賈莉芳

(山西省工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站，山西太原 030013)

工程量清單計(jì)價(jià)是國(guó)際上建設(shè)工程中普遍使用的計(jì)價(jià)模式，從19世紀(jì)初期開(kāi)始，資本主義國(guó)家在工程建設(shè)中開(kāi)始推行工程量清單計(jì)價(jià)，要求工料測(cè)量師根據(jù)圖紙算出實(shí)物工程量并匯編成工程量清單，為招標(biāo)者確定標(biāo)底或?yàn)橥稑?biāo)者作出報(bào)價(jià)，經(jīng)一百多年的實(shí)踐證明這種計(jì)價(jià)模式是科學(xué)的、合理的。我國(guó)從2003年開(kāi)始推行工程量清單計(jì)價(jià)，經(jīng)過(guò)近十年的施行，工程量清單計(jì)價(jià)貫穿到了工程建設(shè)全過(guò)程，包括:招標(biāo)控制價(jià)和投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制、合同管理、工程計(jì)量與價(jià)款支付、工程價(jià)款調(diào)整、索賠、竣工結(jié)算、工程計(jì)價(jià)爭(zhēng)議和處理等方面，工程計(jì)價(jià)的改革，為施工合同管理提出了新的要求。如何在工程量清單計(jì)價(jià)模式下，選擇相適應(yīng)的合同類(lèi)型，作好工程質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、造價(jià)控制，正確處理工程變更和工程索賠，防范和控制合同的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)承包雙方來(lái)說(shuō)，都是需要研究和探討的問(wèn)題。

1 合同類(lèi)型

一般來(lái)說(shuō)，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)，業(yè)主都要求承包商盡可能降低造價(jià)、縮短工期。圍繞這個(gè)主題，就產(chǎn)生了各種各樣的合同形式，合同主體雙方也就面臨著合同類(lèi)型的選擇。工程量清單計(jì)價(jià)模式下的合同類(lèi)型，最主要的有兩種形式，即總價(jià)合同和單價(jià)合同，根據(jù)價(jià)款是否可以調(diào)整又分為固定總價(jià)合同與可調(diào)總價(jià)合同、固定單價(jià)合同與可調(diào)單價(jià)合同?？們r(jià)合同與單價(jià)合同對(duì)照表見(jiàn)表1。

除上述兩種類(lèi)型合同外，還有成本加酬金合同，這種類(lèi)型合同使用頻率較低，一般適用于設(shè)計(jì)、規(guī)范不充分但又急于開(kāi)工，既不能確定總價(jià)也不能確定單價(jià)的情況，如:改造工程、房屋修繕工程中，因此該類(lèi)合同不適宜工程量清單計(jì)價(jià)模式。

表1 總價(jià)合同與單價(jià)合同對(duì)照表

2 工程量清單計(jì)價(jià)下合同類(lèi)型分析

GB 50500-2008建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定“實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)的工程，宜采用單價(jià)合同”。按照量變價(jià)不變?cè)瓌t，即發(fā)包人提供工程量清單，承包人按照工程量清單進(jìn)行報(bào)價(jià)形成合同價(jià)，在合同約定范圍內(nèi)的綜合單價(jià)不作調(diào)整，超出約定幅度和范圍的允許調(diào)整，但調(diào)整要求和方法應(yīng)在合同中明確。下面從三個(gè)方面闡述工程量清單計(jì)價(jià)模式下單價(jià)合同的實(shí)用性。

1)國(guó)際慣例中的合同類(lèi)型。

單價(jià)合同適用范圍廣泛，風(fēng)險(xiǎn)由合同雙方分擔(dān)，承包商可以通過(guò)加強(qiáng)自身管理和采用新技術(shù)、新工藝等手段，提高工作效率，從而達(dá)到節(jié)約成本和提高利潤(rùn)的目的。發(fā)包人對(duì)設(shè)計(jì)、規(guī)范要求不高，可以縮短前期準(zhǔn)備時(shí)間等。合同結(jié)算時(shí)，只需對(duì)那種不可預(yù)見(jiàn)的、未預(yù)先規(guī)定的工程單價(jià)進(jìn)行合理調(diào)整，結(jié)算程序比較簡(jiǎn)單明了。英國(guó)NEC合同條件以及美國(guó)的AIA系列合同條件等采用的都是固定單價(jià)合同。按照國(guó)際慣例的做法，工程量清單計(jì)價(jià)模式中推薦使用單價(jià)合同是符合當(dāng)前國(guó)際需要的。

2)合同風(fēng)險(xiǎn)需求的合同類(lèi)型。

隨著建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模逐漸擴(kuò)大、施工技術(shù)要求越來(lái)越高、建設(shè)市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，建設(shè)項(xiàng)目的盈利風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出，并有逐步增大的趨勢(shì)。在這種情況下，合理解決風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)問(wèn)題直接關(guān)系到建設(shè)工程能否順利實(shí)施，關(guān)系到建設(shè)工程的質(zhì)量、工期和投資效益的正常發(fā)揮。在總價(jià)合同中，一方面承包商承擔(dān)了不合理的風(fēng)險(xiǎn)，如果能合理降低成本則有可能盈利，反之，則有虧損風(fēng)險(xiǎn)。為了盈利承包商有可能將所有的風(fēng)險(xiǎn)均考慮在報(bào)價(jià)中，這樣，直接導(dǎo)致造價(jià)提高。另一方面，承包商承擔(dān)全部的工程量變化及價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)，這又嚴(yán)重違背合同簽訂的“公平”原則，甚至有可能讓承包商遭受巨大損失，合同無(wú)法正常履行。近幾年，屢有建設(shè)工程合同糾紛發(fā)生，大多數(shù)都屬于上述問(wèn)題。在單價(jià)合同中，發(fā)包商承擔(dān)工程量調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，承包商承受價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，如合同中雙方約定:工程量按設(shè)計(jì)以實(shí)結(jié)算，材料費(fèi)上漲超過(guò)約定的幅度(比如5%)，綜合單價(jià)相應(yīng)調(diào)整，否則執(zhí)行原單價(jià)。這樣的話，對(duì)雙方而言都是比較公平的。因?yàn)楣こ塘康淖兓按蠓任飪r(jià)的上漲不是有經(jīng)驗(yàn)的承包商可以預(yù)見(jiàn)的，因此不能由承包商單獨(dú)承擔(dān)。

根據(jù)各類(lèi)合同的風(fēng)險(xiǎn)大小，合同優(yōu)選排序見(jiàn)圖1。

圖1 合同優(yōu)選排序圖

3)交易成本與合同類(lèi)型。

建設(shè)項(xiàng)目的交易成本包括招標(biāo)成本與執(zhí)行成本兩部分，其中招標(biāo)成本是指招標(biāo)人委托中介機(jī)構(gòu)、編制招標(biāo)文件(含工程量清單)、招標(biāo)控制價(jià)、組織開(kāi)評(píng)定標(biāo)等有關(guān)費(fèi)用，以及合同雙方的談判與磋商過(guò)程所產(chǎn)生的費(fèi)用;執(zhí)行成本是指合同履行中監(jiān)理、合同管理以及索賠、訴訟、獎(jiǎng)懲等費(fèi)用。

總價(jià)合同招標(biāo)成本較低，但執(zhí)行成本較高。采用總價(jià)合同要求對(duì)合同標(biāo)的物有一個(gè)全面、詳細(xì)、精確的描述，但目前我國(guó)的現(xiàn)狀是買(mǎi)方市場(chǎng)，發(fā)包人占據(jù)主導(dǎo)地位，在此情況下，合同雙方和對(duì)合同標(biāo)的物的認(rèn)識(shí)必然存在差異，并且在合同約定中也不可能進(jìn)行詳盡說(shuō)明，承發(fā)包雙方都存在著較大潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，發(fā)包商有可能憑借自己的優(yōu)勢(shì)，提出一些不平等要求，將部分潛在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給承包商。由于風(fēng)險(xiǎn)不能有效合理分擔(dān)，往往會(huì)在合同執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生一系列糾紛。

單價(jià)合同招標(biāo)成本較高，但執(zhí)行成本較低。采用單價(jià)合同時(shí)，由招標(biāo)人或其委托的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)設(shè)計(jì)和造價(jià)管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定編制工程量清單;投標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)人提供的清單進(jìn)行報(bào)價(jià)，選定施工隊(duì)伍后以中標(biāo)價(jià)簽訂施工合同，竣工結(jié)算可根據(jù)實(shí)際完成的工程量做相應(yīng)的調(diào)整。這種合同雖然在簽約準(zhǔn)備階段要花費(fèi)一些交易成本(如編制工程量清單)，在履行階段也需要對(duì)工程量的變更進(jìn)行核實(shí)，但由于合同在總價(jià)方面招標(biāo)人為投標(biāo)人承擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)得到了合理分擔(dān)，執(zhí)行中產(chǎn)生合同問(wèn)題的誘因相對(duì)較小。

4)施工成本與合同類(lèi)型。

在總價(jià)合同中，承包商在投標(biāo)中將所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)考慮在報(bào)價(jià)中，勢(shì)必導(dǎo)致報(bào)價(jià)提高，不利于投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，甚至承攬不到工程，影響企業(yè)效益。另一方面，承包商如不考慮所有可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，施工成本必將承受巨大壓力。單價(jià)合同可以使風(fēng)險(xiǎn)得到合理分?jǐn)?，在招?biāo)文件約定的“一定風(fēng)險(xiǎn)范圍”內(nèi)報(bào)出自己的單價(jià)，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高功效等手段，降低單價(jià)內(nèi)各工程內(nèi)容的施工成本，實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)。

3 單價(jià)合同可能出現(xiàn)的問(wèn)題及防范措施

3.1 問(wèn)題

1)承包商沒(méi)有動(dòng)力節(jié)約建設(shè)投資。由于單價(jià)合同的單價(jià)一般不能調(diào)整，承包商在報(bào)價(jià)時(shí)不可能保證有合理盈利區(qū)間，也無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)計(jì)承包期間風(fēng)險(xiǎn)，采用單價(jià)合同的承包商首先考慮的是自身成本，而對(duì)總投資關(guān)心很少。從業(yè)主的角度考慮節(jié)約項(xiàng)目投資或節(jié)約投資的合理化建議更是缺乏動(dòng)力。換句話講，承包商為了追求個(gè)體利益最大化，一般不在節(jié)約投資上下功夫，有時(shí)會(huì)提出一些對(duì)業(yè)主利益不利的建議，因此，在單價(jià)合同中，也宜采用“總價(jià)”來(lái)激勵(lì)承包商為實(shí)現(xiàn)業(yè)主目標(biāo)，特別是利用好招標(biāo)控制價(jià)。

2)承包商采取不平衡報(bào)價(jià)。不平衡報(bào)價(jià)就是在總價(jià)不變的前提下，將工程量清單中有些單價(jià)調(diào)整得略高于正常水平，另一些則略低于正常水平，爭(zhēng)取做到“早收益、多收益”，以獲取最大盈利。但就目前市場(chǎng)監(jiān)管能力、評(píng)判能力和誠(chéng)信都不支持嚴(yán)重的不平衡報(bào)價(jià)盈利方式，不平衡報(bào)價(jià)技巧應(yīng)當(dāng)慎用。

3)業(yè)主對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)范圍和風(fēng)險(xiǎn)幅度的預(yù)估不足。單價(jià)合同的談判，需要既懂專(zhuān)業(yè)知識(shí)，又具豐富經(jīng)驗(yàn)的綜合型專(zhuān)業(yè)人員。在合同中明確風(fēng)險(xiǎn)的范圍，是全部材料還是主要材料，風(fēng)險(xiǎn)范圍不明確，可能會(huì)引發(fā)結(jié)算糾紛。風(fēng)險(xiǎn)幅度太大承包商風(fēng)險(xiǎn)加大，企業(yè)有可能虧損;幅度定的太小，業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)加大，有可能導(dǎo)致資金流失。

4)業(yè)主對(duì)新增項(xiàng)目單價(jià)的確定存在不確定性。工程施工中，項(xiàng)目的增減是不可避免的。雖然在08《規(guī)范》中明確規(guī)定了新增項(xiàng)目綜合單價(jià)的確定方法，由承包人提出，發(fā)包人確認(rèn)。但在實(shí)際工作中，如果沒(méi)有事先在合同中約定具體的計(jì)算方法，僅靠業(yè)主的專(zhuān)業(yè)工程師是不太好確定的。例如某裝飾工程，由于事先合同沒(méi)約好綜合單價(jià)的計(jì)算方法，僅人工單價(jià)一項(xiàng)就爭(zhēng)議不休。承包商要按市場(chǎng)人工單價(jià)計(jì)算，業(yè)主堅(jiān)持按定額人工單價(jià)計(jì)算，雙方扯皮、難以定奪。

3.2 防范措施

1)重視工程量清單的編制質(zhì)量，盡量減少缺項(xiàng)漏項(xiàng)，保證工程數(shù)量準(zhǔn)確;同時(shí)要留出充足的設(shè)計(jì)時(shí)間，保證設(shè)計(jì)到位，盡量避免日后的變更。2)暫估價(jià)是用于支付必然發(fā)生但暫時(shí)不能確定價(jià)格的材料以及專(zhuān)業(yè)工程的金額，其對(duì)合同價(jià)格影響較大，在合同中應(yīng)當(dāng)明確對(duì)暫估價(jià)的調(diào)整方法，同時(shí)要通過(guò)各種渠道了解和掌握金額較大的主要材料價(jià)格。對(duì)于特殊的大宗材料，可提供適中的暫估價(jià)。3)在招標(biāo)文件中可以載明對(duì)嚴(yán)重不平衡報(bào)價(jià)的懲罰措施。4)評(píng)標(biāo)時(shí)不僅評(píng)審總價(jià)，更要加強(qiáng)對(duì)單價(jià)合理性的評(píng)審，必要時(shí)要求投標(biāo)人作出解釋。5)在合同履行過(guò)程中，盡量減少設(shè)計(jì)變更及簽證變更。6)加強(qiáng)對(duì)合同管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，讓涉及合同內(nèi)容的所有部門(mén)均參加合同簽訂前的審核，保證合同的科學(xué)性、合理性、完整性、可行性。

4 結(jié)語(yǔ)

上述分析表明:單價(jià)合同在復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目中優(yōu)勢(shì)明顯，選擇單價(jià)合同可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的合理共擔(dān)，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有較好的保證。目前，工程量清單計(jì)價(jià)方法，在我國(guó)屬于起步階段，與之相配套的各種政策制度還在逐步完善中。合同管理方面仍然存在較多的問(wèn)題，合同類(lèi)型的選擇更多取決于業(yè)主單方面，而單價(jià)合同的推廣使用任重道遠(yuǎn)，需要我們?cè)谡叻ㄒ?guī)上、理論上、配套環(huán)境上、可操作性上加強(qiáng)研究。

［1］杜曉玲.工程量清單及報(bào)價(jià)快速編制技巧與實(shí)例［M］.北京:中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2002.

［2］王奇英.淺議施工中的簽證管理［J］.電力建設(shè)，2003，24(8):67-69.

［3］徐卓惠.基于工程量清單計(jì)價(jià)的施工合同管理［D］.長(zhǎng)沙:中南大學(xué)，2010.

［4］GB 50500-2008，建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范［S］.