張吉華

（勝利油田勝利勘察設計研究院有限公司 工程造價中心，山東 東營 257000）

總承包項目的工程變更和簽證管理及費用的有效控制

張吉華

（勝利油田勝利勘察設計研究院有限公司 工程造價中心，山東 東營 257000）

在工程總承包項目實施的過程中，要做到對工程變更和簽證的管理及費用的有效控制，就要系統(tǒng)分析實踐中存在的主要問題，要依據(jù)合同優(yōu)先原則，內容的真實性、過程的時效性原則，計費依據(jù)的合法性及公平、公正的原則正確處理問題，要規(guī)范工程變更和簽證管理的措施，進而建立一整套科學有效的管理體系，實現(xiàn)總承包項目費用控制，確保總承包項目安全可靠地運行。

總承包項目；工程變更；簽證管理；費用

總承包項目融總承包范圍內的設計、采購、施工于一體，具有典型的承包范圍內工程質量、安全、工期的責任主體一元化（均屬總承包人）特征［1］?？偝邪椖吭趯嵤┻^程中，收益和風險始終并存，具有投資規(guī)模大、涉及面廣、工期長、計價方式復雜等特點?？偝邪椖吭趯嵤┢陂g由于受到各種不可預見因素的影響，使得工程變更和簽證在所難免，其結果是工程總費用的增減和工期的變化，給總承包項目的實施帶來了較大的風險。因此，總承包項目實施過程中所發(fā)生的最終以價款形式體現(xiàn)在工程費用上的工程變更及簽證，成為控制工程造價的重要環(huán)節(jié)。

一、工程變更及簽證管理實踐中存在的主要問題

（一）合同條款的缺陷

總承包工程施工合同是工程文件最重要的組成部分之一，它是工程發(fā)包方、工程總承包方及施工企業(yè)的行為指南。因此，工程總承包方在施工合同訂立初期，應積極組織相關專業(yè)人員根據(jù)項目的特點及工程實施期間可能出現(xiàn)的情況設計出合理的合同結構，分專業(yè)編制出相關章節(jié)，施工合同條款應做到重點事項不遺漏，易產(chǎn)生糾紛的事件明確約定?？偝邪椖吭诠こ套兏昂炞C合同條款的制定上主要存在以下幾個方面的問題：

（1）合同的條款在工程變更和簽證的提出及確定方面不完整，風險因素的劃分及風險承擔比例不明確。

（2）對工程變更和簽證事件的費用確定依據(jù)沒有做出嚴格的規(guī)定，尤其是綜合單價的認定。

（3）爭議解決的原則等關鍵問題沒有相應的條款，導致對工程變更事件在費用的確定上雙方存在較大的爭議。

（二）不嚴格遵守工程變更和簽證事件相關環(huán)節(jié)的時效性

對工程變更和簽證事件應在一個合理的時間段給予解決，延誤處理的時機將使問題復雜化。實踐中有的單位工程在隱蔽工程的施工工序中出現(xiàn)的工程變更和簽證，沒有及時提出及確定，事后就很難確定。強調對工程變更和簽證事件的時效性，有利于及時掌握對工程變更和簽證事件引起工程總費用的增減的變化，以及增減值對項目批復總投資的影響程度，以便有計劃的籌措資金保證項目的正常運行。

（三）工程變更和簽證事件內容的真實性及完整性差

工程總承包項目實施的過程中，對于工程變更和簽證事件的認定上存在爭議，主要原因就是工程變更和簽證事件內容的真實性及完整性差。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）在總承包項目的實施工程中，對于施工方提交的現(xiàn)場簽證的內容缺乏真實性，弄虛作假，夸大工作范圍及內容。

（2）對簽證事件可能造成費用的增減不及時提交變更費用，或提交的費用文件在定額子目的套用、工程量的計算、綜合單價的確定等方面存在著較大的問題。

（3）對于總承包方提出的設計變更和應業(yè)主的要求提出的合同范圍以外的設計變更存在著內容描述不清，不及時提交費用調整文件。

（四）工程變更和簽證管理上存在漏洞

工程變更和簽證的管理主要反映在組織管理和費用控制工程師日常工作管理?？偝邪椖酷槍こ套兏秃炞C的組織管理，主要體現(xiàn)在對工程變更和簽證認定的相關工程管理人員的權利和義務上；總承包項目費用控制工程師日常工作管理，主要體現(xiàn)在對工程變更和簽證的定性和費用的確定上?？偝邪椖吭诠こ套兏秃炞C管理的漏洞主要表現(xiàn)在：規(guī)章制度的制定不夠全面；部門領導側重于工程項目的質量、工期的日常管理，而忽略了工程變更和簽證對費用所產(chǎn)生的影響；對于工程變更和現(xiàn)場簽證的內容，費用控制工程師和其他審核人員未細致分析及深入現(xiàn)場核實，對工程變更和簽證沒有做好分類統(tǒng)計、階段性歸檔，使得工程結算階段給費用的認定帶來了不確定性。

（五）工程結算階段對工程變更和簽證引起的費用認定上存在不確定性

工程結算是總承包項目的重要工作環(huán)節(jié)之一，由于對工程變更和簽證的認定是一個事后控制的過程，對于一些有爭議的工程變更和簽證事件，在證據(jù)的搜集和確定上存在一定困難，因此，費用核算存在不確定性。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）工程變更和簽證在定性分析上缺乏合理性。有些事件的發(fā)生承包商是可以預見到的卻往往以推卸責任方式轉嫁風險，從中獲取經(jīng)濟利益。

（2）工程變更和簽證在內容的描述上缺乏完整性。主要表現(xiàn)在變更引起的工程數(shù)量與事件的內容不符。特別是零星任務所發(fā)生的人工工日、材料、機械臺班的數(shù)量隨意性很大，導致總承包項目在工程結算階段出現(xiàn)較大的爭議。

（3）在工程變更和簽證所提交的費用文件中，出現(xiàn)一些施工企業(yè)自行采購的新材料，這些新材料超過了合同約定的對材料單價的執(zhí)行范圍，同時施工企業(yè)對于這些材料的價格不能提交采購合同或正規(guī)商業(yè)增值稅發(fā)票，使得施工企業(yè)提交的材料單價在認定上困難非常大。

（4）工程結算階段對一部分工程變更和簽證產(chǎn)生異議，此時施工企業(yè)除了工程變更或簽證外，不能提交相應的工程日志，現(xiàn)場拍照，現(xiàn)場總承包方的工程技術人員又不能給予明確的認定，在證據(jù)不足的情況下費用難以認定。

二、工程變更及簽證認定原則

（一）合同優(yōu)先原則

總承包項目當事人簽訂的施工合同具有法律效力，在項目實施的全過程應認真履行，對工程變更和簽證的認定應嚴格按照合同對該內容的約定。在費用的核定上不擅自主張，工程變更和簽證遇到問題或存在爭議首先按照合同約定進行解決，切實將施工合同作為總承包項目各方的行為指南。

（二）內容真實性、過程時效性原則

總承包項目實施過程中出現(xiàn)的工程變更及簽證的內容要實事求是地反映變更事件的真實情況，對工程變更和簽證提交環(huán)節(jié)要做到及時，嚴格按照合同法對工程變更及簽證的規(guī)定時間段提出書面文件，以便工程變更事件的及時處理。

（三）計費依據(jù)的合法性原則

工程變更及簽證首先反映在內容及數(shù)量上的變化，最終可能出現(xiàn)費用的增減。

（1）采用工程量清單計價的總承包項目，對工程變更及簽證的單價應遵循清單計價規(guī)范規(guī)定的對綜合單價的確定原則［2］。

（2）采用定額計價的總承包項目，對工程變更及簽證的單價應依據(jù)現(xiàn)階段消耗量定額及投標時的費用文件調整工程費用；材料價格不能超過投標單位中標造價所規(guī)定的同類材料價格，要以工程造價部門頒布的材料信息價為指導價。

（四）費用認定的公平、公正原則

費用結算階段由于時間緊、工作量大，特別是面對大量的工程變更及簽證，出現(xiàn)一些爭執(zhí)在所難免，應始終堅持公平、公正的原則，重大問題應及時向部門領導匯報，必要時可召開會議，組織專家及總承包方現(xiàn)場相關管理人員就問題進行分析討論，依法維護總承包方和施工企業(yè)的切身利益。

三、規(guī)范工程變更和簽證管理的措施

（一）建立健全總承包項目工程變更和簽證管理制度

明確規(guī)范總承包項目各方各類人員的責任、權利、義務；規(guī)范相關人員的管理行為，提高履行職責的積極性；規(guī)范工程變更和簽證的管理，要嚴格按照規(guī)定的書面格式和程序辦理簽證。工程變更和簽證必須以書面形式，一式幾份；按照單位工程、不同專業(yè)進行統(tǒng)一的編碼，各級審核人員要簽署并加蓋專用章，及時歸檔并分類管理。

（二）增強控制工程變更和簽證費用的意識

總承包項目應委派各專業(yè)設計工程師和費用控制工程師進行管理。費用控制工程師在工程變更和簽證費用上要認真把關。首先，對變更事件進行定性分析，根據(jù)事件的性質區(qū)分責任。其次，對事件引起的工程量要與變更事件的內容進行認真核對，對于有爭議的工程量要加強與專業(yè)工程師的溝通，并現(xiàn)場進行調研，保證工程變更和簽證工程量的真實性、合理性。再次，費用控制工程師在工程變更和簽證費用單價確定上，要嚴格履行合同約定，認真核對綜合單價的構成，為費用的增減提供關鍵的技術支持。

（三）提高職業(yè)道德素質

總承包項目費用控制工程師要經(jīng)常進行職業(yè)道德教育，自覺學習、貫徹執(zhí)行國家的法律法規(guī)，做到事實求是、克己奉公、不以權謀私。加強業(yè)務學習，努力提高專業(yè)技術水平，加強合同法的學習并嚴格履行施工合同所賦予的權利和義務。

（四）嚴格區(qū)分總承包項目工程變更和簽證主體

涉及到生產(chǎn)工藝流程、主要功能的變動、建筑結構形式的改變等技術環(huán)節(jié)的工程變更，應由總承包項目相關專業(yè)的現(xiàn)場設計工程師出具相應報告，并根據(jù)變更內容提交變更費用文件。對于施工方案的改變、業(yè)主委托完成一些合同以外的工作任務、施工中由于第三方原因導致施工方窩工、機械臺班的增加和工期的延誤導致的變更應由施工方提出現(xiàn)場簽證，并正確計算相關費用。

（五）強化風險防范意識

總承包項目的專業(yè)工程師應在施工前對設計文件認真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，避免給施工方帶來返工。材料采購工程師應及時做好材料、設備采購計劃，對供貨方的報價應進行對比，完善采購合同的管理。專業(yè)工程師要加強對施工的現(xiàn)場技術支持，深入施工現(xiàn)場及時發(fā)現(xiàn)問題并進行解決。施工方應加強施工組織管理，降低由于材料價格上漲帶來的經(jīng)濟損失。

（六）加強工程結算工作的組織和管理，合理確定總承包項目的總投資

費用結算階段應由部門專職領導負責，組織相關專業(yè)的造價人員，發(fā)揚嚴謹認真、實事求是的工作態(tài)度，切實做好本職工作。

對于工程變更和簽證的費用核定，首先應進行初步審查。其內容包括對分部分項工程綜合單價的構成、費率的選取、材料單價的確定依據(jù)等進行核定。采用工程量清單計價的綜合單價，有合同約定的執(zhí)行合同條款，無合同約定的應嚴格執(zhí)行GB50500－2008建設工程工程量清單計價規(guī)范的確定方法。費率的計取上應嚴格區(qū)分可競爭費用和不可競爭費用。材料價格應依據(jù)合同約定，無約定的應按照工程變更和簽證發(fā)生時期當?shù)毓こ淘靸r部門頒布的材料信息價格進行調整，同時按照材料價格的風險劃分幅度對材料單價進行調整［3］。其次，對分部分項工程的工程數(shù)量進行核對，檢查定額子目的套用是否正確，確保費用調整值的合理性及完整性。

［1］ 建設工程工程量清單計價規(guī)范編寫組.《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500－2008宣貫輔導教材［M］.北京：中國計劃出版社，2008：37.

［2］ 中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設部.《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500－2008［S］.北京：中國計劃出版社，2008：11.

［3］ 柯洪.工程造價計價與控制［M］.北京：中國計劃出版社，2009：308.

F284 < class="emphasis_bold">［文獻標識碼］A［文章編號］

1673－5935（2011）04－0086－03

2011－09－20

張吉華（1958－），男，河北武安人，勝利油田勝利勘察設計研究院有限公司工程造價中心工程師，主要從事工程建設項目的可行性研究。

［責任編輯］ 巴永青