高潔，楊華

論城市商業(yè)銀行的法人治理

高潔，楊華

分析了目前我國城市商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)方面存在的問題，提出了改善股權(quán)結(jié)構(gòu)、完善法人治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部控制機制和加強信息披露等對策。

城市商業(yè)銀行；股權(quán)結(jié)構(gòu)；內(nèi)部人控制；法人治理結(jié)構(gòu)

城市商業(yè)銀行是中國金融體制改革的產(chǎn)物，現(xiàn)已成為我國金融業(yè)中的一支重要力量，在我國銀行業(yè)中具有特殊的地位。1995年以來，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于組建城市合作銀行的通知》要求，一些城市以城市信用社為基礎(chǔ)組建了大批城市商業(yè)銀行。目前我國共有城市商業(yè)銀行144家。在服務(wù)中小企業(yè)、繁榮地方經(jīng)濟、活躍同業(yè)市場、完善金融體系等方面，城市商業(yè)銀行發(fā)揮著自己獨有的作用。城市商業(yè)銀行屬于地方性股份制商業(yè)銀行，具有地方特色，因而也被稱為地方性商業(yè)銀行。

一、關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)

公司治理結(jié)構(gòu)是指由所有者、董事會和高級執(zhí)行人員即高級經(jīng)理三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。通過這一結(jié)構(gòu)，所有者將自己的資產(chǎn)交由公司董事會托管；公司董事會是公司的決策機構(gòu)，擁有對高級經(jīng)理人員的聘用、獎懲和解雇權(quán)；高級經(jīng)理人員受雇于董事會，組成在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行機構(gòu)，在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營企業(yè)［1］。公司法人治理結(jié)構(gòu)是指公司法對公司機構(gòu)的設(shè)置、權(quán)限及組成公司機構(gòu)的自然人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任等一系列規(guī)定［2］。據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，銀行公司治理是指在所有權(quán)與控制權(quán)分離的情況下，銀行的投資者為了實現(xiàn)對銀行控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設(shè)計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。

總之，公司治理就是在公司內(nèi)部建立一個控制體系，使體系中各個組織的權(quán)力得到合理配置，權(quán)、責(zé)、利明確，并輔以相應(yīng)的監(jiān)督和激勵機制，從而實行科學(xué)、高效的管理，以實現(xiàn)公司利益最大化。

二、城市商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

完善的公司治理架構(gòu)和運行機制，在銀行的發(fā)展壯大中起著舉足輕重的作用。目前，一些商業(yè)銀行已基本建立起比較完善的公司治理架構(gòu)。但是，由于體制的、歷史的原因，我國城市商業(yè)銀行長期不規(guī)范操作，累積了相當(dāng)大的制度風(fēng)險。

（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

城市商業(yè)銀行是在城市信用社基礎(chǔ)上組建的，國家規(guī)定地方財政對城市信用社持股比例在30%左右，單個法人股東的持股比例不得超過10%，單個自然人持股比例不能超過總股本的2%。這就造成了我國城市商業(yè)銀行中的“一股獨大”現(xiàn)象，股權(quán)主要掌握在國家手中，城市商業(yè)銀行成了行政色彩較濃的“政府銀行”。這雖然有利于保證城市商業(yè)銀行服務(wù)地方，支持地方經(jīng)濟發(fā)展，但是，政府對城市商業(yè)銀行的過度參與，又使銀行的經(jīng)營管理行政化，銀行的董事和高級管理人員的聘任在很大程度上受政府的影響。地方政府在城市商業(yè)銀行，既是管理者又是所有者。政府追求地方利益，城市商業(yè)銀行則以利潤最大化為目標，兩者在經(jīng)營目標上又存在很大分歧。產(chǎn)權(quán)的不清晰，不僅不利于資源配置的優(yōu)化，甚至造成了浪費。股權(quán)的這種不合理結(jié)構(gòu)，難以形成有效的制約機制，大大降低了城市商業(yè)銀行的組織效率、運行效率。

（二）職責(zé)不清，制衡機制不健全

在成立之初，城市商業(yè)銀行普遍在形式上設(shè)立了股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的治理架構(gòu)。但是，在實際運行中，健全的公司治理機制尚未形成，“三會一層”的職責(zé)分工一直不清晰，不能形成相互制衡的有效運行格局。股東大會不能按時召開，董事以及高級管理層人選由政府任命，股東大會流于形式，不能很好地代表中小股東的利益。董事會主要以大股東代表為成員，許多人缺乏專業(yè)知識，獨立董事和外部董事更是沒有。監(jiān)事會主要行使對經(jīng)營管理的監(jiān)督權(quán)。我國的大部分城市商業(yè)銀行，監(jiān)事會構(gòu)成不合理、監(jiān)事職責(zé)不明確，監(jiān)事會的存在形同虛設(shè)，不能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督職能。董事會、監(jiān)事會架構(gòu)設(shè)置不完善，制約了公司治理架構(gòu)的有效運行［3］。

（三）內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重

內(nèi)部人控制，是指在現(xiàn)代企業(yè)中的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)（控制權(quán)）相分離的前提下，由獨立于股東或投資者的經(jīng)營者控制公司，架空所有者的控制，使股東很難對其行為進行有效的監(jiān)督。內(nèi)部人控制現(xiàn)象在我國城市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)中比較普遍。有的城市商業(yè)銀行，甚至存在著董事長與總經(jīng)理為同一人的現(xiàn)象，這勢必給銀行帶來很大的風(fēng)險。實際擁有銀行資產(chǎn)控制權(quán)和支配權(quán)的經(jīng)理層，卻沒有股權(quán)或者只有很小份額的股權(quán)，無需承擔(dān)財產(chǎn)風(fēng)險，而擁有所有權(quán)的股東卻成了外部人員。城市商業(yè)銀行出現(xiàn)內(nèi)部人控制現(xiàn)象的原因是所有者缺位?！皟?nèi)部人”與銀行發(fā)展沒有直接的利益關(guān)系，對其工作又缺少必要的監(jiān)督，這就使得掌握銀行經(jīng)營權(quán)的經(jīng)理層和員工有機會運用銀行的資產(chǎn)為個人謀取利益，出現(xiàn)過度在職消費、運營戰(zhàn)略短期化等問題。

（四）缺乏有效的激勵機制

目前，城市商業(yè)銀行的薪酬體系都是與績效掛鉤的。表面上看，這種制度可以激發(fā)員工的工作熱情，但實際上卻存在許多弊病。首先，由于產(chǎn)權(quán)的不清晰，管理層的選拔任用傾向于行政化考核，薪酬與業(yè)績掛鉤比例較低，薪酬體系與業(yè)績水平缺乏明顯的相關(guān)性，經(jīng)營管理層缺少工作積極性。其次，員工的收入基本是提前確定的，類似于公務(wù)員，銀行缺乏自主用高薪吸引高級人才的權(quán)利，缺少靈活的激勵機制，員工工作熱情大打折扣，員工流失現(xiàn)象嚴重。城市商業(yè)銀行的員工與股份制商業(yè)銀行的員工，在收入上也存在較大差距。

（五）缺乏信息披露制度

信息披露是我國城市商業(yè)銀行公司治理中的薄弱環(huán)節(jié)。從2004年開始，銀行監(jiān)管部門明確要求城市商業(yè)銀行也要進行相關(guān)內(nèi)容的信息披露。事實上，部分城市商業(yè)銀行自成立以來就沒有進行過信息披露。信息披露講究的是透明度問題，也就是信息對稱，包括股東與經(jīng)營者之間、管理與被管理者之間、監(jiān)管與被監(jiān)管者之間的信息對稱性。我國城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀是，銀行沒有按規(guī)定向股東進行信息披露，股東和利益相關(guān)人對一些重要信息缺乏了解；或者是披露的內(nèi)容過于簡單，披露的范圍和數(shù)據(jù)缺乏真實性，股東和利益相關(guān)人得到的可能是經(jīng)過加工的數(shù)據(jù)。同時，市場也不能對銀行實行有效的監(jiān)督制約。信息披露制度的不健全，給銀行的經(jīng)營管理帶來很大困難，也制約著銀行的發(fā)展。

三、完善城市商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的對策

（一）改善股權(quán)結(jié)構(gòu)

城市商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理是造成其法人治理結(jié)構(gòu)缺陷的根源，要從根本上解決這一問題，當(dāng)務(wù)之急就是盡快優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，改變“一股獨大”、股東同質(zhì)傾向嚴重的局面。為此，可以引進民營資本或外資。吸收符合條件的企業(yè)法人，包括民營企業(yè)法人，尋求地方上資金雄厚、規(guī)模大、發(fā)展前景好的企業(yè)作為控股股東，減少政府股份的比重，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。在引進外資銀行的金融產(chǎn)品時，還可以促進我國城市商業(yè)銀行的經(jīng)營管理理念的更新，提高公司治理效益，增強城市商業(yè)銀行的競爭力。上海銀行通過外資金融參股的方式，已經(jīng)發(fā)展成為目前綜合實力最強的城市商業(yè)銀行。

（二）完善法人治理結(jié)構(gòu)

要調(diào)整現(xiàn)有城市商業(yè)銀行的內(nèi)部制衡機制，就要不斷完善股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的基本制衡機制。一是從大股東手里分化出銀行的控制權(quán)。遵循“一股一票”的原則，按時召開股東大會，使城市商業(yè)銀行的重大決策、人事任免的權(quán)利由股東大會行使，由此建立起股東大會對董事會的制衡機制。二是健全董事會制度，優(yōu)化董事會的結(jié)構(gòu)。增加獨立董事和外部董事的數(shù)量，增強董事會的權(quán)威性和獨立性，明確董事的職責(zé)，建立董事會下設(shè)的輔助機構(gòu)，最終在城市商業(yè)銀行中建立起獨立、有效的董事會。三是強化監(jiān)事會的監(jiān)督功能，充分保障監(jiān)事會的獨立性。由具有專業(yè)知識的專家擔(dān)任監(jiān)事，明確監(jiān)事會的職責(zé)，確立其監(jiān)督核心地位，提高監(jiān)事會的監(jiān)督功能和效率，使監(jiān)事會能充分發(fā)揮自己的監(jiān)督作用。

（三）健全內(nèi)部控制機制

健全的內(nèi)部控制機制，是城市商業(yè)銀行有效防范金融風(fēng)險的重要措施。經(jīng)濟和金融的全球化，信息技術(shù)的飛速發(fā)展，金融理論與金融實踐的不斷創(chuàng)新，使得金融市場和金融產(chǎn)品呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。然而，同時也使得金融市場的金融風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等日益嚴重。城市商業(yè)銀行應(yīng)盡快制定科學(xué)合理、切實有效的內(nèi)部控制制度，把風(fēng)險降到最低。要根據(jù)自己的實際情況，建立一套有效的業(yè)務(wù)規(guī)范和員工行為規(guī)范，實施制度化經(jīng)營。要建立內(nèi)部稽核機制，保持內(nèi)部審計部門的獨立性。

（四）加強信息披露

城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照公司治理的要求，真實、全面、及時、充分地披露信息，擴大披露范圍，提高披露質(zhì)量，使銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀、重大決策等重要信息為股東和社會公眾所了解。提高銀行經(jīng)營的透明度，加強信息披露，有利于通過外部的壓力維護存款人和相關(guān)利益人的合法權(quán)益，改善城市商業(yè)銀行的公司治理，控制各種風(fēng)險，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健、高效運行。

[1]費方域.企業(yè)的產(chǎn)權(quán)分析[M].上海人民出版社，1998：165.

[2]徐曉松.公司法與國有企業(yè)改革研究[M].法律出版社，2000：29.

[3]張吉光.城市商業(yè)銀行發(fā)展面臨十大挑戰(zhàn)[N].上海證券報，2006-04-07.

F830.33

A

1673-1999（2011）03-0076-02

高潔（1982-），女，河南三門峽人，西南科技大學(xué)（四川綿陽621010）法學(xué)院碩士研究生；楊華（1985-），男，河北邢臺人，西南科技大學(xué)法學(xué)院碩士研究生。

2010-11-10