趙存廣

摘要：在這日趨激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中，很多中小民營企業(yè)出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，并且這些風(fēng)險在無形地制約著民營企業(yè)的發(fā)展。本文旨在通過對中小民營企業(yè)的現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因。提出解決問題的方法，加強(qiáng)管理，不斷提高財務(wù)管理水平，努力減少風(fēng)險的發(fā)生，共同營造一個健康有效的風(fēng)險防范機(jī)制，促進(jìn)我國中小民營企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)。財務(wù)風(fēng)險。成因。防范。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中小民營企業(yè)的發(fā)展越來越迅速，至今已成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。為我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重大的貢獻(xiàn)。然而，在競爭日趨激烈的速度經(jīng)濟(jì)下，由于中小民營企業(yè)外部客觀環(huán)境的不確定性和人們對這種不確定性的認(rèn)識的局限，不可避免的產(chǎn)生一些弊端，其中不斷增加的財務(wù)風(fēng)險尤為突出，而其財務(wù)決策幾乎是在風(fēng)險和不確定性的情況下做出的。因此。如何客觀的認(rèn)識和分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，采取各種措施來控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，是事關(guān)企業(yè)生存和發(fā)展的重要課題。

一、中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

1，籌資渠道受到限制引發(fā)的風(fēng)險

企業(yè)資金的籌集主要還是依靠自身的積累。民間借貸和經(jīng)營中的商業(yè)信用取得。企業(yè)籌資的渠道。從現(xiàn)階段看。不外乎還是采用發(fā)行股票，發(fā)行債券和向銀行貸款等主要手段。目前，大部分中小民營企業(yè)資金的來源主要依靠內(nèi)部積累。民間借貸和其他單位借款及經(jīng)營過程中的債務(wù)資金。由于沒有形成外部市場融資機(jī)制，致使民營企業(yè)所面臨的資金矛盾非常突出，許多中小民營企業(yè)由于籌資難而不得不放棄有盈利潛力的投資項目，或由于流動資金不足影響了企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。

2，利潤分配不規(guī)范

在中小民營企業(yè)中，有部分是由若干個股東共同組建起來的。這類企業(yè)，家族(家庭)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)是一元化的，在家族(家庭)之間或股東之間的產(chǎn)權(quán)界定也是清楚的。但有下列情況。確實存在著產(chǎn)權(quán)混淆的問題：家族(家庭)的產(chǎn)權(quán)往往與企業(yè)法人財權(quán)混而為一，產(chǎn)權(quán)或分配很少。仍由“家長”掌握；留存收益在各出資人之間，很少考慮不同出資人之間人力資本的作用差別：非出自管理者、企業(yè)中管理骨干和技術(shù)骨干的人力資本產(chǎn)權(quán)往往被忽略或低估，也缺乏相應(yīng)的制度安排，職工的工作業(yè)績也沒有被考慮到分配或分紅中去，致使非家族的管理人才有的離心離德，工作效率降低。

3，缺乏有效的法律保護(hù)

在我國，民營企業(yè)屬于弱勢群體。由于我們尚未頒布(私營企業(yè)法)，中小民營企業(yè)合法財產(chǎn)和其他的合法權(quán)益無法得到有效保護(hù)，特別是在現(xiàn)實生活中，出現(xiàn)了許多問題和矛盾，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實際地位不完全相等，保護(hù)個人財產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確。非公有制企業(yè)財產(chǎn)權(quán)的保護(hù)水平比較低，市場主體法律框架基本形成以后，缺乏完善的民法規(guī)則支持。特別是缺乏對物權(quán)、債權(quán)的完整規(guī)定。一些地區(qū)的中小民營企業(yè)的合法權(quán)益遭到隨意侵犯，除稅收負(fù)擔(dān)較重外，還承擔(dān)著各種繁雜的亂收費、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負(fù)擔(dān)，加大了中小民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4，不公平的國民待遇

由于長久以來國人看重企業(yè)“出身”的觀念還未完全轉(zhuǎn)變，喜歡把企業(yè)分等級來對待，雖然國家在政治和理論上解決了民營經(jīng)濟(jì)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分的地位問題，但由于政策和觀念上的慣性，至今還有不少人歧視民營經(jīng)濟(jì)，這就使得民營企業(yè)，特別是中小民蕾企業(yè)在很多方面享受不到本應(yīng)享受的信貸“國民待遇”，甚至在很多方面還不如外資企業(yè)。

5，金融市場不完善

中小民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持。金融機(jī)構(gòu)貸款是中小民營企業(yè)融資的主要渠道，而我國國有商業(yè)銀行為中小民營企業(yè)服務(wù)的地方金融體系尚不完備r企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。這些方面的限制造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

6，企業(yè)財務(wù)管理制度不健全

由于受生產(chǎn)資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結(jié)構(gòu)簡單，專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全，很多中小民營企業(yè)不設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財務(wù)管理人員，由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，我國中小民營企業(yè)財務(wù)制度普遍不健全，報表不統(tǒng)一，有的中小民營企業(yè)甚至不編制財務(wù)報表。財務(wù)上存在嚴(yán)重不實問題，對外提供虛假的財務(wù)報告，隱瞞企業(yè)的財務(wù)狀況，財會人員的職責(zé)不分明，會計行為隨意性較大，會計信息失真等等，這些狀況加劇了信用環(huán)境的惡化，導(dǎo)致的最嚴(yán)重的后果就是破壞了市場經(jīng)濟(jì)運行基礎(chǔ)，動搖投資人的信心，也使得銀行不敢貸款給中小民營企業(yè)。這些都直接制約著企業(yè)的發(fā)展，特別制約著企業(yè)的融資和貸款。

二、中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

1，進(jìn)一步完善法律制度

加強(qiáng)對中小民營企業(yè)的保護(hù)，不僅要從法律上為中小民營企業(yè)提供合法的地位，建立公平的財產(chǎn)保護(hù)制度，還要完善司法環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法力度，堅決打擊侵犯民營企業(yè)財產(chǎn)的行為，逐步完善促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障其合法權(quán)益的地方性法規(guī)，使民營企業(yè)真正享受國民待遇，排除市場準(zhǔn)入歧視，進(jìn)一步放開產(chǎn)業(yè)限制率；改革企業(yè)注冊方式，簡化前置審批和登記手續(xù)，降低市場準(zhǔn)入門檻，堅決取消各種不合理收費。凡必不可少的收費項目，要制度化、規(guī)范化和公開化。同時建立法律法規(guī)來規(guī)范民營企業(yè)的經(jīng)營行為，對中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行引導(dǎo)和約束。使其有序化、法制化，達(dá)到讓中小民營企業(yè)有法可依。違法必究。

2，創(chuàng)造公平的政策環(huán)境

在政策上，國家應(yīng)平衡政策差距，為中小民營企業(yè)創(chuàng)造一個公平的環(huán)境。首先要放寬市場準(zhǔn)八條件，對國有企業(yè)、外資企業(yè)和民營企業(yè)一視同仁，凡是外資企業(yè)可以進(jìn)入的行業(yè)，民營企業(yè)也可以進(jìn)入；其次要變革財稅政策，規(guī)范各種費用的收取，中小民營企業(yè)本來籌資就比較困難，因此，必須出臺一系列政策和措施，杜絕亂收費、亂攤派的現(xiàn)象，減輕中小民營企業(yè)的稅負(fù)。

3，完善金融市場

國家要規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的貸款政策。使其在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，平等對待各種經(jīng)濟(jì)實體，同時從中小民營企業(yè)發(fā)展的實際出發(fā)，消除對中小民營企業(yè)的偏見和歧視，公正評估民營企業(yè)價值，認(rèn)真對待其融資要求。對金融機(jī)構(gòu)為了自身的利益而違背國家政策的行為，政府應(yīng)當(dāng)及時查處，并制定相應(yīng)的監(jiān)管政策和措施對此進(jìn)行宏觀調(diào)控。

4，從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

家族式的管理最終決策權(quán)是在“家長”手中，缺乏科學(xué)有效的民主管理機(jī)制，容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤，使企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后產(chǎn)生專制和集權(quán)化傾向。無法適應(yīng)企業(yè)對人才的更高要求。中小民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè)，規(guī)范其經(jīng)營行為，改善其經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財務(wù)，讓社會了解企業(yè)的財務(wù)狀況。以獲得社會的信任，緩解或解決中小民營企業(yè)的財務(wù)信用風(fēng)險問題。

5，提高財務(wù)人員的素質(zhì)

首先要改善財務(wù)人員的用人機(jī)制，財會人員的任用應(yīng)任人唯賢，而不是任人唯親。中小民營企業(yè)的老板們要懂得將財務(wù)職位放開。敢于引進(jìn)專業(yè)人員。廣納賢才。同時應(yīng)有目的組織財務(wù)會計人員學(xué)習(xí)社會道德知識，培養(yǎng)其高尚的道德情操，引導(dǎo)其正確認(rèn)識會計職業(yè)，樹立正確的價值觀和人生觀，糾正其“國企財務(wù)須對政府和社會負(fù)責(zé)，私企財務(wù)只需對老板負(fù)責(zé)”的錯誤思想。此外，還要加強(qiáng)對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)。充分利用其機(jī)制的靈活性，加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員專業(yè)技能，鼓勵財務(wù)人員自己參加繼續(xù)教育，另外，需加強(qiáng)對財務(wù)人員的激勵與考核。

6，健全企業(yè)財務(wù)制度

中小民營企業(yè)要依法建立賬目，并嚴(yán)格地按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，不設(shè)賬外賬。保證會計資料的真實完整；嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度，按時如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用；加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，按時如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業(yè)也要依法納稅，及時足額地繳納稅款，更要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。