河南工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處 王剛

一、研究背景：

發(fā)生在1998年9月15日的美國(guó)華爾街金融風(fēng)暴，以摧枯拉朽之勢(shì)迅速蔓延全球，也波及到了浩瀚的太平洋西岸。為了抵御這場(chǎng)金融危機(jī)，中央采取了積極的財(cái)政政策和寬松的貨幣政策，提出了增加4萬(wàn)億規(guī)模投資的經(jīng)濟(jì)政策拉動(dòng)內(nèi)需，這其中的大部分投資要靠商業(yè)銀行的對(duì)外貸款來(lái)實(shí)現(xiàn)。據(jù)人民銀行統(tǒng)計(jì)，2005年底，全國(guó)高校貸款余額為2001億元，2006年底，全國(guó)高校貸款總額為2500億元左右 （據(jù)2007年全國(guó)政協(xié)的一份報(bào)告）。全球金融危機(jī)發(fā)生后僅僅一年多的時(shí)間，高校對(duì)外融資規(guī)模目前據(jù)估計(jì)已突破4000億元人民幣。

二、高校在財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

學(xué)校攤子大了，資金多了，在財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題的也就慢慢暴露出來(lái)了。主要表現(xiàn)在對(duì)外融資的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；在資金的管理上存在安全隱患；在資金的使用上不自覺(jué)地混淆了貸款資金和自有資金的概念,放松了對(duì)貸款資金的有效管理、降低了貸款資金的使用效率；勤儉辦學(xué)的思想意識(shí)淡薄，鋪張浪費(fèi)嚴(yán)重。

在高?？磥?lái)，學(xué)校是由國(guó)家創(chuàng)辦的，是永遠(yuǎn)不會(huì)倒閉的，無(wú)論對(duì)外融資多少，不論欠下多少外債，早早晚晚最后還是全由國(guó)家財(cái)政兜底。因此，學(xué)校對(duì)于銀行貸款的態(tài)度大多是來(lái)者不拒，能貸只管貸，不貸白不貸，對(duì)于貸款以后還本付息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則考慮的很少。

其次是在資金的管理上存在安全隱患。很多高校都沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的相互分離、相互牽制的原則進(jìn)行科學(xué)的工作分工，比如支票和印鑒章沒(méi)有分開(kāi)管理，印鑒章中財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章沒(méi)有分開(kāi)管理等?，F(xiàn)在，高校的資金規(guī)模比以往任何時(shí)候都要大，不出現(xiàn)問(wèn)題便罷，一旦出現(xiàn)資金安全問(wèn)題，學(xué)校損失將會(huì)很大。

再次是在資金使用上存在的問(wèn)題。貸款資金特別是流動(dòng)貸款資金只要一轉(zhuǎn)到學(xué)校帳戶(hù)，就感覺(jué)像是自有資金，使用起來(lái)是得心應(yīng)手，特別隨意，從來(lái)不把貸款資金當(dāng)作貸款資金看；另一方面是資金的利用效率有所降低。前幾年，在銀行貸款較難、高校資金緊張的時(shí)候，每個(gè)帳戶(hù)只要有個(gè)十萬(wàn)八萬(wàn)的，都要匯總在一起派上用場(chǎng)，現(xiàn)在高校貸款比較容易，學(xué)校資金比較寬裕，總有一種才大氣粗的感覺(jué)，個(gè)別帳戶(hù)上就是有個(gè)百兒八十萬(wàn)就懶得動(dòng)它，在帳戶(hù)上空爬個(gè)一年半載被遺忘是很正常的現(xiàn)象。

第四是勤儉辦學(xué)的思想意識(shí)淡薄，鋪張浪費(fèi)嚴(yán)重。高校不同的學(xué)院、不同的部門(mén)在購(gòu)置設(shè)備的時(shí)候考慮更多的是自己使用方便，很少考慮資源共享；學(xué)校各部門(mén)之間利用公款你宴我請(qǐng)?jiān)黾痈星?、迎?lái)送往講究排場(chǎng)已是家常便飯；在學(xué)校外部，對(duì)于貸款銀行要求的定單質(zhì)押貸款也是為了日后學(xué)校能夠順利續(xù)貸而不敢不答應(yīng)，白白多付貸款利息；為了把資金盡快打到對(duì)方帳戶(hù)，利用大額轉(zhuǎn)賬的方式匆忙轉(zhuǎn)賬，過(guò)多地增加了手續(xù)費(fèi)用，特別是每到月底，幾家貸款銀行為了完成存款任務(wù)，都要爭(zhēng)取高學(xué)校把更多的資金往它們那兒轉(zhuǎn)，學(xué)校為了和每家銀行都保持友好關(guān)系，往往會(huì)在幾家銀行之間搞平衡，根據(jù)每個(gè)銀行的需要和學(xué)校的銀行帳戶(hù)存款余額，調(diào)整學(xué)校在各個(gè)貸款銀行的存款數(shù)，但是在轉(zhuǎn)帳的時(shí)候，往往是要款的銀行急著要，轉(zhuǎn)出的銀行把著不放，每每拖到月底最后一天才同意轉(zhuǎn)款，為了盡快到帳，學(xué)校在轉(zhuǎn)款時(shí)往往采用大額付費(fèi)的方式，過(guò)多地增加了高校財(cái)務(wù)支出成本；還有就是銀行貸款到期還款不及時(shí)造成的罰息支出，無(wú)形中也形成了對(duì)學(xué)校貸款資金的一種浪費(fèi)。

三、加強(qiáng)資金管理的幾個(gè)有效途徑

首先要提高認(rèn)識(shí)，樹(shù)立對(duì)外融資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高貸款資金的使用效率。

要防范融資風(fēng)險(xiǎn)，高校必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，適度融資，嚴(yán)格控制發(fā)展規(guī)模，認(rèn)真研究學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展需要，確定科學(xué)、合理的融資規(guī)模。如果規(guī)模失當(dāng)或過(guò)度，容易形成高額利息費(fèi)用。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)貸款資金的管理，對(duì)于銀行已批的貸款，學(xué)校要根據(jù)需要和工程進(jìn)度放款，嚴(yán)格避免已放銀行貸款空爬在單位賬戶(hù)上不用，學(xué)校無(wú)辜承擔(dān)銀行貸款利息，進(jìn)一步提高貸款資金的使用效率。

其次要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作崗位分工，支票和印鑒章要分開(kāi)保管，特別是單位印鑒章中的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章更要分開(kāi)保管，妥善保存，千萬(wàn)避免為了工作效率，不顧資金安全的工作方式，把支票和印鑒都交給同一個(gè)人管理。

再次要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校設(shè)施、設(shè)備的有效管理，努力做到資源共享，避免重復(fù)購(gòu)置。高校對(duì)于試驗(yàn)設(shè)備、辦公設(shè)備的購(gòu)置一定要作認(rèn)真的評(píng)估，各個(gè)評(píng)審部門(mén)要拋開(kāi)情面，嚴(yán)格把關(guān)。學(xué)校購(gòu)置設(shè)備要以夠用、好用為原則，而不能講奢華、講排場(chǎng)。對(duì)于教學(xué)、辦公必須的設(shè)備，盡量給予滿(mǎn)足，對(duì)于可有可無(wú)的錦上添花項(xiàng)目暫時(shí)不予辦理。不同學(xué)院、不同部門(mén)之間更不能講攀比,要形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源共享的良好風(fēng)氣。

第四是要加強(qiáng)對(duì)職工勤儉辦學(xué)的思想教育，杜絕腐敗，反對(duì)浪費(fèi)。對(duì)于貸款銀行訂單質(zhì)押貸款的無(wú)禮要求，要堅(jiān)決予以回絕，避免給他們發(fā)出錯(cuò)誤信號(hào)，徹底打消他們的幻想；對(duì)于學(xué)校的對(duì)外轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要做到早做準(zhǔn)備早辦理，盡量少走大額轉(zhuǎn)賬，減少不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；對(duì)于到期的銀行貸款，要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)還款，避免因還款不及時(shí)而產(chǎn)生銀行罰息；同時(shí)，對(duì)于學(xué)校各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，要嚴(yán)格控制。各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要由部門(mén)副職經(jīng)辦，正職簽字，做到公開(kāi)透明、互相監(jiān)督。

總之，高校不但要善于對(duì)外融資，更要善于管理財(cái)務(wù)資金，進(jìn)一步提高資金的安全系數(shù)，提高資金的使用效率，使高校有限的資金為學(xué)校建設(shè)發(fā)揮出更大的效益。