陽立高　廖進中　柒江藝

摘要：汽車產業(yè)自主創(chuàng)新要取得長足進展，諸多要素中的關鍵在于有效融資和資源有效配置。但自主創(chuàng)新成果的公共物品屬性使R&D融資市場失靈、項目中報的私人物品屬性使財政R&D配置政府失靈、導致汽車產業(yè)R&D投入不足和R&D配置失效。從國家理性行為體假說出發(fā)，提出了開征研發(fā)稅的構想，通過國家稅收行為積累資金，創(chuàng)新R&D投入體制，加大財政扶持力度，促進汽車產業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展。

關鍵詞：財政扶持；汽車產業(yè)；自主創(chuàng)新；國家理性行為體假說；研發(fā)稅

中圖分類號：F812文獻標識碼：A文章編號：1003－7217(2009)04－0060－05

一、引言

汽車以產業(yè)關聯度強、經濟拉動力大、財政貢獻率高和就業(yè)帶動面廣而倍受世人關注。歐美發(fā)達國家平均約有1/6的就業(yè)人口與汽車產業(yè)相關，美國1994年汽車產業(yè)增加值占GDP比重達5.6％，日本1993年達8.9％。因此，工業(yè)發(fā)達國家?guī)缀醵及哑嚬I(yè)作為國民經濟支柱產業(yè)加以扶持與發(fā)展。我國汽車產業(yè)經過多年發(fā)展，在規(guī)模、結構與效益等方面都取得了舉世矚目的成就。自2001年底加入WTO以來，我國汽車產業(yè)呈現出迅猛發(fā)展勢頭，2002～2008年汽車產量年均增長22.6％；2008年汽車產銷量分別高達934.34萬輛、935.08萬輛，位居世界第三、第二位。汽車產業(yè)的繁榮拉動了其上下游產業(yè)的快速發(fā)展，2007年汽車產業(yè)分別消耗全國生產的13.5％的機床、3.51％的鋼材、30％的橡膠、4％的塑料、2％的玻璃、6.5％的油漆等。2007年我國汽車行業(yè)從業(yè)人員291萬人，相關從業(yè)人員逾3000萬；主營收入2萬多億元，增加值5488億元，占GDP比重達2.31％；汽車產業(yè)對國家財政貢獻超過2000億元；汽車產業(yè)及關聯產業(yè)對GDP增長的綜合貢獻率十分突出，2002年為12.97％，2006年為9.37％，成為國民經濟的重要支柱產業(yè)。據預測，今后10～15年，GDP每年的新增量中將有16％～17％由汽車產業(yè)提供，汽車產業(yè)將成為國民經濟拉動力最強的產業(yè)。

但與此同時，自主創(chuàng)新能力低、自主品牌市場競爭力差等問題也日顯嚴重，成為制約汽車產業(yè)進一步發(fā)展的最大軟肋。2008年，自主品牌轎車銷量130.82萬輛，僅占國內轎車總銷量的25.92％，較上年下降了0.43個百分點。此外，80％以上的自主品牌轎車都集中在低中檔產品，主導汽車產業(yè)發(fā)展的核心關鍵技術幾乎都被外資企業(yè)掌控。據研究，我國汽車產業(yè)國際競爭力僅47.63分(以發(fā)達國家最大值為100分計算)，尚不及發(fā)達國家一半。

經濟全球化與加入WTO使中國汽車進入國際市場“與狼共舞”，汽車企業(yè)是走向消亡還是在拼搏掙扎中發(fā)展壯大，主要取決于其核心競爭力——自主創(chuàng)新能力能否得到大幅度的提升。

汽車產業(yè)自主創(chuàng)新要取得長足進展，諸多要素中的關鍵在于有效融資與資源有效配置。但是，因為自主創(chuàng)新成果的公共物品屬性使R&D融資市場失靈，加之財政R&D支出過少，導致汽車產業(yè)R&D投入總量不足，投入增長緩慢。另外，研發(fā)機構眾多，產學研聯系不緊密，科研項目設立、項目申報立項與科研成果評價體制不健全，導致有限的R&D投入過于分散，R&D配置失效。因此，研究如何解決R&D融資的市場失靈與R&D配置的政府失靈，促進汽車產業(yè)自主創(chuàng)新具有重要的理論價值與現實意義。

二、財政扶持汽車產業(yè)自主創(chuàng)新的現實需求

(一)R&D融資市場失靈

汽車產業(yè)自主創(chuàng)新，特別是進行關鍵核心技術研發(fā)，資金需求量巨大。作為R&D投入的兩大主體，一方面是市場主體的汽車企業(yè)，由于相關體制機制與產業(yè)政策不健全，歷經幾十年的發(fā)展依然存在企業(yè)規(guī)模小、經濟效益差、重復性建設多等問題，導致經濟與科研實力薄弱，對自主創(chuàng)新心有余而力不足；另外，由于具有強外部性、非排他性、非競爭性的自主創(chuàng)新成果——知識產品的公共物品屬性與以企業(yè)為R&D投入主體的R&D市場融資模式相矛盾，造成R&D融資市場失靈；加之我國知識產權保護法律法規(guī)體系和風險投融資市場不健全，使汽車企業(yè)更加趨向于規(guī)避風險，缺乏R&D投入的積極性。另一方面是計劃主體的政府，由于長期以來缺乏對自主創(chuàng)新的正確認識、地方政府領導與國企領導績效評價體系不科學、領導人事變動頻繁等原因使我國政府與國企領導在決策與經營過程中追求短期效益的行為與自主創(chuàng)新的特征相矛盾，導致政府缺乏R&D投入的動力與積極性。由于以上原因，最終導致我國汽車產業(yè)R&D投入嚴重不足，投入增長緩慢。

1R&D投入嚴重不足。相對于汽車產業(yè)自主創(chuàng)新資金需求與汽車發(fā)達國家R&D投入，我國汽車產業(yè)R&D投入不管是總量，還是其占銷售收入的比例都很低。據統(tǒng)計,2005年福特、通用、戴克、豐田、本田、日產、大眾R&D投入分別為80億美元、67億美元、68億美元、62億美元、39億美元、38億美元、46億美元，占銷售收入的比例分別達到4.61％、3.7％、3.85％、4.2％、5.28％、4.72％、4.2％。而我國近幾年汽車產業(yè)該比例始終在1.4％～1.8％之間徘徊不前，2007年為1.78％，不到發(fā)達國家平均4.2％的一半。

在R&D經費的來源構成中，發(fā)達國家政府財政撥款比例達30％，其中法國最高，為37％。2005年美國政府R&D預算為1320億美元，其中直接撥給企業(yè)的超過30％，占企業(yè)R&D總額的比重超過30％。相對而言，我國政府的R&D支出不管是總量還是對企業(yè)R&D支出所占比例都很低，2006年我國政府R&D投入1367.8億元，其中對企業(yè)R&D投入105.4億元，僅占政府R&D投入的7.71％。

2R&D投入增長緩慢。近年來，雖然我國汽車產業(yè)R&D經費隨汽車產銷量的增加而不斷加大，但總量增長緩慢，R&D占汽車產業(yè)總產值與銷售收入的比例還很低，徘徊不前(見表1)。

(二)R&D配置政府失靈

財政投入是汽車產業(yè)R&D經費的主要來源之一，主要以計劃方式通過全額財政或財政支助立項方式投入。由于這種R&D經費計劃配置模式與具有競爭性、排斥性的科研項目申報立項的私人物品屬性相矛盾，造成了R&D配置政府失靈；以及產學研聯系不緊密等原因導致R&D經費投入過于分散，投入成效不明顯。

1R&D投入過于分散。據統(tǒng)計，2005年全國各類汽車企業(yè)2637家，其中汽車整車企業(yè)117家，開設車輛工程專業(yè)的本科院校72家，再加上各類汽車實驗室和汽車技術科研中心與研究院等，我國研究汽車的機構多達數千個。以2006年我國汽車產業(yè)R&D投入244.7億元計算，平均每個研發(fā)機構的R&D經費不到1000萬元，最少的R&D經費僅幾十萬元。這必然導致：一是現有科研人員待遇差，缺乏集中精力潛心研究的物質基礎與積極性，難以留住人才；二是難以引進研發(fā)人才，特別是高級研發(fā)人才

和研發(fā)帶頭人；三是科研設備差，難以購買先進的科研設備和數據資料，缺乏進行科研實驗的基礎與條件。

2R&D投入成效不明顯。(1)產學研聯系不緊密使申報項目華而不實，缺乏實用價值；局限于眼前，缺乏理論高度與中長期發(fā)展規(guī)劃性；有價值的科技成果生產力轉化率也很低。據統(tǒng)計，近年來我國高?？萍汲晒嬲龑崿F轉化和產業(yè)化的不到10％。(2)項目申報、立項評審與科研成果評審過程中，缺乏科學量化的評審指標體系，缺乏公平公正的評審程序，缺乏嚴格有力的審查監(jiān)督系統(tǒng)，缺乏公開透明的信息平臺，導致打招呼、拿回扣、論資排輩、暗箱操作、行賄受賄的現象層出不窮。

三、財政扶持汽車產業(yè)自主創(chuàng)新的理論基礎

(一)國家理性行為體假說

國家理性行為體假說是假設國家作為一個整體，國家行為要從事物發(fā)展的客觀規(guī)律出發(fā)，綜合權衡全體國民短、中、長期的利益需求及其可獲得性，以均衡、穩(wěn)定與可持續(xù)地增進全體國民福利最大化為目的。具體來說，一切國家行為，一是要從客觀實際出發(fā)，實事求是，嚴格按規(guī)律辦事；二是要綜合考慮全體國民的利益而不是某一部分或某一階層國民的利益；三是要正確處理全體國民當前利益需求與中長期利益需求、現有國民利益需求與子孫后代利益需求之間的關系；四是要正確處理利益需求與利益需求的可獲得性之間的關系，也就是獲得該利益需求所要付出的代價；五是要穩(wěn)定可持續(xù)地謀取全體國民福利的最大化；六是要均衡地增進每一位國民的福利而不是某一部分國民的福利。根據國家理性行為體假說，國家對一個經濟單位是否進行資源投入和投入多少，主要應根據對該經濟單位投入一個單位量的資源所產生的綜合經濟社會效益(全體國民福利的增量)來進行。汽車產業(yè)是國民經濟重要支柱產業(yè)，產業(yè)鏈長、關聯度高、就業(yè)面廣、消費拉動大，對GDP增長的綜合貢獻率十分突出。因此，要加大財政對汽車產業(yè)，特別是汽車產業(yè)自主創(chuàng)新的投入力度。

(二)公共財政支出理論

公共財政支出是政府重要的宏觀經濟調控手段之一，其基本職能是促進資源合理配置、收入公平分配和經濟穩(wěn)定增長。西方學者認為，根據這三大職能，公共財政支出應堅持三個基本原則：(1)效益原則。在安排公共財政支出把經濟資源配置于購買性和轉移性支出的各種用途時，應以獲得社會效益最大化為原則。(2)公平原則。通過公共財政支出產生的利益，在社會各階層居民中的分配達到公平狀態(tài)。(3)穩(wěn)定性原則。通過公共財政支出杠桿作用要能謀求經濟的穩(wěn)定與均衡發(fā)展。國內學者一般認為，公共財政支出應遵循厲行節(jié)約、促進資源合理配置、兼顧公平與效率、量入為出和促進經濟穩(wěn)定增長等原則。汽車產業(yè)對拉動經濟增長、財政增收和社會就業(yè)貢獻巨大，而自主創(chuàng)新是我國汽車產業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展與提升國際競爭力的關鍵。因此，國家要加大財政對汽車產業(yè)自主創(chuàng)新的投入力度。

(三)公共物品供給理論

公共物品相對私人物品而言，具有非競爭性、非排他性與外部效應。由于消費者對公共物品的“搭便車”心理與生產者的“囚犯困境”狀況，公共物品的提供屬于市場失靈的范疇，主要由政府提供，社會第三部門、其它單位和個人也可以參與其中，但不應以贏利為目的；準公共物品可以通過政府授權、政府參股和政府補助等方式提供，對于有很強的正外部效應的準公共產品——高新技術產品研發(fā)，一般通過政府補助的方式提供，補助方式主要有財政補貼、貸款貼息和稅費減免等。汽車產業(yè)自主創(chuàng)新需要進行長期的基礎科學研究和應用基礎科學研究之后才能進入技術創(chuàng)新階段，其最終成果是知識產品。基礎科學研究是純公共產品，應用基礎科學研究與汽車產業(yè)自主創(chuàng)新的最終成果——知識產品，雖然可能通過知識產權和專利保護制度來排他，但其消費具有很強的非競爭性與正的外部效應，屬于準公共產品。因此，對于汽車產業(yè)自主創(chuàng)新涉及的基礎科學研究部分，只能通過無償征稅和財政轉移支付來提供；對于應用基礎科學研究與技術研發(fā)，應當由政府和市場根據博弈均衡理論共同提供，政府提供部分通過無償征稅取得。

四、創(chuàng)新財政扶持汽車產業(yè)自主創(chuàng)新的“源”與“流”

(一)開征研發(fā)稅，擴大財政扶持“源”總量

針對自主創(chuàng)新成果公共物品屬性導致R&D融資市場失靈和自主創(chuàng)新對資金需求巨大、高投入、周期長、高風險、高效益、動態(tài)性和復雜性等特征，在現階段我國自主創(chuàng)新能力，特別是汽車產業(yè)自主創(chuàng)新能力低，在關鍵、核心技術上研發(fā)能力薄弱，成為嚴重制約我國經濟社會健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的瓶頸，和R&D投入總量不足、投入過于分散、投入增長緩慢、投入成效不明顯、風險融資體制與市場不健全的情況下，建議為增強我國自主創(chuàng)新能力，特別是提升在關鍵和核心技術上的研發(fā)水平和重大項目攻關能力的特定目的，開征研發(fā)稅。研發(fā)稅屬于特定目的稅類，開征對象主要為科技對產業(yè)發(fā)展貢獻率較高產業(yè)所屬企業(yè)；稅率為企業(yè)銷售收入的一定比例，稅率大小可以參照為國外中等發(fā)達國家和發(fā)達國家企業(yè)R&D投入占其銷售額比例的平均值與國內同類企業(yè)該比例的差值，約為1％～1.5％；研發(fā)稅所得財政收入專款專用，用于科技研究與發(fā)展；研發(fā)稅屬于階段性稅收，當我國自主創(chuàng)新能力提升到與國際先進科技創(chuàng)新水平相當，并且建立了較健全的風險融資體制與市場時，停征研發(fā)稅。

開征研發(fā)稅，一是可以有效解決R&D融資市場失靈問題，確保R&D經費來源穩(wěn)定；二是稅率不變，稅收總額會隨企業(yè)銷售總額同比增加，可以有效解決R&D經費增長緩慢問題；三是通過無償征稅的國家行為可以有效解決在市場體制不健全、信息不對稱的情況下企業(yè)R&D投入總量不足、投入過于分散、重復性投入多、投入效益差等諸多問題。一方面，國家可以在制定具有預見性的科學合理的科技發(fā)展規(guī)劃的基礎上，針對關鍵、核心技術，特別是共性強、關系國計民生的技術，聯合相關企業(yè)、高校與科研院所，通過加大財政投入，整合政產學研民資源優(yōu)勢，聯合立項進行科技攻關；對于重大科技項目，可以組織跨部門、跨行業(yè)、跨地區(qū)的強有力的科研團隊進行聯合大攻關，實現科研力量的集聚效應，力求在一些關鍵、核心技術研發(fā)上取得重大突破，達到甚至領先國際先進水平。另一方面，國家可以充分發(fā)揮財政R&D經費的“藥引子”作用，通過財政補貼、貸款貼息等財政政策，引導和鼓勵商業(yè)金融資本和民間資本投向自主創(chuàng)新領域，擇優(yōu)扶持企業(yè)進行自主創(chuàng)新活動，基于利益均衡有效盤活金融資本與企業(yè)資本，全面推進自主創(chuàng)新發(fā)展。

(二)融資多樣化，改善財政扶持“源”結構

要建立健全風險投資市場與財政對風險投資的補償機制。一是要由政府牽頭成立專門扶持自主創(chuàng)新的政策性金融機構——中國研發(fā)銀行，為企業(yè)科技創(chuàng)新提供貸款融資業(yè)務。該銀行的資金來源可以由財政按一定比例投入一部分，向企業(yè)、社會和民間融資一部分，特別要引導和鼓勵民間資本注入，基于

利益均衡實現較小的財政資本帶動巨大的民間資本與社會資本融入的目的，擴展R&D融資渠道，使民間資本與社會資本成為“財政扶持資本”。二是由政府和相關行業(yè)協會組織企業(yè)共同組建科技創(chuàng)新基金，用基金作擔保為基金成員進行科技創(chuàng)新向銀行融資提供信貸擔保，將行業(yè)力量轉化為“財政扶持”力量，降低研發(fā)融資風險。

(三)增加R&D投入與政府采購自主品牌汽車總量，加大財政扶持“流”力度

1加大R&D投入力度。參照國際經驗，R&D投入占GDP不到1％的國家，是缺乏創(chuàng)新的國家；在1％～2％之間，是有所作為的國家；大于2％的，是科技創(chuàng)新能力比較強的國家。該比例2006年世界平均水平為1.6％，發(fā)達國家為2.2％，而我國僅為1.42％。因此，要通過全額財政立項與財政支助聯合立項、研發(fā)補貼、科研貸款貼息、科研立項有償支助、風險投資補貼、企業(yè)R&D投入稅前扣除、研發(fā)設備加速折舊、企業(yè)R&D準備金稅前抵扣等方式對汽車產業(yè)進行R&D投入，使財政對汽車產業(yè)R&D投入占財政R&D投入總額的比例與汽車產業(yè)自主創(chuàng)新對財政的貢獻率成正比。

2加大政府采購扶持力度。當前政府采購公務用車財政支出占政府采購總額的約1/4，2008年政府汽車采購支出900多億元，且以每年100多億元的速度增長。但數據顯示，2007年進入政府采購視野的自主品牌轎車僅占轎車類品牌總數的20％，實際采購比例則降至5％。因此，必須要加大政府采購對自主品牌汽車的支持力度：一要建立健全政府采購法，從法律上明確規(guī)定各級政府采購自主品牌汽車的最低比例，建議不得低于50％；二要對自主品牌汽車適度降低采購標準，按照滿足用途即可采購的實用原則進行政府采購；三是堅持政府采購自主品牌汽車產品與自主創(chuàng)新汽車技術并重的原則。

(四)創(chuàng)新R&D投入模式，改革財政扶持“流”體制

1創(chuàng)新科研項目設立制度。當前往往分基礎、應用基礎與應用科學研究三個層次分門類別設立科研項目，造成項目數目眾多、項目之間缺乏系統(tǒng)性、科研成果轉化率低等諸多問題。一要把基礎、應用基礎與應用科學有機結合起來，把高校、科研院所與企業(yè)有機聯系起來，組織基礎、應用基礎與應用科學領域的相關專家共同論證科研項目的設立方向與框架，項目申請者再根據科研項目設立指南來確定研究方向與申請項目。二要對具體科研項目的設立進行嚴格論證。要從科研項目的理論基礎、現實依據、經濟可行性、預期科研成果及其預期經濟社會效益、生產力轉化率與轉化生產力風險系數等方面進行嚴格的論證；要從過于注重理論研究向理論與實用相結合的科研項目論證制度轉變；要把科研項目的預期綜合經濟社會效益作為衡量R&D經費投入的主要標準。

2科學設定科研項目經費構成比例。根據公共物品供給理論，要根據一個科研項目是否涉及基礎、應用基礎與應用科學三個領域與涉及各領域的比例來確定其R&D經費的來源及其構成比例(見表2)。要鼓勵和引導政產學研民聯合設立綜合性大項目，把基礎、應用基礎與應用科學有機結合起來，提高科研項目的科學性、系統(tǒng)性、可行性與科研成果轉化率。

3創(chuàng)新科研項目申報立項與科研成果評價體制。一要對科研項目的申報立項進行嚴格論證。要遵循公平、公正、公開、透明、競爭的原則，對科研項目的申報立項按市場運作模式通過招標、投標與中標程序擇優(yōu)錄用，確保申報立項的公平公正。二要創(chuàng)新科研成果評價機制。要建立以科研成果預期綜合經濟社會效益為核心的科研成果評價機制。一個科研項目的預期科研成果只有達到一定的綜合指數要求，才能予以評定驗收，從而確保研發(fā)投入的經濟社會效益。

4建立健全生產要素價值評估體系與知識產權交易市場以提高科技成果轉化率。一要建立健全生產要素價值評估體系。要通過政策引導與扶持建立生產要素價值評估機構，組織相關領域的權威專家對生產技術、知識產權、管理經驗、土地和信息等一切有利于創(chuàng)造價值的生產要素進行價值評估，充分允許并積極鼓勵把一切有利于創(chuàng)造價值的生產要素投入生產和入股分紅。二要建立健全知識產權交易市場，積極引導和鼓勵按市場機制對自主創(chuàng)新成果——知識產權進行科學合理的價值評估與對其價值進行市場交易，以促進科技成果的轉化和吸引金融機構向科技創(chuàng)新提供金融支持。

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