云南東源煤電股份有限公司 車金華

一、資金運作的基本模式

由于集團公司在管理要求、公司結構和控制管理力度上的不同，導致了不同的集團公司采用不同的資金運作模式。資金運作模式沒有好壞之分，往往各有利弊，不能一概而論，要根據(jù)集團公司的實際情況選擇適合集團公司當前和長遠發(fā)展的資金動作模式。

二、資金運作保障措施

當前我國集團公司已根據(jù)資金運行的實際情況，建立了符合各集團公司運營實際需要的資金運作模式，但還需采取必要的資金運作保障措施，切實加強對資金流動的監(jiān)管力度，有效降低資金運行風險。

(一)完善資金管理內控制度

資金管理內控制度在集團公司的生產經營中有著重要地位和監(jiān)管作用，為確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉和合理使用，集團公司應建立健全資金管理內控制度，成立獨立的資金內控監(jiān)管部門，嚴格按照內控制度和資金管理紀律對財務會計和各子公司及集團各部門進行資金使用情況監(jiān)督，要依靠完善的資金內控管理制度做好資金使用的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督工作。

(二)制定資金管理紀律

資金管理紀律是集團公司財務管理的準繩，是正確處理各子公司及集團各部門資金使用的依據(jù)，要想理順集團公司的資金管理工作，就必須建立完備的資金管理紀律體系，全面細致的約束各種資金使用及管理行為，資金管理制度成為對賬戶管理、現(xiàn)金管理、收支審核的基本保證，以保障集團公司資金的正常運行。

(三)明確資金管理權限

為了約束集團公司各部門和各子公司資金管理使用情況，提高資金使用效率，避免經常性的臨時支出和不必要開支，就要明確資金管理使用權限，充分發(fā)揮公司領導和財務人員的監(jiān)管職能，使集團公司各部門和各子公司嚴格資金計劃編制使用資金，規(guī)范公司負責人的資審慎使用計劃外資金，節(jié)約不必要開支，從而達到節(jié)約和有效使用資金的目的。

(四)建立預算管理體制

資金預算是加對資金集中管理的基礎，只有堅持做好資金的季度、月度和每周編制工作，充分調動各級預算人員的積極性，做好預算審核工作，并且嚴格按照資金預算用款，使資金使用與績效考評掛鉤，才能起到資金預警和資金使用的事前、事中控制工作，發(fā)揮出預算在在資金使用管理中的監(jiān)督作用。

(五)積極運用現(xiàn)代信息技術

隨著電子計算機技術的迅速發(fā)展以及現(xiàn)代化企業(yè)管理方式的運用，實現(xiàn)資金信息化的管理，不僅可以提高資金周轉速度，而且有利于對資金全面監(jiān)管，充分利用閑置資金，可以徹底改變那種資金使用事后監(jiān)督、資金監(jiān)管風險過高、資金管理方式落后、財務報表不實的現(xiàn)實問題，有效避免了財務數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象。

三、應注意協(xié)調的幾個關系

做好集團公司資金管理工作，不但要建立資金運作管理模式、制定有效的資金運作保障措施，還要正確處理及協(xié)調幾個關系，只有這樣才能使集團公司的資金管理工作有的放矢，達到事半功倍的效果。

(一)正確處理企業(yè)與銀行的關系

要正確處理企業(yè)與銀行的關系，就要正確認識銀行的性質，銀行是獨立核算、自負盈虧的經營貨幣企業(yè)。這就要求集團公司一方面要以互惠互利為原則，正確認識銀行在企業(yè)使用資金方面的監(jiān)管工作，予以積極配合。另一方面，充分相信銀行的信譽，積極與銀行進行溝通，獲得必要的經濟金融信息，按照銀行提供的貸款數(shù)量和質量狀況，強化雙方的資金管理，提高資金使用效率。

(二)正確處理整體利益與個體利益的關系

正確處理集團公司與各子公司以及子公司之間的財務關系，合理分配使用資金，做到財盡其用，是集團公司在資金運作方面處理整體與個別的一般原則。首先集團公司應充分發(fā)揮協(xié)調統(tǒng)籌的作用，嚴格按照年初的資金預算編制科學地做好全年資金的使用安全工作，既要保證集團公司的整體發(fā)展，又要考慮到個別公司的實際狀況，在資金上有一定傾斜，使集團各公司得到充分的發(fā)展。

(三)正確處理集中與分散的關系

集團公司的資金管理工作應按照統(tǒng)分結合的原則做到資金的集中管理與分散經營相結合。集團公司要充分發(fā)揮資金管理紀律、內控制度及資金預算體系的作用，做到資金集中管理、統(tǒng)一分配。又要根據(jù)集團各部門和各分公司的使用需求，為各部門和分公司提供必要的資金支持和一定的資金使用權限，從而滿足各子公司生產經營的需求，又有利于集中力量辦大事，促進集團公司取得長足發(fā)展。

四、資金運作的經濟效益

根據(jù)公司的實際需求，采用符合實際的資金運作模式，嚴格遵循集團公司制定的各種資金管理制度可以獲得較好的經濟效益，具體來說有以下四點：

(1)提高資金運作的規(guī)范性。

(2)提高資金運作的穩(wěn)健性。

(3)盤活了存量資金。

(4)控制了財務風險。

集團公司資金動作管理模式是企業(yè)有效應對資金管理風險，提高企業(yè)管理運營能力的重要手段，集團公司只有依據(jù)的發(fā)展情況和長遠規(guī)劃制定出符合企業(yè)實際情況的資金管理運作模式，才能促使企業(yè)保持穩(wěn)定的增長和發(fā)展。

[1]郭娜.集團公司資金運作方式初控[J].石油化工技術經濟.2005

[2]蔡潔容.國有企業(yè)資金運作管理的探討[J].會計師.2011