丁　璐

摘要：本文將企業(yè)社會責(zé)任響應(yīng)視力一個復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)，根據(jù)標識、內(nèi)部模型和積木機制以及基于刺激一反應(yīng)模型的復(fù)雜連應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)行為，從宏觀和微觀兩個層面，分別探討了政府推動企業(yè)社會責(zé)任遵從的外部治理機制，以及企業(yè)自身主動履行社會責(zé)任的內(nèi)部治理機制。

關(guān)鍵詞：復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)；企業(yè)社會責(zé)任；外部治理；內(nèi)部治理

2008年曝光的三鹿奶粉事件再次引發(fā)了廣大民眾對企業(yè)社會責(zé)任的極大關(guān)注。針對社會責(zé)任問題，人們一般傾向于道德規(guī)范的反省，卻很少從理性上去追究怎樣提升一個企業(yè)的社會責(zé)任。企業(yè)社會責(zé)任的缺失，與我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期過分強調(diào)企業(yè)經(jīng)濟效益而忽視社會績效有一定關(guān)系，而社會各個層面，包括政府、企業(yè)和公眾的容忍和無意識，則導(dǎo)致了必要的監(jiān)督與約束機制的薄弱。企業(yè)社會責(zé)任的治理與實現(xiàn)必須依賴于宏觀治理機制的推動作用和微觀治理機制的促進作用。本文從復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的視角，對企業(yè)社會責(zé)任的上述治理機制進行分析。

一、基于復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)與企業(yè)社會責(zé)任治理

(一)復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)概述

復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)(Complex Adapttve System，以下簡稱CAS)理論是美國霍蘭(John Holland)教授于1994年在圣塔菲(sFl)研究所成立十周年時正式提出的。復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論的基本概念包括4個特性和3個機制。4個特性是：聚集、非線性、流、多樣性；3個機制是：標識、內(nèi)部機制和積木塊。該理論的核心思想是適應(yīng)性造就復(fù)雜性，即CAS的復(fù)雜性起源于個體的適應(yīng)性(李士勇，2006)。由此可見，復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)更加強調(diào)復(fù)雜性的一個側(cè)面——適應(yīng)性。所謂具有適應(yīng)性，是指單個主體能夠與環(huán)境及其它主體進行交流，在這種交流的過程中“學(xué)習(xí)”或“積累經(jīng)驗”，并根據(jù)經(jīng)驗改變其結(jié)構(gòu)和行為方式。

CAS理論的提出對于人們認識、理解、控制和管理復(fù)雜系統(tǒng)提供了新的思路。在微觀方面，CAS理論最基本的概念是具有適應(yīng)能力的、主動的個體，簡稱主體。這種主體在與環(huán)境的交互作用中遵循一般的刺激——反應(yīng)模型，表現(xiàn)在它能夠根據(jù)行為的效果修改自己的行為規(guī)則，以便更好地在客觀環(huán)境中生存。在宏觀方面，由這樣的主體組成的系統(tǒng)，將在主體之間以及主體與環(huán)境的相互作用中發(fā)展，表現(xiàn)出宏觀系統(tǒng)中的分化、涌現(xiàn)等種種復(fù)雜的演化過程。

(二)社會責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)機制

按照復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論，企業(yè)社會責(zé)任響應(yīng)是由公司主體與其利益相關(guān)者(投資者、職工、消費者、供應(yīng)商和債權(quán)人)構(gòu)成的一個復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)，同樣存在標識機制、內(nèi)部模型機制和積木機制。

標識機制：主體之間的聚集行為并非任意的，在聚集體形成過程中，始終有標識機制在起作用。

內(nèi)部模型機制：內(nèi)部模型是主體在適應(yīng)過程中建立起來的。主體在接受外部刺激，做出適應(yīng)性反應(yīng)的過程中能合理調(diào)整自身內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。

積木機制：基于規(guī)則的主體不可能事先準備好一個規(guī)則，使它能夠適應(yīng)所遇到的每一種情況。主體通過組合已檢驗的規(guī)則來描述新的情況，那些用于可供組合的活動規(guī)則就是積木，使用積木生成內(nèi)部模型，是復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的一個普遍特征。

(三)社會責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)行為

按照復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)理論。個體主動與環(huán)境之間不斷地相互作用，個體根據(jù)一定的規(guī)則對環(huán)境的刺激作出反應(yīng)。這些規(guī)則以所謂“染色體”的方式存放在個體內(nèi)部。它們在一定的條件下被選中并且被應(yīng)用，這種選擇既有確定性的方面(按一定的條件挑選)，也有隨機性的方面(按一定的概率選擇)。刺激一反應(yīng)模型是用來描述不同性能的適應(yīng)性主體的統(tǒng)一方式，它說明了主體在不同時刻對環(huán)境的反應(yīng)能力。

在企業(yè)社會責(zé)任響應(yīng)的復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)中，要生成企業(yè)主動履行社會責(zé)任的學(xué)習(xí)行為，并遞延遺傳，需要兩個方面的交互作用。

二、企業(yè)社會責(zé)任的外部治理機制

按照CAS理論，企業(yè)社會責(zé)任外部治理的功能是發(fā)布企業(yè)必須履行社會責(zé)任的刺激信號，并通過法律、行政和市場手段強化企業(yè)的社會責(zé)任遵從意識。其外部治理機制包括如下措施：

(一)立法明確企業(yè)社會責(zé)任

在我國2006年1月1日起開始實施的《公司法》中，雖然要求“公司從事經(jīng)營活動，必須承擔(dān)社會責(zé)任”，但如何承擔(dān)、承擔(dān)到何種程度卻沒有進一步說明。此外，我國的相關(guān)法律雖然都要求企業(yè)承擔(dān)保護職工和消費者權(quán)益、控制污染排放、保證產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)經(jīng)營等社會責(zé)任，但基本上也是原則上的規(guī)定，沒有具體的實施細則。深圳證券交易所于2006年第一次針對上市公司發(fā)布了《企業(yè)社會責(zé)任指南》，不過作為規(guī)章制度，其約束力和調(diào)整范圍都比較有限，因此，在上述法律和規(guī)章的基礎(chǔ)上，國務(wù)院應(yīng)該以《企業(yè)社會責(zé)任條例》的行政法規(guī)形式，對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的原則、范圍、內(nèi)容以及相關(guān)的報告、披露和評價等予以具體、詳細的規(guī)定，便于企業(yè)和相關(guān)部門在實踐中實施和執(zhí)行。

(二)開展企業(yè)社會責(zé)任認證

目前國際上已經(jīng)出現(xiàn)了許多社會責(zé)任認證標準，其中社會責(zé)任國際(SAI)2001年版的SA8000標準影響較大。我國的企業(yè)社會責(zé)任標準建設(shè)滯后，已經(jīng)給社會責(zé)任管理造成了障礙。雖然國際上廣泛采用的這些認證體系對我國制定企業(yè)社會責(zé)任標準具有重要的借鑒意義，然而，由于國情、文化和經(jīng)濟發(fā)展階段的差異，國外的標準尚不能完全照搬到我國。在參照國際相關(guān)標準的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合我國實際情況，盡快制定符合行業(yè)特點的企業(yè)社會責(zé)任標準，組織專門機構(gòu)開展企業(yè)社會責(zé)任認證工作，對通過認證的企業(yè)給予市場準入等方面的優(yōu)惠政策。同時，鼓勵政府或民間的企業(yè)社會責(zé)任評估機構(gòu)，對企業(yè)的社會責(zé)任績效進行評估，定期發(fā)布以社會責(zé)任指數(shù)為代表的企業(yè)社會責(zé)任排行榜，舉辦“最具社會責(zé)任企業(yè)”評選等活動。為企業(yè)各利益相關(guān)者的行動提供社會責(zé)任指南。

(三)推行企業(yè)社會責(zé)任報告制度

國際上通常采用兩種方式披露企業(yè)社會責(zé)任信息，一種辦法是在公司年報中載明企業(yè)社會責(zé)任業(yè)績；另一種是定期發(fā)布獨立的企業(yè)社會責(zé)任報告。目前我國絕大部分企業(yè)是采取自愿方式，在年度報告內(nèi)以分散披露的方式處理社會責(zé)任信息。為更好地推進我國企業(yè)社會責(zé)任報告制度，一方面應(yīng)該在法律法規(guī)中強制性要求企業(yè)定期披露社會責(zé)任信息；另一方面應(yīng)該在披露形式上予以規(guī)范，逐步從年度報告內(nèi)分散披露過渡到獨立性報告形式，保證認證機構(gòu)、利益相關(guān)者和社會公眾可以隨時對企業(yè)社會責(zé)任的履行情況進行審查、監(jiān)督和評價。

(四)發(fā)展企業(yè)社會責(zé)任型投資

社會責(zé)任型投資并不是一個特定的商品名稱，而是指一種為投資組合設(shè)定特定價值的應(yīng)用方法。它是指將融資目的和社會、環(huán)境以及倫理問題相統(tǒng)一的一種融資模式，即以股票投資、銀行貸款等形式為那些承擔(dān)了社會責(zé)任的企業(yè)提供資金支持。它要求企業(yè)在對其盈利能力加以“合理”關(guān)注以外，同時也關(guān)心另外兩項對所有的企業(yè)生存產(chǎn)生影響的與日俱增的因素：環(huán)保和社會公正。社會責(zé)任型投資能使環(huán)境和社會業(yè)績同時出色的

公司脫穎而出，約束經(jīng)理層參與到社會責(zé)任治理問題中，從而改善企業(yè)在這些領(lǐng)域的業(yè)績。我國的社會責(zé)任投資仍處于起步階段，在宏觀調(diào)控層面應(yīng)積極借鑒國外經(jīng)驗，促進各類社會責(zé)任投資基金和各種社會責(zé)任投資工具的發(fā)展。

三、企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)部治理機制

按照CAS理論，企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)部治理的功能是將社會責(zé)任遵從意識，利用治理、戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)、制度、文化、審計等積木的重新組合形成新的行為規(guī)則，并予以繼承。其內(nèi)部治理機制包括如下措施：

(一)公司治理結(jié)構(gòu)中納入社會責(zé)任承擔(dān)機制

企業(yè)社會責(zé)任要落到實處，就必須納入到企業(yè)的治理環(huán)節(jié)中。有效的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該包含企業(yè)社會責(zé)任的承擔(dān)與實現(xiàn)機制，能夠在企業(yè)面臨決策時，綜合考慮到利益相關(guān)者的利益，使得決策行為符合企業(yè)利益相關(guān)者價值最大化原則。這樣，企業(yè)的行為就是可以預(yù)期和控制的。從整個社會來看，只有企業(yè)具備了這樣的公司治理結(jié)構(gòu)，才能形成實現(xiàn)社會責(zé)任分擔(dān)的微觀基礎(chǔ)。在這個基礎(chǔ)上，政府就可以運用宏觀調(diào)控手段，制定相應(yīng)的公共政策，引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。企業(yè)的社會責(zé)任應(yīng)由董事會承擔(dān)，并在董事會設(shè)立專門委員會(如社會責(zé)任委員會等)負責(zé)企業(yè)社會責(zé)任事項。社會責(zé)任委員會應(yīng)由獨立董事構(gòu)成，承擔(dān)的職責(zé)包括但不限于(寧向東、吳曉亮，2006)：1、評估公司的愿景和目標是否與做一個優(yōu)秀的企業(yè)公民相一致：2、為確定公司的公共政策事項而評估公司的技術(shù)與流程；3、評估公司在環(huán)境、安全、健康方面相關(guān)的政策、計劃與表現(xiàn)；4、評估慈善和政治捐款，提出建議；5、評估法律事項以及對法律、法規(guī)及道德守則的遵守情況；6、評估在訴訟案件中對消費者和公司員工進行的賠償，提出建議。公司社會責(zé)任委員會應(yīng)定期召開會議，對涉及公司社會責(zé)任承擔(dān)和實現(xiàn)的議題開展討論。

(二)社會責(zé)任管理中戰(zhàn)略、組織與制度的耦合

畢馬威國際會計師事務(wù)所在其2005年企業(yè)社會責(zé)任調(diào)查報告中指出，企業(yè)社會責(zé)任越來越被企業(yè)看作企業(yè)核心價值和戰(zhàn)略中不可分割的一部分，而不是組織內(nèi)部應(yīng)對負面新聞時才履行的一種臨時功能(溫興琦，2005)。在我國現(xiàn)行的企業(yè)管理中，雖然企業(yè)社會責(zé)任的意識逐漸增強，但企業(yè)社會責(zé)任管理尚缺乏戰(zhàn)略、組織及制度的支撐。公司社會責(zé)任回應(yīng)必須融入公司戰(zhàn)略。社會責(zé)任政策應(yīng)該由公司戰(zhàn)略思想所引導(dǎo)。公司社會責(zé)任回應(yīng)作為一個有組織的過程，需要在流程再造中考慮溝通公司利益相關(guān)者關(guān)系的機制，并通過制定社會責(zé)任內(nèi)部控制制度予以規(guī)范。企業(yè)應(yīng)將“公司公民”的思想整合、演化為企業(yè)的一種經(jīng)營理念，滲透到自身的持續(xù)發(fā)展過程之中，體現(xiàn)、分解在管理目標的制定上，并將各種潛在目標不斷轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性目標。為切實履行社會責(zé)任，企業(yè)還必須設(shè)立專門部門承擔(dān)企業(yè)社會責(zé)任管理職能，負責(zé)企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)部標準的建立，進行企業(yè)社會責(zé)任績效的內(nèi)部評估，撰寫并發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報告以及處理其他相關(guān)事務(wù)。企業(yè)將社會責(zé)任等活動納入經(jīng)營過程之后，要自上而下開展社會責(zé)任教育和培訓(xùn)，使企業(yè)全體員工認識統(tǒng)一、行動一致，促進企業(yè)社會責(zé)任價值觀念和行為規(guī)范的形成，使之成為企業(yè)文化的一部分。

(三)內(nèi)部審計在企業(yè)社會責(zé)任承擔(dān)中的增值作用

按照IIA(1999)對增值型內(nèi)部審計的要求，內(nèi)部審計是用來增加組織價值和改善組織運營的獨立、客觀的保證和咨詢活動，它以系統(tǒng)的、專業(yè)的方法對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進行評價和改善，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計參與企業(yè)社會責(zé)任監(jiān)督的目的是向企業(yè)管理者提供社會責(zé)任風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的“增值”服務(wù)，內(nèi)部審計部門在審計委員會的指導(dǎo)下開展工作，對企業(yè)經(jīng)營管理活動中的社會責(zé)任履行情況進行評價，包括：評價企業(yè)在社會責(zé)任方面相關(guān)的政策、計劃和表現(xiàn)；對已識別的社會責(zé)任風(fēng)險是否充分進行評價，找出未被風(fēng)險管理系統(tǒng)識別和控制的潛在風(fēng)險，確保剩余風(fēng)險在企業(yè)承受的風(fēng)險閾值范圍內(nèi)；對企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和執(zhí)行的有效性進行評估，找出社會責(zé)任內(nèi)部控制方面的弱點和缺陷。最后，內(nèi)部審計部門要對企業(yè)社會責(zé)任的治理機制設(shè)計、社會責(zé)任風(fēng)險管理體系以及社會責(zé)任內(nèi)部控制制度中存在的薄弱環(huán)節(jié)提出建議和咨詢意見，從而幫助企業(yè)管理層改善企業(yè)社會責(zé)任履行質(zhì)量。

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