■郭月梅

一、消費需求不足問題的研究綜述

消費需求不足導(dǎo)致的我國內(nèi)需不足和總需求結(jié)構(gòu)的不合理，引起了經(jīng)濟學(xué)界的高度關(guān)注。

很多學(xué)者對消費需求不足的原因做出了解釋。田青（2008）指出，收入是影響消費的主要因素，同時，在當(dāng)前形勢下，住房價格的高漲抑制了居民的住房消費，給中低收入居民家庭造成了巨大的負擔(dān)。程霞珍、潘理權(quán)（2010）指出了制約我國居民擴大消費的四種因素：其一，總量因素。即城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入的增長速度不僅大大低于財政收入的增長速度，而且也低于同期GDP增長率；其二，結(jié)構(gòu)因素。目前我國居民儲蓄大部分財富集中在少部分人手中，大約0.4%的人口掌握了70%的財富，財富集中度位居世界第一，成為全球兩極分化最嚴(yán)重的國家；其三，預(yù)期因素。我國中低收入者基于養(yǎng)老、醫(yī)療及子女教育等后顧之憂以及未來收入來源的不確定性，不得不謹(jǐn)慎消費；其四，環(huán)境因素。我國的人文環(huán)境、信貸環(huán)境以及消費環(huán)境都阻礙了居民消費需求的提高。楊子暉（2011）利用最新發(fā)展的面板平滑轉(zhuǎn)換回歸模型，對中國等多個國家和地區(qū)的政府債務(wù)、政府消費與私人消費的非線性關(guān)系展開了深入研究，發(fā)現(xiàn)隨著國債規(guī)模的不斷擴大，政府消費和私人消費之間的互補程度將逐漸減弱，政府在促進消費，帶動內(nèi)需方面的作用也將呈現(xiàn)漸進減弱的態(tài)勢。此外，本研究進一步指出，盡管我國仍具備可控的國債融資空間，現(xiàn)階段依靠擴張性政府支出來刺激消費雖然仍具有一定的政策操作空間，但國家必須對此時刻保持者審慎的態(tài)度，并在宏觀調(diào)控中把握好國債融資的合理規(guī)模，防范過度擴張的債務(wù)規(guī)?！按靷必斦叽碳はM。

對于如何解決消費需求不足問題，學(xué)者們也根據(jù)各自研究情況提出了相關(guān)對策。田青、馬健、高鐵梅（2008）認為，為達到擴大內(nèi)需的目的，進而拉動國民的消費需求，政府應(yīng)努力增加居民可支配收入，提高其購買力，特別是提高中低收入者的可支配收入，在降低貧富差距的同時，利用稅收杠桿，增加對城鄉(xiāng)低收入群體的轉(zhuǎn)移支付，縮小居民貧富差距。同時，政府應(yīng)采取合理措施積極完善房地產(chǎn)市場，盡量避免市場上的投機行為，保證中低收入家庭的住房需求等。古炳鴻、李紅崗、葉歡（2009）在分析了城鄉(xiāng)居民邊際消費傾向的變化后指出，雖然農(nóng)村居民邊際消費傾向高于城鎮(zhèn)居民，低收入者邊際消費傾向高于高收入者，但是城鎮(zhèn)居民和高收入者仍然是最終消費的主力，所以，為達到擴大消費支出和提高消費對經(jīng)濟增長的貢獻率等目的，不僅要重視短期內(nèi)中低收入者的支付能力，更要重視城鎮(zhèn)高收入居民的消費能力。洪源（2009）經(jīng)研究表明，政府民生消費性支出與居民消費存在顯著的互補關(guān)系，并且前者是導(dǎo)致后者變動的主要影響因素之一。因此，今后政府應(yīng)以民生狀況改善為導(dǎo)向，優(yōu)化政府財政支出結(jié)構(gòu)，降低居民對未來“大額剛性支出”的預(yù)期，以促進居民消費需求的持續(xù)穩(wěn)定增長。黃威、叢樹海（2011）通過對省級城鄉(xiāng)面板數(shù)據(jù)的考察得出結(jié)論，為了促進居民消費水平的提高，應(yīng)重視財政政策的運用。其一，財政政策可以根據(jù)地區(qū)和城鄉(xiāng)差異區(qū)別對待各個地區(qū)，以達到公平合理的目的；其二，應(yīng)注重挖掘農(nóng)民的消費增長潛力，使政策支持適當(dāng)向農(nóng)村居民傾斜；其三，要重視政策方式的選擇，不僅要避免過多的財政支出擴張對居民消費形成擠出效應(yīng)，而且要注重對農(nóng)村就業(yè)、社會保障以及教育等方面的財政投入，以穩(wěn)定和提升農(nóng)村居民的收入預(yù)期。

二、從經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡的角度看我國居民消費需求不足的影響因素

改革開放以來，我國經(jīng)濟開始了突飛猛進的發(fā)展，人民的生活水平得到了顯著的提高，但是拉動經(jīng)濟的三駕馬車：投資、消費和進口卻一直處于失衡狀態(tài)。一方面，投資和消費的失衡表現(xiàn)為：在我國投資率高于世界水平的同時，消費率卻遠低于世界平均水平，而且消費率的增長速度一般都會低于投資率的增長速度。另一方面，我國大多數(shù)年份的儲蓄都是大于投資的，且這個差額有逐年擴大的趨勢。“兩高一低”的經(jīng)濟發(fā)展模式使我國的經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出從內(nèi)部失衡向外部失衡發(fā)展的態(tài)勢。

（一）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)模式制約了消費需求的提高

我國經(jīng)濟模式為高投資、高出口、低消費（即“兩高一低”）主導(dǎo)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。自2000年至今，投資、出口、消費之間的結(jié)構(gòu)一直處于失衡狀態(tài)。2009年，受經(jīng)濟危機影響，我國轉(zhuǎn)為投資拉動型，33.5萬億元GDP中，投資貢獻為91.3%，最終消費支出的貢獻率為47.6%，凈出口為負數(shù)。我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)形成投資與消費共同拉動經(jīng)濟的基本格局，但在實踐中，高投資對經(jīng)濟增長的慣性作用巨大，仍然構(gòu)成我國經(jīng)濟的主導(dǎo)力量。

（二）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)模式約束了財稅制度的稅基

1、高投資引致的高流通額，奠定高流轉(zhuǎn)稅比重的稅源基礎(chǔ)。流轉(zhuǎn)稅以生產(chǎn)、交換和勞務(wù)為征稅前提，征稅范圍廣泛，稅源充足，且不受生產(chǎn)、經(jīng)營成本和費用變化的影響，保證了國家財政收入。中國制造的加工貿(mào)易生產(chǎn)模式，“大進大出、兩頭在外”成為經(jīng)濟發(fā)展的常態(tài)，決定了我國存在巨量的商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。因此，我國征稅以商品流轉(zhuǎn)額作為稅基具有廣闊的稅源。

2、高出口主導(dǎo)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，強化了對國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅的稅源依賴。稅制是為了促進原來經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)展模式而制定的，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展，必須做出相應(yīng)的調(diào)整。流轉(zhuǎn)稅一直占稅收總額的70%左右，這是當(dāng)前我國稅制結(jié)構(gòu)最大的不合理之處。此外，政府流轉(zhuǎn)稅收入規(guī)模應(yīng)以與經(jīng)濟是否保持同步增長的標(biāo)準(zhǔn)來檢驗適度與否。我國流轉(zhuǎn)稅的增速高于國民生產(chǎn)總值的增速，這是財政收入增速高于GDP增速的關(guān)鍵所在。

3、低消費背后的中等經(jīng)濟發(fā)展水平與失衡分配秩序，弱化了所得稅的稅源基礎(chǔ)。從居民收入構(gòu)成來看，2008年工資性收入占城鎮(zhèn)家庭收入的66.2%，構(gòu)成城鎮(zhèn)居民收入的主要來源，而財產(chǎn)性收入占比僅為2.27%。在發(fā)達國家中，財產(chǎn)性收入是居民家庭收入的重要組成部分。美國居民財產(chǎn)性收入所占比重達到40%，僅次于薪資收入。財產(chǎn)性收入增加了，長期消費能力自然就會提高，不足則嚴(yán)重影響著房市和車市等市場的消費。

（三）稅制結(jié)構(gòu)強化了高投資、高出口與低消費的經(jīng)濟格局

1、流轉(zhuǎn)稅主導(dǎo)的稅制結(jié)構(gòu)，固化對高投資經(jīng)濟的稅基依賴。流轉(zhuǎn)稅對GDP分配和資源配置會產(chǎn)生收入效應(yīng)和擠出效應(yīng)。流轉(zhuǎn)稅的增長影響投資、消費、出口增長和技術(shù)進步。經(jīng)濟增長期，投資需求和消費需求較高，流轉(zhuǎn)稅隨經(jīng)濟增長而增長，兩者相互適應(yīng)；經(jīng)濟衰退期，投資需求和消費需求萎縮，流轉(zhuǎn)稅征收與經(jīng)濟增長之間相互矛盾；經(jīng)濟復(fù)蘇期，投資需求和消費需求回升，流轉(zhuǎn)稅與經(jīng)濟增長之間為相互適應(yīng)關(guān)系。

2、高流轉(zhuǎn)稅依賴與出口退稅制度，導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的長期外向化。我國作為外貿(mào)依存度較高的國家，出口政策和制度調(diào)整，影響外貿(mào)出口，也會傳導(dǎo)給社會總供求，影響整個經(jīng)濟的增長與穩(wěn)定。出口退稅對外銷比例大的行業(yè)影響極大。我國以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制體系，與以直接稅為主體稅制的國家相比，出口商品中的含稅成本明顯偏低，會具有更大的競爭優(yōu)勢。這一稅制結(jié)構(gòu)造成長期化外向型經(jīng)濟快速發(fā)展，制約了我國經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型步伐。面對經(jīng)濟危機，外向型行業(yè)受到巨大影響。

3、流轉(zhuǎn)稅制在分配上的累退性與價格上的推升性，抑制消費擴大。價格是流轉(zhuǎn)稅計稅的基礎(chǔ)，是價格組成部分之一。提高流轉(zhuǎn)稅稅率或拓寬稅基，會直接增加生產(chǎn)者負擔(dān)，影響物價穩(wěn)定。流轉(zhuǎn)稅制助推通貨膨脹，通貨膨脹又推動流轉(zhuǎn)稅增長。由于流轉(zhuǎn)稅的轉(zhuǎn)嫁性，稅收通過價格轉(zhuǎn)嫁出去，進一步推高了貨物價格，如此形成了惡性循環(huán)，層層削弱了居民進一步消費的能力。

三、拉動消費需求的財稅政策方向探討

為拉動消費需求，應(yīng)徹底改變出口投資導(dǎo)向性經(jīng)濟發(fā)展模式，將投資出口導(dǎo)向性發(fā)展模式改變?yōu)橥顿Y、出口、消費三者相互協(xié)調(diào)、相互補充的模式上來，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)增長。

拉動消費需求是保持中國經(jīng)濟均衡增長的必要途徑，所以國家為了實現(xiàn)經(jīng)濟的均衡增長，應(yīng)積極應(yīng)對居民消費需求不足的問題。根據(jù)消費函數(shù)可知，收入水平和消費傾向是決定消費需求的兩個因素，所以拉動消費需求的難點在于提高居民的收入水平和改變居民的消費傾向。對于前者，政府應(yīng)提高居民的可支配收入，提高居民的消費能力，使居民能夠消費；對于后者，政府應(yīng)注意調(diào)整收入分配格局，縮小貧富差距，使居民愿意消費。財稅政策的具體措施如下。

（一）財政政策方面

2008年年底，政府為應(yīng)對金融危機就提出了擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的十項措施，2009年，通過了汽車、鋼鐵、紡織、裝備制造、船舶等十個重要產(chǎn)業(yè)的調(diào)整振興規(guī)劃，提出了新的醫(yī)改方案和汽車、家電“以舊換新”的財政補貼方式，2010年繼續(xù)加大對農(nóng)業(yè)農(nóng)村的投入及補貼力度。2011年出臺八項政策調(diào)控房地產(chǎn)市場等一系列措施，在很大程度上促進了經(jīng)濟發(fā)展，拉動了居民的消費需求。2012年，為進一步擴大消費需求，財政政策的方向應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個方面。

1、控制通貨膨脹，保證物價水平的合理性。物價高漲降低了居民的消費能力，制約了居民消費需求的提高。其一，應(yīng)從加大商品供給入手，更加重視三農(nóng)問題，大力發(fā)展糧食生產(chǎn)，增加糧食產(chǎn)量，穩(wěn)定糧食價格，從根本上保證居民的消費能力；其二，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，重點降低企業(yè)的外貿(mào)依存度，緩解外部經(jīng)濟對我國經(jīng)濟的沖擊，同時，企業(yè)的發(fā)展提供了更多的就業(yè)機會，增加了低收入者的收入水平，為應(yīng)對通貨膨脹提供了一定的免疫力；其三，改革外匯管理體制，減輕國家外匯儲備的壓力。為了減少中央銀行存在的大量外匯占款，應(yīng)該取消結(jié)售匯制，實現(xiàn)匯兌自由。

2、大力保障改善民生，提高居民消費傾向。增加社會福利的公共支出積極改善民生，為居民提供穩(wěn)定的預(yù)期，降低預(yù)防性儲蓄動機，從而達到增加即期消費和擴大內(nèi)需的目的。首先要全面加大民生投入力度，不斷增強民生保障能力；其次，提高資金利用效率，強化民生投資；再次，鞏固完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度，對特殊低保對象重點照顧，健全保障資金管理機制，確保低保工作的平穩(wěn)運行。

3、縮小貧富差距，促進經(jīng)濟資助協(xié)調(diào)發(fā)展。從體制上逐步縮小行業(yè)、部門的收入差距，消除部分行業(yè)和部門的特權(quán)，規(guī)范工資收入。同時要加強對壟斷行業(yè)的管理和監(jiān)督，建立合理的收入分配機制。無論是初次分配還是再次分配，都要處理好效率和公平二者之間的關(guān)系。在初次分配和再次分配之外，積極發(fā)揮好社會保障機構(gòu)等相關(guān)組織的作用等。

（二）稅收政策方面

提高所得稅收入在財政收入中的比重，降低商品稅在財政收入中的比重。個人所得稅對經(jīng)濟增長的損害作用最小，但我國個稅納稅主體大部分是中低收入者，可適當(dāng)降低個人所得稅的征收比率，以有效減少低收入者的稅收負擔(dān)，調(diào)節(jié)高收入者的稅收負擔(dān)，有助于促進消費增長。從稅制結(jié)構(gòu)角度來看，財產(chǎn)稅和流轉(zhuǎn)稅的稅收總額的增加，有助于經(jīng)濟增長。由于財產(chǎn)稅影響最大，可以增加財產(chǎn)稅比重，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。消費稅對經(jīng)濟增長是負效應(yīng)，通過結(jié)構(gòu)性調(diào)整降低常用品和低檔品的稅率，提高奢侈品的稅率。針對房地產(chǎn)稅對經(jīng)濟負面效應(yīng)較小這一點，適量增加房地產(chǎn)稅的比重，促進經(jīng)濟發(fā)展與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。

1、推進增值稅“擴圍”改革，積極促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。增值稅改革滯后，制約第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。繳納增值稅的生產(chǎn)性企業(yè)的平均稅負為2%～3%，繳納營業(yè)稅勞務(wù)性企業(yè)最低稅率為3%，大部分服務(wù)行業(yè)的稅負為5%，稅負明顯高于一般生產(chǎn)企業(yè)。稅制因素制約服務(wù)業(yè)行業(yè)發(fā)展，使我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型壓力增大，受制于就業(yè)等問題。

2、調(diào)整消費稅，明確“有導(dǎo)有壓”的消費導(dǎo)向。消費稅反映國家產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向。我國稅制改革要改革當(dāng)前低消費高儲蓄的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高消費率，降低過高的儲蓄率。所得稅和財產(chǎn)稅有利于消費率的提高，消費稅不利于消費率的增加，必須明確“有導(dǎo)有壓”的消費導(dǎo)向。隨著人民收入水平的提高，消費內(nèi)容和消費結(jié)構(gòu)發(fā)生了顯著變化，部分高檔消費品開始進入高收入、高消費群體的生活，而部分消費稅征收對象已具有了大眾消費的特征，必須適時調(diào)整消費稅。

3、當(dāng)前財產(chǎn)稅制對財產(chǎn)存量的調(diào)控“盲區(qū)”，助推高投資的經(jīng)濟導(dǎo)向。目前，財產(chǎn)稅在稅收收入中的比重偏低，財政收入功能明顯不足，成為整個稅制體系中最薄弱的環(huán)節(jié)。發(fā)達國家財產(chǎn)稅的稅收收入約占全部財政收入10%～12%，發(fā)展中國家約為5%～6%，我國為2%左右的比重，這顯然太低，很難起到財產(chǎn)稅應(yīng)有的作用。我國金融財產(chǎn)性收入和出租房屋收入又占居民財產(chǎn)性收入來源的80%以上，收益風(fēng)險性較高。財產(chǎn)稅對提高消費、降低儲蓄的作用發(fā)揮不明顯，反而會助推高投資的經(jīng)濟導(dǎo)向。

財稅政策具有收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，必然對個人消費行為、企業(yè)經(jīng)濟行為及國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，會對經(jīng)濟增長會產(chǎn)生不同的正向?qū)蚺c負向?qū)蛐?yīng)。為引導(dǎo)消費，促進經(jīng)濟增長，財稅政策要有重點、有步驟地推進各項稅收體制改革，深化財稅體制改革，應(yīng)以保障經(jīng)濟的健康發(fā)展、消費者可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，發(fā)揮其重要的經(jīng)濟調(diào)節(jié)和引導(dǎo)作用。