一、引言
　　 我國目前有中小企業(yè)已逾1億戶，占中國企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)創(chuàng)造了60%的國內(nèi)生產(chǎn)總值、50%的稅收總額，提供了全國80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位和60%的出口總額。因此，中小企業(yè)在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，緩解就業(yè)壓力，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。
　　 實(shí)施“走出去戰(zhàn)略，開展跨國經(jīng)營，是我國中小企業(yè)擺脫國內(nèi)過度競爭，繞開非關(guān)稅壁壘，擴(kuò)展海外市場的重要途徑。全球金融危機(jī)的爆發(fā)和蔓延，使得我國中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境發(fā)生了重大變化，金融危機(jī)又催生了新的貿(mào)易保護(hù)主義，其表現(xiàn)為非關(guān)稅貿(mào)易壁壘不斷提高且日趨復(fù)雜化，新的貿(mào)易保護(hù)主義嚴(yán)重沖擊全球貿(mào)易秩序，致使貿(mào)易爭端加劇。許多國家采取了提高關(guān)稅、反傾銷、禁止進(jìn)口等措施。這場貿(mào)易保護(hù)主義引發(fā)的經(jīng)濟(jì)摩擦和貿(mào)易沖突，對我國的進(jìn)出口貿(mào)易和對外投資均造成了重大影響。如何幫助我國中小企業(yè)克服國際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，謀求跨國經(jīng)營健康發(fā)展，是擺在我國企業(yè)界和理論工作者面前的重大課題。
　　
　　 二、現(xiàn)階段我國中小企業(yè)跨國投資面臨的困境
　　 (一)中小企業(yè)缺乏核心技術(shù)，產(chǎn)品附加值低
　　 要進(jìn)行跨國經(jīng)營，需要企業(yè)具有所有權(quán)優(yōu)勢，以競爭力作后盾。而我國中小企業(yè)在國際市場上沒有技術(shù)優(yōu)勢，難以形成核心技術(shù)。這些企業(yè)規(guī)模較小，資金匱乏，技術(shù)研發(fā)投入少，產(chǎn)品技術(shù)含量低，附加值低。以江蘇省中小企業(yè)為例，江蘇統(tǒng)計(jì)年鑒顯示，在FDI過程中江蘇企業(yè)過分注重對初級產(chǎn)品和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的投資，偏重消費(fèi)品、能源型行業(yè)和服務(wù)行業(yè)的投資，相對忽視高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資(信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)占2.78%，科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)占3.33%)。這些數(shù)據(jù)可以表明，江蘇企業(yè)缺乏核心技術(shù)，即使到國外投資也多是生產(chǎn)轉(zhuǎn)移型投資，而不是技術(shù)獲取型投資，對外投資的目的多是利用東道國廉價(jià)的勞動(dòng)力和豐富的資源，生產(chǎn)的產(chǎn)品也多是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，技術(shù)含量和附加值低，缺乏國際競爭力。
　　 (二)我國中小企業(yè)跨國經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)不足
　　 我國企業(yè)的國際化經(jīng)營處于初級階段，很多企業(yè)是在缺乏跨國經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)和渠道的情勢下進(jìn)入國際市場的，企業(yè)海外人才不足，對于東道國的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)文化缺乏周密細(xì)致的研究，往往忽略了政治和文化差異所帶來的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。由于跨國經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)匱乏，企業(yè)往往為此付出巨額的學(xué)費(fèi)和代價(jià)，也因?yàn)閷|道國人文環(huán)境不熟悉，在處理相關(guān)人際關(guān)系時(shí)會(huì)造成不必要的誤解和摩擦，最終影響到企業(yè)的跨文化管理與戰(zhàn)略決策，還可能會(huì)因?yàn)槲幕瘺_突而導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失。
　　 (三)企業(yè)對外投資所需資金缺口大，但融資渠道卻十分狹窄
　　 融資困難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸問題，嚴(yán)重制約企業(yè)國際化經(jīng)營的步伐。我國現(xiàn)行制度安排上對民營企業(yè)等非公有制企業(yè)的市場準(zhǔn)入、對外貿(mào)易和融資等方面存在一定的歧視政策?，F(xiàn)有的各級各類金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)尤其是對民營企業(yè)的信貸支持十分有限，中小企業(yè)的融資渠道單一、綜合借貸成本較高，針對中小企業(yè)擔(dān)保、融資與風(fēng)險(xiǎn)投資得體系尚不健全。同時(shí)，目前證券市場對民營企業(yè)的開放度很低，證券市場募集資金渠道狹窄，造成多數(shù)中小企業(yè)均出現(xiàn)嚴(yán)重的資金饑渴癥。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國中小企業(yè)貸款占全部金融機(jī)構(gòu)貸款比重只有10%左右，80%的中小企業(yè)的流動(dòng)資金得不到滿足，資金缺口大。廣東的一項(xiàng)調(diào)查表明，95%以上的中小企業(yè)資金缺口達(dá)到1.2萬億元。由于受制于發(fā)展資金的匱乏，中小民營企業(yè)難以做大做強(qiáng)。
　　 (四)國際化經(jīng)營人才匱乏，制約企業(yè)境外投資的更大發(fā)展
　　 企業(yè)“走出去”不僅要與國內(nèi)企業(yè)競爭，更多的是要與外國企業(yè)尤其是一些大型的跨國公司進(jìn)行競爭，為了贏得競爭，最急需的就是既通曉技術(shù)和管理專業(yè)知識(shí)，又能夠進(jìn)行跨文化、跨語言交流的國際化高端人才。而作為中小民營企業(yè)，由于整體人才素質(zhì)偏低，國際化人才更是匱乏。在與跨國公司和大企業(yè)的高端人才爭奪戰(zhàn)中，我國中小企業(yè)往往處于不利地位。而大多數(shù)中國企業(yè)在跨國經(jīng)營的人力資源建設(shè)方面嚴(yán)重滯后，沒有認(rèn)識(shí)到跨文化溝通的重要性和復(fù)雜性。國際化人才缺乏導(dǎo)致了中小企業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新和管理創(chuàng)新跟不上國內(nèi)外市場的步伐，這使企業(yè)付出了不小的代價(jià)，也阻礙了這些中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的勢頭。
　　 (五)政策支持不夠，存在一定的政策制約因素
　　 企業(yè)“走出去”需要面對的困難和風(fēng)險(xiǎn)很多，政府的支持在企業(yè)境外投資的過程中起著重要的有時(shí)甚至是決定性的作用。隨著我國企業(yè)“走出去”步伐的加快，政府已經(jīng)制定了一些相關(guān)的政策，但是這些政策與我國企業(yè)發(fā)展速度及發(fā)達(dá)國家的相關(guān)政策比起來還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。我國企業(yè)90%以上為中小企業(yè)，資金缺乏、融資困難是中小企業(yè)走出去的主要制約因素。許多地方政府雖然建立了扶持中小經(jīng)貿(mào)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)資金，但都是規(guī)模很小，杯水車薪，難以滿足中小企業(yè)海外擴(kuò)張所需的海量資金需求，扶持力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)“走出去”的相關(guān)保障需求。
　　 另外，我國政府在對外投資相關(guān)法律法規(guī)方面還很不完善，在出口退稅等財(cái)稅、金融等方面配套的政策還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒有形成體系性的支持合力和全社會(huì)共謀發(fā)展的氛圍。我國為企業(yè)“走出去”提供風(fēng)險(xiǎn)評估、信息咨詢、法律援助等服務(wù)的相關(guān)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)還很缺乏，另外政府還應(yīng)進(jìn)一步改革并規(guī)范對外投資的審批制度。
　　
　　 三、后危機(jī)時(shí)代我國中小企業(yè)跨國投資的對策
　　 (一)加強(qiáng)企業(yè)國際化經(jīng)營的戰(zhàn)略規(guī)劃，加強(qiáng)境外投資產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)正確地“走出去”
　　 由于信息的不對稱等原因，很多企業(yè)盲目投資，在同一市場可能有大量企業(yè)蜂擁而至，造成對一個(gè)地區(qū)重復(fù)投資，為了搶占市場，企業(yè)甚至不計(jì)成本大打價(jià)格戰(zhàn)，造成市場秩序混亂，企業(yè)虧損甚至倒閉等不良情況發(fā)生。對此，政府應(yīng)研究制定本土企業(yè)境外投資產(chǎn)業(yè)政策和戰(zhàn)略規(guī)劃，引導(dǎo)企業(yè)的跨國經(jīng)營活動(dòng)和分工布局，規(guī)范境外投資行為。在對“走出去”的企業(yè)審批過程中，宜加強(qiáng)省市企業(yè)境外投資信息溝通和交流，要注意避免上述情況的發(fā)生。政府應(yīng)該對一些投資過熱的國際市場進(jìn)行調(diào)研，為企業(yè)提供及時(shí)準(zhǔn)確的境外投資市場的信息，對企業(yè)的投資區(qū)位的選擇給予良好的信息咨詢服務(wù)。
　　 (二)充分發(fā)揮中小企業(yè)跨國經(jīng)營的特有優(yōu)勢
　　 我國中小企業(yè)在跨國經(jīng)營過程中應(yīng)該充分發(fā)揮其比較優(yōu)勢。在國際競爭中，我國中小企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢主要集中在勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)這一領(lǐng)域。在工業(yè)和服務(wù)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面，我國具有明顯的成本優(yōu)勢。因此，中國中小企業(yè)在跨國經(jīng)營中，應(yīng)充分發(fā)揮自己的比較優(yōu)勢和特定優(yōu)勢，以此參與國際分工和國際投資。除此之外，我國中小企業(yè)在跨國經(jīng)營中，應(yīng)該以自己的成本優(yōu)勢為突破口，在東道國尋找合作伙伴，通過優(yōu)勢互補(bǔ)來提升自身的科技研發(fā)能力，為我國中小企業(yè)提高技術(shù)水平，更新技術(shù)產(chǎn)品創(chuàng)造條件。
　　 (三)實(shí)施“本土化戰(zhàn)略”，充分利用東道國的人力資源和經(jīng)驗(yàn)
　　 面對各種社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)，我國中小企業(yè)宜采取“本土化戰(zhàn)略”，入鄉(xiāng)隨俗，以提高中資企業(yè)進(jìn)行在東道國的環(huán)境適應(yīng)能力。實(shí)施“本地化戰(zhàn)略”，盡可能利用東道國的原料、資本、技術(shù)和人才，在東道國產(chǎn)品制造和技術(shù)研發(fā)，在本土銷售。本地化戰(zhàn)略的最大好處是，大大降低進(jìn)入東道國市場的門檻和政治風(fēng)險(xiǎn)，并有可能享受該國國民待遇，免受非關(guān)稅貿(mào)易制裁，還可以較快地融入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)文化，有利于樹立企業(yè)良好形象，降低政治敏感度。中國企業(yè)針對東道國市場開展技術(shù)革新與改造，開發(fā)出適應(yīng)當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的特色產(chǎn)品，以提高市場占有率，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)跨國經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。
　　
　　 (四)采取合資合作方式，實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)雙贏
　　 在進(jìn)入方式選擇方面，中國企業(yè)可以與東道國企業(yè)合資經(jīng)營，以學(xué)習(xí)國外的管理經(jīng)驗(yàn)和國際投資經(jīng)驗(yàn)。由于與東道國企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營可以充分利用對方資源、人員關(guān)系和社會(huì)文化等優(yōu)勢，又可發(fā)揮中方的技術(shù)、資金優(yōu)勢和經(jīng)驗(yàn)，易于建立企業(yè)銷售渠道和市場。這樣的合資方式易受到東道國歡迎，大大降低東道國進(jìn)入“門檻”和政治風(fēng)險(xiǎn)。除了合資經(jīng)營外，也可以開展技術(shù)或服務(wù)合作，承包東道國工程項(xiàng)目或技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目，并獲取服務(wù)費(fèi)或分成資源。這種方式可以充分利用中方的技術(shù)優(yōu)勢，又便于掌握和熟悉東道國市場，熟悉當(dāng)?shù)氐恼苇h(huán)境、經(jīng)濟(jì)狀況和文化習(xí)俗，有利于中國企業(yè)在東道國開展進(jìn)一步的投資和進(jìn)行市場的開拓。
　　 (五)加強(qiáng)文化敏感性訓(xùn)練和跨文化培訓(xùn)，提升企業(yè)國際運(yùn)營能力
　　 中國企業(yè)應(yīng)高度重視跨文化管理和文化整合，加強(qiáng)跨國經(jīng)營人力資源開發(fā)，營造良好的國際化人才環(huán)境，吸引和留住原有企業(yè)的技術(shù)與管理人才。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)和實(shí)施跨文化培訓(xùn)和海外員工職業(yè)生涯規(guī)劃，樹立多元文化意識(shí)，理解和尊重東道國文化、社會(huì)宗教信仰及民風(fēng)民俗，熟悉東道國的語言和政治法律等。加強(qiáng)跨文化訓(xùn)練，增強(qiáng)文化溝通技能，培養(yǎng)跨文化創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，提升企業(yè)管理整合能力。注重對企業(yè)融合文化的培養(yǎng)和優(yōu)化，加強(qiáng)跨文化溝通和交流，妥善處理文化沖突，盡可能規(guī)避文化沖突和信任危機(jī)。
　　 (六)加強(qiáng)跨國經(jīng)營人力資源管理，加快國際化經(jīng)營人才的培養(yǎng)
　　 企業(yè)要加強(qiáng)跨國經(jīng)營人力資源管理，培養(yǎng)國際化人才隊(duì)伍，一是應(yīng)營造良好的人才環(huán)境，采取有吸引力的人才政策，招攬國際化人才，為企業(yè)的跨國經(jīng)營服務(wù)；二是實(shí)施人員本土化戰(zhàn)略，招聘和雇傭當(dāng)?shù)馗黝惾瞬?，有利于跨文化交流和溝通，降低東道國市場進(jìn)入門檻；三是可以充分利用海外華僑資源和海外留學(xué)生，幫助中國企業(yè)了解國外市場信息，在當(dāng)?shù)貙ふ液献骰锇?；四是?yīng)立足企業(yè)自身力量培養(yǎng)國際化人才，注重在跨國經(jīng)營和海外投資項(xiàng)目中培養(yǎng)人才，通過實(shí)踐鍛煉，使得大批國際化人才在跨國經(jīng)營中茁壯成長。
　　 (七)制定和實(shí)施稅收財(cái)政等扶持政策，支持企業(yè)“走出去”
　　 我國的出口退稅政策對于保持進(jìn)出口貿(mào)易的平穩(wěn)增長是非常重要的，出口退稅一直被視為影響出口企業(yè)成本的重要因素。為此，應(yīng)適時(shí)調(diào)整出口退稅政策，還利于民，為企業(yè)擴(kuò)大出口創(chuàng)造條件。借鑒發(fā)達(dá)國家實(shí)行的“零稅率”出口政策，即對企業(yè)出口增值稅“不征不退或全征全退”。對中小企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼政策，幫助企業(yè)減輕要素成本上漲的壓力。如對跨國經(jīng)營創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè)采取加速折舊、放寬費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備投資抵免、再投資退稅等多種稅收優(yōu)惠形式；對技術(shù)開發(fā)的中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，努力減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
　　 基金項(xiàng)目：教育部人文社科規(guī)劃研究基金項(xiàng)目《后危機(jī)時(shí)代我國境外投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及避險(xiǎn)機(jī)制研究》研究成果(批準(zhǔn)號：11YJA790142)
　　 (河海大學(xué)商學(xué)院；河海大學(xué)蘇南經(jīng)濟(jì)研究所)