【摘要】 文章將運(yùn)用金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件對(duì)工資扣繳個(gè)人所得稅設(shè)置方法進(jìn)行歸納、匯總和完善，使用該版軟件的單位只要選擇適合企業(yè)需要的工資項(xiàng)目、計(jì)稅設(shè)置方法即可方便、準(zhǔn)確地計(jì)算出代扣代繳的員工工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
　　【關(guān)鍵詞】 金蝶KIS財(cái)務(wù)軟件； 工資計(jì)稅； 個(gè)人所得稅； 設(shè)置方法
　　
　　一、問題的提出
　　
　　金蝶KISV8.1系列的金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件是基于windows操作界面的一款財(cái)務(wù)軟件，為中小企業(yè)廣泛使用，其優(yōu)點(diǎn)是能夠方便快捷地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。特別是工資核算業(yè)務(wù)量大、精確度要求高、涉及面廣的單位，如果采取人工核算方法，會(huì)耗費(fèi)財(cái)務(wù)人員相當(dāng)多的時(shí)間和精力，影響工作效率，而利用金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件的工資模塊功能，就可以準(zhǔn)確、快速地進(jìn)行核算。但在實(shí)際工作中，卻鮮有企業(yè)使用軟件的工資核算功能，究其原因在于工資計(jì)算公式非常復(fù)雜，尤其是計(jì)算由企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅的計(jì)算公式更為復(fù)雜，因此限制了該項(xiàng)功能的實(shí)際推廣使用?；诖耍疚膶⒔鸬鸎IS標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件工資模塊功能中的發(fā)放工資扣繳個(gè)人所得稅的設(shè)計(jì)方法進(jìn)行歸納、匯總和完善，并設(shè)置為具有普遍意義的標(biāo)準(zhǔn)公式，以使得使用該版財(cái)務(wù)軟件的單位只要根據(jù)本單位實(shí)際情況設(shè)置工資項(xiàng)目，選擇本文所示的個(gè)人所得稅計(jì)算公式設(shè)置方法，并在此基礎(chǔ)上略加調(diào)整，即可方便、準(zhǔn)確地計(jì)算出發(fā)放工資應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
　　
　　二、一般情況下工資計(jì)稅的設(shè)置方法
　　
　　第一步，增設(shè)工資項(xiàng)目——“應(yīng)納稅所得”。不同企業(yè)的工資項(xiàng)目各有不同，一般來說主要包括兩大類，一類是計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額，包括崗位工資、津貼、職務(wù)補(bǔ)助、加班工資、考勤獎(jiǎng)金等；另一類是扣費(fèi)，比如由員工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)金、代扣房租、代扣個(gè)人所得稅（以下為稅款項(xiàng)目）等，在計(jì)算代扣代繳的個(gè)人所得稅時(shí)，上述工資項(xiàng)目中有部分項(xiàng)目屬于免交個(gè)人所得稅的項(xiàng)目，這就使得工資核算非常復(fù)雜。要進(jìn)行有效、準(zhǔn)確的工資管理，應(yīng)按照企業(yè)具體情況設(shè)置工資項(xiàng)目，這些項(xiàng)目在本軟件中均設(shè)定為數(shù)值型。除此之外，企業(yè)還應(yīng)增加一項(xiàng)工資項(xiàng)目——應(yīng)納稅所得（數(shù)值型）。假定企業(yè)計(jì)入成本費(fèi)用的項(xiàng)目有m項(xiàng)，分別為C1、C2、C3…Cm，不予征繳個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有n項(xiàng)，分別為D1、D2、D3…Dn，稅法允許的費(fèi)用扣除額為2 000元，則應(yīng)納稅所得的計(jì)算公式設(shè)置如圖1所示。
　　
　　第二步，稅款的計(jì)算公式設(shè)置?？梢圆捎脙煞N方法的任一方法進(jìn)行設(shè)置。
　　方法一：依次運(yùn)用條件函數(shù)“如果…則”判斷應(yīng)納稅所得的范圍，根據(jù)應(yīng)納稅所得的范圍判定適用的稅率和速算扣除數(shù)，進(jìn)而計(jì)算出應(yīng)納稅額，即本文所指“稅款”工資項(xiàng)目，稅款計(jì)算公式設(shè)置如圖2所示。
　　方法二：運(yùn)用條件函數(shù)“如果…則…否則”依次判斷應(yīng)納稅所得的范圍，滿足條件，則根據(jù)該范圍適用的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算出稅款，不滿足條件，進(jìn)入下一步繼續(xù)判斷，依次進(jìn)行，直到最終計(jì)算出正確的稅款金額，公式設(shè)置如圖3所示。
　　
　　
　　三、特殊情況下工資計(jì)稅的設(shè)置方法
　　
　　1.如果企業(yè)有分別適用2 000元和4 800元費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的員工，則可將工資項(xiàng)目再增加一項(xiàng)“費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”（數(shù)值型），將應(yīng)納稅所得計(jì)算公式中的“2 000”元以“費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”項(xiàng)目替代，而費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的金額通過工資數(shù)據(jù)輸入來完成。
　　2.在實(shí)際工作中，有些企業(yè)為員工發(fā)放的為凈收入，即收入中不包含應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅款，這種情況下如何進(jìn)行工資計(jì)稅公式的設(shè)置呢？首先在本文一般情況下的工資計(jì)稅設(shè)置方法的第一步工資項(xiàng)目設(shè)置時(shí)將新增的工資項(xiàng)目“應(yīng)納稅所得”更名為“不含稅應(yīng)納稅所得”，其計(jì)算公式與“應(yīng)納稅所得”一致；其次在第二步稅款公式設(shè)置時(shí)將應(yīng)納稅所得的級(jí)距變?yōu)椴缓悜?yīng)納稅所得的級(jí)距，含稅級(jí)距調(diào)整為不含稅級(jí)距金額分別為：500→475，2 000→1 825，5 000→4 375，20 000→16 375，40 000→31 375，60 000
　　→45 375，80 000→58 375，100 000→70 375；第三步將稅款的計(jì)算公式由應(yīng)納稅所得計(jì)算出變?yōu)橛刹缓悜?yīng)納稅所得計(jì)算得出。
　　
　　比如，以方法1為例，如不含稅所得的值大于475，小于等于1 825，稅款計(jì)算公式設(shè)置如圖4所示。
　　
　　四、方法推廣
　　
　　工資扣繳個(gè)人所得稅計(jì)算公式設(shè)置好之后，將其保存在某一賬套中。以后當(dāng)其他賬套需要時(shí)，只要運(yùn)用金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版財(cái)務(wù)軟件中的“工資計(jì)算方法引入功能”，將原賬套的工資扣繳個(gè)人所得稅計(jì)算公式引入到新的賬套中，再根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況略加修改就可輕松運(yùn)用了，從而不必再進(jìn)行重復(fù)繁雜的設(shè)置。
　　
　　【主要參考文獻(xiàn)】
　?。?］ 上海金蝶軟件公司.金蝶KIS標(biāo)準(zhǔn)版 V8.1［CP］.2008-10-25.
　　［2］ 龔中華，何亮.金蝶KIS-財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)教程（第2版）［M］.北京：人民郵電出版社，2009：112-115.