摘要：公司的內(nèi)部控制在現(xiàn)代公司的管理中占有重要的地位，公司內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)能夠朝著健康的方向快速發(fā)展，并能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中占有一席之地。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速的發(fā)展，在這樣競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，將公司內(nèi)部的控制做得更加完善，將有利于公司更好地發(fā)展。公司的內(nèi)部控制是公司在進(jìn)行自身管理的時(shí)候針對(duì)于公司內(nèi)部的實(shí)際情況進(jìn)行的一種調(diào)整和治理。加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)是公司對(duì)管理的要求，因?yàn)楣緝?nèi)部控制的有效實(shí)施不僅能夠使得公司在資源的規(guī)劃上比較合理，還能夠使公司生產(chǎn)量得到相應(yīng)的提高，而且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題，并針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行控制，所以加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制是非常有必要的。

關(guān)鍵詞：公司；內(nèi)部控制；問(wèn)題；策略

中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2012）21-0104-02

前言

公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，想要實(shí)現(xiàn)的控制目標(biāo)就是能夠很快對(duì)公司在運(yùn)行的過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分析，并且根據(jù)實(shí)際出現(xiàn)的問(wèn)題提出解決的方法。公司內(nèi)部的控制是為了能夠使得各個(gè)部門的管理人員很好地去執(zhí)行公司制定的計(jì)劃和要實(shí)施的管理方法。并且公司內(nèi)部的控制是依靠公司內(nèi)實(shí)施的每個(gè)計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)的，并且通過(guò)信息的溝通和交流使得公司中的各個(gè)部門之間能夠得到更新的消息，還有就是可以使得公司中的內(nèi)部控制能夠更加合理。在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，很多公司都面臨著生存方面的危機(jī)，這也使得公司在內(nèi)部控制方面的問(wèn)題也逐漸地被人們重視起來(lái)，但是并不能夠被很好地實(shí)施，并且人們對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制沒(méi)有很清楚的認(rèn)識(shí)，使得很多公司的情況并沒(méi)有想象中的那么好。

1 公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.1 公司沒(méi)有很好地實(shí)施內(nèi)部控制

我們國(guó)家的很多公司仍然受到傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制的影響，這使得很多公司中所實(shí)行內(nèi)部控制方面的相關(guān)制度僅僅是一種外觀上的形式，并沒(méi)有真正地實(shí)施起來(lái)，這使得公司中所制定的一些制度沒(méi)有實(shí)用性和合理性，另有一部分公司制定的制度本身就有一定的問(wèn)題，制訂的計(jì)劃不合理并且在控制的時(shí)候沒(méi)有考慮到管理上存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，更有甚者竟把內(nèi)部控制理解為公司平常的管理，所以很多的公司在對(duì)公司內(nèi)部控制這方面的問(wèn)題沒(méi)有很明確的定義。

1.2 信息管理方面的問(wèn)題

信息管理的整個(gè)系統(tǒng)不僅對(duì)公司內(nèi)平時(shí)的項(xiàng)目能夠記錄，并且根據(jù)具體的情況進(jìn)行相關(guān)的處理，還能夠記錄公司一些現(xiàn)有資產(chǎn)欠債的情況。同時(shí)信息系統(tǒng)還能夠讓公司的管理人員更好地了解公司本身發(fā)展的情況和其他公司的發(fā)展情況，更清楚地知道現(xiàn)在這個(gè)行業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，還可以通過(guò)公司內(nèi)部的信息系統(tǒng)了解更多更詳細(xì)的相關(guān)信息。這說(shuō)明公司中的信息管理系統(tǒng)是相當(dāng)重要的，但是目前很多的公司在這方面存在著不少問(wèn)題，這因?yàn)檎麄€(gè)系統(tǒng)建立得就不合理，并且可靠性也是比較差，由于現(xiàn)在公司在這方面很完善，對(duì)它的用途也是僅僅局限于簡(jiǎn)單的信息的交流，很難真正對(duì)公司的發(fā)展起到明顯的作用。

1.3 公司內(nèi)部控制沒(méi)有能夠很好地執(zhí)行

要想使得公司能夠很好地發(fā)展，公司必須根據(jù)自身的一些情況來(lái)制定相關(guān)的規(guī)定和政策，而且應(yīng)該嚴(yán)格地按照規(guī)定執(zhí)行，只有這樣才能夠使得公司實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)，并且使得公司能夠很好地運(yùn)作，使得公司的工作效率得以提高。但是目前，很多公司中管理方面的人員并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部的活動(dòng)有很明確的了解，對(duì)控制政策不能夠很好地落實(shí)，對(duì)該實(shí)施的規(guī)定沒(méi)有能夠?qū)嵤沟脩?yīng)該掌控好的地方?jīng)]有掌控好，對(duì)于一些沒(méi)有必要的地方甚至都花費(fèi)了大量的資金來(lái)進(jìn)行實(shí)施，這樣的一些不合理的做法，不僅使得公司花費(fèi)了大量的資金，而且沒(méi)有使公司得到一些改進(jìn)。還有就是管理方面的人員由于對(duì)當(dāng)前的一些將要實(shí)施的計(jì)劃認(rèn)識(shí)不清楚，反而使得他們對(duì)此有了抵觸情緒，有的人認(rèn)為增加這方面的規(guī)定可能會(huì)使得自身受到束縛，甚至有些人明知道有相應(yīng)的規(guī)章制度反而故意不遵守，這樣即使建立了相應(yīng)的一些制度也很難被執(zhí)行。這不僅僅會(huì)影響到內(nèi)部控制的實(shí)施，而且還使得實(shí)施的效果受到了影響。

1.4 公司內(nèi)部控制的措施不完善

目前有一部分公司，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理方面還是比較混亂的，跟傳統(tǒng)的管理一樣也是公司的蓋章和發(fā)票都是由一個(gè)人來(lái)進(jìn)行管理，并且很多重要的工作都是由一個(gè)人來(lái)承擔(dān)，這是公司對(duì)監(jiān)管方面不健全的體現(xiàn)，并且公司中各個(gè)管理人員對(duì)各個(gè)部門的職位沒(méi)有進(jìn)行細(xì)致的分工，這使得公司規(guī)定的一些管理制度很難很好地執(zhí)行，企業(yè)并沒(méi)有從根本上建立有利于自身發(fā)展的公司治理結(jié)構(gòu)。

1.5 風(fēng)險(xiǎn)的投資不足，投資方面的控制弱

我國(guó)經(jīng)濟(jì)在快速的發(fā)展，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，為了能夠使公司能夠得到更高的收益，還有很多的公司在很多的時(shí)候往往缺少對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，還應(yīng)該盡量了解公司現(xiàn)狀，避免盲目地進(jìn)行投資和擴(kuò)張。公司在很多的時(shí)候，并沒(méi)有詳細(xì)地了解最近的行市，而是根據(jù)自己的喜好來(lái)進(jìn)行盲目的投資，這樣的結(jié)果使得公司處于投資風(fēng)險(xiǎn)之中。

2 公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題的相應(yīng)解決對(duì)策

2.1 加強(qiáng)公司內(nèi)審部門的作用

針對(duì)于規(guī)模比較大的公司，應(yīng)該首先在公司內(nèi)設(shè)置內(nèi)審部門，并且設(shè)定的內(nèi)審部門應(yīng)該有公司內(nèi)的高層管理人員，并且應(yīng)該接受公司內(nèi)審部門的工作，只有這樣才能夠使得公司內(nèi)的部門變得獨(dú)立。因?yàn)閮?nèi)審部門和公司內(nèi)部控制之間有著緊密的聯(lián)系，公司應(yīng)該將審計(jì)部門進(jìn)行規(guī)范化，并且能夠很好地將審計(jì)人員進(jìn)行分派，使得公司內(nèi)的審計(jì)人員能夠處于合適的位置，從而更好地?fù)?dān)負(fù)他們所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。

2.2 加強(qiáng)掌控環(huán)境的建設(shè)

內(nèi)部控制的目的在于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制，是一個(gè)自下而上逐步完備的過(guò)程，其由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及全體員工共同實(shí)施。所以，形成一種濃厚的內(nèi)部控制意識(shí)是不可或缺的。只有上到董事會(huì)成員下到每位員工均有自己明確的執(zhí)行控制意識(shí)，每位員工均明確各自崗位以及控制要求，各自的義務(wù)和權(quán)限才能從上到下地落實(shí)，做到職責(zé)分明、分工合理、彼此制衡，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

此外，增強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事會(huì)的獨(dú)立性審查也非常重要。

2.3 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素，根據(jù)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施定性和定量相結(jié)合的措施，避免由于個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好帶來(lái)不必要的損失。此外，還可以建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)清單，為持續(xù)開(kāi)展和不斷改良風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供充分、有力的數(shù)據(jù)支持。與此同時(shí)建立獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者進(jìn)行恰當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。

2.4 強(qiáng)化公司內(nèi)部控制的意識(shí)

公司內(nèi)部的控制制度能否更加的完善對(duì)于整個(gè)公司的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)有很大的關(guān)系，這就要求企業(yè)應(yīng)該首先能夠認(rèn)清內(nèi)部控制的重要性，讓企業(yè)中的人對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)重新的認(rèn)識(shí)，認(rèn)清內(nèi)部控制對(duì)公司的重要性，改變他們?cè)瓉?lái)認(rèn)為公司的內(nèi)部控制不能夠給公司的發(fā)展帶來(lái)有效的經(jīng)濟(jì)收益的認(rèn)識(shí)，同時(shí)他們還認(rèn)為這樣還會(huì)增加公司的額外的開(kāi)支。結(jié)合公司的實(shí)際情況來(lái)為公司的工作人員們創(chuàng)建一個(gè)更好的工作環(huán)境，并且應(yīng)該使得內(nèi)部控制能夠?qū)镜陌l(fā)展起到積極的作用。

結(jié)語(yǔ)

通過(guò)以上的介紹可知，公司的內(nèi)部控制在公司的未來(lái)發(fā)展中起著重要的作用，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公司的發(fā)展必須能跟上社會(huì)發(fā)展的進(jìn)度，并且公司要實(shí)時(shí)地將公司的內(nèi)部控制加以改進(jìn)，公司的內(nèi)部控制如果管理得好，不僅能夠利于公司制定更加合理的公司控制方面的相關(guān)政策，對(duì)于可行方案的積極實(shí)施，對(duì)于公司現(xiàn)階段在內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題還可以盡快地解決，并且將好的內(nèi)部控制的理念引入公司，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。公司在未來(lái)的發(fā)展中加強(qiáng)內(nèi)部控制是非常重要的事，只有這樣才能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟。

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（責(zé)任編輯：張娟）