○倉蕾

（鎮(zhèn)江市交通工程建設(shè)管理處、江蘇潤通交通工程監(jiān)理咨詢有限公司 江蘇 鎮(zhèn)江 212005）

一、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理概況

1、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的特點

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理是以工程監(jiān)理的資金運用作為管理主線，以監(jiān)理項目的批準(zhǔn)和概算作為基礎(chǔ)，對監(jiān)理項目進行全面的和整個過程的管理，保證工程監(jiān)理項目的資金運用能夠合理、正確地運用。隨著現(xiàn)代化進程的不斷深入，對于工程質(zhì)量建設(shè)的監(jiān)理，由過去的建設(shè)單位中內(nèi)設(shè)監(jiān)理部門，發(fā)展到以政府監(jiān)督、社會的監(jiān)理和建設(shè)企業(yè)的自檢為主的質(zhì)量保證體系。而監(jiān)理公司也成為面向社會的，獨立經(jīng)營的企業(yè)化的公司。在機構(gòu)改革的不斷深入下，監(jiān)理公司的發(fā)展也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因而工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理作為監(jiān)理公司的基礎(chǔ)，具有重要的意義。

2、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的要求

隨著市場經(jīng)濟的改革和發(fā)展深入，國家制定的“工程監(jiān)理制”的全面貫徹，工程監(jiān)理企業(yè)的市場化經(jīng)營已經(jīng)成為監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展趨勢。所以作為監(jiān)理企業(yè)，不僅僅要熟練的掌握工程的監(jiān)理業(yè)務(wù)，同時，作為一個獨立經(jīng)營的核算單位，要加強監(jiān)理公司在項目監(jiān)理過程中的財產(chǎn)運作，監(jiān)理項目的成本核算，以及監(jiān)理過程的經(jīng)營效益。

工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理要求在工程監(jiān)理項目中，正確合理地使用項目監(jiān)理資金，有效進行資金的籌措，在監(jiān)理的過程中加強對資金流量的控制，以達到企業(yè)的最大利潤。

3、工程監(jiān)理項目的費用組成

進行工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理，首先要分析監(jiān)理項目的自身費用開支的組成。監(jiān)理項目的收入主要是依靠公司所派出的人員勞務(wù)費和項目的相關(guān)的代收取管理費。其中包括監(jiān)理人員的費用，如工作人員的基本工資和補助等，項目現(xiàn)場的費用，以及公司的取費和其他的不可預(yù)見費用。

二、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的重要性

1、有利于監(jiān)理項目的發(fā)展

工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理作為監(jiān)理過程中的基礎(chǔ)工作，對監(jiān)理項目的順利實施有著十分重要的作用。首先，財務(wù)管理要做好項目的資金籌措工作。從有效的途徑中在較短的時間內(nèi)可靠地籌措到項目監(jiān)理所需的資金，是監(jiān)理項目能夠順利實施的保證。其次，財務(wù)管理在項目監(jiān)理的過程中，通過合理的資金調(diào)配和資金結(jié)算，達到資金的合理有效利用，提高監(jiān)理項目的利潤。通過加強財務(wù)管理，使工程監(jiān)理項目獲得最大利益，促進工程監(jiān)理項目的發(fā)展。

2、提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量

工程監(jiān)理項目中的有效的財務(wù)管理，不僅能夠促進工程監(jiān)理項目的發(fā)展，而且能夠在很大程度上提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理要求在工程監(jiān)理項目中，正確合理地使用項目監(jiān)理資金，有效地進行資金的籌措，在監(jiān)理的過程中加強對資金流量的控制，以達到企業(yè)的最大利潤。工程監(jiān)理企業(yè)的發(fā)展，依靠的是合理科學(xué)的財務(wù)管理。只有進行有效的資金、資產(chǎn)、債務(wù)、債券、投資以及風(fēng)險管理，才能提高監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量，保證監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)濟運作，提高監(jiān)理企業(yè)在同行業(yè)中行業(yè)競爭力。

三、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理的方法

工程監(jiān)理項目的特點、工程監(jiān)理企業(yè)的經(jīng)營方式以及監(jiān)理項目的業(yè)務(wù)流程，決定了工程監(jiān)理項目中財務(wù)管理的特點和基本內(nèi)容，因此，財務(wù)管理方面要注重監(jiān)理項目實施過程中的資金管理等。本文就如何在工程監(jiān)理項目中有效地進行資金的籌借、利用的問題，從以下幾方面進行闡述。

1、資金管理

工程監(jiān)理項目中以財務(wù)管理為中心，其中資金管理是財務(wù)管理的中心，而不斷地提高資金的使用效率，是資金管理工作中的重點。監(jiān)理項目的資金管理上應(yīng)加大資金的考核力度，加快資金的運轉(zhuǎn)，進行資金的安全使用。資金流量的暢通，是保證項目正常運行，及監(jiān)理企業(yè)運行質(zhì)量的重要條件。加強資金管理，首要的是強化工程監(jiān)理項目中的資金的集中管理，對監(jiān)理項目的閑置資金進行及時的集中和運用，實現(xiàn)項目和公司本部之間的資金靈活、高效的運轉(zhuǎn)。同時，應(yīng)注意避免資金在項目和公司的在途時間，節(jié)約資金成本，在最大程度上避免資金的分散，能夠達到項目和公司之間進行高效的資金控制。同時也應(yīng)加大項目與各銀行間的業(yè)務(wù)流量，擴展項目的融資空間。

2、資產(chǎn)管理

監(jiān)理公司的資產(chǎn)是保證監(jiān)理項目穩(wěn)定順利進行的保證。公司資產(chǎn)的安全，關(guān)系到公司的穩(wěn)定和公司資本的增值。有序規(guī)范地做好工程監(jiān)理項目中的資產(chǎn)管理，首先要根據(jù)相關(guān)的政策和法規(guī)，進行項目的固定資產(chǎn)的處理。其次，要正確做好項目資產(chǎn)的評估。在工程監(jiān)理項目中，要做好資產(chǎn)管理制度的健全，由專人進行專項的負責(zé)，能夠準(zhǔn)確地對工程監(jiān)理項目的資產(chǎn)進行準(zhǔn)確的核實，保證項目資產(chǎn)的安全和有效。

由于監(jiān)理行業(yè)的特殊性，監(jiān)理公司的資產(chǎn)分布較分散，項目對公司資產(chǎn)的使用率較低，公司的資產(chǎn)動態(tài)管理不夠好以及資產(chǎn)的處置不規(guī)范的問題。因此，在實際的工程監(jiān)理項目中，要注意根據(jù)監(jiān)理項目的人員編制以及項目的業(yè)務(wù)需要，對資產(chǎn)進行核定和分配，對辦公用房和職工住房、運輸設(shè)備和實驗設(shè)備進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資產(chǎn)的集中管理。通過對工程監(jiān)理項目的財務(wù)分析，優(yōu)化項目的資產(chǎn)配置，使資產(chǎn)的使用效率提高，確保工程監(jiān)理項目的順利實施。

3、債權(quán)管理

工程監(jiān)理項目在實施的過程中，由于多種原因會造成業(yè)主拖欠項目的工程款的現(xiàn)象，形成了項目的債權(quán)。因此，工程監(jiān)理項目應(yīng)加強項目的債權(quán)管理，使公司的債權(quán)形成合法合規(guī)的管理。工程監(jiān)理項目的債權(quán)的確認應(yīng)保證手續(xù)的完整和債權(quán)計算的準(zhǔn)確，同時應(yīng)當(dāng)不定期地對債權(quán)進行金額的核對。隨著監(jiān)理行業(yè)競爭的日益激烈，工程監(jiān)理項目在爭取市場的同時應(yīng)注意債權(quán)的管理問題，避免壞賬的可能性。加強項目的債券管理是加強工程監(jiān)理項目財務(wù)管理的重要方面，要做到使債券的形成合法，債券的確認要有完備的手續(xù)，同時，要定期的對債券金額進行確認，從而加強對債券的管理。目前工程監(jiān)理的行業(yè)競爭較為激烈，一個工程監(jiān)理項目在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，應(yīng)當(dāng)注重債權(quán)所帶來的財務(wù)風(fēng)險，對欠款的用戶做好其資信狀況的調(diào)查，在債權(quán)方面加強管理。

4、風(fēng)險管理

隨著市場化和經(jīng)濟一體化的發(fā)展，監(jiān)理企業(yè)在面對著發(fā)展機遇的同時也面臨著更多的挑戰(zhàn)和風(fēng)險，而工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理工作上，也應(yīng)當(dāng)注意項目實施過程中的風(fēng)險管理，以規(guī)避監(jiān)理項目中的風(fēng)險。風(fēng)險項目作為企業(yè)的財務(wù)管理工作的新的方面，在客觀上評估企業(yè)可能受到的來自外界的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施加以防范。工程監(jiān)理項目面臨的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，應(yīng)從根本上建立完整的風(fēng)險評估體系，加強監(jiān)理項目進程中的過程控制，在監(jiān)理項目實施過程中，在每一處降低監(jiān)理的運行風(fēng)險。監(jiān)理公司應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動項目監(jiān)理人員的積極性，使監(jiān)理項目有充分的和穩(wěn)定的，能夠保證監(jiān)理項目工作所需的資金。風(fēng)險管理是財務(wù)管理的新課題，因此，要在工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理中加強風(fēng)險管理。由于監(jiān)理項目既面臨著內(nèi)部風(fēng)險，也面臨著外部風(fēng)險，因此，有必要建立起全面的風(fēng)險預(yù)防和評估體系，抓住風(fēng)險的源頭，加強對過程的控制，并在整個項目的實施過程中降低項目風(fēng)險，減小項目風(fēng)險的發(fā)生概率。

四、工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理應(yīng)注意的方面

1、在工程項目的監(jiān)理中建立費用考核制度

合理的項目監(jiān)理費用，可以加強和改善項目監(jiān)理的管理，使監(jiān)理公司在市場中建立有序的競爭。由于目前監(jiān)理費用沒有具體的計算公式，但根據(jù)招標(biāo)文件等可以對監(jiān)理費用進行評估，如監(jiān)理項目的人工費用、設(shè)備和物品的費用。然而在實際的工程監(jiān)理項目中，有很多項目的費用是不容易估測到的，如監(jiān)理過程中的交通費和日常的維護費用等。因此，在工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理中應(yīng)當(dāng)建立起完善的費用考核制度，使監(jiān)理項目獲得更大的利潤，提高資金的利用效率，有助于工程監(jiān)理項目中財務(wù)管理的有效進行。

2、建立成本核算制度

在工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理工作中要注意建立完善的成本核算制度。建立監(jiān)理項目的成本核算制度，包括資金的成本和監(jiān)理項目的項目成本。對于監(jiān)理項目而言，成本核算體系有助于對監(jiān)理過程中發(fā)生的現(xiàn)金流量和損益等進行嚴格的過程控制，根據(jù)成本的核算，可以進行財務(wù)效果的計算，有效地進行工程監(jiān)理項目的財務(wù)管理，合理地控制監(jiān)理項目中資金的流動，提高項目的資金效率，以獲得更大的利潤。

五、結(jié)論

隨著市場經(jīng)濟的改革和發(fā)展深入，國家制定的“工程監(jiān)理制”的全面貫徹，工程監(jiān)理企業(yè)的市場化經(jīng)營已經(jīng)成為監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展趨勢。由于工程監(jiān)理項目的特殊性，有效地進行工程監(jiān)理項目的資金管理和財務(wù)管理，對于工程監(jiān)理項目的順利實施具有重要意義。所以作為監(jiān)理企業(yè)，不僅僅要熟練地掌握工程的監(jiān)理業(yè)務(wù)，同時，作為一個獨立經(jīng)營的核算單位，要加強監(jiān)理公司在項目監(jiān)理過程中的財產(chǎn)運作、監(jiān)理項目的成本核算以及監(jiān)理過程的經(jīng)營效益。工程監(jiān)理項目中的財務(wù)管理要求在工程監(jiān)理項目中，正確合理地使用項目監(jiān)理資金，有效進行資金的籌措，在監(jiān)理的過程中加強對資金流量的控制，以達到企業(yè)的最大利潤。

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