莫裕清，王 櫻，彭順生

（湖南信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院，湖南 長(zhǎng)沙 410200）

1 創(chuàng)收項(xiàng)目審計(jì)、全程跟蹤審計(jì)概念

1.1 創(chuàng)收項(xiàng)目審計(jì)

創(chuàng)收項(xiàng)目審計(jì)屬于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì).經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)就是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用專門的審計(jì)程序和方法，對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并就其中存在的問題提出建設(shè)性意見，幫助被審單位尋找提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑[1].

它包括效益額和效益率兩個(gè)方面的內(nèi)容.所謂效益額審計(jì)是以自益性效益決策作為主要目標(biāo)，對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)的效益額是否穩(wěn)步增長(zhǎng)進(jìn)行審查.只要效益額在顯著增加，則表明扣除消耗以后的社會(huì)財(cái)富凈增長(zhǎng)加快，綜合權(quán)衡利弊得失，應(yīng)該說經(jīng)濟(jì)效益是提高的.所謂效率審計(jì)是指被審單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否以盡量少的勞動(dòng)消耗或勞動(dòng)占用，生產(chǎn)出更多符合社會(huì)需要的產(chǎn)品，如對(duì)勞動(dòng)生產(chǎn)率、資金利稅率、總產(chǎn)出效益率〔其公式為:工業(yè)總產(chǎn)值(現(xiàn)價(jià))于(固定資產(chǎn)凈值+定額流動(dòng)資金)〕的審計(jì)，均屬于效益率審計(jì)[2].

1.2 全程跟蹤審計(jì)

從項(xiàng)目需求分析、調(diào)查研究、立項(xiàng)、預(yù)算到項(xiàng)目執(zhí)行期間及后期管理等全過程審計(jì)參與，在過程中進(jìn)行有效的評(píng)估并給予合理的意見與建議，有效的控制項(xiàng)目給單位帶來的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn).

2 網(wǎng)絡(luò)全程跟蹤審計(jì)創(chuàng)收項(xiàng)目的主要環(huán)節(jié)

為了有效地控制人為地差錯(cuò)給審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，通過計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)來全程跟蹤審計(jì)創(chuàng)收項(xiàng)目是現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的需要.

為了有效的對(duì)各個(gè)子單位的創(chuàng)收項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督和管理，通過設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)軟件系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)流程實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)、審核、核算和評(píng)價(jià).包括如下4個(gè)主要環(huán)節(jié).

2.1 項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)

2.1.1 項(xiàng)目需求分析與市場(chǎng)調(diào)研

立項(xiàng)部門對(duì)欲創(chuàng)收項(xiàng)目開展需求分析，充分市場(chǎng)調(diào)研，形成前期調(diào)研報(bào)告，填寫需求分析表，并撰寫可行性分析報(bào)告.

2.1.2 創(chuàng)收項(xiàng)目審核

項(xiàng)目各級(jí)審核人對(duì)創(chuàng)收項(xiàng)目做全面分析，并確定是否可以立項(xiàng).創(chuàng)收項(xiàng)目欲實(shí)施單位提交立項(xiàng)申請(qǐng)、調(diào)研報(bào)告、可行性分析報(bào)告→審核人對(duì)調(diào)研報(bào)告、立項(xiàng)報(bào)告可行性分析→立項(xiàng)申請(qǐng)中收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和立項(xiàng)的預(yù)算等進(jìn)行效益分析?是否違規(guī)申報(bào).

2.1.3 創(chuàng)收項(xiàng)目立項(xiàng)

各級(jí)審核人（多人盲審）通過，批準(zhǔn)立項(xiàng).批準(zhǔn)立項(xiàng)通知給項(xiàng)目欲實(shí)施單位，并把相關(guān)資料呈報(bào)相關(guān)部門備案存檔.

2.2 項(xiàng)目實(shí)施過程管理

項(xiàng)目實(shí)施過程是整個(gè)創(chuàng)收項(xiàng)目中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它是創(chuàng)收項(xiàng)目真實(shí)收入的體現(xiàn)，在監(jiān)督管理上非常重要，此環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，整個(gè)監(jiān)督管理會(huì)管理不到位，從而變?yōu)榭照?，在此過程中，網(wǎng)絡(luò)票據(jù)是驗(yàn)證整個(gè)創(chuàng)收收入的一個(gè)有效憑據(jù)，每一筆收入都要給客戶一個(gè)網(wǎng)絡(luò)票據(jù)，票據(jù)的防偽性也變?yōu)楹苤匾?

生產(chǎn)銷售類，部門產(chǎn)品管理人員填報(bào)每日出入庫單，會(huì)計(jì)每日網(wǎng)絡(luò)在線填報(bào)銷售收入帳單，審計(jì)部門相關(guān)責(zé)任人審核，部門負(fù)責(zé)人審核.

培訓(xùn)、考證、考試類，培訓(xùn)管理人員在線錄入考生、培訓(xùn)生信息（或者考生、培訓(xùn)生在線填報(bào)），會(huì)計(jì)為每個(gè)考生、培訓(xùn)生開網(wǎng)絡(luò)收入票據(jù)，每個(gè)考生、培訓(xùn)生票據(jù)編號(hào)與本人信息中的編號(hào)一致（票據(jù)上的編號(hào)、個(gè)人信息上的編號(hào)、結(jié)業(yè)證書編號(hào)一致）.每日自動(dòng)生成收入總額，會(huì)計(jì)每日對(duì)賬，審計(jì)部門（或監(jiān)督管理審核部門）人審核，部門相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核.

其它類，會(huì)計(jì)每日填報(bào)每筆收入帳單（或者直接網(wǎng)上開票據(jù)給客戶），并保存原始收入單據(jù)，系統(tǒng)每日自動(dòng)生成總收入賬單，會(huì)計(jì)每日對(duì)賬，審計(jì)部門（或監(jiān)督管理審核部門）相關(guān)責(zé)任人復(fù)核，部門相關(guān)負(fù)責(zé)人審核.

2.3 創(chuàng)收項(xiàng)目結(jié)算

在上面2中生成的數(shù)據(jù)，形成項(xiàng)目收入總報(bào)表，所有收入納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理，根據(jù)相關(guān)規(guī)定開支結(jié)算.系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算單位可使用資金和留存基金.單位使用資金都要在網(wǎng)絡(luò)上填寫支出憑證，實(shí)現(xiàn)資金使用的透明化.

2.4 效益評(píng)估與網(wǎng)絡(luò)評(píng)價(jià)（審計(jì)建議）

審計(jì)監(jiān)管部門對(duì)創(chuàng)收項(xiàng)目的效益進(jìn)行分析與評(píng)價(jià).并網(wǎng)上給出評(píng)價(jià)意見.

3 網(wǎng)絡(luò)全程跟蹤審計(jì)創(chuàng)收項(xiàng)目的設(shè)計(jì)

3.1 項(xiàng)目立項(xiàng)

項(xiàng)目立項(xiàng)必須經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)審核最終確定項(xiàng)目是否立項(xiàng)，該過程的結(jié)果在整個(gè)項(xiàng)目中起到關(guān)鍵作用，審核通過項(xiàng)目立項(xiàng)后才能進(jìn)行下一步工作，它起到啟后的作用.在立項(xiàng)階段對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)按照工作流進(jìn)行，首先普通審核，再進(jìn)行高級(jí)審核，然后審計(jì)監(jiān)管部門審核，最后進(jìn)入超級(jí)審核.立項(xiàng)流程如圖1所示.

圖1 項(xiàng)目立項(xiàng)流程

3.1.1 普通審核

由普通審核用戶審核，用戶一般為欲實(shí)行創(chuàng)收項(xiàng)目部門的主要負(fù)責(zé)人，該審核用戶對(duì)自己部門創(chuàng)收項(xiàng)目是否可以立項(xiàng)初步審核，并上報(bào)創(chuàng)收立項(xiàng)相關(guān)資料的最初審核人，審核完畢，網(wǎng)絡(luò)簽字，并遞入上一級(jí)審核.審核完畢后將自己已經(jīng)審核完畢的待審核資料（項(xiàng)目可行性分析報(bào)告和項(xiàng)目立項(xiàng)表）傳遞給下一級(jí)用戶進(jìn)行審核，如圖2所示.

3.1.2 高級(jí)審核

對(duì)普通審核用戶傳遞的資料審核，由高級(jí)審核用戶完成，高級(jí)審核用戶由系統(tǒng)專家?guī)熘凶詣?dòng)抽取產(chǎn)生的兩個(gè)用戶，對(duì)普通審核用戶審核的資料同時(shí)平行審核，將審核意見傳遞給審計(jì)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人，如果兩個(gè)高級(jí)審核用戶審核都通過，本次審核通過，若兩個(gè)高級(jí)審核用戶審核意見不一致，本次審核不予通過，下次重新審核.如圖2所示.

3.1.3 審計(jì)監(jiān)管部門審核

對(duì)高級(jí)審核用戶的審核意見整合，如果兩個(gè)高級(jí)審核用戶的意見均為同意，則審計(jì)整合意見為同意，如果有一個(gè)高級(jí)審核用戶的意見為不同意則審計(jì)整合意見為不同意立項(xiàng)，將整合的審核意見傳遞給超級(jí)審核用戶.

3.1.4 超級(jí)審核

超級(jí)審核由超級(jí)審核用戶完成，對(duì)審計(jì)監(jiān)管部門審核結(jié)論分析，簽批審核意見，如果審計(jì)部門審核意見為同意，同意立項(xiàng)，否則將整合的審核意見傳遞給可操作用戶，項(xiàng)目不予立項(xiàng)，項(xiàng)目重新立項(xiàng)審核.

圖2 普通和高級(jí)審核

創(chuàng)收部門項(xiàng)目欲立項(xiàng)，必須填報(bào)立項(xiàng)表.同時(shí)要編輯可行性分析報(bào)告，必須對(duì)創(chuàng)收項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行分析，并預(yù)計(jì)項(xiàng)目帶來的各方面的風(fēng)險(xiǎn)及自身承擔(dān)能力.項(xiàng)目立項(xiàng)表和可行性報(bào)告必須上傳審核.

項(xiàng)目申報(bào)必須按照流程完成，可操作用戶登錄后進(jìn)入項(xiàng)目立項(xiàng)模塊，首先上傳可行性分析報(bào)告，上傳后再填報(bào)立項(xiàng)表（審核項(xiàng)灰色不可填），最后進(jìn)入審核，審核一級(jí)完成后，審核意見自動(dòng)記錄入申報(bào)表中，每級(jí)審核意見自動(dòng)在立項(xiàng)表中記錄.

3.2 項(xiàng)目實(shí)施

創(chuàng)收項(xiàng)目在實(shí)施過程中的管理是整個(gè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)管中最重要的環(huán)節(jié)，如果這個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，整個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)管就失去作用.一個(gè)項(xiàng)目的效益體現(xiàn)就在這個(gè)環(huán)節(jié)中，為了很好的監(jiān)督管理，提搞資金審計(jì)效益，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)和實(shí)地跟蹤檢查相結(jié)合，使用網(wǎng)絡(luò)票據(jù)來監(jiān)督創(chuàng)收方的收入，通過實(shí)地監(jiān)督檢查加強(qiáng)監(jiān)管力度.實(shí)施流程見圖3所示.

圖3 項(xiàng)目實(shí)施流程

3.2.1 網(wǎng)絡(luò)票據(jù)

可操作用戶（創(chuàng)收部門會(huì)計(jì)）對(duì)參加該項(xiàng)目人員必須開據(jù)網(wǎng)絡(luò)票據(jù)給繳費(fèi)方，繳費(fèi)方以網(wǎng)絡(luò)票據(jù)上的編號(hào)享受付費(fèi)后相應(yīng)服務(wù).

為了加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)票據(jù)的安全性，在票據(jù)底紋增加防偽標(biāo)識(shí)，并在票據(jù)上自動(dòng)增加票據(jù)編號(hào).票據(jù)上會(huì)計(jì)為經(jīng)系統(tǒng)安全審核通過的用戶，出納也需要通過系統(tǒng)審核.該網(wǎng)絡(luò)票據(jù)不作為報(bào)銷憑證，欲報(bào)銷可以到財(cái)務(wù)部門換取正式發(fā)票.該票據(jù)能夠打印輸出.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)票據(jù)金額的統(tǒng)計(jì).

3.2.2 實(shí)地監(jiān)督抽查

網(wǎng)絡(luò)票據(jù)必須作為繳費(fèi)人員的一個(gè)付費(fèi)后接受服務(wù)的一個(gè)首要憑證，為了杜絕有人員付費(fèi)后沒有開據(jù)票據(jù)的行為，審計(jì)監(jiān)督部門必須抽調(diào)人員到項(xiàng)目實(shí)施期間跟蹤抽查.該階段把不開據(jù)網(wǎng)絡(luò)票據(jù)行為列為經(jīng)濟(jì)處罰行為，加大監(jiān)督實(shí)施力度.監(jiān)督人員名單由監(jiān)督部門在監(jiān)督數(shù)據(jù)庫中抽取.監(jiān)督人員必須填報(bào)每次監(jiān)督檢查情況，填報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查數(shù)據(jù)表.監(jiān)督人員根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表進(jìn)行實(shí)地檢查，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表是在項(xiàng)目實(shí)施2天前，可操作用戶必須填報(bào)的表，它是項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況表，它不可缺少，審計(jì)監(jiān)督管理部門根據(jù)進(jìn)度表進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，獲取基本數(shù)據(jù).

審計(jì)監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)人登陸系統(tǒng)，審核網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)與現(xiàn)場(chǎng)檢查數(shù)據(jù)是否一致.如果不一致，抽調(diào)人員現(xiàn)場(chǎng)再次考察，填報(bào)監(jiān)督表，如果此次數(shù)據(jù)依舊不一致，將審核抽查意見反饋給創(chuàng)收項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)人（即普通審核用戶），請(qǐng)實(shí)施部門給予解釋，不能解釋的給予相應(yīng)處罰.審計(jì)監(jiān)督管理部門意見反饋單.實(shí)施部門收到意見反饋單后，在回復(fù)一欄進(jìn)行回復(fù)，然后把意見反饋單返回.

審計(jì)監(jiān)督管理部門對(duì)創(chuàng)收項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行評(píng)論，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤檢查情況與網(wǎng)絡(luò)跟蹤數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，寫出總結(jié)性意見與建議.

項(xiàng)目實(shí)施過程中，所有收入上交學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)專員統(tǒng)一管理.項(xiàng)目實(shí)施到最后就是結(jié)算，在結(jié)算中要計(jì)算項(xiàng)目成本，計(jì)算提成比例，創(chuàng)收部門按照使用學(xué)校資源情況給付學(xué)院提成比例（包含支付高級(jí)審核人員工作經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門專項(xiàng)管理人員工作經(jīng)費(fèi)）.審計(jì)監(jiān)督管理部門管理經(jīng)費(fèi)另外從總收入中提取一定比例，作為學(xué)校創(chuàng)收項(xiàng)目審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)可作為一些社會(huì)效益好的項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì).

3.3 項(xiàng)目結(jié)算與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出

3.3.1 項(xiàng)目結(jié)算

可操作用戶按照項(xiàng)目立項(xiàng)表中提成比例，系統(tǒng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施階段項(xiàng)目收益（網(wǎng)絡(luò)票據(jù)中體現(xiàn)的數(shù)據(jù)）自動(dòng)計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目提成金額，作為項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi).

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收支，財(cái)務(wù)部門和審計(jì)監(jiān)管部門可聯(lián)合派財(cái)務(wù)人員，對(duì)學(xué)校創(chuàng)收項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行收支管理，工作人員工資統(tǒng)一由審計(jì)監(jiān)管部門從項(xiàng)目提成比例中開支.

3.3.2 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用必須80%以上用于項(xiàng)目管理，部門要從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中支出費(fèi)用需由可操作用戶（部門會(huì)計(jì)）網(wǎng)上填報(bào)報(bào)賬單，一般支出填報(bào)收支報(bào)賬單，出差費(fèi)用報(bào)銷填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)賬單.經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核同意，報(bào)學(xué)校項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)人員審核，審計(jì)監(jiān)管部門審核，超級(jí)審核人審核同意后，支付經(jīng)費(fèi).報(bào)賬過程產(chǎn)生的一些附件由項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)人員保管，并在網(wǎng)絡(luò)報(bào)賬單上標(biāo)記附件張數(shù).

3.4 效益評(píng)估

效益評(píng)估主要有經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益評(píng)估，創(chuàng)收項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益主要指項(xiàng)目從立項(xiàng)→實(shí)施→結(jié)算→后期管理過程中，優(yōu)化管理產(chǎn)生最優(yōu)成本，最大化收益.整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益系統(tǒng)可自動(dòng)統(tǒng)計(jì)，審計(jì)監(jiān)管部門對(duì)網(wǎng)絡(luò)票據(jù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)場(chǎng)檢查數(shù)據(jù)比對(duì)可查出整個(gè)項(xiàng)目的收入，項(xiàng)目收支報(bào)賬中支出項(xiàng)列為成本部分的為成本支出，最后剩下的為項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益.經(jīng)濟(jì)效益值20%-50%為正常收益.

社會(huì)效益主要對(duì)該項(xiàng)目給社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值和在社會(huì)上造成的影響.在效益評(píng)估中，社會(huì)效益值大于80%的項(xiàng)目，學(xué)校可以給予一定經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，社會(huì)效益低于20%的，可以取消該項(xiàng)目.對(duì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)管理不當(dāng)給學(xué)校帶來負(fù)面影響的，追究項(xiàng)目相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并給與一定經(jīng)濟(jì)處罰并與其他處罰結(jié)合.

4 主要功能實(shí)現(xiàn)

系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在系統(tǒng)數(shù)據(jù)的自動(dòng)更新、數(shù)據(jù)流審核和用戶角色管理.軟件基于BS結(jié)構(gòu)，用戶通過WEB瀏覽器（IE、NetScape、MyIE2等）連接服務(wù)器實(shí)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)功能，采用APS.NET+SQL Server實(shí)現(xiàn)整個(gè)跟蹤系統(tǒng)，ASP.NET實(shí)現(xiàn)網(wǎng)路平臺(tái)的開發(fā)，SQL Server實(shí)現(xiàn)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫連接與管理,并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的自動(dòng)更新.為了使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性更高，系統(tǒng)在局域網(wǎng)內(nèi)部系統(tǒng)使用，并增強(qiáng)了用戶權(quán)限管理.

4.1 用戶管理

用戶訪問系統(tǒng)有權(quán)限限制，訪問用戶有五種：一種可操作用戶，一種審核用戶，一種超級(jí)用戶，一種是審計(jì)監(jiān)管用戶，一種是項(xiàng)目結(jié)算的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納.

（1）可操作用戶.上傳資料、填報(bào)票據(jù)、表格資料、財(cái)務(wù)報(bào)賬經(jīng)辦人，并把資料傳遞給本部門負(fù)責(zé)人審核.

（2）審核用戶有普通審核用戶和高級(jí)審核用戶.普通審核用戶一般為申報(bào)立項(xiàng)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)本部門上報(bào)資料審核，并給出批改意見，確定是否進(jìn)入上一級(jí)審核，并把資料傳遞給上一級(jí)審核用戶.高級(jí)審核用戶，對(duì)申報(bào)部門的立項(xiàng)資料，項(xiàng)目執(zhí)行資料進(jìn)行審核.

（3）超級(jí)用戶.一般為高校校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，終級(jí)審核用戶，用來生成增強(qiáng)系統(tǒng)安全的特殊碼，添加刪除高級(jí)審核用戶.

（4）審計(jì)監(jiān)管用戶.負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)資料的審核，將審核意見傳給超級(jí)審核用戶及普通用戶，出具審計(jì)結(jié)論，作為項(xiàng)目結(jié)算的主要依據(jù).

（5）會(huì)計(jì)和出納.對(duì)整個(gè)學(xué)校創(chuàng)收項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬結(jié)算.

4.2 數(shù)據(jù)庫自動(dòng)更新

數(shù)據(jù)庫表之間的關(guān)聯(lián)與自動(dòng)更新，通過數(shù)據(jù)庫中觸發(fā)器實(shí)現(xiàn)，將數(shù)據(jù)修改相關(guān)代碼段集成到觸發(fā)器中，實(shí)現(xiàn)一個(gè)數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)的變化引起其它表中數(shù)據(jù)的變化，維護(hù)數(shù)據(jù)的一致性.如更新修改數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)時(shí)候，通過如下觸發(fā)器實(shí)現(xiàn)[3].

4.3 數(shù)據(jù)審批流程

流程進(jìn)行是在邏輯控制系統(tǒng)的控制下進(jìn)行的，首先由申請(qǐng)人生成項(xiàng)目立項(xiàng)表，并提交操作.邏輯控制系統(tǒng)根據(jù)審核流程，在流程表單庫中獲取審核流程.由于是單一審核的流程，因此處理人的操作可以完成所指定的操作.在這里可以預(yù)選指定操作為核準(zhǔn)、駁回或棄權(quán).邏輯控制系統(tǒng)根據(jù)處理人的操作做出響應(yīng)的處理[4].審核工作的工作流如圖4所示.

4.4 超時(shí)處理

圖4 數(shù)據(jù)審核petri網(wǎng)

系統(tǒng)超時(shí)處理（或意外處理）主要是對(duì)系統(tǒng)審核表中的流程每隔單位時(shí)間做一次審核，檢查是否超過處理時(shí)限，若發(fā)現(xiàn)有超時(shí)意外，首先發(fā)送一個(gè)通知，同意繼續(xù)或拒絕終止[5].如圖5所示.

圖5 超時(shí)意外處理工作流

（1）對(duì)任務(wù)表中的所有任務(wù)，如果TT-Table處理時(shí)間＞=0；

①如果Table超時(shí)處理方式＝發(fā)送一個(gè)通知，只發(fā)送通知；

②如果Table超時(shí)處理方式＝同意繼續(xù)，記入系統(tǒng)日志；

③如果當(dāng)前用戶崗位是最后崗位，置流程狀態(tài)Status:=4，從系統(tǒng)任務(wù)表中刪除任務(wù)，結(jié)束流程，將處理表單發(fā)回申請(qǐng)人.

（2）否則，Table處理時(shí)限：＝TT+表單流程的處理時(shí)限（Number+1）；確定下一個(gè)處理人（Number+1）：發(fā)送處理請(qǐng)求；將處理表單發(fā)回申請(qǐng)人.

〔1〕胡鵬.談經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的關(guān)系.中國內(nèi)部審計(jì)，2006（12）.

〔2〕曹春.社會(huì)保障籌資機(jī)制改革研究.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士論文，2012.

〔3〕微軟公司. 數(shù)據(jù)庫程序設(shè)計(jì)：SQL Server2000數(shù)據(jù)庫程序設(shè)計(jì)[M].北京：高等教育出版社，2004.437-456.

〔4〕吳澤輝.Petri 網(wǎng)導(dǎo)論[M].機(jī)械工業(yè)出版社，2006.

〔5〕莫裕清.基于ASP.NET+SQL 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目管理系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì).湖南工程學(xué)院，2011（9）.