李洪梅

（天津國(guó)土資源與房屋職業(yè)學(xué)院，天津市 300270）

A 公司XX項(xiàng)目投資失控的思考

李洪梅

（天津國(guó)土資源與房屋職業(yè)學(xué)院，天津市 300270）

某公司近幾年的銷售收入成指數(shù)增長(zhǎng)，為滿足市場(chǎng)需要，迅速在全國(guó)范圍內(nèi)布點(diǎn)建廠，XX項(xiàng)目就是其中的一個(gè)項(xiàng)目，XX項(xiàng)目的建設(shè)投資大幅超出投資估算，文本從投資估算、組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、設(shè)計(jì)、合同管理、項(xiàng)目組織模式五個(gè)方面深入分析其投資估算超出的原因，以總結(jié)項(xiàng)目投資經(jīng)驗(yàn)，更好地控制后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)的投資。

工程項(xiàng)目；投資估算；控制；合同管理

A公司是一家港資飲料生產(chǎn)及銷售企業(yè)，公司在大陸成立于1999年，由于營(yíng)銷策略得當(dāng)，產(chǎn)品銷售收入由最初的1億元左右，經(jīng)歷近十年時(shí)間，增長(zhǎng)到100億元左右，公司原來(lái)在廣州投資建的廠已不能滿足生產(chǎn)需要，大量產(chǎn)品外發(fā)給其他廠加工，但加工成本較高，同時(shí)也由于全國(guó)市場(chǎng)的不斷開(kāi)拓，公司于2006年開(kāi)始迅速在全國(guó)各地布點(diǎn)，XX項(xiàng)目是其中的一個(gè)項(xiàng)目。XX項(xiàng)目2006年4月份至12月開(kāi)始做可行性研究和購(gòu)置土地、安全評(píng)價(jià)與環(huán)境評(píng)價(jià)、初步設(shè)計(jì)等項(xiàng)目建設(shè)前期工作，2007年4月開(kāi)始打樁，2007年6月份土建總承包招標(biāo)，計(jì)劃于2008年6月建筑工程全部竣工，2008年10月試產(chǎn)，實(shí)際試產(chǎn)日期為2009年11月。XX項(xiàng)目投資估算4．3億元；廠區(qū)占地面積11．5萬(wàn)平方米，建筑面積約10萬(wàn)平方米，工程采用平行發(fā)包模式，實(shí)際投資5．1億元，是什么原因造成實(shí)際投資超出投資估算將近20%呢？本人分析如下：

一、投資估算問(wèn)題

1．不重視投資估算

投資估算的作用有：

（1）是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用；

（2）是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件；

（3）是項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破投資估算額，應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。正因?yàn)槠湓陧?xiàng)目建設(shè)中起著以上如此重要的作用，我們?cè)陧?xiàng)目投資中不得不重視，且投資估算是一項(xiàng)專業(yè)性的工作，需要較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)積累，但A公司對(duì)投資估算不夠重視，人員安排不合理，XX項(xiàng)目的投資估算由公司項(xiàng)目部提出，而項(xiàng)目部將此任務(wù)安排給一位機(jī)械工程師負(fù)責(zé)，這位機(jī)械工程師以前對(duì)這方面的工作接觸得較少，投資估算的做出則是通過(guò)網(wǎng)上資料及相關(guān)的造價(jià)文件和公司已建項(xiàng)目的資料，核算出投資估算，一些項(xiàng)目的估算指標(biāo)取得較大，一些項(xiàng)目被遺漏，如物價(jià)上漲費(fèi)；項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，不便于與投資估算做分析、對(duì)比，投資估算的控制作用也大大減弱。

2．項(xiàng)目投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算的控制脫節(jié)

由投資估算控制設(shè)計(jì)概算，設(shè)計(jì)概算控制施工圖預(yù)算，層層分解，層層控制，以達(dá)到項(xiàng)目投資控制的目的。XX項(xiàng)目有較為粗糙的投資估算，沒(méi)有做設(shè)計(jì)概算，也就無(wú)從談起估算對(duì)設(shè)計(jì)的投資控制作用，有做施工圖預(yù)算，但因?yàn)橥顿Y估算做得不夠?qū)I(yè)，對(duì)比性不強(qiáng)，最后是不了了之，施工圖預(yù)算只起到了控制投標(biāo)價(jià)的作用。

3．投資估算對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資控制的影響

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在項(xiàng)目管理中強(qiáng)調(diào)目標(biāo)控制，整個(gè)投資的控制基礎(chǔ)是投資估算，如果投資估算數(shù)據(jù)缺乏合理性，無(wú)法衡量實(shí)際投資的合理性，沒(méi)有這目標(biāo)控制的作用，最終導(dǎo)致投資失去控制。

二、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題

1．目前的項(xiàng)目管理組織架構(gòu)

項(xiàng)目管理委員會(huì)是公司最高的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理及各部門總監(jiān)構(gòu)成，決定項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的重大事項(xiàng)，項(xiàng)目部在每個(gè)項(xiàng)目設(shè)立甲方項(xiàng)目部，主管現(xiàn)場(chǎng)的技術(shù)工作、及各施工單位的協(xié)調(diào)；項(xiàng)目監(jiān)督小組對(duì)各項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督。

2．組織架構(gòu)的不足之處

（1）缺乏以項(xiàng)目為中心的統(tǒng)一指揮中心。公司雖設(shè)有項(xiàng)目管理委員會(huì)，但其主要職責(zé)是對(duì)各項(xiàng)目的重大事項(xiàng)決策；項(xiàng)目部雖成立了各個(gè)項(xiàng)目的項(xiàng)目部，但項(xiàng)目部的職責(zé)限于技術(shù)范圍，項(xiàng)目部機(jī)能不健全，往往技術(shù)牽涉到價(jià)格部分，需項(xiàng)目部發(fā)文到采購(gòu)部，由公司總部的采購(gòu)部人員協(xié)同現(xiàn)場(chǎng)跟蹤人員解決，手續(xù)繁鎖，影響決策時(shí)間，當(dāng)然也就影響工期。

（2）扯皮、推卸責(zé)任現(xiàn)象嚴(yán)重。項(xiàng)目的建設(shè)主要分為商務(wù)和技術(shù)兩部分，公司的架構(gòu)來(lái)看，目的是兩部門相互監(jiān)督、相互制約，以防止腐敗，但同時(shí)也埋下了扯皮的種子。商務(wù)與技術(shù)分家，兩個(gè)部門常常各自為政，項(xiàng)目部在制定工期及材料品牌、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，不顧其合理、經(jīng)濟(jì)性，壓制工期、提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，工程變更無(wú)視其合理性，出現(xiàn)了大量的變更，而工程變更就會(huì)影響到變更費(fèi)用的確定和工期的延長(zhǎng)，加大了采購(gòu)部工作的難度；采購(gòu)部在分包單位的選擇上往往與項(xiàng)目部意見(jiàn)不統(tǒng)一，采購(gòu)部選定的施工單位，項(xiàng)目部常以技術(shù)力量不能滿足要求為由，推卸現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中的技術(shù)及質(zhì)量問(wèn)題；采購(gòu)部也常常埋怨項(xiàng)目部提出的品牌要求及工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)使投資失控。

3．組織架構(gòu)對(duì)投資的影響

項(xiàng)目的投資控制按職責(zé)分工要求會(huì)落實(shí)到具體的組織上，項(xiàng)目組織架構(gòu)的好壞，也就直接影響項(xiàng)目的投資控制。由于組織架構(gòu)不是以各項(xiàng)目為中心，XX項(xiàng)目的投資控制也就失去了統(tǒng)一的控制中心，難以對(duì)項(xiàng)目的投資實(shí)行控制，致使投資失控。

三、設(shè)計(jì)中投資控制問(wèn)題

1．設(shè)計(jì)階段對(duì)投資控制的重要性

工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段在項(xiàng)目投資管理中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，以策劃階段、設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過(guò)程投資控制，工程投資控制的關(guān)鍵在于項(xiàng)目實(shí)施前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，在項(xiàng)目做出投資決策后，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)。實(shí)踐證明：設(shè)計(jì)費(fèi)雖然只占工程全壽命費(fèi)用的1%還不到，但對(duì)工程項(xiàng)目投資的影響程度達(dá)75%以上。

由此，可見(jiàn)設(shè)計(jì)階段的重要性。要想有效地控制工程投資，就要把控制的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到設(shè)計(jì)階段上來(lái)。

2．XX項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段投資控制的問(wèn)題

（1）沒(méi)有推行限額設(shè)計(jì)

XX項(xiàng)目對(duì)設(shè)計(jì)沒(méi)有提出投資限額，在設(shè)計(jì)階段缺少監(jiān)督機(jī)制，項(xiàng)目部雖然負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)工作的跟蹤，但僅限于設(shè)計(jì)資料與技術(shù)要求的提供，以及對(duì)設(shè)計(jì)時(shí)間的管理。設(shè)計(jì)的是否合理，是否經(jīng)濟(jì)，沒(méi)人過(guò)問(wèn)，通過(guò)標(biāo)底的編制，計(jì)算出全框架結(jié)構(gòu)的辦公樓主要材料指標(biāo)為：鋼筋經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為86千克／平方米、水泥為410千克／平方米、砂子用量為0．36立方／平方米、石子0．37立方／平方米。與《建筑預(yù)算常用數(shù)據(jù)手冊(cè)》（車復(fù)周著）中參考的材料消耗一般指標(biāo)：鋼筋經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為70千克／平方米、水泥為350千克／平方米、砂子用量為0．33立方／平方米、石子0．35立方／平方米，相比之下XX項(xiàng)目設(shè)計(jì)的材料用量明顯不經(jīng)濟(jì)。

（2）設(shè)計(jì)變更管理較差

設(shè)計(jì)變更是變更一部分的工程內(nèi)容，它關(guān)系到進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制。在建設(shè)工程項(xiàng)目中加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更的管理，對(duì)規(guī)范各參與單位的行為，確保工程質(zhì)量和工期，控制工程造價(jià)具有十分重要的意義。XX項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更的數(shù)量直接影響工程結(jié)算金額，而結(jié)算金額的增多造成項(xiàng)目投資增多，造成該項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更非常多的原因有：

A、設(shè)計(jì)院管理水平較差，圖紙?jiān)谑┕み^(guò)程中發(fā)現(xiàn)圖紙的錯(cuò)誤較多。選用的設(shè)計(jì)院的主要設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)為民用住宅、公共建筑，在廠房設(shè)計(jì)方面經(jīng)驗(yàn)不足，管理水平較差，在圖紙中發(fā)現(xiàn)：結(jié)構(gòu)圖與建筑圖細(xì)部尺寸多處不一致，各專業(yè)工程的預(yù)埋件與土建圖不一致，因預(yù)埋件不一致，致使預(yù)埋的十多噸預(yù)埋件全部作費(fèi)，在土建完成后，再通過(guò)化學(xué)錨栓、膨脹螺栓施工，這項(xiàng)變更多產(chǎn)生近20萬(wàn)的費(fèi)用。

B、公司對(duì)設(shè)計(jì)變更管理不嚴(yán)。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)變更，缺乏監(jiān)督機(jī)制，雖設(shè)有項(xiàng)目監(jiān)督小組，但項(xiàng)目監(jiān)督小組將工作的重心安排在招投標(biāo)工程流程上，對(duì)設(shè)計(jì)變更是否合理，是否經(jīng)濟(jì)，很少人過(guò)問(wèn)，一張變更單的提出，很容易通過(guò)。項(xiàng)目部XX項(xiàng)目招標(biāo)后，一方面，使用部門多次對(duì)設(shè)計(jì)的圖紙?zhí)岢鲈鲅a(bǔ)意見(jiàn)，使施工圖多次修改，如輔助用房的圖紙經(jīng)過(guò)三次大的調(diào)整，最終才確定下來(lái)；另一方面，施工單位通過(guò)商業(yè)賄賂等手段，通過(guò)材料規(guī)格變更，工藝變更、材料變更等增加設(shè)計(jì)變更，設(shè)計(jì)變更后施工單位報(bào)的價(jià)比市場(chǎng)價(jià)高出10%到30%，比投標(biāo)時(shí)的價(jià)格高了許多。

四、合同管理中的問(wèn)題要求承包方承擔(dān)施工期間全部風(fēng)險(xiǎn)并需要為不可預(yù)見(jiàn)因素付出代價(jià)，適用于工程量不太大且能精確計(jì)算，

1．合同承包方式不合理

目前，我國(guó)慣用的施工合同方式為固定價(jià)格合同、可調(diào)價(jià)格合同、成本加酬金合同三種。XX項(xiàng)目以固定總價(jià)合同為主，其余小部分為固定單價(jià)合同（固定價(jià)格合同適用于工期較短，技術(shù)不太復(fù)雜的項(xiàng)目）；公司出于對(duì)招標(biāo)時(shí)工程量風(fēng)險(xiǎn)及施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)片面考慮，XX項(xiàng)目在招標(biāo)時(shí)，招標(biāo)文件發(fā)出至投標(biāo)文件遞交的截止日只有12天，遠(yuǎn)少于國(guó)家規(guī)定的20天底限，對(duì)投標(biāo)單位來(lái)說(shuō)，時(shí)間特別緊，據(jù)反應(yīng)投標(biāo)單位大多是對(duì)招標(biāo)工程量中幾個(gè)主要的工程量進(jìn)行過(guò)復(fù)核，施工過(guò)程中，由于招標(biāo)工程量的漏算，總包提出索賠110萬(wàn)元；另一方面，設(shè)計(jì)院技術(shù)管理水平較差，，設(shè)計(jì)的圖紙質(zhì)量較差招標(biāo)圖紙與施工圖紙不一致，改動(dòng)較多，廠房中的夾層平臺(tái)、室外臺(tái)階、設(shè)備基礎(chǔ)等都需深化設(shè)計(jì)；從這二方面看，合同不適宜采用固定總價(jià)包干形式。

2．合同不平等

建筑合同屬于經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)是平等主體之間所達(dá)成的協(xié)議。A公司在招標(biāo)時(shí)處于主動(dòng)地位，利用招標(biāo)合同的霸王條款，把一切風(fēng)險(xiǎn)都推給施工單位，如在合同中有“施工過(guò)程中的材料漲價(jià)、人工費(fèi)上漲等一切風(fēng)險(xiǎn)，由乙方承擔(dān)”；把合同的付款條件約定得很差，約定“工程無(wú)預(yù)付款，進(jìn)度款付到實(shí)際工程進(jìn)度的50%，工程完工后，一年再付30%，余款在工程驗(yàn)收合格日二年后付清”。在激烈竟?fàn)幍氖袌?chǎng)條件下，施工單位為承接工程，施工單位往往不顧苛刻的合同條件，盡快配合甲方簽訂合同。

3．合同的效果及對(duì)投資控制的影響

XX項(xiàng)目合同約定似乎對(duì)A公司很有利，但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，合同幾乎成了一堆費(fèi)紙。招標(biāo)時(shí)間倉(cāng)促，工程量漏項(xiàng)問(wèn)題，按合同應(yīng)由施工單位承擔(dān)，但XX項(xiàng)目施工單位提出“屬于甲方提供的工程量清單漏項(xiàng)，責(zé)任在于甲方，不補(bǔ)償這部分費(fèi)用，這部分工程將不施工”，在綜合考慮工期、造價(jià)等因素下，A公司做出妥協(xié)，對(duì)其提出的漏項(xiàng)給予大部分補(bǔ)償；XX項(xiàng)目總包合同約定的付款條件在總包單位多次以“公司資金緊張，影響工期”為由，而簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議的付款條件基本參照《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定制定，進(jìn)度款支付到90%。各合同約定的人工費(fèi)上漲及材料漲價(jià)費(fèi)，在施工單位的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，但由于07年、08年人工費(fèi)上升過(guò)快，材料費(fèi)波動(dòng)較大，人工費(fèi)從2007年的45元／工日上漲到2008年的70元／工日，鋼材價(jià)從2007年6月的3500元／噸上漲至2008年5月5500元／噸，上漲幅度非常大，遠(yuǎn)超出了施工單位所能承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，各施工單位相繼提出人工費(fèi)、材料費(fèi)的索賠，在這二項(xiàng)索賠項(xiàng)約950萬(wàn)元。合同的效力在某種程度上失去應(yīng)有的作用，影響雙方的合作，一方面耗費(fèi)了財(cái)力，另一方面影響了工期，最終工期的延誤，反過(guò)來(lái)，影響投資。

五、項(xiàng)目組織模式對(duì)投資的影響

XX項(xiàng)目采用的是平行承發(fā)包模式XX項(xiàng)目共有十二家分包單位，小至不銹鋼門都由A公司指定發(fā)包的組織模式。這種模式造成的簽訂的合同數(shù)量多，而A公司派駐現(xiàn)場(chǎng)的人員分屬于項(xiàng)目部與采購(gòu)部，現(xiàn)場(chǎng)的技術(shù)與商務(wù)沒(méi)有統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)情況下，綜合協(xié)調(diào)難度非常大，投資控制的難度也較大。在招標(biāo)時(shí)，由于甲方指定分包工程分得過(guò)細(xì)，各分包的施工單位雖然具有專業(yè)優(yōu)勢(shì)，但工期及工程總金額不多而管理費(fèi)用較高的情況下，報(bào)價(jià)偏高。在施工過(guò)程中各施工單位交叉施工，施工單位過(guò)多給管理帶來(lái)難度，一方面因一家單位的延期或工程變更而引起后續(xù)多家單位的索賠，致使處理的索賠較多，這類索賠難以得到控制；另一方面，多家單位施工時(shí)因工作面或進(jìn)度相互間扯皮的事情較多，施工進(jìn)度緩慢，工期的拖長(zhǎng)，又會(huì)給XX項(xiàng)目增加管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等設(shè)計(jì)費(fèi)用。

總之，造成XX項(xiàng)目投資失控的原因是多方面的，歸根到底是管理的問(wèn)題。作為建設(shè)單位要控制好一個(gè)項(xiàng)目的投資，必須在目標(biāo)控制、系統(tǒng)控制、全方位控制、全過(guò)程控制進(jìn)行管理。只有對(duì)影響工程造價(jià)的所有方面進(jìn)行控制，投資控制才能達(dá)到預(yù)期的目的。

［1］中國(guó)建設(shè)監(jiān)理協(xié)會(huì)．建設(shè)工程監(jiān)理概論［M］．北京：知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社，2009．

［2］張海強(qiáng)．建設(shè)項(xiàng)目前期工作對(duì)投資的重要性［J］．中國(guó)工程咨詢，2004（12）．

A Meditation of the Investment out of Control on XX in A Company

LI Hong－mei
（Tianjin Land Resources and Housing Vocational College，Tianjin 300270 China）

In recent years，a certain company＇s sales revenue has dramatically increased．This thesis analyzes the reasons why the investment estimates of XX item in this company is out of control from investment estimate，organization，design，contract management，project organization mode．It sums up experience in project investment for a better control of the subsequent investment．

project；investment estimates；control；contract management

F283

A

1673－582X（2011）10－0058－04

2011－03－22

李洪梅（1961－），女，天津市人，天津國(guó)土資源和房屋職業(yè)學(xué)院講師，主要研究高等職業(yè)教育，從事房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)與項(xiàng)目分析與評(píng)價(jià)的教學(xué)工作。