóng)化。顯然，這種分化只能是人力資本的差異引起的。也可以說(shuō)是由先天稟賦的差異引起的，天賦差異準(zhǔn)確地說(shuō)是先天遺傳的，而非后天環(huán)境所致；是爹媽給予的，而不是由自身努力后獲得的。故此，真正公平的起跑線(xiàn)根本就不存在。社會(huì)制度只是盡可能地給予參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的人們一個(gè)相對(duì)的“公平的起點(diǎn)”。

（二）要素分配過(guò)程中的不公平

“競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)按工人和投資者創(chuàng)造價(jià)值大小支付報(bào)酬。經(jīng)濟(jì)學(xué)上正式的定義叫邊際生產(chǎn)力理論，通俗的說(shuō)，就是投入多少便獲得多少。勞動(dòng)和資本的成果轉(zhuǎn)化為貨幣，回到原投入者手中。在20世紀(jì)初，這一分配理論被當(dāng)時(shí)的社會(huì)思想家驚呼為對(duì)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)公正原則的神的昭示。”雖然大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的擁護(hù)者并不認(rèn)為與邊際生產(chǎn)率一致的分配就必然是合理的分配，但是從道義上呼吁以貢獻(xiàn)為尺度獎(jiǎng)勵(lì)卻是十分必要的?！胺峙浔旧韯t是你爭(zhēng)我?jiàn)Z一塊餡餅的事，當(dāng)爭(zhēng)得不可開(kāi)交時(shí)，人們便要訴諸某種量的依據(jù)，以便‘公平。要素邊際生產(chǎn)率構(gòu)成了一種可能的依據(jù)”?，F(xiàn)在的問(wèn)題是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作過(guò)程中，存在諸多并非按要素貢獻(xiàn)取酬的經(jīng)濟(jì)不公平現(xiàn)象。即：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中選擇機(jī)會(huì)的不均等給效率和收入不公平帶來(lái)后果。例如在就業(yè)機(jī)會(huì)和待遇方面的歧視，以及在借貸上常見(jiàn)的偏心對(duì)待就是經(jīng)濟(jì)上機(jī)會(huì)不均等的明例。

1.勞動(dòng)力市場(chǎng)上存在歧視

在勞動(dòng)力市場(chǎng)上，有的人獲得工作的機(jī)會(huì)較小；有的人無(wú)緣接近好的崗位；有的人的工作工資偏低，即受剝削。例如，技術(shù)和能力相當(dāng)?shù)哪腥撕团?，她和他在獲得工作的可能性上存在很大差異，很可能女人被排斥在能夠勝任的工作之外，她的技能得不到發(fā)揮?；蛘唠m被聘用干同樣的工作，但工資卻比男工低。這當(dāng)然是形成收入分配不公平的原因。

2.資本市場(chǎng)中的欠規(guī)范行為

根據(jù)理想市場(chǎng)的客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)，欲想作為同一投資的任何人都面對(duì)著完全同等的利息成本，但在現(xiàn)實(shí)的資本市場(chǎng)中，富裕者的項(xiàng)目特別受優(yōu)惠，資金雄厚的投資者往往啟用自己的資金，而不必通過(guò)借貸資金來(lái)投資，就是需要貸款，貸方對(duì)他們的償還能力也很放心，根本不考慮投資項(xiàng)目的進(jìn)展都敢把資金貸放給他們。在這種對(duì)富人偏愛(ài)的反面，是對(duì)窮人，對(duì)并不擁有資本的人的歧視。富人和窮人在投資開(kāi)設(shè)企業(yè)、購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)、創(chuàng)辦教育以及所有人力資本投資方面所面臨的選擇機(jī)會(huì)是相當(dāng)不公平的，這就導(dǎo)致“馬太效應(yīng)”，富者愈富，窮者愈窮。

在中國(guó)目前欠規(guī)范的資本市場(chǎng)上，大股東占盡先機(jī)，犧牲小股民的利益，這當(dāng)然是明顯的經(jīng)濟(jì)不公平的表現(xiàn)。

另外，在我國(guó)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變賣(mài)中的不公平行為使國(guó)企原來(lái)的廠(chǎng)長(zhǎng)經(jīng)理將大量國(guó)有資產(chǎn)占為己有，成為富人甚至富豪，而原來(lái)為該國(guó)企服務(wù)和作出貢獻(xiàn)的普通工人往往面臨下崗失業(yè)的命運(yùn)，更糟糕的是該企業(yè)很可能以前沒(méi)給員工交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，改制或破產(chǎn)后自然也談不上提供社會(huì)保險(xiǎn)，因而他們往往面臨再就業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療等方面的諸多窘境。

3.權(quán)力參與國(guó)民收入分配

再就是權(quán)力缺乏制約、權(quán)力參與分配導(dǎo)致不公平的收入分配。利用權(quán)力進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易獲得收益有兩種情況，一種是利用與生產(chǎn)要素直接相關(guān)的管理和決策權(quán)進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易。諸如，土地轉(zhuǎn)讓權(quán)、國(guó)有資產(chǎn)出售出租權(quán)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的批建、股票上市的批準(zhǔn)、政府對(duì)銀行資金使用的干預(yù)、計(jì)劃內(nèi)指標(biāo)向計(jì)劃外的轉(zhuǎn)變、政府投資項(xiàng)目的批準(zhǔn)等等都屬于與生產(chǎn)要素直接相關(guān)的管理和決策權(quán)。在行使此類(lèi)權(quán)力的過(guò)程中存在大量權(quán)力尋租、權(quán)錢(qián)交易、貪污腐敗現(xiàn)象。另一種是利用對(duì)生產(chǎn)要素的直接管理和支配權(quán)而獲益。如銀行信貸員、稅收征管員等，這些人或進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易，或者直接從交易中做手腳，甘冒風(fēng)險(xiǎn)獲取個(gè)人私利。

在我國(guó)收入分配領(lǐng)域中，各種權(quán)力因素所產(chǎn)生的影響越來(lái)越大，它不僅影響到功能收入分配格局，而且進(jìn)一步影響到規(guī)模收入分配，加速居民收入分配差距的擴(kuò)大。人們對(duì)收入分配差距擴(kuò)大的不滿(mǎn)，對(duì)收入分配不公平的抱怨可以說(shuō)更多來(lái)源于權(quán)錢(qián)交易產(chǎn)生的違法收益和其他的非法收入。

（三）政府功能性分配的不到位

首先是分配政策導(dǎo)向不利于公平收入分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)政策總體而言是向著效率傾斜的，國(guó)民收入分配政策遵循“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，忽視了在國(guó)民收入的再次分配中政府所應(yīng)發(fā)揮的公平收入分配的作用。20世紀(jì)90年代中后期中央大力抓社會(huì)保障體系建設(shè)時(shí)，才明確應(yīng)當(dāng)在初次分配中突出效率，在社會(huì)再分配中突出公平。

其次，政府的公共收入政策和公共支出政策沒(méi)有很好地體現(xiàn)公平收入分配的目標(biāo)，公共收入政策實(shí)施的結(jié)果并沒(méi)有讓富人為窮人拿出多少；在支出再分配領(lǐng)域，政府缺乏對(duì)低收入階層進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付的有效制度。

二、實(shí)現(xiàn)公平收入分配目標(biāo)的公共政策

上面我們分析了收入分配不公平的原因，也指出了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有些公平，如初始條件的公平很難判斷和真正達(dá)到，而且不平等的自由通過(guò)個(gè)人的選擇傳遞到不平等的結(jié)果。但這并不意味著政府無(wú)事可做了，政府可以幫助弱勢(shì)群體提高在初次分配中獲取收入的能力，還可以從結(jié)果著手修正由于天賦的差異和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中所產(chǎn)生的不平等。事實(shí)上，政府的收入分配政策可以有效地緩解收入分配不平等程度，根據(jù)盧森堡收入研究所（Luxembourg Income Study）提供的分析數(shù)據(jù)，1997年美國(guó)個(gè)人市場(chǎng)毛收入的基尼系數(shù)是0.48，經(jīng)過(guò)稅收和轉(zhuǎn)移支付工具的調(diào)節(jié)以后，個(gè)人可支配收入的基尼系數(shù)則是0.37。絕大多數(shù)OECD國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，政府通過(guò)諸如稅收和轉(zhuǎn)移支付等公共政策對(duì)于促進(jìn)收入流動(dòng)并降低收入不平等具有非常重要的調(diào)節(jié)作用。

（一）政府幫助弱勢(shì)群體提高在市場(chǎng)中獲取收入的能力

1.政府的教育、培訓(xùn)計(jì)劃

如對(duì)貧困家庭子女免費(fèi)提供接受基礎(chǔ)教育的機(jī)會(huì)；對(duì)貧困家庭子女提供高等教育助學(xué)貸款；為下崗失業(yè)人員提供再就業(yè)培訓(xùn)等。知識(shí)和技能勢(shì)必提高勞動(dòng)力的價(jià)值，因此政府諸如此類(lèi)的資助教育和培訓(xùn)的計(jì)劃有助于提高在經(jīng)濟(jì)上處于弱勢(shì)地位的人們獲取收入的能力。

2.最低工資標(biāo)準(zhǔn)制度

最低工資標(biāo)準(zhǔn)制度實(shí)際上涉及到收入的功能分配。在國(guó)民收入的初次分配（功能分配）中，確定勞動(dòng)者依法可獲得的最低工資，就為低收入者獲取較高勞動(dòng)報(bào)酬提供了法律依據(jù)。實(shí)際上美國(guó)政府就是根據(jù)《公平勞動(dòng)法》來(lái)規(guī)范聯(lián)邦最低工資標(biāo)準(zhǔn)的。在中國(guó)這樣的人口大國(guó)，勞動(dòng)力供給十分充裕，在勞動(dòng)力市場(chǎng)中，勞動(dòng)力供給缺乏彈性，因此雇主壓低勞動(dòng)力價(jià)格也不愁找不到干活的人，而勞動(dòng)者因?yàn)楫?dāng)心失業(yè)，往往難以對(duì)偏離勞動(dòng)力要素報(bào)酬的低工資說(shuō)“不”。此時(shí)政府的干預(yù)是必要的，通過(guò)立法確定最低工資標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保護(hù)勞動(dòng)者的權(quán)益，對(duì)我國(guó)這樣的社會(huì)主義國(guó)家意義重大。這種方式比較起政府通過(guò)再分配手段增加弱勢(shì)群體收入有一定的優(yōu)勢(shì)。從市場(chǎng)中賺取的收入的提高證明的是勞動(dòng)者的能力，維護(hù)了勞動(dòng)者的尊嚴(yán)，而通過(guò)救濟(jì)手段幫助貧困的人往往有施舍之嫌。實(shí)際上，制定最低工資標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)濟(jì)公平的要求。

（二）政府利用稅收政策實(shí)現(xiàn)收入公平分配目標(biāo)

政府以稅收的形式對(duì)個(gè)人收入的一部分進(jìn)行再分配，即從較高收入階層抽取一定數(shù)量的收入轉(zhuǎn)移給低收入階層，以保障低收入社會(huì)成員的生活需要，這是政府調(diào)節(jié)不同社會(huì)成員之間收入差距的主要形式。

1.實(shí)行累進(jìn)稅率、綜合征收的個(gè)人所得稅制度

在各種收入來(lái)源既定的情況下，個(gè)人間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個(gè)人所得稅制的狀況。我國(guó)目前實(shí)行分類(lèi)征收的個(gè)人所得稅制度，個(gè)人所得稅法中所列舉的十個(gè)稅目只有三個(gè)實(shí)行累進(jìn)稅率，其余的稅目實(shí)行比例稅率，這使得個(gè)人所得稅在調(diào)控居民收入，發(fā)揮收入公平分配方面所起的作用還很有限，因此采用綜合課征制，對(duì)納稅年度內(nèi)納稅人的所得總和適用超額累進(jìn)稅率，就能較好體現(xiàn)稅收縱向公平原則。

2.開(kāi)征社會(huì)保障稅

社會(huì)保障稅是以納稅人的工資和薪金所得作為征稅對(duì)象的一種稅收，它是實(shí)施社會(huì)保障制度的主要資金來(lái)源。開(kāi)征社會(huì)保障稅的重要意義即在于為社會(huì)保障制度提供穩(wěn)固的資金來(lái)源基礎(chǔ)。

3.出臺(tái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅，包括遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，是防止財(cái)富過(guò)度集中的有力工具。個(gè)人所得稅是立足于從流量角度考察當(dāng)期財(cái)富所進(jìn)行的再分配；而財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅是立足于存量角度考察累積財(cái)富所進(jìn)行的再分配，因此，出臺(tái)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅對(duì)緩解收入分配不公，彌補(bǔ)個(gè)人所得稅的不足具有重大意義。

4.運(yùn)用稅收支出措施

可通過(guò)如下的稅收支出途徑改善收入分配的狀況：一條是直接對(duì)低收入階層的許多納稅項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠照顧，如：下崗再就業(yè)減免稅、殘疾人所得扣除等；另一條是有助于間接增加最低收入階層收入的行為給予稅收優(yōu)惠，如對(duì)吸納一定數(shù)量的殘疾人或下崗職工就業(yè)的企業(yè)給予所得稅免除或減輕的照顧，再如雇主或高收入者有通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)、公益事業(yè)機(jī)構(gòu)給予低收入者捐款的行為時(shí)，政府應(yīng)給予捐助者以相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，以鼓勵(lì)來(lái)自民間的公平收入分配的行為。

（三）政府利用轉(zhuǎn)移支付制度實(shí)現(xiàn)收入公平分配目標(biāo)

稅收支出是一種“少取”的政策，而要實(shí)現(xiàn)公平收入分配目標(biāo)還需要借助“多

予”的政策。對(duì)弱勢(shì)群體直接給予補(bǔ)助以及提供社會(huì)保障制度就是“多予”政策。目前應(yīng)該對(duì)農(nóng)民種田、栽種樹(shù)木、開(kāi)展養(yǎng)殖業(yè)等生產(chǎn)活動(dòng)給予較大額度并且直接到農(nóng)戶(hù)的補(bǔ)貼。農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，農(nóng)民是中國(guó)社會(huì)的低收入階層，西方發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼要大大高于我國(guó)，我們要解決三農(nóng)問(wèn)題，要提高農(nóng)民的收入，就必須在對(duì)農(nóng)民“少取”的同時(shí)“多予”，光取消農(nóng)業(yè)稅對(duì)農(nóng)民生產(chǎn)和生活境況的改善還很有限。

現(xiàn)行的社會(huì)保障制度覆蓋面還相當(dāng)狹窄，基本上沒(méi)有覆蓋到農(nóng)村。在城市，許多困難企業(yè)的職工沒(méi)有得到基本的醫(yī)療保障。因此擴(kuò)大社會(huì)保障的范圍，將更多的人們納入到社會(huì)保障的安全網(wǎng)中來(lái)是消除貧困、縮小收入分配差距、穩(wěn)定社會(huì)的有力舉措。即使在目前的情形下由于財(cái)力所限不能在農(nóng)村提供基本的醫(yī)療和養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)，起碼可以加強(qiáng)基本的社會(huì)救助制度。

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