廣州機施建設(shè)集團有限公司 周艷

隨著我國建筑業(yè)的進(jìn)步、發(fā)展和開放，工程承包領(lǐng)域的不斷拓展，EPC成為目前最為流行的工程建設(shè)項目實施模式，也是在當(dāng)前國內(nèi)建筑市場中被我國政府和我國現(xiàn)行《建筑法》積極倡導(dǎo)、推廣的一種承包模式

一、工程總承包中的EPC

總承包工程EPC是英文：Engineer，Procure，Construct頭字母縮寫。其中文含義是對一個工程負(fù)責(zé)進(jìn)行“設(shè)計、采購、施工”，就是通常所說的工程總承包。即業(yè)主將建設(shè)工程發(fā)包給總承包單位，由總承包單位負(fù)責(zé)整個建設(shè)工程的設(shè)計、采購、施工，并對所承包的建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期、造價等全面負(fù)責(zé)，并最終能夠向業(yè)主提供一個符合合同規(guī)定、滿足使用功能、具備使用條件并經(jīng)竣工驗收合格的建設(shè)工程承包模式。

二、EPC工程項目資金管理中存在的問題

EPC總承包項目的總承包單位對建設(shè)工程的“設(shè)計、采購、施工”整個過程負(fù)總責(zé)，也即，總承包單位是EPC總承包項目的第一責(zé)任人。這就意味著一般情況下，EPC總承包方承擔(dān)了原先由業(yè)主承擔(dān)的“經(jīng)濟風(fēng)險”。這里的“經(jīng)濟風(fēng)險”包含了資金籌措風(fēng)險、履約風(fēng)險和索賠風(fēng)險。

EPC工程項目具有項目金額大、施工周期長、技術(shù)含量高的特點，總承包單位常常會面臨需要墊付資金的情況，這就決定了單憑企業(yè)自有資金規(guī)模和技術(shù)力量很難完成項目，籌措資金往往成為必需的途徑，如銀行貸款、賣方信貸、股東貸款、企業(yè)債券等。不同資金籌措途徑會產(chǎn)生不同的資金成本及形成不同的資金風(fēng)險。

另外，EPC總承包工作內(nèi)容不象單獨的施工合同那樣，在合同簽訂時就非常明確、具體。EPC工程要求總承包方能夠充分理解業(yè)主提出的項目建設(shè)意圖，以及業(yè)主提供的事先勘測考察現(xiàn)場情況的基本資料和數(shù)據(jù)來完成設(shè)計任務(wù)，而往往存在信息不對稱的風(fēng)險，但其工程造價卻已在合同中明確，合同條款的一般規(guī)定中刪去了因為物價上漲或匯率波動調(diào)整合同價格的規(guī)定，一般情況下，合同金額不予增加，也不減少，爭取變更難度較大。EPC總承包的這一特點決定了項目風(fēng)險既有業(yè)主的履約風(fēng)險，也有合同變更索賠的風(fēng)險。

三、如何實施EPC工程項目的資金管理

(一)多元化籌集工程項目資金，降低資金成本

工程項目應(yīng)通過多種渠道不斷的拓寬籌資資金的渠道，除了通過金融機構(gòu)進(jìn)行融資外，還可以通過利于母公司(或總公司)間接的籌集資金，也可以利用在工程項目建設(shè)過程中的應(yīng)付材料設(shè)備款的安全支付時間解決在工程項目資金管理中遇到的籌集資金問題。無論選擇哪種籌資渠道，都應(yīng)保持良好的信譽，保障出資者的合法權(quán)益，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險，合理地選擇籌資方式，分散或轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險，

(二)推行全面預(yù)算管理，加強資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效的資金預(yù)算管理能提高企業(yè)資金的使用效率。項目資金預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、資金占用預(yù)算、資金需求預(yù)算、融資和財務(wù)費用預(yù)算，各種預(yù)算應(yīng)通過各單位和部門測算，最終提交公司決策層審定，審定的預(yù)算一經(jīng)下發(fā)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項目預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意更改，特殊原因必須調(diào)整的，遵循嚴(yán)密的審批制度。

(三)制定資金使用計劃，提高資金使用效果

有效組織項目資金，將資金管理的責(zé)任進(jìn)行分解，落實到相關(guān)各層級及人員。確定施工階段資金使用計劃時應(yīng)考慮施工階段出現(xiàn)的各種風(fēng)險因素對于資金使用計劃的影響。

通過資金使用計劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價上升。對脫離實際的資金使用計劃，應(yīng)在科學(xué)評估的前提下，允許修訂和修改，使資金管理更加趨于合理水平，避免資金管理失控。

四、如何加強EPC工程項目的資金風(fēng)險控制

(一)認(rèn)真評估業(yè)主財務(wù)能力

業(yè)主的付款能力是總承包方最關(guān)心的問題，也是總承包單位最大的風(fēng)險。除了其自身的經(jīng)濟實力外，業(yè)主的付款能力關(guān)鍵取決于業(yè)主的信用狀況，即能否取得融資。此外，總承包單位還應(yīng)深入了解業(yè)主的資金、支付情況、審批流程等。

(二)資金集中管理，降低資金結(jié)算風(fēng)險

建立、完善資金結(jié)算制度，實施資金的集中管理，及時調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

(三)多研究合同、多溝通

認(rèn)真分析項目的具體情況，加強項目的施工控制，多研究合同、多與業(yè)主溝通，在保證項目的使用要求和業(yè)主滿意的情況下，減少施工成本。

五、結(jié)語

總之，資金是總承包工程（EPC）能夠順利進(jìn)行的“血液”，項目財務(wù)管理要以資金管理為核心，加快資金的流動性，減少資金占用量；加強對資金流的控制，使之合規(guī)、合法使用。保障項目施工管理對資金的需要，同時加強資金風(fēng)險的防范，為項目順利實施提供有力的資金支持。

[1]雷勝強.國際工程風(fēng)險管理與保險（第三版）[M].中國建筑工業(yè)出版社.2012年3月第3版

[2]秦宏.EPC總承包項目風(fēng)險管理探析[J].合作經(jīng)濟與科技,2010(04)