孫 旭

(天津大學(xué) 管理學(xué)院，天津 300072)

出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析

孫 旭

(天津大學(xué) 管理學(xué)院，天津 300072)

本文對(duì)國(guó)際貿(mào)易的概念和國(guó)際貿(mào)易中產(chǎn)生出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因進(jìn)行了研究和探討，重點(diǎn)分析了由國(guó)際政治和進(jìn)口商信用問(wèn)題所產(chǎn)生的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。研究結(jié)果表明:國(guó)際貿(mào)易的激烈競(jìng)爭(zhēng)，使得信用支付方式普遍被采用。而我國(guó)的外貿(mào)出口企業(yè)普遍對(duì)于安全收匯、應(yīng)收外匯賬款缺乏一套完整、系統(tǒng)、科學(xué)的管理監(jiān)控手段和信用管理制度，這也是產(chǎn)生出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。因此可認(rèn)為，對(duì)國(guó)外客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制應(yīng)作為貫穿于我們整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一條生命線。

出口企業(yè);收匯風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn);國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)

在世界市場(chǎng)一體化的浪潮下，國(guó)際貿(mào)易迅猛發(fā)展，其風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多。國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)日益頻繁地發(fā)生，直接或間接影響到從事國(guó)際貿(mào)易的每一個(gè)人。風(fēng)險(xiǎn)使參與國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)冒著蒙受程度不同損失的風(fēng)險(xiǎn)，干擾了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，嚴(yán)重地制約著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、相關(guān)文獻(xiàn)綜述

董方、高金田①董方、高金田:《論我國(guó)出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)與防范》，《商業(yè)經(jīng)濟(jì)》2004年第12期。提出我國(guó)加入WTO之后，與世界市場(chǎng)的聯(lián)系更加緊密，出口額不斷增加，但出口收匯受世界市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的影響也越來(lái)越大。在我國(guó)的出口企業(yè)中，中小企業(yè)占絕大多數(shù)，且許多原先沒(méi)有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)也加入進(jìn)來(lái)，造成了進(jìn)出口企業(yè)認(rèn)知、分析、駕馭市場(chǎng)的能力參差不齊。加之我國(guó)從事國(guó)際貿(mào)易的合格專(zhuān)業(yè)人員相對(duì)較少，使出口收匯狀況受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)的影響要比市場(chǎng)化程度較高的國(guó)家大得多，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)WTO規(guī)則的研究，從對(duì)貿(mào)易伙伴進(jìn)行資金調(diào)查、建立客戶(hù)檔案、加強(qiáng)合同管理、提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)等方面加以應(yīng)對(duì)。

韓宇紅②韓宇紅:《試論出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)管理》，《漳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)》2006年第3期。提出我國(guó)出口貿(mào)易中的貨款不能及時(shí)收匯的問(wèn)題主要是由于出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，應(yīng)建立科學(xué)完善的收匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度。出口企業(yè)必須重視和強(qiáng)化信用管理，積極開(kāi)展對(duì)交易對(duì)象的資信調(diào)查，選擇具有良好資信的交易伙伴，樹(shù)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效防范和化解出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。

傅航鋒③傅航鋒:《我國(guó)出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與對(duì)策》，《中國(guó)證券期貨》2010年第9期。提出自2005年7月匯率制度改革以來(lái)，作為國(guó)際貿(mào)易中的主要結(jié)算貨幣的美元匯率波動(dòng)劇烈，人民幣累計(jì)升值已突破20%，外向型企業(yè)遭遇了前所未有的生存困境。在金融危機(jī)的影響中，我國(guó)雖已度過(guò)了最艱難的時(shí)期并已逐漸恢復(fù)，但出口企業(yè)收匯面臨的風(fēng)險(xiǎn)也得到了更進(jìn)一步的重視，并為越來(lái)越多的出口企業(yè)所關(guān)注。傅航鋒分析了我國(guó)出口收匯的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題，以及出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并針對(duì)性地提出了預(yù)防收匯風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議。

肖黎④肖黎:《出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)及防范》，《特區(qū)經(jīng)濟(jì)》2008年第12期。提出我國(guó)加入WTO之后，與世界市場(chǎng)的聯(lián)系更加緊密，出口不斷擴(kuò)大。但在我國(guó)的出口企業(yè)中，中小企業(yè)占絕大多數(shù)，從事國(guó)際貿(mào)易的合格專(zhuān)業(yè)人員相對(duì)較少。出口企業(yè)駕馭市場(chǎng)的能力參差不齊，面臨的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)要比市場(chǎng)化程度較高的發(fā)達(dá)國(guó)家大得多。從出口企業(yè)收匯方式入手，首先分析了出口企業(yè)收匯面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，然后結(jié)合實(shí)際重點(diǎn)探討了收匯風(fēng)險(xiǎn)的防范策略。

二、國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)可以分為下面三種:國(guó)家性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)及欺詐性風(fēng)險(xiǎn)。

一是國(guó)際貿(mào)易國(guó)家性風(fēng)險(xiǎn)，是指因國(guó)家事故所造成的國(guó)家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，也叫國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)。這些國(guó)家性事故可分為以下幾種:(1)政治因素，如本國(guó)或外國(guó)發(fā)生政治更迭、政局動(dòng)蕩不安、爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)，或發(fā)生國(guó)家(地區(qū))間的政治沖突、戰(zhàn)爭(zhēng)等等。(2)社會(huì)因素，如發(fā)生階級(jí)沖突、種族沖突及宗教沖突等。(3)貿(mào)易制度因素，如外匯管制、貿(mào)易管制、國(guó)際貿(mào)易政策的差異、不同的法律、不同的習(xí)慣、歧視性的貿(mào)易政策等。(4)國(guó)際性危機(jī)因素，如1977年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)等。(5)反傾銷(xiāo)政策。

國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)是東道國(guó)的政治、社會(huì)和宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生不可預(yù)測(cè)的變化和調(diào)整，給外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)影響、制約及造成損失的可能性。國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響，所以必須對(duì)國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管理給予充分的重視。

二是國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指由市場(chǎng)事故引起的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)事故可分為以下三個(gè)方面:(1)匯率風(fēng)險(xiǎn);(2)利率風(fēng)險(xiǎn);(3)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，進(jìn)口商或出口商雙方中至少有一方是以外幣計(jì)價(jià)的，但外匯匯率又處于變動(dòng)之中，為此買(mǎi)賣(mài)的一方就一定要承擔(dān)匯率跌落的風(fēng)險(xiǎn)。還有，自國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同成立以后，貨物的價(jià)格或原材料都可能發(fā)生很大的變化，買(mǎi)賣(mài)的一方就必須承擔(dān)因價(jià)格升降而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

三是國(guó)際貿(mào)易欺詐性風(fēng)險(xiǎn)，是指由人為欺詐所導(dǎo)致的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。欺詐通常指由于國(guó)際貿(mào)易主體的欺詐行為而導(dǎo)致始料未及的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的欺詐性風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾種:(1)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的欺詐;(2)國(guó)際貨物運(yùn)輸(一般指海洋運(yùn)輸)欺詐;(3)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算欺詐。

欺詐行為主體可能是參與貿(mào)易的單方、雙方或多方，或由貿(mào)易商與船東共謀、或船東自謀等。欺詐的目標(biāo)可能是定金、預(yù)付貨款、貨款、貨物、保險(xiǎn)金等等。

以上的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問(wèn)題，都會(huì)影響出口企業(yè)的安全收匯。

因?yàn)閲?guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題涉及面很廣，比較復(fù)雜，在一篇論文中很難完全徹底地研究透徹，而在實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，出口企業(yè)面臨的絕大多數(shù)的收匯風(fēng)險(xiǎn)是由于貿(mào)易雙方中一方的非善意行為(欺詐行為)導(dǎo)致的，所以本文將簡(jiǎn)要分析國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)的防范，重點(diǎn)討論在出口過(guò)程中由于進(jìn)口商信用的原因而導(dǎo)致的收匯風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理措施。

三、國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)及其形成原因分析

國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)在對(duì)外貿(mào)易企業(yè)中往往容易為企業(yè)所忽視，但它的重要性卻又常常是在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的一開(kāi)始就表現(xiàn)出來(lái)的。國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于政府行為而可能對(duì)國(guó)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性。從其定義可以看出，國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)特征。首先國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)的一種，它具有不確定性，就決定了它可能為企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。其次，國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)的原因在于政府為了達(dá)到某種政治目的而采取的行動(dòng)，這里的政府不僅僅包括外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所指向?qū)ο蟮乃趪?guó)，同時(shí)還可能包括本國(guó)政府，甚至還涉及到第三國(guó)。

從國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)的形成原因來(lái)看，歸根到底是所在國(guó)各種利益集團(tuán)斗爭(zhēng)的結(jié)果，這就注定了國(guó)際政治風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的復(fù)雜性，同時(shí)也增加了我們?cè)诜治鲞^(guò)程中的難度。但是縱觀各國(guó)改變對(duì)外貿(mào)易政策的背景，不外乎是來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面的原因:宏觀原因和微觀原因。宏觀原因是國(guó)際社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)因素相互影響、相互作用的結(jié)果，比較典型的是世界政治、經(jīng)濟(jì)格局的變化。微觀原因是指一個(gè)國(guó)家內(nèi)部的社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、文化因素的變化，由此所導(dǎo)致的對(duì)外貿(mào)易政策的改變。

四、進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)及其原因分析

(一)我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)出口收匯背景研究

國(guó)際上，由于國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，使得信用支付方式被普遍采用。而我國(guó)的外貿(mào)出口企業(yè)普遍對(duì)于安全收匯、應(yīng)收外匯賬款缺乏一套完整、系統(tǒng)、科學(xué)的管理和監(jiān)控手段和制度。據(jù)商務(wù)部一項(xiàng)研究報(bào)告統(tǒng)計(jì)，中國(guó)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)中只有11% 建立了自己的信用監(jiān)控體系，而這11%中又有93%是具有外資背景的跨國(guó)企業(yè)。對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)而言，對(duì)國(guó)外客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制應(yīng)作為貫穿于其整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一條生命線。但由于歷史上我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃體制當(dāng)中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制仍有待于進(jìn)一步發(fā)展和完善，因此大多外貿(mào)企業(yè)的信用及風(fēng)險(xiǎn)管理至今尚未得到充分的重視和發(fā)展，在信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域則有待于進(jìn)一步的加強(qiáng)和完善。

中國(guó)企業(yè)普遍存在貪大和忽視求穩(wěn)的冒進(jìn)心態(tài)，在買(mǎi)方市場(chǎng)的苛刻現(xiàn)實(shí)中，在邁出國(guó)門(mén)的虛幻榮耀中，中國(guó)企業(yè)大多采用價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，一般把簽得訂單視為經(jīng)營(yíng)成功的標(biāo)志，而忽視了對(duì)進(jìn)口方資信的調(diào)查。由于多數(shù)出口企業(yè)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低，使得大量的應(yīng)收外匯帳款無(wú)法及時(shí)足額收回，甚至產(chǎn)生大量呆、壞賬，從而使得很多的出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)中陷入“不做等死，做了找死”的兩難境地，甚至使得出口企業(yè)不堪重負(fù)而破產(chǎn)倒閉。根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心綜貿(mào)遠(yuǎn)大商務(wù)咨詢(xún)公司2001年所進(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查顯示，目前各地外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況大體呈如下分布:10%的企業(yè)盈利;10%－20%的企業(yè)處于勉強(qiáng)維持狀態(tài);70%－80%的企業(yè)虧損。上述現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的積極性和國(guó)家外經(jīng)貿(mào)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，成為我國(guó)外貿(mào)事業(yè)發(fā)展的瓶頸。

(二)進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

國(guó)際貿(mào)易當(dāng)中的交易雙方在地理上的地域相隔較遠(yuǎn)，雙方的文化及社會(huì)背景相距甚遠(yuǎn)，貨物流轉(zhuǎn)的周期也相應(yīng)較長(zhǎng)，因此國(guó)際貿(mào)易中貨物的到達(dá)和貨款的交付很難做到理想的“一手交錢(qián)，一手交貨”的同步。雙方的經(jīng)營(yíng)背景和運(yùn)營(yíng)狀況都很難做到彼此充分及時(shí)地了解。同時(shí)國(guó)際貿(mào)易涉及的方面較多，整個(gè)貿(mào)易的流程不僅僅涉及進(jìn)出口商，還涉及出口國(guó)的生產(chǎn)廠商和進(jìn)口國(guó)的最終用戶(hù)。國(guó)際貿(mào)易商品的運(yùn)輸通常采用遠(yuǎn)洋運(yùn)輸，貨物的流轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，在此期間，一旦出口商提交的貨物質(zhì)量有爭(zhēng)議，包裝不合格，貨物在運(yùn)輸途中遭到損害或滅失;交貨不及時(shí)，運(yùn)輸時(shí)間不合乎約定，貨物抵達(dá)錯(cuò)過(guò)銷(xiāo)售季節(jié);或者進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)能力惡化;又或者進(jìn)口國(guó)經(jīng)濟(jì)政策改變，或出現(xiàn)金融危機(jī)等等，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，整個(gè)貿(mào)易的圓滿(mǎn)完成便會(huì)受到影響，從而有可能在結(jié)匯環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題或產(chǎn)生索賠糾紛。對(duì)于我國(guó)的出口企業(yè)而言，一旦買(mǎi)方蓄意欺詐或因各種原因有違誠(chéng)信，外匯的回收都將會(huì)產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，而考察大多數(shù)出口企業(yè)應(yīng)收外匯產(chǎn)生壞賬的根源，也大多源于此。

(三)進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

A．國(guó)外客戶(hù)因其經(jīng)營(yíng)狀況的下降或其國(guó)內(nèi)進(jìn)口市場(chǎng)價(jià)格的下跌而尋找借口，拒付貨款或壓低價(jià)格。

B．出口企業(yè)出口商品的質(zhì)量出現(xiàn)瑕疵，或不符合買(mǎi)方要求或合同約定，從而引起買(mǎi)家拒付貨款或提出削價(jià)要求。

C．由于運(yùn)輸途中的原因造成出口商品受損、滅失從而引起客戶(hù)拒絕付款。

D．由于出口商交貨不及時(shí)，延誤了市場(chǎng)行情，從而造成買(mǎi)方拒付貨款或壓價(jià)。

E．由于進(jìn)口商所在國(guó)的金融政策或經(jīng)濟(jì)狀況的突然變動(dòng)或惡化，進(jìn)口國(guó)本國(guó)貨幣大副貶值，或進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)狀況惡化，無(wú)力償付貨款。

F．某些客戶(hù)從交易開(kāi)始就存心欺詐，在合同的簽訂和執(zhí)行中設(shè)置種種陷阱，誘使出口商發(fā)貨后，以種種借口拖欠或拒付貨款。

五、不同國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)風(fēng)險(xiǎn)分析

國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)往往暗藏玄機(jī)，選擇哪種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，不僅是運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)由誰(shuí)支付的問(wèn)題，更深層含義是誰(shuí)能掌握?qǐng)?zhí)行合同的主動(dòng)權(quán)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)大小問(wèn)題。在出口業(yè)務(wù)中，如果選擇了FOB術(shù)語(yǔ)，出口商就會(huì)失去業(yè)務(wù)操作的主動(dòng)權(quán)，如果外商不派船，出口商就無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行合同，已備好的貨或生產(chǎn)出的產(chǎn)品只有另找銷(xiāo)路，合同成為一張廢紙，進(jìn)口商還有可能勾結(jié)船公司代理無(wú)單據(jù)提貨。如果選擇CFR或CIF術(shù)語(yǔ)，出口商就能掌握主動(dòng)權(quán)，可以在合同規(guī)定的裝船期內(nèi)裝船，取得提單后到銀行結(jié)匯。

從分析結(jié)果可以看出，國(guó)外商人更加重視貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的選擇，他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)強(qiáng)于我方公司，他們對(duì)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的理解和利用水平也強(qiáng)于我們的許多公司。

F746．12

A

1003－4145［2011］07－0172－03

2011－02－06

孫 旭，天津大學(xué)管理學(xué)院博士研究生。

(責(zé)任編輯:陸影l(fā)uyinga1203@163．com)