何文炯

（浙江大學(xué) 杭州 310027）

加強(qiáng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算

何文炯

（浙江大學(xué) 杭州 310027）

精算是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的技術(shù)基礎(chǔ)，從社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理服務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化的要求出發(fā)，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算必須加強(qiáng)。本文在論述社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算重要性的基礎(chǔ)上，分析了精算技術(shù)在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)、籌資、支付和基金結(jié)余分析諸環(huán)節(jié)的應(yīng)用，并提出了我國(guó)逐步建立健全社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算制度的政策建議。

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)；精算

我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革進(jìn)入了一個(gè)鞏固完善的新時(shí)期。這時(shí)期的主要任務(wù)：一是以增強(qiáng)公平性為目標(biāo)，深化改革，完善體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌和制度整合；二是以增強(qiáng)科學(xué)性為目標(biāo)，健全機(jī)制，提高管理服務(wù)效率和可及性。醫(yī)療保險(xiǎn)精算技術(shù)正是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的重要支撐手段。

1 社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算及其重要性

精算是指運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等理論和方法，解決保險(xiǎn)險(xiǎn)種設(shè)計(jì)、費(fèi)率厘定、責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提等問題。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失變量的特點(diǎn)不同，精算有壽險(xiǎn)精算和非壽險(xiǎn)精算之分。在社會(huì)保險(xiǎn)中，養(yǎng)老保險(xiǎn)適用壽險(xiǎn)精算技術(shù)，醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)適用非壽險(xiǎn)精算技術(shù)。

精算技術(shù)屬于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的核心技術(shù)，任何一項(xiàng)保險(xiǎn)制度都離不開精算技術(shù)。在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)中，如果沒有精算技術(shù)，籌資無法做到科學(xué)合理，基金預(yù)算無法準(zhǔn)確進(jìn)行，政府對(duì)于基金的責(zé)任就不明確，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的績(jī)效就令人懷疑。

1.1 精算技術(shù)與籌資合理性

從實(shí)施社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的國(guó)家看，雖然政府會(huì)對(duì)保險(xiǎn)基金承擔(dān)兜底責(zé)任，并可能承擔(dān)一部分保險(xiǎn)費(fèi)，但其資金大部分由用人單位和參保人繳納。作為社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的組織者，政府應(yīng)當(dāng)向參保人和繳費(fèi)者負(fù)責(zé)。這種“負(fù)責(zé)”體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是按照社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)向參保人提供適度水平的保障，二是向繳費(fèi)者籌集適宜規(guī)模的資金，因而籌資不足和過多籌資都是不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。所以，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)部門要運(yùn)用精算技術(shù)，合理厘定保險(xiǎn)費(fèi)率，力求籌資的科學(xué)性和合理性，并自覺接受社會(huì)的監(jiān)督。相比之下，各類商業(yè)保險(xiǎn)和互助合作保險(xiǎn)則是個(gè)人的自愿行為，而且存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，投保人或參加者可以用腳投票，如果某人覺得某項(xiàng)保險(xiǎn)活動(dòng)的權(quán)利義務(wù)不對(duì)應(yīng)，可以選擇退出。而社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是法定保險(xiǎn)，老百姓及其所在單位必須參加而無法選擇。從這個(gè)意義上說，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)部門更應(yīng)該重視精算。

1.2 精算技術(shù)與財(cái)政責(zé)任

也許有人會(huì)說，保險(xiǎn)公司為了賺錢，確實(shí)需要精算，而社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是政府舉辦的，籌資政策由政府確定，萬(wàn)一資金不夠就由政府財(cái)政兜底。此話雖然有理，但我們需要注意：政府的錢從哪里來？是納稅人的錢，是老百姓的血汗，應(yīng)當(dāng)珍惜，合理使用。財(cái)政部門所管理的公共資金，用在哪些領(lǐng)域、用在哪些人身上，怎么使用，都需要有一套合理的規(guī)則。因此，財(cái)政資金多少用在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)，是需要有規(guī)則的。如果財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是明確的，確定結(jié)構(gòu)的規(guī)則是清晰的，那么，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)部門就應(yīng)該按照規(guī)則來確定籌資辦法，運(yùn)用精算技術(shù)，確定籌資標(biāo)準(zhǔn)，使所籌得的資金能夠保證基金收支平衡，從而確保社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度平穩(wěn)運(yùn)行，并維持財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的合理狀態(tài)，使財(cái)政對(duì)于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的責(zé)任處于一個(gè)合理的限度之內(nèi)。

1.3 醫(yī)療保險(xiǎn)精算復(fù)雜性與我國(guó)的落后局面

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)所承保的醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)是射幸性很強(qiáng)的一類風(fēng)險(xiǎn)，其損失是一個(gè)連續(xù)性的隨機(jī)變量，要比社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所承保的風(fēng)險(xiǎn)損失隨機(jī)變量復(fù)雜得多，因?yàn)獒t(yī)療費(fèi)用是否發(fā)生、費(fèi)用額有多大是不確定的，而養(yǎng)老金的給付額是確定的，只是給付期有多長(zhǎng)不知道。從歷史上看，壽險(xiǎn)精算技術(shù)比較成熟，而非壽險(xiǎn)精算技術(shù)相對(duì)“年輕”，因?yàn)閷ふ也?zhǔn)確刻畫這類損失分布的難度較大。目前，國(guó)內(nèi)學(xué)界討論社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算問題者不多，實(shí)務(wù)中有效使用者更少，無論是制度設(shè)計(jì)還是制度運(yùn)行中的管理服務(wù)，很少有精算分析，有些地方甚至連初步的測(cè)算也不做。業(yè)界甚至有人篤信“醫(yī)療保險(xiǎn)無法精算、也不需要精算”。然而，這種狀況是危險(xiǎn)的。這些年來，對(duì)于基金的盈虧，注意力主要集中于支付環(huán)節(jié)，而很少研究籌資環(huán)節(jié)，未能以科學(xué)方法從整體上把握基金多寡之根源，也沒有找到有效的解決之策。近年來，社會(huì)上關(guān)于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)余問題的眾多質(zhì)疑，我們沒有看到理直氣壯而又清晰的解釋?？陀^地說，近幾年社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)繁榮發(fā)展，總體上看是好事情，但個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)隨意許愿，一些地方積極跟進(jìn)，該加的加上去了，但該降的沒有降下來。在這個(gè)過程中，既缺乏系統(tǒng)的頂層設(shè)計(jì)，又缺乏科學(xué)的精算分析。長(zhǎng)此以往，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度能夠持續(xù)運(yùn)行嗎？運(yùn)行效率經(jīng)得起評(píng)估嗎？

2 社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算的主要內(nèi)容

在保險(xiǎn)公司，精算工作一般包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、費(fèi)率厘定、責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提等。結(jié)合社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)和管理服務(wù)需要，精算技術(shù)可以在下列環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。

2.1 制度設(shè)計(jì)

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)包括新制度設(shè)計(jì)、制度轉(zhuǎn)換、制度整合和政策調(diào)整等。這些工作必須有精算人員的參與，否則難以保證制度的科學(xué)性。一般地說，這個(gè)環(huán)節(jié)的精算工作主要包括：尋求損失分布、確定籌資模式、進(jìn)行政策模擬等。

損失分布即風(fēng)險(xiǎn)損失的規(guī)律，這是保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的重要基礎(chǔ)。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是為參保人員提供醫(yī)療費(fèi)用的保障，因此，需要把握醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生的規(guī)律，醫(yī)療費(fèi)用通常決定于疾病發(fā)生率、疾病嚴(yán)重程度、疾病治療方案、醫(yī)藥成本等因素。對(duì)于某個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)而言，在制度設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，一般需要對(duì)本地區(qū)的疾病譜和主要病種及其治療成本進(jìn)行其歷史、現(xiàn)狀和可能性變化趨勢(shì)分析。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法，尋求其損失分布。對(duì)于疾病費(fèi)用，一般通過兩個(gè)維度的隨機(jī)變量去刻畫：一是疾病發(fā)生率，即某一時(shí)段內(nèi)目標(biāo)人群患病的人次數(shù)；二是平均一次疾病所產(chǎn)生的治療費(fèi)用。將兩者結(jié)合起來，可以得到某種疾病的費(fèi)用規(guī)律。

籌資模式是社會(huì)保險(xiǎn)制度的核心內(nèi)容。從國(guó)際上看，社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式主要有現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金制以及由兩者混合而成的部分積累制。這些籌資模式各有利弊，需要根據(jù)險(xiǎn)種特點(diǎn)來選擇。由于損失變量的復(fù)雜性，醫(yī)療保險(xiǎn)一般采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，即基金一年一平衡，且不考慮利息因素，按照以支定收、收支平衡、略有結(jié)余的原則，在保障待遇確定之后，以損失分布為基礎(chǔ)，運(yùn)用精算技術(shù)得到費(fèi)率。這里的保障待遇，通常體現(xiàn)于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的病種目錄、診療目錄、藥品目錄和報(bào)銷規(guī)則等保險(xiǎn)責(zé)任要素之中?，F(xiàn)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)采用的是部分積累制，其中的統(tǒng)籌基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，個(gè)人賬戶實(shí)行積累制，總體上看屬于社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。需要說明的是，同樣是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的結(jié)合方式不同，前者統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶是分離的，但后者的統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶是連通的，因而有可能發(fā)生相互挪用。所以，對(duì)于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的宏觀分析，關(guān)鍵是看統(tǒng)籌基金能否保持平衡。新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)主要采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，很少有地方建立個(gè)人賬戶。

政策模擬是社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。在保障對(duì)象、保險(xiǎn)責(zé)任和費(fèi)率確定之后，必須進(jìn)行政策模擬，即考慮各種因素對(duì)于制度運(yùn)行結(jié)果的影響，也可以模擬為實(shí)現(xiàn)某種制度目標(biāo)所需要的條件。在多種情況模擬之后，決策者從中選擇一種方案。一般地說，這類模擬最核心的變量是基金，也就是圍繞基金能否平衡來展開。至于影響因素，可以分制度內(nèi)和制度外因素，前者如參保人數(shù)及其結(jié)構(gòu)、病種目錄、診療目錄、藥品目錄、報(bào)銷比率、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率、個(gè)人賬戶記賬利率等，后者屬于環(huán)境性因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)、工資變化率、投資回報(bào)率、通貨膨脹率等。

2.2 籌資分析

在制度確定、準(zhǔn)備運(yùn)行之時(shí)，第一件事情就是要籌資。如果籌不到錢，制度就無法實(shí)施；如果籌資不足，則難以實(shí)現(xiàn)制度設(shè)定的目標(biāo)；如果籌資過多，則將導(dǎo)致資源浪費(fèi)。一般地說，制度設(shè)計(jì)時(shí)會(huì)提出一個(gè)籌資模式和籌資渠道，精算人員按照籌資渠道確定各主體應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的資金份額或資金規(guī)模，并進(jìn)一步具體化。資金來自于政府、參保者及其所在用人單位，還有可能的投資收益。現(xiàn)行職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)資金主要來自于用人單位和參保人，政府只是對(duì)基金承擔(dān)兜底責(zé)任；而新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)由于參保者一般沒有用人單位，參保人適當(dāng)繳費(fèi)后，所需資金主要由政府財(cái)政提供。也就是說，政府既要提供保費(fèi)補(bǔ)貼，又要承擔(dān)基金兜底責(zé)任。對(duì)于每一個(gè)險(xiǎn)種而言，在明確保險(xiǎn)責(zé)任并體現(xiàn)于病種目錄、診療目錄、藥品目錄、報(bào)銷比率等要素之后，精算人員就要提出政府需要投入的資金量，以便進(jìn)行財(cái)政預(yù)算，同時(shí)要提出參保者及其所在用人單位的繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率和繳費(fèi)方式，以供決策。

由于保險(xiǎn)費(fèi)決定于繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率兩個(gè)因素，繳費(fèi)基數(shù)的確定方式不同，所征收的保險(xiǎn)費(fèi)就不同；費(fèi)率不同，則所收保險(xiǎn)費(fèi)也不同。以職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)為例，用人單位的繳費(fèi)基數(shù)可以是該單位的工資總額，也可以通過對(duì)每個(gè)參保者繳費(fèi)基數(shù)的加總作為該單位的繳費(fèi)基數(shù)。但是，工資怎么確定，也是一個(gè)復(fù)雜的問題。雖然國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門曾經(jīng)有過一個(gè)規(guī)定，但由于各單位薪酬制度紛繁復(fù)雜，實(shí)踐中還有很多爭(zhēng)議。目前，比較突出的問題是，不少用人單位瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，以減少繳費(fèi)，所以必須研究對(duì)策，做實(shí)繳費(fèi)基數(shù)，規(guī)范繳費(fèi)行為。

至于費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)在確定支付需要和繳費(fèi)基數(shù)的前提下，根據(jù)收支平衡原則精算確定，這就是所謂的以支定收。如果采用現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資模式，從理論上講，每年需要厘定費(fèi)率，因而每年費(fèi)率可以不同。當(dāng)然，在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、參保人群結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、保障待遇穩(wěn)定的情況下，費(fèi)率變化不會(huì)太大。從制度實(shí)施的角度出發(fā)，費(fèi)率變動(dòng)越小越好，這樣可以給參保人和繳費(fèi)者有一個(gè)穩(wěn)定的預(yù)期，除非某些因素發(fā)生較大變化。所以，盡管理論上費(fèi)率一年一定，但實(shí)踐中往往需要在中長(zhǎng)期趨勢(shì)分析后，再確定近幾年的費(fèi)率。于是，費(fèi)率往往是一個(gè)比較簡(jiǎn)單而易于記憶的一個(gè)百分率，例如2%、7%、8.5%之類，很少有2.136%之類的復(fù)雜費(fèi)率。這樣一來，基金結(jié)余就未必是每年為零，這也是“略有結(jié)余”一語(yǔ)的來歷。需要指出的是，這樣得到的費(fèi)率，是針對(duì)一個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)而言的，因?yàn)榛鸬钠胶馐侵附y(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)的收支平衡。由于相關(guān)因素有差異，各統(tǒng)籌地區(qū)的費(fèi)率當(dāng)然可能不同。這必然會(huì)造成不同地區(qū)的用人單位之間、參保人之間的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不同，從而造成地區(qū)之間勞動(dòng)力成本的差異。在全國(guó)統(tǒng)籌暫時(shí)無法實(shí)現(xiàn)之時(shí)，各地區(qū)之間的費(fèi)率需要適當(dāng)協(xié)調(diào)。例如，職工個(gè)人繳費(fèi)現(xiàn)在全國(guó)統(tǒng)一為2%，用人單位繳費(fèi)費(fèi)率也可以在相鄰地區(qū)進(jìn)行協(xié)調(diào)，盡量接近。為此，可能需要上級(jí)財(cái)政有一定的轉(zhuǎn)移支付。

更為重要的是繳費(fèi)人群及其變化趨勢(shì)。因?yàn)樯鐣?huì)醫(yī)療保險(xiǎn)各險(xiǎn)種都需要有參保人的繳費(fèi)，特別是職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)需要用人單位繳費(fèi)，而用人單位的繳費(fèi)方法盡管很多，但終究與該單位的職工人數(shù)有關(guān)，所以一定要準(zhǔn)確地把握各險(xiǎn)種參保人數(shù)，尤其是繳費(fèi)人群及其變化。繳費(fèi)人數(shù)的增加，將有利于增加基金收入；繳費(fèi)人數(shù)的減少，將增加基金的支付能力。事實(shí)上，根據(jù)筆者長(zhǎng)期的研究，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)包括社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)面臨著值得高度重視的“系統(tǒng)老齡化”趨勢(shì)。所謂社會(huì)保險(xiǎn)“系統(tǒng)老齡化”，是指參加社會(huì)保險(xiǎn)的人群中，享受人數(shù)相對(duì)增加、繳費(fèi)人數(shù)相對(duì)減少的趨勢(shì)。這就需要研究本統(tǒng)籌地區(qū)的人口狀況，包括流動(dòng)人口等。與此同時(shí)，還需要關(guān)注繳費(fèi)人群的工資和收入狀況及其變化趨勢(shì)。

最后，需要分析政府的籌資責(zé)任。在這個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)是分析政府需要補(bǔ)貼的保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)模，因?yàn)檎馁Y金需要財(cái)政預(yù)算。這項(xiàng)工作要與待遇標(biāo)準(zhǔn)、支付總量、保險(xiǎn)費(fèi)征繳規(guī)模以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析有機(jī)結(jié)合起來。

2.3 支付分析

在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行一段時(shí)間后，精算人員需要對(duì)基金支付情況進(jìn)行分析，著重分析支付數(shù)量、結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為下一輪厘定費(fèi)率和改善基金支付管理制度及政策提供服務(wù)。需要注意的是，這樣的分析需要持續(xù)進(jìn)行，其重點(diǎn)是以下幾個(gè)方面。

一是基金支付及其趨勢(shì)分析。無論是基金平衡、費(fèi)率厘定、財(cái)政預(yù)算都離不開對(duì)基金支付情況及其變化趨勢(shì)的分析，這里既要有總量分析，又要有結(jié)構(gòu)分析和均量分析?？偭糠治鲇兄谏鐣?huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況的宏觀分析、社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算、政府財(cái)政預(yù)算。結(jié)構(gòu)分析的項(xiàng)目很多，例如不同病種、不同服務(wù)項(xiàng)目、不同醫(yī)藥服務(wù)機(jī)構(gòu)、各類人群所占基金支出的比重，有助于基金支出管理，包括報(bào)銷比率調(diào)整、結(jié)算方式改進(jìn)等。均量分析有人均基金支出、單位服務(wù)成本等，有助于成本分析和可能的費(fèi)率調(diào)整等。

二是給付人群及其給付情況分析。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的保障對(duì)象數(shù)量、結(jié)構(gòu)及其變化趨勢(shì)對(duì)基金具有重要影響。例如參保人群中老年人增加、尤其是高齡人群比重增加，將增加基金支付的壓力。研究表明，隨著年齡增加患病概率增加，醫(yī)療費(fèi)用也隨之增加。事實(shí)上，未來30年，我國(guó)人口老齡化、高齡化將成為更加嚴(yán)重的、不可改變的趨勢(shì)。所以，各統(tǒng)籌地區(qū)需要分析本地區(qū)參保人數(shù)與結(jié)構(gòu)的變化，并分析各類人群的疾病譜、醫(yī)藥消費(fèi)和基金分享情況。

三是病種或醫(yī)藥服務(wù)的費(fèi)用分析。主要采用衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)和醫(yī)藥統(tǒng)計(jì)學(xué)的分析方法，尋找各類病種、診療項(xiàng)目、藥品等費(fèi)用總量、結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)。通常，精算人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注基金支出量比較大的項(xiàng)目和近期變動(dòng)比較大的項(xiàng)目，前者是指對(duì)于基金支出總量影響較大的項(xiàng)目，包括單項(xiàng)支出量較大的項(xiàng)目（例如各類癌癥治療費(fèi)用及其組成、單價(jià)較高的檢查項(xiàng)目、高價(jià)藥品等），也包括單項(xiàng)支出不大但用量較大的項(xiàng)目，如常見病、常用藥或普通檢查項(xiàng)目等。后者是指可能對(duì)基金支出總量產(chǎn)生重要影響的潛在因素，例如某類醫(yī)藥服務(wù)項(xiàng)目支出量突然變化或持續(xù)變化等，需要迅速跟進(jìn)數(shù)量統(tǒng)計(jì)和原因分析。

2.4 結(jié)余分析

基金結(jié)余在一定程度上能夠綜合反映社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的運(yùn)行情況。因此，精算人員需要定期對(duì)基金結(jié)余進(jìn)行分析，為完善體系、優(yōu)化制度，改進(jìn)管理、提高效率和服務(wù)水平提供技術(shù)支撐?；鸾Y(jié)余分析，需要與籌資分析和支付分析結(jié)合起來，充分考慮影響基金的各種因素。

采用不同的籌資模式，基金結(jié)余的量及其含義不同?，F(xiàn)收現(xiàn)付制籌資模式之下，基金一般只需要少量積累，偶爾也允許少量虧空，但要在下一個(gè)財(cái)務(wù)周期內(nèi)能得到彌補(bǔ)，或通過財(cái)政補(bǔ)救。這就需要研究基金結(jié)余的適度規(guī)模問題，關(guān)于這一點(diǎn)，學(xué)術(shù)界并沒有成熟的研究成果，有待深入研究。在積累制籌資模式下，基金結(jié)余的數(shù)量和結(jié)構(gòu)需要有精細(xì)的分析，這在一定程度上與商業(yè)保險(xiǎn)中的責(zé)任準(zhǔn)備金分析類似，要著重分析現(xiàn)有的積累是否能夠滿足未來基金的給付需要。順便指出，前幾年官方、業(yè)界以及媒體曾就職工基本醫(yī)?；鸾Y(jié)余問題有過激烈的爭(zhēng)論，由于對(duì)該項(xiàng)制度的籌資模式存在理解差異，至今尚無令人信服的結(jié)論。

在積累制或部分積累制籌資模式下，需要重點(diǎn)分析社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付能力，這是從保障參保人權(quán)益、完善制度和確認(rèn)政府兜底責(zé)任三個(gè)重大問題出發(fā)的，類似于保險(xiǎn)償付能力評(píng)估，是非常重要的工作。保險(xiǎn)理論認(rèn)為，償付能力監(jiān)管是現(xiàn)代保險(xiǎn)監(jiān)管的核心。在社會(huì)保險(xiǎn)中，就應(yīng)該把基金支付能力分析作為精算人員的基本任務(wù)。一般地說，基金支付能力可以由期末結(jié)余額除以基金月支付額得到，這個(gè)結(jié)果的計(jì)量單位是“月”，表示現(xiàn)在結(jié)余的資金還可以支付多長(zhǎng)時(shí)間。為了得到這個(gè)評(píng)估值，需要對(duì)基金收入、支出的各種影響因素進(jìn)行系統(tǒng)分析，并進(jìn)行合理的參數(shù)假設(shè)。

基金結(jié)余分析，還應(yīng)該把政府責(zé)任分析作為一個(gè)重點(diǎn)。因?yàn)檎扔斜ＹM(fèi)補(bǔ)貼責(zé)任，又有基金兜底責(zé)任。由于政府對(duì)基金承擔(dān)最后的責(zé)任，也就是說政府承擔(dān)無限責(zé)任，因而特別需要定期對(duì)基金結(jié)余進(jìn)行全面而系統(tǒng)的分析，看其能否把政府責(zé)任控制在一個(gè)合理限度內(nèi)，否則將影響財(cái)政平衡、全社會(huì)的收入分配和資源配置。

3 逐步建立健全社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算制度

我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)法沒有給社會(huì)保險(xiǎn)精算以合法的地位，通篇法律文本中找不到“精算”二字，這是一個(gè)很大的缺憾。但是，隨著社會(huì)保險(xiǎn)制度規(guī)范化、科學(xué)化水平的提高，建立并實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)精算制度勢(shì)所必然。作為社會(huì)保險(xiǎn)體系中最重要的項(xiàng)目之一，社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)惠及面廣、資金量大，沒有精算技術(shù)的支撐，未來能否長(zhǎng)期持續(xù)健康運(yùn)行，實(shí)在令人擔(dān)憂。因此，要積極創(chuàng)造條件，逐步建立健全社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算制度?？紤]到現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)如此薄弱，該項(xiàng)制度只能是循序漸進(jìn)，但要看準(zhǔn)方向，堅(jiān)定不移，穩(wěn)步推進(jìn)。

3.1 切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)定量分析

社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算制度是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，其建立和實(shí)施需要一個(gè)過程。在此之前，建議通過加強(qiáng)定量分析作為過渡，一是為增強(qiáng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度科學(xué)性服務(wù)，二是為未來實(shí)施精算制度練兵。就某一統(tǒng)籌地區(qū)而言，需要根據(jù)本地實(shí)際，選擇若干重點(diǎn)項(xiàng)目，進(jìn)行定量分析，再積極創(chuàng)造條件，逐漸增加定量分析的項(xiàng)目，提高分析水平，擴(kuò)大應(yīng)用范圍，增強(qiáng)定量分析結(jié)果對(duì)于決策的影響力。這里的關(guān)鍵在于，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需要轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)科學(xué)管理和定量分析的意識(shí)，要尊重正確的定量分析結(jié)果，并積極采納以定量分析為基礎(chǔ)提出的政策建議。

3.2 系統(tǒng)整理并有效開發(fā)利用數(shù)據(jù)

保險(xiǎn)制度以精算技術(shù)為科學(xué)基礎(chǔ)，精算工作以損失分布為基礎(chǔ)，而損失分布則以系統(tǒng)完整的有效數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以大數(shù)定律為理論保障，以統(tǒng)計(jì)分析方法為手段才能得到。因此，數(shù)據(jù)是最重要而又最基本的原材料。經(jīng)過這些年的運(yùn)行，我國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)積累了大量的數(shù)據(jù)，這是非常寶貴的資源，必須高度重視對(duì)這些數(shù)據(jù)的整理、開發(fā)和利用。這項(xiàng)工作，直接服務(wù)于定量分析，也是為未來實(shí)施精算制度作準(zhǔn)備。建議以現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)信息管理規(guī)則中關(guān)于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，按照精算制度建設(shè)的要求，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，組織專家制定全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)數(shù)據(jù)采集、儲(chǔ)存和使用規(guī)范。

3.3 普及精算知識(shí)和培養(yǎng)專業(yè)人才

精算科學(xué)通常被蒙上神秘的面紗，現(xiàn)在應(yīng)該揭開這層面紗，讓它盡快進(jìn)入大眾視野，直接服務(wù)于社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)踐。精算科學(xué)中確實(shí)有一些深?yuàn)W的內(nèi)容，但社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)工作人員必須懂得其基本原理，尤其是決策者必須有科學(xué)的意識(shí)，有定量分析的概念，也要懂得一些精算常識(shí)。否則的話，我們的決策就會(huì)很可怕。所以，要建立起有效的學(xué)習(xí)機(jī)制，讓決策者了解精算，讓社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度與政策制定的參謀者熟悉精算。因而，需要制定普及精算知識(shí)的計(jì)劃，對(duì)于不同崗位的人員，進(jìn)行不同程度的精算知識(shí)培訓(xùn)。對(duì)一些關(guān)鍵性崗位，需要若干受過良好訓(xùn)練的精算專業(yè)技術(shù)人員。建議建立全國(guó)性的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算業(yè)務(wù)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，制定技術(shù)規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)程，組織開展業(yè)務(wù)研討和學(xué)術(shù)交流。

3.4 逐步建立精算報(bào)告制度

加強(qiáng)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算，需要一批專業(yè)技術(shù)人員，需要一種氛圍，更需要一套有效的制度保障。因而，需要明確規(guī)定社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)精算工作內(nèi)容、職責(zé)、程序和質(zhì)量要求，明確精算工作成果的使用范圍，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須重視精算工作，尊重精算結(jié)果并積極采納精算部門和精算專業(yè)人士的建議。在加強(qiáng)定量分析、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備和專業(yè)人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)造條件，建立精算報(bào)告制度，從精算的角度評(píng)價(jià)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行情況，其中包括基金收支結(jié)余分析、支付能力評(píng)估和政府責(zé)任評(píng)估，以及在某一特定階段所需要的專項(xiàng)評(píng)估。這項(xiàng)工作，每年進(jìn)行一次。

[1]Wikeley, Ogus & Barendt,The Law of Social Security(5th edtion), Butterworth Lexis Nexis, 2002.

[2]C. D. Daykin, T. Pentikainen, M. Pesonen Practical Risk Theory for Actuaries, First Edition,Chapman & Hall,1994.

[3]George L. Head,Stephen Horn II，Essentials of Risk Management,Second Edition, Insurance Institute of America,1994.

[4]彭小云,馬賢,等.保險(xiǎn)精算師手冊(cè)[M].當(dāng)代中國(guó)音像出版社,2003.

[5]尚漢冀,等.人口 疾病 保險(xiǎn)[M].復(fù)旦大學(xué)出版社,2003.

[6]何文炯.從“人人享有”到“人人公平享有”——社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)需要解決四大問題[J].中國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)，2012(1):13-16.

Strengthening Actuarial Valuation of Social Medical Insurance

Wenjiong He (Zhejiang University, Hangzhou, 310027)

Actuarial technology is the technical foundation of the social medical insurance. The actuarial valuation of social medical insurance must be strengthened based on the scientific and meticulous requirement of social medical insurance. This paper analyzes the application of actuarial technology to the design,fi nancing and fund balance analysis based on disserting the importance of actuarial valuation of social medical insurance. It also puts forward some policy suggestions for gradually establishing a sound and profound actuarial valuation system of social medical insurance in China .

social medical insurance, actuarial valuation

F840.684 C913.7

A

1674-3830(2012)2-30-5

10.369/j.issn.1674-3830.2012.2.8

2012-2-9

何文炯，經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，浙江大學(xué)社會(huì)科學(xué)研究院副院長(zhǎng)，主要研究方向：社會(huì)保障、風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)與精算。