搞要：企業(yè)的物資采購(gòu)過(guò)程是容易滋生問(wèn)題的環(huán)節(jié)，采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題不僅容易敗壞企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)氣，破壞內(nèi)部團(tuán)結(jié)，更重要的是它將對(duì)企業(yè)造成重大損失，直接影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗。由于采購(gòu)過(guò)程有較多的人為因素介入，因此使得對(duì)物資采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)管顯得有些辦不從心。本文試圖通過(guò)引入法律因素，探討在法律背景下加強(qiáng)物資采購(gòu)過(guò)程監(jiān)控的可能性。
　　關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)、法律、介入、監(jiān)管
　　
　　作為一個(gè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大影響的行為，物資采購(gòu)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中所有企業(yè)需要面對(duì)的共同課題。由于物資采購(gòu)過(guò)程中往往涉及到大量資金的使用問(wèn)題，因此在實(shí)際操作中往往存在采購(gòu)人員利用職權(quán)之便牟取私利的可能性。如何有效避免上述行為的發(fā)生，減少人為因素對(duì)單位造成的損失？在物資采購(gòu)過(guò)程中引入法律監(jiān)管，用法律手段監(jiān)督物資采購(gòu)全過(guò)程，確保物資采購(gòu)過(guò)程的合法、公開、公平、高效，是一條預(yù)防和減少采購(gòu)人員營(yíng)私舞弊，確保物資采購(gòu)經(jīng)營(yíng)秩序的有效途徑。
　　
　　一、物資采購(gòu)過(guò)程中的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)
　　
　　物資采購(gòu)過(guò)程包括眾多需要人為作出決策的環(huán)節(jié)，而這些決策是由企業(yè)采購(gòu)部門、用戶單位和供應(yīng)商等多方因素共同作用下完成的。因此，物資采購(gòu)過(guò)程中存在許多采購(gòu)參與者可以自由決定的空間，這些空間往往是采購(gòu)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注：
　　1．采購(gòu)計(jì)劃的制定。編制采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)部門或人員可能在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)超出實(shí)際的物資需求和庫(kù)存物資平衡，還可能將一些實(shí)際并不需要的物品加入采購(gòu)計(jì)劃中，以謀求部門或個(gè)人的私利。
　　2．采購(gòu)供應(yīng)商的選擇。在買方市場(chǎng)下，絕大多數(shù)物資品種數(shù)量多、產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊、供應(yīng)商資信等級(jí)差異，使物資采購(gòu)部門有較大的選擇余地，并可能成為牟取私利的空間。按照什么原則擇優(yōu)選用供應(yīng)商，由誰(shuí)來(lái)最終決定等問(wèn)題是監(jiān)督的突出點(diǎn)。
　　3．價(jià)格的確定。物資采購(gòu)價(jià)格的形成受多種因素的影響，物資產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)、功能、技術(shù)配置、交貨條件等原因，都會(huì)使同樣一種物資產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)格不同。什么樣的性價(jià)比對(duì)企業(yè)最有利是監(jiān)督的關(guān)鍵點(diǎn)。
　　4．物資的驗(yàn)收。實(shí)際到貨的物資數(shù)量與質(zhì)量存在短缺和質(zhì)量不能滿足要求的情況，這需要驗(yàn)收人員把關(guān)。驗(yàn)收人員責(zé)任心和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的把握成為監(jiān)督的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
　　5．貨款結(jié)算。采購(gòu)合同簽訂并開始執(zhí)行后，采購(gòu)貨款何時(shí)支付、支付金額大小、以何種方式支付是一個(gè)復(fù)雜的決策過(guò)程。貨款結(jié)算的科學(xué)合理決策和有效執(zhí)行是監(jiān)督的重點(diǎn)。
　　
　　二、物資采購(gòu)管理涉及到的幾個(gè)重點(diǎn)制度
　　
　　物資采購(gòu)不僅涉及到人，同時(shí)也涉及到一些管理制度的制訂，這些制度的合理與否也決定了采購(gòu)管理的質(zhì)量，這些制度主要包含以下幾個(gè)內(nèi)容：
　　1．公開的招標(biāo)采購(gòu)制度。招標(biāo)采購(gòu)，即采購(gòu)者對(duì)需要采購(gòu)的項(xiàng)目公開招標(biāo)，通過(guò)一套嚴(yán)格的組織程序，讓投標(biāo)者在質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面相互競(jìng)爭(zhēng)，從而實(shí)現(xiàn)采購(gòu)的最優(yōu)化。招標(biāo)采購(gòu)的最大特點(diǎn)就是程序的規(guī)范性、廠家的競(jìng)爭(zhēng)性。
　　2．集中采購(gòu)制度。分散采購(gòu)是大量滋生腐敗問(wèn)題的一個(gè)主要的體制性原因，集中采購(gòu)是堵塞采購(gòu)過(guò)程中各種漏洞的重要體制保證，它不僅可以增強(qiáng)議價(jià)能力、降低采購(gòu)成本，而且可以實(shí)施專業(yè)化采購(gòu)、規(guī)范化管理，減少效益流失和腐敗問(wèn)題發(fā)生的可能性。
　　3．物資采購(gòu)的監(jiān)督檢查制度。主要是建立對(duì)重大物資采購(gòu)業(yè)務(wù)定期審計(jì)制度，以審計(jì)督查物資需求計(jì)劃的提報(bào)、采購(gòu)渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況。
　　4．職能分工控制制度。外購(gòu)的材料、商品驗(yàn)收、自制材料和委托加工材料的入庫(kù)，對(duì)材料數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格的審查驗(yàn)收，以及材料采購(gòu)貨款的結(jié)算涉及許多部門和環(huán)節(jié)，實(shí)行職責(zé)分工進(jìn)行管理控制，并通過(guò)材料收、發(fā)、存等管理制度加以確定，以明確請(qǐng)購(gòu)、訂購(gòu)、驗(yàn)收、付款、記賬等環(huán)節(jié)的相關(guān)人員的責(zé)任，加強(qiáng)控制。
　　5．物資定期盤點(diǎn)制度。在倉(cāng)儲(chǔ)部門實(shí)行物資科學(xué)管理和責(zé)任制的基礎(chǔ)上，物資管理及相關(guān)監(jiān)督等部門應(yīng)定期實(shí)行盤點(diǎn)控制制度。物資要實(shí)行分層保管定位存放，以便于清點(diǎn)核對(duì)，保證安全。
　　6．有限授權(quán)和信息共享制度。對(duì)物資采購(gòu)監(jiān)督的一個(gè)重要方面就是要使采購(gòu)決策的權(quán)力公開化、流程化、分散化，建立有限授權(quán)制度和決策信息共享制度，這是現(xiàn)代管理的基本要求，也是對(duì)采購(gòu)管理人員的有效保護(hù)措施。
　　
　　三、法律機(jī)制在物資采購(gòu)過(guò)程中的應(yīng)用
　　
　　1．物資采購(gòu)過(guò)程中內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)和外部法律風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于企業(yè)所處的內(nèi)部環(huán)境，例如，由于缺乏必要的法律保障手段致使采購(gòu)人員采購(gòu)過(guò)程中為了私利而出賣單位利益；單位對(duì)重要物資采購(gòu)的法律約束機(jī)制不完善致使重大損失發(fā)生，并且不能獲得法律上的救濟(jì)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指來(lái)源于企業(yè)外部供應(yīng)商造成的風(fēng)險(xiǎn)。例如，供應(yīng)商為了推銷自己的產(chǎn)品而對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行賄賂；供應(yīng)商無(wú)法兌現(xiàn)承諾的供貨標(biāo)準(zhǔn)等。
　　2.采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的處置原則。對(duì)于內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)和外部法律風(fēng)險(xiǎn)，主要是建立一套切實(shí)可行的法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度予以支撐，同時(shí)及時(shí)對(duì)企業(yè)所處的各種經(jīng)營(yíng)環(huán)境及經(jīng)營(yíng)流程、現(xiàn)有管理規(guī)定進(jìn)行縝密梳理，將梳理出的問(wèn)題融入到防范機(jī)制的各個(gè)要素中，使法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的運(yùn)行與企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致。防范機(jī)制建立后仍要定期整理、分析企業(yè)所處的環(huán)境，特別是其中的變化，以便對(duì)防范機(jī)制作出必要的調(diào)整。此外輔之以必要的企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)員工之間溝通與教育，防患于未然。
　　3．物資采購(gòu)過(guò)程中法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)成要素。首先，明確物資采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的目標(biāo)和地位（既可以是企業(yè)的總體目標(biāo)也可以是業(yè)務(wù)單元目標(biāo)）。物資采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制作為企業(yè)管理體系中的一個(gè)子系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)服從企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)，不能為了一味回避風(fēng)險(xiǎn)而阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，物資采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的權(quán)力與責(zé)任。物資采購(gòu)管理中必然涉及管理權(quán)力的分配和制約，采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制首先應(yīng)服務(wù)于采購(gòu)管理中一般權(quán)力、職責(zé)的管理規(guī)范，使其在合理、合法的前提下促進(jìn)采購(gòu)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。物資采購(gòu)過(guò)程中涉及到的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，往往是由于人為的權(quán)力濫用而導(dǎo)致腐敗問(wèn)題的發(fā)生。因此建立法律制度明確各系統(tǒng)在物資采購(gòu)過(guò)程中的地位和權(quán)利—義—?jiǎng)?wù)責(zé)任，可以有效預(yù)防采購(gòu)腐敗的發(fā)生。第三，采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的管理標(biāo)準(zhǔn)要求。針對(duì)采購(gòu)管理中涉及到的幾個(gè)重點(diǎn)法律制度，可以考慮采用標(biāo)準(zhǔn)化的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式。目前很多企業(yè)都已通過(guò)ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證，或者參照該體系的精神對(duì)企業(yè)實(shí)施管理。采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的標(biāo)準(zhǔn)要求宜結(jié)合ISO9000質(zhì)量管理體系程序文件（操作、管理文件）和具體的事務(wù)操作流程進(jìn)行制定，必要時(shí)融入到ISO9000質(zhì)量管理體系程序文件中，增強(qiáng)其對(duì)具體采購(gòu)操作過(guò)程的影響。第四，建立采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的信息反饋和分析系統(tǒng)。應(yīng)當(dāng)充分重視并積極著手建立旨在洞察法律風(fēng)險(xiǎn)的信息反饋系統(tǒng)，同時(shí)確保采購(gòu)信息能夠得到充分反饋和共享（信息公開法律機(jī)制），以便利用信息系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的法律問(wèn)題，有效的避免和解決采購(gòu)損失。
　　
　　三、采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中的PDCA管理
　　
　　采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)的管理范疇，其運(yùn)行規(guī)則應(yīng)順應(yīng)管理中的PDCA運(yùn)行規(guī)則，主要包括以下幾個(gè)方面：
　　1．采購(gòu)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作中的計(jì)劃。計(jì)劃的構(gòu)成要素一般涉及計(jì)劃的背景、原因、時(shí)間、地點(diǎn)、人員、內(nèi)容、操作方法、操作的程度、數(shù)量。無(wú)論是處理日常的法律防范工作，還是解決特定的法律問(wèn)題，一般都需要涵蓋計(jì)劃的7個(gè)方面，同時(shí)將工作分解下派，制訂詳細(xì)的工作要求，落實(shí)責(zé)任人，確定監(jiān)督人。
　　
　　2．采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要有秩序、按計(jì)劃實(shí)施。法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作標(biāo)準(zhǔn)要求，以及解決特定法律問(wèn)題的方案制定出來(lái)后，需要對(duì)執(zhí)行人員進(jìn)行充分的培訓(xùn)。培訓(xùn)時(shí)應(yīng)注重將企業(yè)文化的部分內(nèi)容融入培訓(xùn)內(nèi)容中，旨在激發(fā)、保持團(tuán)隊(duì)的合作精神，貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，保證物資采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的一致性。
　　3．管理權(quán)力的合理使用和責(zé)任的落實(shí)離不開相應(yīng)的檢查和監(jiān)督。人是有惰性的，是趨利避害的。采購(gòu)管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作與其他管理工作一樣，除了有工作的分解和執(zhí)行，還應(yīng)再輔以對(duì)工作執(zhí)行的監(jiān)督，才能保證防范工作計(jì)劃的貫徹實(shí)施。對(duì)采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要經(jīng)常檢查，以便評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題。法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容的執(zhí)行人也要定期對(duì)自己的工作自查自糾。監(jiān)督人不定期檢查執(zhí)行人的工作是否偏離了既定的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，及時(shí)查處違規(guī)行為。
　　4．完成采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作的檢查和監(jiān)督后，監(jiān)督工作責(zé)任人和部門應(yīng)當(dāng)作出具體的管理工作是否違反了采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)要求的判斷，同時(shí)根據(jù)工作中發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題作出是否有必要修正法律風(fēng)險(xiǎn)防范標(biāo)準(zhǔn)要求的判斷，如果有必要修正，給出相應(yīng)建議。
　　
　　四、物資采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)事故的處理
　　
　　盡管企業(yè)已經(jīng)采取了嚴(yán)格的采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理措施，但物資采購(gòu)過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)仍有可能產(chǎn)生，此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)便轉(zhuǎn)化法律事件。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案制度，保證法律風(fēng)險(xiǎn)事件一旦發(fā)生能夠得到及時(shí)、有序的解決。法律事件發(fā)生后，應(yīng)盡快依據(jù)既定的評(píng)估制度和方法對(duì)該法律事件可能造成的損失的大小和范圍進(jìn)行評(píng)估，然后以此為重要依據(jù)由企業(yè)法律部門會(huì)同其他相關(guān)部門制定應(yīng)急處理方案。方案的內(nèi)容包括：法律事件的性質(zhì)；需要哪些部門協(xié)同處理；應(yīng)對(duì)策略等等。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)報(bào)警，通過(guò)檢察機(jī)關(guān)反貪局（未來(lái)的預(yù)防腐敗局）的介入和對(duì)采購(gòu)腐敗行為的懲處，警戒其他可能試圖采購(gòu)腐敗的人員。
　　
　　五、結(jié)論
　　
　　在采購(gòu)管理中引入法律監(jiān)管，從本質(zhì)是為了堵住可能發(fā)生的漏洞，防止采購(gòu)人員利用采購(gòu)程序中的漏洞謀取私利。而法律因素的引入，在很大程度上確實(shí)可以改善企業(yè)的采購(gòu)環(huán)境。但正如一切制度皆有漏洞一樣，將法律因素引入采購(gòu)管理中只能在一定程序上防止采購(gòu)腐敗事件的發(fā)生。要想盡可能的杜絕資購(gòu)采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的腐敗問(wèn)題，還必須依靠完善的法律規(guī)范、強(qiáng)有力的企業(yè)執(zhí)行力度和其他的監(jiān)督措施，唯有多管齊下、綜合治理才能真正達(dá)到最佳的效果。同時(shí)，在建立相應(yīng)的法律規(guī)范機(jī)制時(shí)，應(yīng)保證采購(gòu)法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制具有可操作性。
　　作者單位：河南廣播電視大學(xué)
　　
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